Uproszczony system podatkowy dla LLC. prawo podatkowe

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Obecnie dla każdego przedsiębiorcy rodzaje opodatkowania dla LLC są dość trudną kwestią. W związku z tym powinieneś dokonać właściwego wyboru.

Bez względu na to, jak przedsiębiorcy chcieliby zarejestrować się w urzędzie podatkowym, będą musieli to zrobić i dokonywać comiesięcznych płatności. Nie możesz się bez niego obejść, jeśli nie chcesz być pociągnięty do odpowiedzialności zgodnie z obowiązującym prawem.

Jednym z najbardziej dochodowych i popularnych obecnie jest uproszczony system podatkowy dla LLC (USN) - jest to zestaw środków, które są wybierane dobrowolnie i są używane na tym samym poziomie, co inne analogi. Choć system ten implikuje inną procedurę naliczania płatności i raportowania, wielu przedsiębiorców zaczęło go wybierać, gdyż jest to korzystne w porównaniu zklasyczny system, który przewiduje ogólne opodatkowanie LLC. A jeśli mówimy o małej firmie, to księgowość jest znacznie łatwiejsza. Upraszcza to zadanie każdemu przedsiębiorcy. Niemniej jednak LLC musi wziąć pod uwagę, że nie można odmówić prowadzenia księgowości, o czym świadczy pismo Ministra Finansów. W 2013 roku dokonano drobnych zmian w ordynacji podatkowej, więc system został zmodernizowany. Więcej na ten temat później.

Warunki wymagane

Uproszczony system podatkowy dla społeczności ogrów

Niska odpowiedzialność w 2014 r. wiąże się z kilkoma surowymi wymogami, które należy spełnić:

• Wartość wszystkich funduszy i wartości niematerialnych i prawnych nie może przekraczać stu milionów rubli.
• W jednym okresie podatkowym liczba osób pracujących zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej nie powinna przekraczać 100 osób.
• Roczny dochód firmy musi mieścić się w granicach sześćdziesięciu milionów rubli.
• Inne organizacje mają prawo uczestniczyć w życiu LLC. Tylko ich udział we wkładzie będzie równy dwadzieścia pięć procent.

Ograniczenia

Uproszczone opodatkowanie LLC nie może być stosowane przez następujące organizacje:

• posiadanie własnych przedstawicielstw i oddziałów;
• uczestnictwo w rynku papierów wartościowych na poziomie profesjonalnym;
• którzy używają ESHN;
• strony porozumienia w sprawiesekcja produktu.

Wyślij zgłoszenie

w uproszczonym systemie podatkowym przedsiębiorstwo może tylko wtedy, gdy prowadzi określone rodzaje działalności, które są ograniczone do stosowania uproszczonego opodatkowania. Wszyscy indywidualni przedsiębiorcy mogą ubiegać się o dowolny system opodatkowania. Istnieją jednak dwie restrykcyjne funkcje dla LLC:

• Przychody muszą być równe stawce 6%. To ważny warunek.
• Dochód do opodatkowania musi obejmować dochód netto. Jest to również ważne do rozważenia.

Każda firma na początku każdego okresu sprawozdawczego może zmienić system podatkowy dla LLC. Konieczne jest jedynie powiadomienie odpowiedniego organu regulacyjnego o tej decyzji. Ponadto LLC może samodzielnie wybrać schemat podatkowy. Ta zasada nie dotyczy organizacji będących stronami umów o zarządzanie powiernicze. Jednak d

Te firmy mogą ubiegać się o opodatkowanie LLC (uproszczone) jako dochód bez wydatków.

Przedmiotem w tym schemacie jest zysk netto. W takim przypadku odpowiednia płatność wynosi co najmniej 1% podstawy opodatkowania. Chociaż wiele przedmiotów może wybrać własną stawkę.

Korzyści

Uproszczony system podatkowy dla LLC ma wiele zalet:

• Ceny wielu składek są poniżej 14%.
• Organizacja ma prawo wybrać podstawę, od której będzie naliczany pojedynczy podatek.
• Możesz korzystać z obniżonych stawek w szerokim zakresie działania.
• Istnieje jeden system podatkowy.
• Odpowiednie oświadczenie jest składane raz w roku, po upływie okresu sprawozdawczego.
• Każda organizacja może dobrowolnie wybrać ten system opodatkowania.

Wymagane dokumenty

W takim przypadku wszystko powinno być wykonane we właściwej kolejności. Aby dokonać przejścia na uproszczone opodatkowanie, konieczne jest złożenie zgłoszenia do organizacji podatkowej od 1.10 do 31.12. To jest ważne.

Ponadto, w dowolnej formie, LLC może wysłać prośbę do urzędu podatkowego o potwierdzenie reżimu. Następnie w ciągu miesiąca organizacja powinna otrzymać odpowiedź. Do rejestracji opodatkowania wymagany będzie wstępny zestaw dokumentów.

Zajęcia

Prawie każda organizacja może przejść na system uproszczony. Jednak są pewne czynności, które nie będą w stanie wydać tego rodzaju opodatkowania. Należą do nich:

• firmy ubezpieczeniowe i inwestycyjne;
• przedsiębiorstwa z przedstawicielstwami i oddziałami;
• banki;
• lombardy;
• organizacje hazardowe;
• niepaństwowe fundusze emerytalne.

Księgowość

Warto jednak pamiętać, że zgłoszenie do urzędu podatkowego musi być zapewnione przez wszystkich bez wyjątku. W każdym razie przedsiębiorcy muszą uzupełnić swój bilans za rok danymi za ostatnie dwa lata, ponieważ jeśli księgowość nie była wcześniej prowadzona, może to spowodowaćduże problemy.

Uproszczony system podatkowy dla LLC jest bardzo opłacalnym schematem, ale aby go uzyskać, musisz spełnić kilka kryteriów. Niezbędne jest również, aby działalność firmy była prowadzona zgodnie z prawem.

Przedmioty i stawki opodatkowania

W przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przewidziane są tylko dwa rodzaje uproszczonego systemu podatkowego. Należą do nich:

• Obiekty, w których uwzględniany jest dochód (stawka sześcioprocentowa) oraz dochód, w którym uwzględniany jest zysk netto.
• Obiekt podlegający opodatkowaniu. W takim przypadku przypisywana jest stawka 6% całkowitego zysku.
• Dochód podlegający opodatkowaniu. Tutaj w grę wchodzi dochód netto. Rodzaj systemu „dochód minus wydatki”.

Ustawa o podatkach stanowi, że organizacja ma prawo do zmiany przedmiotu. Należy to jednak najpierw zgłosić odpowiedniemu organowi. Organizacja może sama wybrać schemat. Ale ta zasada nie dotyczy firm, które nie są stronami umów joint venture. W przypadku takich organizacji preferowany jest system podatkowy dla LLC, w którym dochód nie obejmuje wydatków. W tym przypadku celem jest czysty zysk.

Prawodawstwo pozwala organizacjom ustalać stawki podatkowe, tylko ich procent powinien wynosić od pięciu do piętnastu. To ważny fakt. Jednak minimalny procent jest równy jednemu ze wszystkich dochodów, zgodnie z art. 345. 15 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Możliwości zapewniane przez uproszczony system podatkowy dla spółek LLC

JeśliJeśli organizacja zastosowała uproszczony system podatkowy, może nie płacić następujących rodzajów podatków:

• Na nieruchomości.
• Dla zysku.
• Wartość dodana. Ta zasada nie przewiduje podatku, który jest płacony przy imporcie towarów na obszar celny Rosji.

Organizacja stosująca uproszczony system podatkowy jest swego rodzaju agentem, czyli potrąca, nalicza i płaci podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Na przykład w odniesieniu do swoich pracowników.

Przed podjęciem decyzji, które opodatkowanie wybrać dla LLC, musisz określić zalety i wady każdego systemu. To ważne.

Organizacje mogą również płacić inne podatki, takie jak: akcyza; grunt; woda; do transportu itp.

Składki ubezpieczeniowe

Podczas rejestracji LLC wymagane będą obowiązkowe dodatkowe płatności. Należą do nich składki ubezpieczeniowe. Najpopularniejsze z nich to następujące wypłaty:

• Do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej.
• Ubezpieczenie społeczne. Otrzymywanie świadczeń w przypadku niepełnosprawności lub związanych z macierzyństwem i porodem.
• Do Terytorialnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Określanie wydatków i dochodów

Rozwiązanie tego problemu wymaga odpowiedniego podejścia. Przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania uproszczony system podatkowy przewiduje rozliczanie dochodów ze sprzedaży, a także innych zysków. Jest to szczegółowo opisane w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej (art. 249 i 250). Powinien być ostrożnyprzeczytaj ich treść.

A w artykule 251 tego samego kodeksu opisano dochody, które nie podlegają rachunkowości, a także te, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wydatki są ustalane i uwzględniane zgodnie z art. 346,16 rosyjskiego kodeksu podatkowego.

Data otrzymania przychodu przypada w momencie wpłynięcia pieniędzy na konto bankowe lub do kasy organizacji. Wydatki to te wydatki, które zostały poniesione dopiero po dokonaniu płatności. Jeżeli w tym przypadku zostanie zastosowany schemat „obiekt - zysk netto”, organizacja ma prawo doliczyć wszystkie składki ubezpieczeniowe do kosztów. To jest warunek wstępny. A dzięki innej wersji programu „dochód przedmiotowy” LLC może obniżyć podatek, biorąc pod uwagę fakt, że składki ubezpieczeniowe będą opłacane niezależnie.

Zmiany wprowadzone w 2014 roku

Ten punkt jest również ważny do przeczytania. Różne rodzaje opodatkowania dla LLC corocznie podlegają szczególnym korektom. Oto kilka pozycji, które zostały zmienione w 2014 roku:

• W przypadku firm, które dokonały ponownej rejestracji, termin na złożenie wniosku został wydłużony do trzydziestu dni od daty umieszczenia wszystkich informacji w rejestrze państwowym.
• Podatki STS od świadczeń wypłacanych przez przedsiębiorstwo mogą ulec zmniejszeniu. Ale można je zmniejszyć tylko o 50%.
• Wszyscy uczestnicy uproszczonego systemu podatkowego muszą prowadzić ewidencję.
• Możliwa indeksacja rocznych dochodów. Oznacza to, że każdy podmiot zaangażowany w działalność gospodarczą będzie musiał wziąć pod uwagę współczynnik deflatora. On jest ważny. Ww wyniku tego kwota dochodu zostanie zwiększona proporcjonalnie do tego współczynnika.
• Now LLC nie musi obliczać różnicy kursowej. Transakcje walutowe zostaną ustalone w rublach w momencie płatności.
• Podmioty będące uczestnikami uproszczonego systemu podatkowego musiały złożyć deklarację do 31 marca. A ci, którzy dopiero w 2014 r. przejdą na ten system, zapłacą te same stawki podatkowe.

Tak więc z tego wszystkiego wynika, że uproszczony system opodatkowania dla LLC nie przeszedł większych zmian. Jedyną rzeczą, która jest uważana za innowację, jest to, że każda z firm musi prowadzić księgi rachunkowe lub po prostu je odtwarzać za stracony czas.

Ustawianie stawek

Ci przedsiębiorcy, którzy wybrali schemat „dochód – wydatki”, zapłacą podatek w wysokości piętnastu procent. A jeśli inny wariant systemu zostanie zdefiniowany pod kątem zysku, to w tym przypadku będzie stawka równa sześciu procent.

Wynik

Do wszystkich powyższych można dodać wniosek, że uproszczony system podatkowy dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością jest najbardziej opłacalną i akceptowalną opcją. To całkowicie potwierdzony fakt. Ci, którzy w to nie wierzą, mogą szczegółowo przestudiować inne systemy podatkowe i wyciągnąć własne wnioski na korzyść tego, który im się podoba.