Podatki - co to jest? Przedmioty opodatkowania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każdy podmiot gospodarczy przy realizacji działalności operacyjnej ma do czynienia z praktyką opodatkowania. Dlatego, aby z powodzeniem prowadzić działalność gospodarczą, która nie jest sprzeczna z obowiązującym prawodawstwem, konieczne jest jasne zrozumienie nie tylko istoty tej koncepcji, ale także prowadzenie kompetentnej polityki planowania fiskalnego. W poniższym artykule porozmawiamy o podstawach tego systemu i niektórych zasadach, których muszą przestrzegać sprytni przedsiębiorcy.

Istota opodatkowania

Niewiele osób wie, że podatki to starożytne słowo, które dosłownie oznaczało poświęcenie, niewolniczą pracę, a nawet łupy wojenne. Od niepamiętnych czasów skarb państwa był uzupełniany na różne sposoby, nawiasem mówiąc, nie zawsze humanitarne. Każdy zdolny obywatel był po prostu zobowiązany do oddania hołdu rządowi za to, że może zarobić na życie dla siebie i swojej rodziny na tym terytorium.

Ale z biegiem czasu świadomość prawna w społeczeństwie wzrosła, a państwo zaczęło rozumieć bardziej humanitarne i uregulowanesposoby na uzupełnienie własnego skarbca. Dlatego dziś podatki to nie tylko hołd i wzmocnienie budżetu państwa, to świadomy obowiązek podmiotów gospodarczych. Dlatego prawie każdy z nas rozumie, dlaczego wpłaca pieniądze do skarbca.

Dzisiaj przedmiotem opodatkowania jest każdy majątek, którego część wartości przedsiębiorca lub każda osoba osiągająca zysk jest zobowiązany zapłacić państwu. Pomimo obowiązkowej realizacji płatności, w zdecydowanej większości przypadków procedura ta jest dobrowolna, co wskazuje na wysoki poziom świadomości prawnej współczesnych obywateli.

Zasady opodatkowania

Podatki to ustrukturyzowany i regulowany przez państwo złożony system, który działa w ramach prawa.

Tak więc w Federacji Rosyjskiej istnieje szereg zasad, którym odpowiada ta instytucja gospodarcza:

1. Powszechność. Oznacza to, że skarbiec musi być uzupełniany przez wszystkie, zarówno osoby fizyczne, jak i prawne, które spełniają wymogi Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Z definicji opodatkowanie nie jest dyskryminujące.
2. Równość. Obciążenie podatkowe jest rozdzielane zgodnie z możliwościami każdego podmiotu i jest regulowane za pomocą zachęt.
3. Przejrzystość. Przepisy są interpretowane w spójny sposób, dzięki czemu każdy płatnik może znaleźć potrzebne informacje w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.
4. Legalność. Państwo przewiduje szereg podstaw, na podstawie których osoba jest zobowiązana do zapłatyudział w zyskach do skarbca.

Metody opodatkowania

Podatki to proces regulowany przez politykę państwa w kilku kierunkach jednocześnie. Jednym z nich jest sposób obliczania obciążeń podatkowych podmiotów gospodarczych. Ta ostatnia reprezentuje dynamikę zmian stóp fiskalnych, która może podlegać wahaniom w zależności od zmian wielkości bazy budżetowej.

W tym aspekcie podatki i opodatkowanie to ciągły proces regulowania wielkości skarbca. Tak więc do metod fiskalnych można przypisać:

• Równe. Oznacza to, że na każdy podmiot gospodarczy nakładany jest identyczny ciężar względem innych. W tej chwili praktycznie nie jest używany, ponieważ jest przestarzały.
• Regresywny. Charakteryzuje się spadkiem stawki podatkowej wraz ze wzrostem bazy skarbowej. Często używane, gdy poziom budżetu zależy od jasno określonej kwoty, a nie od poziomu dochodów ludności.
• Progresywny. Działa odwrotnie niż regresywny, jest aktywnie używany w Federacji Rosyjskiej.
• Proporcjonalne. Charakteryzuje się stałą stawką i nie zmienia się w zależności od dynamiki poziomu dochodów podmiotów gospodarczych.

Odmiany podatków

Celem opodatkowania jest uregulowane uzupełnianie skarbu państwa, dlatego też w celu uporządkowania tego procesu wraz z rozwojem świadomości prawnej, w społeczeństwie powstały wszystkie nowe rodzaje opłat skarbowych, które następnie zostały podzielone na podgatunki.

Wśród nich są następujące:

1. Według metody płatności: bezpośredniej (proporcjonalnej do poziomu dochodów) i pośredniej (wyrażonej jako dopłata do kosztu towarów, którą pokrywają konsumenci). W praktyce stosuje się również uproszczony system podatkowy (jest to specjalny system dla małych firm).
2. Zgodnie ze specyfiką użytkowania: ogólne (zebrane w celu finansowania celów krajowych), specjalne (mają wąski zakres zasięgu - na przykład przy płaceniu podatku od paliw i smarów środki trafiają do funduszy drogowych).
3. W zależności od miejsca dystrybucji: państwowe (opłacane scentralizowanemu organowi służby fiskalnej) i lokalne (przeznaczone na pokrycie wydatków wewnątrzmiejskich).

Funkcje podatkowe

Podatki to stale działający mechanizm, który spełnia szereg funkcji:

1. Działalność fiskalna. Jest to główny i polega na procesie regulacji i tworzenia funduszy skarbu państwa w celu ich dalszego kompetentnego i równomiernego podziału w stosunku do lokalnych potrzeb.
2. Działalność dystrybucyjna. Jest również nazywany społecznym, ponieważ pełni funkcję wyrównującą między różnymi segmentami populacji. Innymi słowy, część składek podmiotów gospodarczych do budżetu jest przeznaczona na pokrycie wydatków wrażliwych kategorii społeczeństwa.
3. Działalność regulacyjna. Utrzymuje równowagę między procesami gospodarczymi w państwie, a także gromadzi środki na:wypełnianie luk finansowych w określonej branży rządowej.

Istota polityki podatkowej przedsiębiorstwa

Dla przedsiębiorcy przedmiotem opodatkowania jest własny wypracowany zysk, dlatego z reguły nie chce się nim szczególnie dzielić. W celu minimalizacji kosztów i wyeliminowania ryzyka naruszenia prawa ważne jest, aby przedsiębiorca wybrał właściwą politykę podatkową. Ten zestaw środków musi być przestrzegany podczas realizacji działań operacyjnych.

Kształtując politykę podatkową przedsiębiorstwa, dotyczy ona następujących obszarów działalności podmiotu gospodarczego:

• najpierw musisz zdecydować o dopuszczalnym obciążeniu ciężarem fiskalnym, a następnie - z rodzajem działalności;
• po tym, jak powinieneś zdecydować o harmonogramie i terminie spłaty zobowiązań do budżetu, który stanie się jak najbardziej wygodny do terminowej realizacji zgodnie z obowiązującymi przepisami;
• Ostatnią rzeczą do rozważenia są kwestie inwestycyjne, a także sposób podziału zysku netto przedsiębiorstwa (nie mylić z takim pojęciem jak zysk przed opodatkowaniem - to nieco inne pojęcie, ale więcej na to poniżej).

Obciążenie podatkowe przedsiębiorstw

Obciążenie podatkowe, lub też, jak to się powszechnie nazywa, to stosunek środków wpłaconych do kasy przedsiębiorstwa przez podmiot gospodarczy do łącznej masy przychodów uzyskanych za okres sprawozdawczy. To chyba najbardziej delikatne pytaniewśród przedsiębiorców, gdyż nie dba tylko o indywidualnych przedsiębiorców, którzy otrzymali prawo do uproszczonego (patentowego) systemu płacenia zobowiązań podatkowych. Opodatkowanie patentowe to specjalny system, który zastępuje szereg podatków (podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT, zobowiązania majątkowe) i znacznie upraszcza działalność przedsiębiorcy.

Podobnie jak inne podmioty gospodarcze, muszą stale monitorować współczynnik obciążenia podatkowego przychodów, koszt sprzedanych towarów oraz całkowitą wartość aktywów zaangażowanych w produkcję. W przypadku znacznego udziału produkcji warto zwrócić się do wprowadzenia efektywniejszej polityki podatkowej w przedsiębiorstwie.

Jak stworzyć skuteczną strategię podatkową

Nie każda firma potrzebuje środków w celu poprawy swojej strategii podatkowej. Często procedura ta dotyczy tylko tych podmiotów gospodarczych, które wpłacają do skarbu państwa ponad jedną trzecią wartości dodanej za wytworzone produkty. Bo w tym przypadku nie tylko tracą znaczną część zysku netto, ale także co miesiąc wydają środki przestarzałych funduszy. W końcu zysk przed opodatkowaniem nie jest wartością bezwymiarową, a nawet kończy się w najbardziej nieoczekiwanym momencie, zwłaszcza przy niepiśmiennej polityce fiskalnej w przedsiębiorstwie.

Dlatego ważna jest obiektywna ocena polityki prowadzonej przez przedsiębiorstwo. Oznacza to, że konieczne jest ustalenie równowagi zaangażowania wprodukcji funduszy własnych, ocenić ryzyka, które są sprzeczne z obowiązującym prawodawstwem, a także dokonać jakościowej oceny realizacji strategii w praktyce, ponieważ często nie wszystkie jej punkty są przestrzegane.