Jakie są podatki od składek? Rodzaje składek, cechy ich opodatkowania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każdy obywatel oficjalnie pracujący w dowolnej firmie może otrzymać nie tylko wynagrodzenie, ale także różne bonusy. Prezentowane są w wielu odmianach. Ich głównym celem jest nagradzanie specjalistów za dobrze wykonaną pracę. Jednocześnie każdy pracodawca musi wiedzieć, jakim podatkom podlega premia, aby móc terminowo przekazać niezbędne płatności do Federalnej Służby Podatkowej.

Rodzaje zachęt

Mogą być opłacane przez pracodawców z różnych powodów. Takie zachęty mogą być wyrażone nie tylko w gotówce, ale także w naturze. Dotyczy to zwłaszcza organizacji specjalizujących się w produkcji wszelkich towarów, które mają znaczenie dla ludności.

Bonusy dla pracowników mogą być wypłacane za różne okresy czasu, na podstawie których wyróżnia się następujące odmiany:

• miesięczne zachęty są wypłacane w ustalonych terminach, a płatności są zwykle tej samej wielkości;
• kwartalnie są obliczane na podstawie wyników przedsiębiorstwa zatrzy miesiące, a wydajność każdego specjalisty firmy jest również brana pod uwagę;
• roczne wypłaty są wypłacane pod koniec roku i często są tak duże, że nazywane są trzynastą pensją.

Ponadto należy wyróżnić jednorazowe płatności motywacyjne. Takie nagrody przyznawane są pracownikom przedsiębiorstwa, którzy wyróżnili się w pracy. Zazwyczaj są przedstawiane jako nagrody za wysokie wyniki lub osiągnięcia. Nierzadko zdarza się, że firmy płacą takie premie za niektóre ważne święta.

Czy premie są opodatkowane? Wszystkie powyższe rodzaje wypłat wchodzą w skład wynagrodzenia obywateli, w związku z czym podlegają co do zasady opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 209 NK.

Które płatności można odliczyć od podatku?

W sztuce. 217 Ordynacji podatkowej wymienia różne rodzaje zachęt, od których pracodawcy nie mogą obliczać i płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, dopiero po ustaleniu celu i cech premii można dowiedzieć się, czy premie podlegają opodatkowaniu. Podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest pobierany od wypłat reprezentowanych przez wynagrodzenie za znaczące osiągnięcia w nauce, kulturze lub innych ważnych dziedzinach działalności. Takie płatności mogą być nie tylko krajowe, ale także międzynarodowe lub zagraniczne.

Nie płaci się podatku od premii przyznawanych najwyższym urzędnikom Rosji.

Dodatkowo obejmuje to prezenty przekazywane pracownikom przez kierownictwo przedsiębiorstwa, ale ich wartość nie powinna przekraczać 4 tysięcy rubli.pocierać.

Koncepcja wypłaty

Wszystkie rodzaje premii są reprezentowane przez zmienny element wynagrodzenia pracownika. Są one obliczane na podstawie określonych osiągnięć każdego specjalisty w określonym czasie. Zwykle działają one jako zachęta przyznawana co miesiąc, w różne święta lub w oparciu o wyniki pracy przedsiębiorstwa w ciągu roku.

Podstawą przyznania premii jest odpowiednia regulacja dotycząca premii przyjęta w przedsiębiorstwie. Jest on reprezentowany przez wewnętrzną dokumentację firmy i zwykle jest opracowywany na zlecenie kierownictwa organizacji. Dzięki dobrze napisanemu dokumentowi pracodawca może uniknąć wielu negatywnych konsekwencji. Dlatego rezerwa na premię jest wymagana do różnych celów:

• brak roszczeń od pracowników Federalnej Służby Podatkowej;
• zapobieganie sporom z pracownikami dotyczącymi prawidłowego naliczania różnych świadczeń lub płatności;
• możliwość stymulowania specjalistów do osiągania wysokiej wydajności.

Podstawowe zasady transferu środków zawarte są w art. 57 TK.

Warunki wypłaty środków

Ważne jest, aby pracodawcy rozumieli nie tylko, jakim podatkom podlega premia, ale także na jakich warunkach można ją wypłacać pracownikom. Warunki te obejmują:

• Jeżeli dyrektor firmy chce wypłacić pracownikom premie na koniec roku na podstawie dostępnych zysków zatrzymanych, to zgodnie z ustawą federalną nr 208 ta kwestia powinna zostać rozstrzygnięta na spotkaniuzałożyciele.
• Niektóre porozumienia branżowe przewidują wypłatę zachęt obywatelom za staż pracy lub po uruchomieniu zakładów produkcyjnych.
• 129 TK.
• Jeżeli w firmie istnieje związek zawodowy, to decyzje o przekazaniu pracownikom dodatkowych środków podejmowane są wspólnie z jego przedstawicielami.

Na podstawie art. 135 kp po naliczeniu wpłat księgowy musi sporządzić specjalne zaświadczenie, a kierownik przedsiębiorstwa wydaje polecenie. Obejmuje wszystkich obywateli, którzy otrzymali płatności gotówkowe. Na podstawie tych dokumentów płaci się podatek dochodowy od premii każdego pracownika.

Regulacje prawne

Procedura wypłaty środków i odprowadzania podatków regulują liczne artykuły Kodeksu Pracy. Główne przepisy tego i Ordynacji podatkowej odnoszące się do badanego zagadnienia to:

• św. 129 Kodeksu pracy wskazuje, że premia ma na celu zachęcenie pracowników, dlatego jest przyznawana jako dodatek do wynagrodzenia;
• św. 144 Kodeksu pracy zawiera informację, że wpłata może stanowić motywacyjny sposób zarządzania personelem;
• św. 191 kp stanowi, że środki wypłacane są wyłącznie za pracęzasługa;
• św. 207 Kod podatkowy zawiera dane dotyczące podatków, którym podlega składka;
• św. 217 Ordynacji podatkowej zawiera informację, że środki otrzymane za osiągnięcia w istotnych obszarach nie podlegają opodatkowaniu.

Ponadto należy zapoznać się z przepisami ustaw regionalnych i wewnętrzną dokumentacją każdej firmy. Czy ryczałtowy podatek u źródła jest czy nie? Zależy to od celu i cech tej płatności. Jeśli nie jest reprezentowana przez nagrodę za znaczące osiągnięcia w nauce lub technice, należy od niej zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Nuanse obliczania i płacenia podatku dochodowego

Prawie wszystkie rodzaje premii są reprezentowane przez oficjalne dochody obywateli, więc podatek dochodowy należy od nich zapłacić. Do jego obliczenia na podstawie art. 209 NC, obowiązuje ogólna procedura.

Jeżeli firma co miesiąc przekazuje środki obywatelom, biorąc pod uwagę wyniki produkcyjne pracowników, kierownictwo wydaje polecenie, na podstawie którego premia jest powiązana z wydajnością pracowników.

Aby obliczyć podatek, musisz określić 13% wpłaconej kwoty. Jednocześnie doliczana jest dodatkowa składka w podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeśli księgowy z jakiegokolwiek powodu nie wskaże tych informacji w tym dokumencie, to on i cała firma poniesie odpowiedzialność administracyjną.

Płacenie składek

Jakie są podatki od składek? W większości przypadków wymagane jest od niego odprowadzanie podatku dochodowego od osób fizycznych, ale dodatkowo firmy muszą naliczać i odprowadzać składki ubezpieczeniowe dla pracowników. Wynika to z faktu, że każdyoficjalne transfery środków na rzecz pracowników wypłacane na podstawie umowy o pracę podlegają wpłatom do różnych funduszy pozabudżetowych zgodnie z przepisami ustawy federalnej nr 212.

Składki ubezpieczeniowe są przenoszone, nawet jeśli zachęta jest przedstawiana w naturze. Potrącenia są wysyłane do PF, FSS i MHIF. Procedura jest wdrażana w dniu, w którym kierownictwo firmy wydaje nakaz nagradzania pracowników. Dlatego przekazywanie środków bezpośrednio w dniu wystawienia zachęty jest naruszeniem ze strony księgowego firmy.

Jeżeli opłacona jest składka, która nie jest wymagana do płacenia podatku dochodowego, opłaty ubezpieczeniowe również nie są z niej przenoszone.

Nuuanse opłacania składek

Początkowo szef firmy wydaje polecenie premiowe, które zawiera listę wszystkich pracowników, którzy otrzymują płatności od organizacji. Ponadto księgowy w miesiącu, w którym środki są faktycznie wypłacane obywatelom, oblicza i odlicza podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki ubezpieczeniowe.

Jeśli środki są pobierane z zysków zatrzymanych, używane jest konto D84. Jeśli używane są inne źródła, obowiązuje D91-2.

Jak obliczany jest podatek od jednorazowej premii?

Dość często w firmach za różne osiągnięcia w procesie prowadzenia działalności, pracownikom przypisuje się jednorazowe zachęty. Dla nich podatek jest również obowiązkowo naliczany i płacony.

Wysokość składki w takich warunkach podlega składkom ubezpieczeniowym.

Takie wymagania dotyczą nie tylko tych płatności, którezwiązane z dobrymi wynikami, ale także z premiami dedykowanymi różnym uroczystym wydarzeniom w firmie.

Czy można obniżyć podatek?

Ordynacja podatkowa nie zawiera żadnych informacji, które mogą obniżyć wysokość podatków lub składek ubezpieczeniowych pobieranych od dochodu oficjalnie zatrudnionych obywateli. Ale sami pracodawcy mogą użyć kilku sztuczek.

Jeżeli wpłata jest przeznaczona na jakieś ważne wydarzenie, to może być wystawiona w formie prezentu, od którego nie jest wymagany podatek dochodowy od osób fizycznych. Ale wartość takiego prezentu nie może przekroczyć 4000 rubli.

Aby nie przenosić składek ubezpieczeniowych z prezentów, należy sformalizować relację między firmą a pracownikami poprzez zawarcie umowy cywilnoprawnej. Takie cechy opodatkowania wynikają z faktu, że zgodnie z art. 420 Ordynacji podatkowej dochód uzyskany przez obywatela na podstawie umowy GPC, zgodnie z którą przenoszone jest prawo własności jakiejkolwiek nieruchomości, nie podlega składkom ubezpieczeniowym. Dlatego pracodawca i pracownicy po prostu zawierają kompetentną pisemną umowę darowizny, dla której wymagania art. 574 GK.

Zasady raportowania

Firma musi zgłaszać do Federalnej Służby Podatkowej wszystkie płatności dokonywane na rzecz pracowników. Obejmuje to nie tylko wynagrodzenie, ale także premie. W związku z tym jest uwzględniony w sprawozdaniu finansowym. Firmy muszą zgłaszać do inspektoratu wypłatę wynagrodzeń i innych płatności na rzecz pracowników, dlategoskładka w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Błędy w obliczeniach lub dokumentach są podstawą do pociągnięcia organizacji i urzędników do odpowiedzialności administracyjnej lub karnej. Sami pracownicy, po wykryciu naruszeń, mogą złożyć skargę do inspekcji pracy lub sądu.

Wniosek

Bonusy są uważane za pewien sposób na zachęcenie pracowników. Mogą być dostarczane w gotówce lub w naturze. Jednocześnie pracodawcy powinni być dobrze zorientowani, jakim podatkom podlegają te płatności. Są zobowiązani nie tylko do prawidłowego naliczania i potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych, ale także do odprowadzania składek ubezpieczeniowych dla pracowników.

Istnieją pewne składki zwolnione z podatku dochodowego. Nie ma obowiązku płacenia z prezentów, których wartość nie przekracza 4 tysięcy rubli. Dlatego firmy często wykorzystują takie niuanse opodatkowania, aby zmniejszyć kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych.