Jaki system podatkowy może zastosować indywidualny przedsiębiorca: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Dzisiaj musimy dowiedzieć się, jaki system podatkowy może zastosować indywidualny przedsiębiorca. Ponadto najlepiej jest również zrozumieć, który scenariusz jest najbardziej odpowiedni dla przedsiębiorców do prowadzenia własnej działalności. Generalnie kwestia biznesu jest ściśle związana z podatkami. W zależności od twojej aktywności, to lub inne wyrównanie będzie korzystne. Ale w praktyce okazuje się, że jeden z systemów jest używany częściej. Czemu? Który? O tym wszystkim dalej. Nie myśl, że tak łatwo jest dokonać wyboru. Tak, a przejście z jednego systemu do drugiego, podobnie jak rejestracja osoby fizycznej jako przedsiębiorcy, wymaga pewnych warunków i manipulacji. Musisz też o nich wiedzieć. Może nie możesz wybrać dla siebie niektórych systemów podatkowych!

Trudny wybór

Ogólnie rzecz biorąc, kwestia podatków w Rosji jest niezwykle delikatna. Odgrywa ogromną rolę w każdej działalności. A jeśli zdecydujesz się założyć własny biznes, musiszzastanów się, jaki system opodatkowania może zastosować indywidualny przedsiębiorca. Dostępna jest szeroka gama opcji. Zanim zaangażujesz się w rejestrację działalności gospodarczej, powinieneś zdecydować się na kwestię podatków. Możesz później, ale jeśli zajmiesz się tym z wyprzedzeniem, oszczędzisz większość problemów w przyszłości.

Nawiasem mówiąc, z roku na rok w Rosji dla indywidualnych przedsiębiorców systemy podatkowe ulegają zmianom, a także są uzupełniane o pewne specjalne opcje. Na przykład niedawno wprowadzono patenty. Jest to nowy system, który w niektórych sytuacjach jest już bardzo poszukiwany. Więcej o niej trochę później. W każdym razie powinieneś wiedzieć, że wybór systemu płatności podatku zależy od Ciebie. To nie jest takie proste, jak się wydaje. Zważ wszystkie plusy i minusy każdego systemu, dopiero potem prześlij dokumenty do IP (rejestracja).

Opcje

Jak już wspomniano, istnieje wiele opcji rozwoju wydarzeń. Czy myślisz, jaki system opodatkowania może zastosować indywidualny przedsiębiorca? Szczerze mówiąc, to trudne pytanie. Jeśli nie zagłębisz się w szczegóły i subtelności pytania, możesz odpowiedzieć prosto i bez problemów - dowolna.

Innymi słowy, indywidualny przedsiębiorca ma pełne prawo do swobodnego wyboru systemu podatkowego podczas otwierania firmy. Lub w dowolnym momencie po wykonaniu odpowiednich dokumentów. Istnieją ograniczenia, ale w praktyce nie są one tak istotne. Zwłaszcza jeśli weźmiesz pod uwagę, że teraz wielu jest zarejestrowanych jako przedsiębiorcy.

Więc jaki system podatkowy możezastosować IP? Ostatnio powiększyła się lista możliwych opcji. A teraz w Rosji możesz wybrać jeden z następujących systemów:

• ogólne (PODSTAWOWE);
• uproszczony (USN, „uproszczony”);
• patent;
• pojedynczy podatek od dochodu kalkulacyjnego (UTII, "przypisanie");
• pojedynczy podatek rolny (zwany UAT).

Jak już wspomniano, każda linia trasowania ma swoje zalety i wady. Niektóre opcje są najczęściej używane w praktyce. Ale gdzie możesz się zatrzymać? Jakie są cechy wymienionych rodzajów systemów podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców? W jakich przypadkach lepiej otworzyć własny biznes według takiego czy innego schematu? Co to zajmie?

System ogólny

Zacznijmy od najbardziej oczywistego i powszechnego scenariusza. Rzecz w tym, że ogólny system podatkowy dla indywidualnego przedsiębiorcy to główny kierunek, który występuje w praktyce. Z reguły, jeśli nie określisz żadnego specjalnego systemu podczas otwierania działalności, to domyślnie będziesz przeprowadzał wszystkie rozliczenia z państwem zgodnie z OSNO. W zasadzie opcja ta nie jest zła dla większości czynności. Nie musisz ponownie zagłębiać się w zawiłości projektowania, a także w kierunek swojej pracy. W rzeczywistości cały system nie ma żadnych ograniczeń. Oznacza to, że każdy przedsiębiorca jest w stanie otworzyć własny biznes i cały czas pracować według tego schematu.

Jakie są plusy i minusy? Jeśli zastanawiasz się, jaki system podatkowy może zastosować indywidualny przedsiębiorca, a następnie decydujesz się na zastosowanie ogólnego, skontaktuj sięnależy zwrócić uwagę na wiele czynników. Wśród zalet jest brak bólu głowy przy zbieraniu niezbędnych dokumentów przy zakładaniu firmy, a także brak ograniczeń co do rodzaju działalności. To cieszy wielu.

Również kwota podatków jest przypisana tutaj. Zazwyczaj dla przedsiębiorców indywidualnych jest ustalana niezbyt duża, a stała – 13% dochodu. W przypadku organizacji „pasek” jest ustawiony na 20% Twoich zarobków.

Wady PODSTAWOWE

Nie wszyscy korzystają z tej opcji. Jeśli posiadasz nieruchomość, będziesz musiał również płacić od niej podatki. Ponadto pojawia się tzw. VAT - opłata, którą musisz dokonać od sprzedanych towarów i usług. W tej chwili „pasek” jest ustawiony na 18%. Oznacza to, że wydatki na OSNO są więcej niż wystarczające. Czasami nawet same straty, a nie zyski.

Ponadto, aby raportować, musisz stale prowadzić specjalną księgę. Indywidualni przedsiębiorcy, którzy pracują w OSNO i nie złożą na czas odpowiedniego dokumentu, będą mieli ogromne problemy. Tak więc ta funkcja jest również niezbędna do wzięcia pod uwagę, jeśli zdecydujesz się dowiedzieć, jaki system podatkowy może zastosować indywidualny przedsiębiorca, a także która opcja będzie dla Ciebie korzystna.

Nawiasem mówiąc, podatek VAT jest zwykle decydującym czynnikiem. Zazwyczaj OSNO stosuje się w handlu detalicznym i hurtowym, w innych przypadkach warto przyjrzeć się specjalnym formom opodatkowania. Zrobią ci więcej dobrego. Pamiętaj - jeśli podczas rejestracji nie określisz żadnego specjalnego trybu, to "domyślnie" będziesz miałPODSTAWOWE.

Nieczyste

Następną dość opłacalną opcją jest użycie tak zwanego „imputacji”. W praktyce ostatnio jest to dość rzadkie, ale się zdarza. To szczególne opodatkowanie dla indywidualnych przedsiębiorców. Rodzaje działań, które można wykonywać w ramach tego schematu, są określone w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Tak więc tego rodzaju obliczenia nie są dostępne dla wszystkich. Dlatego każdego roku powinieneś być zainteresowany tym, jaka działalność wiąże się z otwarciem adresu IP z UTII.

Zalety tej opcji są widoczne gołym okiem. „Vmenenka” zależy bezpośrednio od Twojej firmy i jej komponentów. Maksymalny procent zysku jest ustalony na 15%. Wiele zależy od wielkości Twojej firmy. Nie nadaje się dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy „prowadzą” ogromny biznes.

W 2016 roku przyjęto warunki, zgodnie z którymi płatności UTII mogą być regulowane na poziomie regionalnym. Tak więc niektóre działania wymagają tylko 7,5% zysków, a niektóre prawie 2 razy więcej - 15%.

Wady i ograniczenia

Prawda, w UTII są pewne punkty ujemne. Jak już wspomniano, nie każdy ma możliwość pracy według tego schematu. Oznacza to, że będziesz musiał stale sprawdzać, czy Twoja działalność znajduje się na odpowiedniej liście w Ordynacji podatkowej. I na wszelki wypadek zachowaj akcję awaryjną.

Ponadto, jeśli prowadzisz firmę w akcjach, „przypisanie” nie może być zastosowane, jeśli posiadasz mniej niż 25%„sprawy”. To są obecnie obowiązujące ograniczenia.

Jaki system opodatkowania może zastosować indywidualny przedsiębiorca? UTII nie jest odpowiedni dla tych, którzy otwierają duży biznes. Przedsiębiorcy, którzy zatrudniają więcej niż 100 pracowników jako pracowników, nie są uprawnieni do rejestracji tej opcji. W przeciwnym razie możesz spróbować pracować z tym systemem.

Przy okazji mały plus, o którym zapomniano - nie można korzystać z kasy przy dokonywaniu płatności. Ale nadal musisz prowadzić jakieś raporty. Podatnik tutaj ma prawo do samodzielnego wyboru opcji. Zwykle po prostu prowadzą czeki i wypłaty, czasami prowadzą księgę metrykalną.

Patenty

Niedawno wprowadzono opodatkowanie patentów dla indywidualnych przedsiębiorców. To właśnie zaczęło przyciągać wielu obywateli do otwierania własnego biznesu. Tylko nie myśl, że ta opcja jest idealna. Podobnie jak wszystkie inne układy, ma swoje wady i zalety.

Na przykład, wśród głównych zalet wyróżnia się całkowite zwolnienie z podatku. Wystarczy wykupić patent - i można pracować w określonej dziedzinie bez żadnych kar pieniężnych. Wszystko, co jest wymagane w tym scenariuszu, to prowadzenie specjalnej księgi rekordów, której będziesz potrzebować w przyszłości.

Oznacza to, że patenty są faktycznym zakupem przedsiębiorstwa w tym czy innym kierunku na określony czas. Ten system jest bardzo dobry dla początkujących - minimalny okres ważności dokumentu to 1 miesiąc. Możesz spróbować się w tym lub innym biznesie, a następnie odnowić patent lub w ogóle nie robić interesu. Z kasy fiskalnejprzedsiębiorcy technologiczni w tej sytuacji są zwalniani. Pracuj na zasadzie „kupiony i zapomniany”.

Nie dla wszystkich

Prawda, to ustawienie ma również wystarczająco dużo niedociągnięć. Po pierwsze, należy od razu zauważyć, że na działania nakładane są ograniczenia. Oznacza to, że nie każdy ma prawo kupować patenty i pracować nad nimi. Dokładne listy są określone w kodeksie podatkowym, a czasami niektóre regiony mają własne ograniczenia. Muszą być rozpoznawane z roku na rok przez organy podatkowe.

Ponadto organizacje liczące więcej niż 15 osób nie mogą ubiegać się o patenty. Jednocześnie twój dochód rocznie nie powinien przekraczać 60 milionów. W przeciwnym razie patent po prostu nie będzie ważny.

Kolejną wadą jest koszt dokumentu. Ustanawia się ją odrębnie w każdym regionie dla określonych rodzajów działalności. To jest zarówno dobre, jak i niezbyt dobre. Ale najczęściej nie mówi się o tej funkcji w najlepszym świetle.

ECHN

Następną opcją, która może być, jest ESHN. Podatek ten nie jest zbyt powszechny wśród przedsiębiorców. Więc nie warto się na tym zbytnio skupiać. Rzecz w tym, że ta opcja jest wybierana tylko, jeśli chodzi o produkcję i sprzedaż produktów rolnych.

W tym przypadku będziesz musiał zapłacić różnicę w formie „dochód-wydatki”. Dokładniej 6% otrzymanej kwoty. W zasadzie, biorąc pod uwagę wąskie skupienie systemu, można go zastosować. Zwłaszcza jeśli pasuje do Twojej aktywności.

Pamiętaj jednak - nie możesz skorzystać z tego prawa, jeśli wielkość organizacji (liczba podwładnych) przekracza 300 osób. W takim scenariuszu ESHN nie ma miejsca. Tak więc w praktyce ta opcja praktycznie nie jest brana pod uwagę.

Uproszczony

OSNO i STS to dwa rodzaje opodatkowania, które najczęściej występują w prawdziwym życiu. Jeśli mieliśmy już do czynienia z systemem ogólnym, to nie zajmowaliśmy się jeszcze uproszczonym. W rzeczywistości takie dopasowanie jest obecnie bardzo pożądane wśród przedsiębiorców.

Dlaczego? Chodzi o to, że bardzo łatwo i prosto pracuje się zgodnie z „uproszczeniem”. Jesteś zwolniony z obowiązku raportowania kasowego, ale generalnie musisz w jakiś sposób rejestrować swoje dochody. Zwykle wystarczy księga rachunkowa. Jednocześnie tacy przedsiębiorcy muszą płacić tylko jeden podatek - od uzyskanych dochodów. Raportowanie jest roczne, płatność jest zwykle dokonywana do 30 kwietnia.

VAT nie jest naliczany za USN. To ogromna zaleta, która cieszy wielu. Ponadto ustalona jest wysokość zwykłego podatku. Obecnie jest ustawiony na 6% lub 15%. Czyli tak naprawdę raz w roku z „uproszczeniem” musisz oddać tylko 6-15% swojego zysku. I oczywiście dokonywać wszystkich stałych wpłat na fundusz emerytalny (nikt nie jest z nich zwolniony). Tak więc to wyrównanie cieszy wielu. Nie ma podatku VAT w uproszczonym systemie podatkowym, jak już wspomniano. I wszystkie inne „wydatki”.

Spośród niedociągnięć można wyróżnić tylko ograniczenia czynności i funkcji systemu, gdywysoki zysk. Nie każdy może skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego - sprawdź dokładną listę w swoim regionie. Pamiętaj również - jeśli masz zysk przekraczający 300 tysięcy rubli rocznie, będziesz musiał dodatkowo zapłacić 1% zarobionej kwoty jako podatek. Niewielka wada, biorąc pod uwagę wszystkie zalety, jakie daje „uproszczenie”. Opodatkowanie IP (STS), gdy dana osoba prowadzi prywatną działalność gospodarczą, to najlepszy wybór!

Jak projektować

Cóż, ostatnią rzeczą, którą musisz teraz wiedzieć, są zasady rejestracji osoby fizycznej jako przedsiębiorcy. A czego potrzebujesz, aby skorzystać ze specjalnych reżimów podatkowych. Zostało już powiedziane, że w niektórych przypadkach nie będzie się od ciebie niczego wymagać. Aby otworzyć indywidualnego przedsiębiorcę, przedstaw go w urzędzie skarbowym:

• NIP;
• paszport (z kopiami);
• wniosek o otwarcie IP;
• zastosowanie ustalonego formularza do korzystania ze specjalnego systemu podatkowego (2 egzemplarze);
• odbiór opłaty państwowej (800 rubli za 2016 rok).

W zasadzie to wszystko. Dokumenty dla indywidualnych przedsiębiorców są gotowe, możesz je złożyć i otrzymać zaświadczenie o rejestracji. Jednocześnie należy pamiętać, że jeśli nie określiłeś żadnego specjalnego systemu podatkowego, wybrany zostanie system ogólny. „Uproszczony” należy wybrać w ciągu 30 dni od daty rejestracji (aby zastosować ten system w bieżącym roku) lub do 31 grudnia należy złożyć wniosek o korzystanie z niego w przyszłym roku. UTII wydawany jest w ciągu 5 dni od rozpoczęciaTwoja aktywność, ta sama zasada dotyczy innych systemów. Nie ma w tym nic trudnego. Lepiej od razu wybrać opcję zgłoszenia do państwa.

Teraz jest jasne, jaki system opodatkowania może zastosować indywidualny przedsiębiorca. Generalnie, jeśli pracujesz sam (lub w małej grupie), a płatność VAT nie jest dla Ciebie ważna, warto wybrać uproszczony system podatkowy. To najlepsza opcja, która oszczędza podatnikowi niepotrzebnych problemów i papierkowej roboty.