Podatek od depozytów osób fizycznych: procedura naliczania, odsetki

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Większość deponentów nie myśli o podatku od depozytów osób fizycznych. Po założeniu lokaty klient oczekuje na otrzymanie kwoty wyliczonej przez niego na podstawie terminu, oprocentowania lokaty. I często jest dla niego zaskoczeniem, że od otrzymanych zysków trzeba płacić podatki.

Nie wszyscy wiedzą o obowiązku płacenia

Podczas otwierania depozytu deponenci w większości nie podejrzewają, że będą musieli płacić podatki od zysków (odsetki od depozytu). Dzieje się tak z kilku powodów:

• Instytucje bankowe same raportują o dochodach otrzymanych przez deponenta, płacą podatki. Głównym zadaniem pracowników banku jest pozyskiwanie klientów, dlatego bardzo rzadko wspominają o tym zwykłym deponentom. W efekcie deponent dowiaduje się o konieczności płacenia podatku dochodowego od lokat dopiero po ich zamknięciu i otrzymaniu odsetek.
• Większość środków ulokowanych przez osoby fizyczne nie podlega opodatkowaniu.

Ważne jest, aby zrozumieć, że wszystkie dochody otrzymywane w tym kraju podlegająopodatkowanie. Dochód z lokat w formie naliczonych odsetek jest jednocześnie zyskiem otrzymywanym przez deponenta. Jest to opłata za możliwość uzyskania dochodu dostarczana przez rząd.

Odliczenia podatkowe są honorowym obowiązkiem obywatela. Jednak większość oszczędzających nie zdaje sobie sprawy, że odsetki od depozytów podlegają opodatkowaniu jako dochód pasywny.

Co mówi prawo

Obowiązek płacenia podatku dochodowego od depozytów powstaje w kilku przypadkach:

• jeżeli lokata jest otwierana w rublach, a jej oprocentowanie jest o 5% wyższe niż stopa refinansowania (od 2016 r. stopa ta jest utożsamiana ze stopą kluczową, która wynosi 11%);
• przy otwieraniu lokaty w obcej walucie, konieczność zapłaty podatku od lokat osób fizycznych pojawi się, jeśli stawka na nim przekroczy 9% w skali roku.

Czas oddziaływania

Jeżeli okres lokaty nie przekracza trzech lat, do kalkulacji uwzględnia się stawkę określoną przy zawarciu umowy lokaty. Niektóre banki oferują zmienne stopy procentowe, które rosną po spełnieniu określonych warunków.

Ważne jest, aby wiedzieć, że podatek od depozytów bankowych musi być zapłacony w momencie spłaty naliczonych odsetek, a nie na koniec okresu lokaty. Oznacza to, że jeśli warunki lokaty przewidują spłatę naliczonych odsetek co miesiąc, podatek będzie również przekazywany do budżetu co 30/31 dni.

Bank w przeważającej większości przypadków jest agentem podatkowym i sam oblicza i przekazuje podatki od depozytu dla deponenta. Co więcej, on samskłada deklaracje podatkowe (deklaracje dochodów). Dlatego możesz poprosić bank o zaświadczenie o 3 podatku dochodowym od osób fizycznych, które przyda się w przyszłości do odliczenia podatku.

Co dobrze, aby zachować w tajemnicy wkład, jego wielkość nie jest wskazana w certyfikacie. Zawiera tylko kwotę zapłaconych odsetek, które były zaangażowane w obliczanie podatków, oraz same płatności.

Jakie są opcje

Najprostsza lokata polega na naliczeniu i wypłacie odsetek na koniec lokaty według stawki określonej w umowie. Tutaj podatek dochodowy od lokat zostanie naliczony i zapłacony na koniec okresu lokaty.

Weźmy przykład. Klient złożył depozyt w wysokości 500 tysięcy rubli na sześć miesięcy. Stopa depozytowa wynosi 21% w skali roku. Lokata prosta, bez kapitalizacji, bez możliwości wpłat, wypłaty odsetek na koniec okresu. Oblicz kwotę podatku.

Określ stawkę, według której zostanie naliczony podatek:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 rubli

Ta kwota zostanie odjęta od kwoty dochodu, którą deponujący otrzyma na koniec okresu.

Pamiętaj, że obliczenia są dokonywane zgodnie z nowymi zasadami. A raczej według starych, które od początku 2016 roku znów zaczęły działać. W 2014 roku uchwalono ustawę, która ustanowiła nowy poziom dochodów z lokat, które nie były opodatkowane. Założył podwyższenie stopy refinansowania o 10 punktów procentowych. zamiast 5 pkt. Oznacza to, że podatek od depozytów zapłacono tylko powyżej 18,25% rocznie.

Toustawa obowiązywała od końca 2014 roku do 31 grudnia 2015 roku

Podatek od depozytów w bankach w walucie obcej naliczany jest według stawki obowiązującej w dniu płatności naliczonych odsetek.

Oprocentowanie może ulec zmianie w trakcie trwania lokaty. Wówczas podatek nie zostanie naliczony tylko wtedy, gdy stawka nie była wyższa niż 16% (11 + 5) w przypadku wpłaty w równowartości rubli lub 9% w przypadku wpłaty w walucie obcej.

Nieco trudniej jest obliczyć podatek od depozytów osób fizycznych, jeśli przewiduje on kapitalizację. Istnieją również opcje obstawiania, które zależą od kwoty. Dodatkowo każdy okres będzie miał swoją podstawę opodatkowania, ponieważ do kwoty wpłaty będą doliczane odsetki.

Jeśli wpłata zostanie zakończona wcześniej

Umowa lokaty przewiduje przedterminowe rozwiązanie, w którym oprocentowanie jest przeliczane w kierunku jego obniżenia i jest bardzo namacalne. Następnie instytucja kredytowa przelicza kwotę odsetek za cały okres lokaty.

W związku z tym dochód podlegający opodatkowaniu znika. I istnieje konieczność zwrotu naliczonej i zapłaconej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych. Sztuka. 231 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wskazuje, że podatnik może zwrócić kwotę nadpłaconego podatku, kontaktując się z urzędem skarbowym w miejscu zamieszkania z pisemnym wnioskiem.

Co jest ważne, aby wiedzieć i rozumieć

Jeżeli depozyt jest dokonywany na okres do trzech lat, nie można stosować stawki refinansowania (tj. stawki kluczowej) Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Ma to znaczenie tylko w momencie podpisywania umowy depozytowej. Jeśli wszystkie są spełnionewarunków, nie będziesz musiał płacić podatku od depozytów w bankach. Wyjątkiem będzie tu wzrost samej stopy depozytowej: jeśli przekroczy ona wartości progowe, będziesz musiał zapłacić podatek do skarbu państwa.

Jeśli deponent złoży depozyt w metalach szlachetnych, cały dochód otrzymany przez deponenta zostanie opodatkowany. Jednak rozliczenie zostanie przeprowadzone według stawki 13%.

Depozyty w Sbierbanku

Jeden z najpopularniejszych banków w kraju oferuje również szeroką gamę depozytów. Wszystkie mają swoje własne cechy:

• Czas trwania wpłaty. Istnieją lokaty terminowe od trzech miesięcy. Są długie do trzech lat.
• Kwota wpłaty.
• Waluta wpłaty (dzisiaj możesz dokonać wpłaty w trzech walutach: rubel, euro lub dolar amerykański).
• Wielkość liter. Oprocentowanie zależy od tego, czy występuje kapitalizacja, czy nie.
• Możliwość uzupełnienia.
• Możliwość samodzielnego zarządzania depozytem.

Deponenci Sbierbanku mają możliwość otwarcia depozytu w metalach szlachetnych, które mają następujące zalety:

• przychód zależy od wartości tych metali na rynku;
• brak opłat za otwarcie i prowadzenie konta;
• nie trzeba płacić podatku VAT;
• szybkość obsługi wynosi około 10 minut.

Najlepszą opcją na dziś jest certyfikat oszczędnościowy, którego stawka wynosi 11,5% rocznie. Nie podlega jednak obowiązkowemu ubezpieczeniu.

Kolejnym produktem do obejrzenia jest„Zachowaj” mając 9,07%. Można otworzyć do trzech lat, nie przewiduje uzupełniania.

Dochodzimy do wniosku: nie ma potrzeby płacenia podatków od depozytów w Sbierbanku. Zakłady na nie nie przekraczają dopuszczalnych limitów. Nie zapominaj jednak, że nie dotyczy to depozytów z metalami szlachetnymi: jest wypłacane z całego dochodu.

Co jest na Ukrainie

Nie tak dawno temu na Ukrainie wprowadzono jeden podatek od depozytów, który zniósł poprzedni, progresywny.

Teraz podatek od depozytów na Ukrainie wynosi 15% i jest płacony przez wszystkich deponentów bez względu na wszystko. Wcześniej stawka była progresywna, a podatek płacono, jeśli kwota depozytów przekraczała 20 tys. hrywien. Wraz ze wzrostem kwoty rosła też stawka (25% trzeba było zapłacić z dochodów z lokat powyżej 1 mln hrywien).

Najprawdopodobniej odbywa się to w celu zapobieżenia fragmentacji kwoty oszczędności na małe części w celu uniknięcia.

Bank działa jako agent podatkowy, tak jak w Federacji Rosyjskiej. Samodzielnie nalicza kwotę podatku z depozytu deponenta, dokonuje niezbędnych przelewów do skarbu państwa. Bank wykonuje te czynności w momencie naliczania i spłaty odsetek. W celu zachowania tajemnicy depozytów instytucja nie wskazuje w deklaracji podatkowej danych deponenta, kwoty depozytu, naliczonych odsetek.

Pamiętaj, że te innowacje nie wpłyną na karty i rachunki bieżące, projekty wynagrodzeń.

wyciąganie wniosków

Sformułujmy główne wnioski wspomniane wcześniej:

Odsetki od depozytu są ustalane przez instytucję kredytową i są określone wkontrakt. Deponujący sam wybiera stawkę w oparciu o swoje pragnienia, możliwości i oferty depozytów

• Stawka refinansowania jest ustalana przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Określa stopę procentową, po jakiej pożycza bankom komercyjnym. Również z jego pomocą wpływają na inflację.
• Podatek od depozytów osób fizycznych jest ustalany przez państwo. Kod podatkowy określa procedurę obliczeniową. Wysokość podatku dla rezydentów kraju obliczana jest na podstawie 35%, nierezydenci (obywatele innego kraju) płacą 30%.

Depozyty nie podlegają opodatkowaniu, jeżeli w momencie podpisania lub przedłużenia umowy stopy procentowe nie przekroczyły stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej + pięć p.p. Istnieje jednak zastrzeżenie, że w okresie naliczania zysku kwota odsetek od lokaty nie wzrosła. A jeśli od dnia, w którym stopa depozytowa stała się wyższa niż stopa refinansowania wzrosła o 5 punktów procentowych, minęły maksymalnie trzy lata.