2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38
Każda organizacja, niezależnie od wielkości, w trakcie wykonywania niemalże każdego rodzaju działań, staje przed koniecznością dysponowania gotówką. A jeśli z reguły płatności bezgotówkowe służą do opłacenia niezbędnych materiałów lub zamówionych usług, to opłata za przejazd i niektóre inne wydatki odbywa się za pomocą gotówki. W tym celu w przedsiębiorstwie tworzona jest kasa, a księgowanie transakcji gotówkowych musi być prowadzone zgodnie z aktami prawnymi i dokumentami regulacyjnymi.
Organizacją kontroli nad gotówką zajmuje się dział księgowości, którego działania mają na celu wzmocnienie dyscypliny płatniczej oraz zapewnienie prawidłowego wykorzystania i dystrybucji środków finansowych. Z kolei księgowanie transakcji gotówkowych implikuje prawidłową, kompletną i terminową dokumentację, a także legalność transakcji gotówkowych.
Syntetyczne, a także bardziej dogłębne analityczne rozliczanie transakcji gotówkowych i dokumentów pieniężnych obejmuje prowadzenie odpowiednich kont. Na przykład na pewnym koncie nr 50 (w planie kont nazywa się to „Kasjerem”) odzwierciedlane jest saldo, odbiór i wydanie wszystkich dokumentów gotówkowych i pieniężnych związanych z całą ogólną kasą przedsiębiorstwa. W razie potrzeby otwierane jest subkonto o numerze 50-1, zwane „Kasjerem organizacji”, a dla każdej waluty należy otworzyć osobne konto.
Konto 50-2 (nazwa - "Kasa operacyjna") jest potrzebne, jeśli organizacja przeprowadza przepływ środków w kasach placówek operacyjnych, biur towarowych i punktów zatrzymania.
Numer subkonta 50-3, zwany „Dokumentami pieniężnymi”, odzwierciedla znaczki pocztowe, w pełni opłacone bilety lotnicze, weksle własne i państwowe znaczki celne w kasie w wysokości rzeczywistych (rzeczywistych) kosztów poniesionych w ich nabycie. Analytics w tym przypadku obejmuje księgowanie dokumentów pieniężnych według ich typów.
Rachunkowość transakcji gotówkowych w przedsiębiorstwie jest nie do wyobrażenia bez wykonania odpowiednich dokumentów. Ich lista obejmuje zamówienia przychodzące (KO-1) i odpowiednio wychodzące (KO-2), dziennik do odzwierciedlania (rejestracji) wszystkich rodzajów przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych (formularz KO-3), a także księgę kasową zatwierdzonego formularza KO-4.
Wszystkie organizacje operacyjne zazwyczaj otrzymują potrzebne im środki pieniężne od swoichrachunki rozliczeniowe. Wymaga to innego dokumentu o ustalonej formie - czeku gotówkowego. Bank obsługujący wystawia takie czeki organizacjom w postaci książeczek zawierających 25 lub 50 czeków.
Gwarancje pieniężne mają własną procedurę wypełniania, regulowaną przez odpowiednie dokumenty regulacyjne. Co więcej, takie dokumenty można sporządzić zarówno ręcznie, jak i przy użyciu komputera.
Księga kasowa jest rodzajem rejestru. W nim księgowanie transakcji gotówkowych odbywa się w porządku chronologicznym, a poprawność postępowania kontroluje główny księgowy. Organizacja może mieć tylko jedną taką księgę, która musi być wyraźnie ponumerowana, starannie zasznurowana i niezawodnie zapieczętowana. Niedopuszczalne są skreślenia i poprawki w dokumentach wspierających proces księgowy. W wyjątkowych przypadkach dokonane korekty muszą być poświadczone podpisami kasjera i oczywiście głównego księgowego.
Dokumenty kasowe mogą przetwarzać następujący pracownicy przedsiębiorstwa: główny księgowy, księgowy lub inna osoba wyznaczona przez kierownika w porozumieniu z głównym księgowym, co powinno znaleźć odzwierciedlenie w odpowiednim dokumencie administracyjnym. W przypadkach, gdy z jakiegoś powodu (mała firma) nie ma działu księgowości ani głównego księgowego, dokumenty kasowe są obsługiwane przez samego kierownika. Podstawą do przygotowania dokumentów kasowych są różnego rodzaju dokumenty: wyciągi z płatności i rozliczeń, czeki, wnioski, faktury.
Do normalnego funkcjonowania przedsiębiorstwa niezbędna jest jasna kontrola wszystkich obszarów działalności. Dlatego księgowanie transakcji gotówkowych wymaga szczególnej uwagi i systematyzacji. Z kolei prawidłowa dokumentacja i zapewnienie bezpieczeństwa środków i dokumentów pieniężnych gwarantuje zaspokojenie wszystkich pilnych potrzeb przedsiębiorstwa związanych z gotówką.
Zalecana:
Strategie Portera: podstawowe strategie, podstawowe zasady, cechy
Michael Porter jest uznanym ekonomistą, konsultantem, badaczem, nauczycielem, wykładowcą i autorem wielu książek. którzy opracowali własne strategie konkurencji. Uwzględniają wielkość rynku i cechy przewag konkurencyjnych. Strategie te są szczegółowo opisane w artykule
Kontrola operacji gotówkowych banku. Przegląd systemów kontroli transakcji gotówkowych
Ponieważ w dziedzinie księgowości kasowej często dochodzi do różnego rodzaju oszustw, z każdym rokiem kontrola transakcji gotówkowych staje się coraz bardziej skomplikowana, zaostrzona i unowocześniona. W artykule omówiono rolę kasy w przedsiębiorstwie, zasady postępowania oraz metody i systemy monitorowania operacji
Księgowanie materiałów: koncepcja i księgowanie
Rozliczanie materiałów może wpływać na efektywność przedsiębiorstwa jako całości, określenie zapotrzebowania na produkcję w różnych materiałach zależy od jego właściwej organizacji
Księgowanie do środków trwałych. Podstawowe zapisy księgowe środków trwałych
Środki trwałe przedsiębiorstwa odgrywają ważną rolę w cyklu produkcyjnym, są związane z procesami logistycznymi, handlem, świadczeniem usług i wieloma rodzajami prac. Ten rodzaj aktywów pozwala organizacji zarabiać, ale w tym celu konieczne jest dokładne przeanalizowanie składu, struktury, kosztu każdego obiektu. Stały monitoring prowadzony jest na podstawie danych księgowych, które muszą być wiarygodne. Podstawowe księgowania na środkach trwałych są typowe
„Alfa-Bank”: opinie klientów o pożyczkach gotówkowych
Za mało pieniędzy, żeby coś kupić lub bilet do gorących krajów? Nie chcesz pożyczać od przyjaciół i znajomych czy nie jest to możliwe? Czy szkoda zastawiać nieruchomość, czy straszne jest pożyczanie od nieznajomych? Co robić w takich przypadkach?
