Obliczanie UTII dla IP

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

UTII jest uważany za interesujący i opłacalny wybór systemu podatkowego dla wielu przedsiębiorców. Z tego systemu można korzystać tylko w ograniczonej liczbie regionów, w których władze lokalne zezwalają na stosowanie systemu. Dodatkowo dotyczy tylko niektórych obszarów pracy. Obliczenie UTII ma pewne niuanse, ponieważ kwota podatku zależy od fizycznego wskaźnika firmy, a także brane są pod uwagę różne współczynniki i podstawowa rentowność. Większość wykorzystywanych wartości jest ustalana przez władze, więc przedsiębiorcy nie mają na nie wpływu.

Który obszar zastosowania?

W sztuce. 346.26 Ordynacji podatkowej wymienia wszystkie rodzaje działalności, dla których można zastosować dochód kalkulacyjny. Standardowo obejmuje to przewóz ładunków, przewóz osób, otwarcie lokalu gastronomicznego, a także świadczenie usług domowych, fryzjerskich i wielu innych.

Przed przesłaniem powiadomienia o przejściu do tego trybu należy skontaktować się z departamentem Federalnej Służby Podatkowej w celu wyjaśnienia możliwości jego zastosowania.

Jakie wskaźniki są używane do obliczania?

Aby zrobić to dobrzeaby określić kwotę podatku, która powinna być przekazywana do budżetu kwartalnie, należy dobrze zrozumieć, jakie wskaźniki należy do tego wykorzystać. Obliczenie UTII w 2018 obejmuje użycie różnych wartości:

• podstawowy zwrot to potencjalny dochód operacyjny za miesiąc obliczony przez władze, więc różni się znacznie w przypadku transportu towarowego lub sprzedaży detalicznej;
• fizyczny wskaźnik jest reprezentowany przez różne parametry biznesowe, które obejmują powierzchnię handlową lub salonową, ilość miejsca dla pasażerów w transporcie lub inne parametry;
• dochód kalkulacyjny jest reprezentowany przez pomnożenie wskaźnika fizycznego przez dochód podstawowy;
• K1 to współczynnik deflatora ustawiony na poziomie stanu, który zmienia się co roku;
• K2 to współczynnik korygujący obliczony przez władze lokalne każdego regionu, dla którego uwzględniona jest sytuacja gospodarcza regionu, charakterystyka małych firm i inne istotne kryteria;
• stawka podatku równa 15%.

To właśnie powyższe wskaźniki umożliwiają prawidłowe obliczenie podatku. Większość wartości można znaleźć tylko w Federalnej Służbie Podatkowej, a potrzebne numery można również znaleźć na oficjalnej stronie internetowej kontroli.

Kto jest płatnikiem?

Obliczenia UTII muszą wykonać wszyscy przedsiębiorcy, którzy dobrowolnie wybrali ten system podatkowy do prowadzenia działalności gospodarczej.

Przed przejściem na system ważne jest, aby upewnić się, żedziała na terenie określonego regionu. Dodatkowo należy sprawdzić, czy wybrany obszar pracy pasuje do tego systemu. Liczba zatrudnionych pracowników przedsiębiorcy nie powinna przekraczać 100 osób.

Co podlega opodatkowaniu?

Przedmiotem opodatkowania jest bezpośredni dochód kalkulacyjny, obliczony dla każdej czynności oddzielnie. Zależy to dodatkowo od wskaźnika sprawności fizycznej.

Fizycznym wskaźnikiem jest zazwyczaj wielkość powierzchni handlowej, liczba pracowników w firmie, liczba miejsc dla pasażerów w transporcie czy powierzchnia salonu w lokalu gastronomicznym.

Podstawa opodatkowania to kwota przypisanego dochodu, dla którego dochód bazowy jest mnożony przez fizyczny wskaźnik aktywności.

Zasady przygotowania i składania raportów

Każdy przedsiębiorca musi nie tylko obliczyć UTII, ale także co kwartał składać deklarację do Federalnej Służby Podatkowej.

Dokumentacja musi być generowana co trzy miesiące, po czym jest przekazywana do kontroli do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

Które podatki są zastępowane?

W przypadku korzystania z podatku kalkulacyjnego przedsiębiorcy mogą nie płacić wielu innych podatków:

• IP nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od nieruchomości;
• firmy są zwolnione z płacenia podatku VAT, podatku od nieruchomości i podatku dochodowego.

Takie parametry UTII są uważane za jego niepodważalną zaletę, ponieważ znacznie zmniejszająobciążenie podatkowe podatników. Okres rozliczeniowy dla UTII to kwartał, więc podatek należy przekazywać co trzy miesiące.

Zasady płatności podatku

Obliczanie UTII i płatność podatku odbywa się kwartalnie do 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu podatkowego. Podstawą tego są przepisy art. 346,32 NK.

Podatnicy mają prawo do obniżenia obliczonej kwoty z tytułu składek ubezpieczeniowych przekazywanych do różnych funduszy, w tym PF, FSS i MHIF. Jeżeli przedsiębiorca nie ma oficjalnie zatrudnionych pracowników, może obniżyć opłatę o całą przekazaną dla siebie kwotę.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia wynajętych specjalistów, może obniżyć podatek tylko o 50% całkowitej kwoty przekazanej do funduszy. Dlatego wymagane jest prawidłowe obliczenie składek ubezpieczeniowych UTII, aby móc zmniejszyć obciążenie podatkowe przedsiębiorcy.

Jakie zmiany zostały wprowadzone w 2018 roku?

Regularnie wprowadzane są różne zmiany w przepisach podatkowych, dlatego wszyscy przedsiębiorcy powinni regularnie monitorować różne innowacje, co pozwoli im uniknąć łamania prawa i naliczania wysokich kar. Zmiany dotyczą nawet obliczania UTII. Rok 2018 przyniósł pewne zmiany w tym systemie podatkowym.

Od początku 2018 r. używany jest nowy wskaźnik K1 wynoszący 1868.

Gdzieprzelane środki?

Ważne jest nie tylko zrozumienie, w jaki sposób realizowane jest obliczanie UTII dla indywidualnych przedsiębiorców w 2018 r., Ale także decydowanie, gdzie przekazywana jest prawidłowo określona kwota.

Przedsiębiorcy działający z różnych lokali stacjonarnych przekazują środki do lokalizacji swojego sklepu, parkietu lub placówki gastronomicznej.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca zajmuje się dystrybucją lub handlem, specjalizuje się w reklamie w różnych miejscach lub oferuje transport towarowy lub pasażerski, wówczas rejestracja jest przeprowadzana w regionie zamieszkania obywatela. Dodatkowo można do tego wykorzystać miasto, w którym znajduje się główne biuro.

Odpowiedzialność za naruszenia

Jeżeli w ustalonym terminie nie nastąpią żadne przelewy do budżetu, to z pewnością przedsiębiorca zostanie pociągnięty do odpowiedzialności administracyjnej.

Na podstawie art. 45 Ordynacji podatkowej, będzie musiał zapłacić grzywnę w wysokości 20% kwoty podatku. Jeżeli organy podatkowe będą miały dowody na to, że podatnik celowo odmawia przekazania środków, wówczas kara wzrośnie do 40% opłaty.

Dodatkowo za każdy dzień zwłoki naliczana jest grzywna.

Zasady obliczeń

Obliczanie UTII jest uważane za dość proste, więc przedsiębiorcy zwykle zajmują się tym procesem samodzielnie. Pozwala to zaoszczędzić na wynagrodzeniu wykwalifikowanego księgowego.

Wzór na obliczanie UTII przedstawia się następująco:

Opłata=podatekpodstawa (wskaźnik fizycznystopa zwrotuK1K2)stawka podatku.

Jeżeli chcesz dokonać kalkulacji nie za cały kwartał, ale za miesiąc lub nawet kilka dni, to powinieneś określić dokładną liczbę dni, w których przedsiębiorca prowadził działalność w ramach tego reżimu. Wskaźnik ten jest mnożony przez podstawę opodatkowania, po czym uzyskana wartość jest dzielona przez wszystkie dni w kwartale.

Obliczanie UTII w 2018 r. wymaga określenia plonu bazowego, a aktualne informacje można znaleźć w art. 346,29 NK. Dla każdej czynności ta wartość ma unikalny rozmiar. Tylko w przypadku korzystania z aktualnych informacji dokonywane jest prawidłowe obliczenie UTII. Transport ładunków jest uważany za popularny obszar pracy. Przy obliczaniu wymagane jest pobranie podstawowego plonu w wysokości 6 tysięcy rubli.

Jeżeli przedsiębiorca specjalizuje się w handlu, wówczas podstawowy dochód miesięcznie wynosi 4,5 tys. rubli.

Aby poznać współczynnik K2, zaleca się skontaktowanie się z lokalnym oddziałem Federalnej Służby Podatkowej, ponieważ wskaźnik ten różni się znacznie w każdym regionie. Może wahać się od 0,005 do 1. Na podstawie tej liczby zmniejsza się kwota zysku bazowego, co zmniejsza kwotę do zapłaty.

Przykład obliczeń

W każdym regionie można ustanowić unikalne rodzaje działalności, dla których przedsiębiorcy mogą pracować w ramach systemu UTII. Większość miast zezwala na sprzedaż detaliczną.

Obliczenie UTII dla handlu detalicznego jest uważane za wystarczająceprosty. Np. przedsiębiorca sprzedaje towary dla zwierząt w sklepie stacjonarnym o powierzchni 20 metrów kwadratowych. m.

Do obliczenia opłaty używane są następujące wskaźniki:

• podstawowa rentowność tego rodzaju działalności to 1800 rubli. miesięcznie;
• wskaźnik fizyczny wynosi 20 metrów kwadratowych. m.;
• K1 ustawiony na 1868 na rok 2018;
• K2 w regionie to 0, 4.

Wszystkie wartości są podstawiane do wzoru: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubli. W kwartale podstawa opodatkowania wyniesie: 26899,2 x 3=80697.6 rubli. Od tego pobierane jest 15%, dlatego za kwartał przedsiębiorca jest zobowiązany zapłacić państwu 80697,6 x 15%=12104,64 rubli.

Jeśli użyjesz tego przykładu, obliczenie UTII dla indywidualnych przedsiębiorców nie będzie trudne. Handel detaliczny może zostać zastąpiony dostawą lub sprzedażą handlarzy różnych towarów, usług domowych lub innych prac. W takim przypadku zmianie ulegną tylko dochód bazowy i wskaźnik fizyczny.

Dodatkowo ta opłata za składki ubezpieczeniowe może zostać zmniejszona. Jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje samodzielnie, a zatem nie angażuje pracowników, może odliczyć od obliczonej kwoty wszystkie środki wpłacone do różnych funduszy państwowych dla siebie. To znacznie zmniejsza obciążenie podatkowe.

Jak obliczyć niepełny kwartał?

Jeżeli przedsiębiorca pracował przez niepełny kwartał, brane są pod uwagę dni, w których indywidualny przedsiębiorca faktycznie prowadził działalność. Na przykład biznesmen pracował tylko przez dwa miesiące na UTII, więc obliczenia uwzględniają 60 dni, a wynikową wartość dzieli się przez sumęliczba dni w kwartale, warunkowo równa 90 dni.

Podstawa opodatkowania=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubli. Już od tej wartości 15% jest dalej obciążane, więc do budżetu trafia: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubli

Korzystanie ze specjalnych kalkulatorów

Aby uprościć rozliczenia, przedsiębiorcy mogą skorzystać ze specjalnego programu stworzonego bezpośrednio przez Federalną Służbę Podatkową. Nazywa się "Prawnym Podatnikiem". Za jego pomocą możesz sporządzać różne deklaracje lub inne raporty, a także automatycznie naliczać podatek.

Aby korzystać z takiego programu, wystarczy wprowadzić do jego formy niezbędne informacje o wskaźniku fizycznym, rentowności i innych wartościach. Wskazano, ile dni przedsiębiorca faktycznie pracował nad UTII w ciągu kwartału. Następnie wykonywane jest automatyczne i prawidłowe obliczenie.

W sieci dostępnych jest wiele kalkulatorów online, które również pozwalają szybko i poprawnie obliczyć podatek.

Wniosek

UTII to uproszczony system, który adresy IP mogą wybrać tylko w niektórych regionach. Nadaje się do określonych obszarów działalności, a także jest wybierany przez przedsiębiorców dobrowolnie. Jest uważany za łatwy w użyciu, ponieważ prawidłowe obliczenie podatku nie jest trudne.

Przedsiębiorcy muszą prawidłowo obliczyć i uiścić opłatę w odpowiednim czasie, aby nie naruszać prawa i nie ponosić odpowiedzialności administracyjnej. Dodatkowo muszą składać co kwartał do Federalnej Służby PodatkowejDeklaracje UTII.