Odliczenie podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania: warunki, dokumenty, paragon

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Kupowanie mieszkania jest drogie. Wielu obywateli kupuje mieszkania na kredyt hipoteczny. Państwo zapewnia szereg środków wsparcia Rosjanom, którzy nabyli nieruchomości. Jedną z najpopularniejszych jest możliwość skorzystania z odliczenia od podatku od nieruchomości. Jakie są cechy jego konstrukcji? Jak duże mogą być wypłaty?

Istota odliczenia

Jakie jest odliczenie podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania? Obywatelom Federacji Rosyjskiej, którzy zakupią nieruchomość mieszkalną na własny koszt, przysługuje zwrot w wysokości 13% kosztów związanych z nabyciem mieszkania. Jednak z tej możliwości można skorzystać tylko wtedy, gdy obywatel płaci państwu podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% wynagrodzenia lub innego źródła dochodu. Z odpowiednich potrąceń powstaje zwrot części kosztów zakupu mieszkania. W związku z tym płatności, o których mowa, nazywane są „płatnościami podatkowymi”.

Wydatki podlegające zwrotowi

Kupno mieszkania może wiązać się z pewnymi kosztami. Takitakie jak np. zakup materiałów budowlanych i elementów wykończeniowych do remontów, wynagrodzenie specjalistów o odpowiednim profilu. Właściwie te dwa rodzaje wydatków, wraz z tymi, które odzwierciedlają kwotę zapłaconą za mieszkanie, również mogą być uwzględnione w odliczeniu podatkowym.

W niektórych przypadkach można również liczyć na rekompensatę kosztów związanych z nabyciem działki pod budowę indywidualną. Odliczenie od podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania dotyczy również kosztów spłaty odsetek od kredytu hipotecznego na rzecz banku. Kwota główna długu jest wliczona w koszt mieszkania.

Tylko prawa obywateli

Zapoznaliśmy się z czym jest odliczenie podatku przy zakupie mieszkania. Czy tylko obywatelom będącym osobami fizycznymi przysługuje tego rodzaju odszkodowanie? Tak to jest. Odbiorcami zwrotów są wyłącznie osoby fizyczne. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest jedynym rodzajem podatku, który jest brany pod uwagę przy obliczaniu odpowiednich płatności. Na przykład zwrot podatku VAT przy zakupie mieszkania na rzecz organizacji nie jest możliwy. Ponadto mieszkanie, za które dokonuje się odliczenia, musi znajdować się na terytorium Rosji. Zwracamy również uwagę, że tylko rezydenci podatkowi Federacji Rosyjskiej mają prawo do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych. To znaczy ci obywatele, którzy mieszkają w Rosji więcej dni w roku niż za granicą. Jeśli dana osoba ma status nierezydenta, wówczas podatek, który płaci wynosi 30%.

Więc zwrot podatku VAT przy zakupie mieszkania i dokonywaniu odliczenia dla obywateli, którzy przez większość czasużycie za granicą są prawnie niemożliwe. Ale są to dalekie od wszystkich niuansów legislacyjnych dotyczących realizacji praw Rosjan do odpowiedniego przywileju przy zakupie mieszkań. Przyjrzyjmy się innym wartym uwagi aspektom. Na przykład te związane z ustalaniem kwoty odliczenia, na podstawie ostatnich zmian w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Kwota odliczenia i niuanse prawne

Jak duże może być odliczenie nieruchomości przy zakupie mieszkania? Aby odpowiedzieć na to pytanie tak poprawnie, jak to możliwe, musimy przestudiować niektóre niuanse ustawodawstwa. Faktem jest, że do 01.01.2014 obowiązywały te same zasady obliczania wysokości odliczenia, później - nieco inne. Zmiany związane są z dostosowaniem niektórych przepisów Ordynacji podatkowej.

W ramach odpowiedniej reformy legislacyjnej ustalono, że maksymalne odliczenie może wynosić 13% kwoty 2 mln rubli wydanych w procesie nabycia jednego lub więcej obiektów nieruchomości (w tym koszty naprawy i gruntu). Jeśli chodzi o odsetki od kredytu hipotecznego, maksymalny zwrot z nich po reformie wynosi 13% z 3 mln rubli wpłaconych do banku.

Co się wydarzyło przed zmianami w RF Tax Code? Kwota główna odzwierciedlająca koszt mieszkania była taka sama - 2 miliony, ale można było otrzymać 13% z niej w całości, czyli 260 tysięcy rubli, tylko za jedną nieruchomość. Co więcej, jeśli cena mieszkania lub domu wynosiła mniej niż 2 miliony, nie można było uzyskać 13% różnicy między tą liczbą a maksymalnym prawem. Jeśli chodzi o odsetki, nie ustalono jednak żadnych ograniczeń co do kwoty.było.

Jak korelują ze sobą te dwa „systemy”, w których reguluje się odliczenie podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania? Czy w tym przypadku prawo działa wstecz? Wszystko zależy od tego, kiedy dokładnie osoba po raz pierwszy dokonała dla siebie odliczenia przy zakupie mieszkania.

Jeżeli zrobił to przed wejściem w życie zmian w Ordynacji Podatkowej Federacji Rosyjskiej, to w jego przypadku mają zastosowanie przepisy obowiązujące przed reformami. Oznacza to, że może zwrócić maksymalnie 13% z 2 milionów rubli z kosztów zakupu tylko jednej nieruchomości i naprawy, jeśli są one odpowiednio równe tej kwocie lub więcej. Jednocześnie będzie mógł zwracać się z zapłaconych odsetek od kredytu hipotecznego tyle, ile „zabiegają” – tu nie ma górnego limitu. Dopóki dana osoba wysyła spłatę pożyczki do banku, może otrzymać potrącenie wyliczone na podstawie odpowiednich kwot.

Jeżeli osoba po raz pierwszy złożyła wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w celu odliczenia przy zakupie mieszkania po 01.01.2014, wówczas w jej przypadku będzie obowiązywać nowe brzmienie prawa. Oznacza to, że przysługuje mu odliczenie 13% od 2 mln - od kosztów zakupu jednej lub więcej nieruchomości, od 3 mln - na odsetki od kredytu hipotecznego.

Tak więc okres zakupu mieszkania - przed reformą lub po - nie ma znaczenia. Najważniejsze jest to, kiedy dana osoba wystąpiła o pierwsze odliczenie. Teraz w rzeczywistości o tym, jak to zrobić w praktyce - skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową w celu uzyskania odpowiedniego odszkodowania.

Procedura odliczenia

Odliczenie podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania, co do zasady, nie jestpłatne w formie ryczałtu. Odszkodowanie naliczane jest raz w roku - proporcjonalnie do kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, który został wpłacony przez obywatela do skarbu państwa za rok podatkowy. Teoretycznie oczywiście możliwy jest pełny zwrot należnej części wydatków, ale tylko wtedy, gdy odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń lub innych dochodów są równe lub przekraczają 260 tys. rubli. Jeżeli przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny dokonuje się odliczenia podatku i mówimy o oprocentowaniu, to kwoty do zwrotu liczone są według podobnej zasady - suma wpłat do banku za rok jest sumowana.

Tak więc obliczenie kwoty należnej przy składaniu wniosku do Federalnej Służby Podatkowej odbywa się na podstawie następujących kryteriów: dodanie potrąceń w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych i odsetek bankowych za rok poprzedzający rok w które obywatel zwraca się do Federalnej Służby Podatkowej. Możesz ubiegać się o zwrot pieniędzy przy zakupie mieszkania każdego dnia. Istnieje wersja, w której należy to zrobić przed 30 kwietnia, ale tak nie jest. Ta data jest terminem, w którym pracodawca musi przekazać Federalnej Służbie Podatkowej informacje o podatkach płaconych za swoich pracowników. Dla samych obywateli w ogólnym przypadku podobne obowiązki nie powstają. Musisz przynieść zestaw kilku dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej. Które?

Dokumenty

Przede wszystkim jest to deklaracja podatkowa, sporządzona w formie 3-osobowego podatku dochodowego. Możesz o to poprosić w dziale księgowości firmy zatrudniającej. Jest jeszcze inny podobny dokument - certyfikat 2-NDFL, odzwierciedla wynagrodzenie za rok. Należy również zainwestować w ogólny zestaw dokumentów do przetwarzania odliczenia.

Federalna Służba Podatkowa będzie potrzebować dokumentów, którepotwierdzić prawo własności obywatela do mieszkania. Potrzebna będzie również umowa sprzedaży mieszkania lub umowa o udział kapitałowy w budowie (jeśli dom jest jeszcze w budowie). Jeśli nowy budynek został oddany do użytku, potrzebny będzie również akt przyjęcia i przekazania gotowego mieszkania. Chociaż niektórzy eksperci uważają, że Federalna Służba Podatkowa nie powinna wymagać ostatniego dokumentu w tym samym czasie, co umowa kupna-sprzedaży lub „udział”. Jednocześnie wiele zależy od polityki poszczególnych departamentów terytorialnych Federalnej Służby Podatkowej.

Wymieniliśmy dokumenty potwierdzające własność mieszkania przez właściciela. Ale zwrot podatku przy zakupie mieszkania to transakcja finansowa. Federalna Służba Podatkowa będzie wymagać przedstawienia dokumentów płatniczych, które będą odzwierciedlać kwotę wydatków. Mogą to być wyciągi bankowe, paragony, czeki, akty itp., w niektórych przypadkach pokwitowanie od sprzedawcy, że otrzymał taką a taką sumę pieniędzy. Jeśli przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny zostanie wydane odliczenie od podatku, Federalna Służba Podatkowa zażąda umowy pożyczki z bankiem. Potrzebne będą również dane, na które Federalna Służba Podatkowa przekaże odliczenie.

Po przygotowaniu wszystkich tych dokumentów musisz wziąć paszport i odwiedzić wydział terytorialny urzędu podatkowego. Tam specjaliści Federalnej Służby Podatkowej wydadzą wniosek, który należy wypełnić i dołączyć do pozostałych dokumentów. Część informacji można przekazać do Federalnej Służby Podatkowej za pośrednictwem portalu Gosuslugi. Ru, ale procedura elektronicznej interakcji między departamentem a obywatelami nie została jeszcze tak dobrze ugruntowana - nadal musisz odbyć wizytę „offline” struktura. Po przekazaniu dokumentów możesz poczekać, aż odliczenie przy zakupie mieszkania zostanie przeniesionena podane dane bankowe. Termin, w którym Federalna Służba Podatkowa musi przeprowadzić odpowiednią transakcję bankową, wynosi nie więcej niż 3 miesiące od daty otrzymania wniosku.

Scenariusz alternatywny

Istnieje inna, alternatywna opcja, dzięki której możesz ubiegać się o odliczenie podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania. Powiedzieliśmy już, że odpowiednie prawo przysługuje obywatelowi z tytułu opłacania przez niego podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń i innych dochodów. Ale prawo dopuszcza alternatywę dla zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu odliczenia - nie płacenie tego podatku. Oznacza to, że pracodawca po prostu go nie zatrzyma, obliczając wynagrodzenie. Aby skorzystać z tego mechanizmu, należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową, poprosić tam o dokument potwierdzający prawo do odliczenia i przynieść go do działu księgowości. To prawda, że możesz to zrobić tylko raz w roku. A jeśli dana osoba zmieni pracę, ponowne wykonanie tej operacji nie będzie możliwe. Jeśli jednak obywatel jest zatrudniony w kilku miejscach, podatek dochodowy od osób fizycznych nie może być płacony w każdym. Niezapłacenie podatku od wynagrodzenia może trwać do momentu, gdy kwota potrącenia osiągnie 260 tysięcy rubli, na podstawie kwoty wydanej na mieszkanie lub progów (jeśli wniosek został złożony przed 01.01.2014) odsetek od kredytu. Ta opcja ma również zastosowanie w przypadku, gdy przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny wystawiamy odliczenie od podatku od nieruchomości. Dokumenty są takie same jak w pierwszym scenariuszu.

Pamiętaj, że otrzymanie odszkodowania od Federalnej Służby Podatkowej w ramach tego programu wiąże się z niepłaceniem podatku dochodowego od osób fizycznych tylko od bieżącego wynagrodzenia za pracę. Jeśli dana osoba dokonała „niezrealizowanych” odliczeń w przeszłości, będzie musiała działać w ramach pierwszej opcji.

Przedawnienie potrąceń

Nie ma żadnych ograniczeń co do tego, kiedy należy złożyć wniosek o odliczenie podatku. Nie ma znaczenia jak dawno mieszkanie zostało zakupione. Jednocześnie podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony od dochodu jest uwzględniany tylko przez trzy lata poprzedzające złożenie wniosku o odliczenie w Federalnej Służbie Podatkowej.

Odliczenie - tylko na wydatki osobiste

Prawo do odliczenia przy zakupie mieszkania od obywatela powstaje tylko wtedy, gdy mieszkanie zostało przez niego zakupione ze środków osobistych. W ramach tego mechanizmu zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych jest niemożliwy, jeśli mieszkanie zostało przez kogoś podarowane lub kupione z dotacją od państwa lub pracodawcy. Dokumenty złożone do Federalnej Służby Podatkowej muszą jednoznacznie potwierdzać fakt, że obywatel sam poniósł wydatki związane z zakupem mieszkania.

Możliwe oczywiście, że dana osoba przejęła część kosztów nabycia mieszkania lub domu, ale jednocześnie skorzystała ze wsparcia państwa. W takim przypadku obliczenie odliczenia odbywa się na podstawie kwot, które obywatel wydał osobiście. W praktyce taki scenariusz jest możliwy, jeśli płatność za mieszkanie w określonych proporcjach została zrealizowana kosztem kapitału macierzyńskiego. W takim przypadku kwota otrzymana od państwa jest odliczana od całości, co odzwierciedla koszt nabycia mieszkania. Wynik będzie podstawą do obliczenia potrącenia finansowego.

Mieszkanie w budynku w trakcie budowy

Jakie niuanse uwzględnia odliczenie podatku przy zakupie mieszkania wdom w budowie? Główną trudnością jest tutaj to, że niektóre rodzaje umów o wspólną budowę są projektowane w taki sposób, że obywatel do momentu przekazania nieruchomości jest statusem współinwestora, ale nie właścicielem obiektu.

Przyjęcie i przekazanie gotowego mieszkania do czasu ukończenia domu, wykonawca najprawdopodobniej go nie wyda. Aby móc odliczyć podatek przy zakupie mieszkania, dokumenty muszą potwierdzać własność. Bez nich Federalna Służba Podatkowa nie będzie uprawniona do pomocy obywatelowi w korzystaniu z odpowiedniego przywileju.

Odliczenie i hipoteka

Jakie są cechy odliczenia podatku przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny, poza tymi, które wymieniliśmy powyżej? Kluczowe niuanse w tym przypadku dotyczą gromadzenia dokumentów. Pierwszą rzeczą, której będzie wymagać Federalna Służba Podatkowa, jest umowa pożyczki. Dalej - źródła o charakterze płatności. Aby potwierdzić kwotę spłat kredytu hipotecznego dokonanych w ciągu roku, obywatel musi skontaktować się z bankiem z prośbą o otrzymanie wyciągu, który powinien osobno odzwierciedlać spłaty kapitału i odsetek. To główne dokumenty, które są potrzebne do wystawienia odliczenia podatkowego przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny, dokumenty.

Istnieje wiele innych niuansów. Chodzi o to, jakie kryteria musi spełniać umowa kredytu, na podstawie której przy zakupie mieszkania na hipotekę wydawane jest odliczenie od podatku od nieruchomości. Czy bank, w którym obywatel wziął kredyt, ma znaczenie? Eksperci wierzą, że nie. Ponadto kredytmoże być również wystawiony w pozabankowej instytucji finansowej. Najważniejsze, że ma cel. Czyli umowa z bankiem powinna wskazywać, że osoba zobowiązuje się do wykorzystania pożyczonych środków na zakup takiego a takiego mieszkania, domu lub ich wybudowanie (lub wykonanie remontu).

Czy jest możliwe, że dana osoba dokona odliczenia podatku wyłącznie na podstawie odsetek od kredytu hipotecznego? To znaczy na przykład w tych przypadkach, gdy nadal nie ma aktu przyjęcia i przekazania mieszkania i innych niezbędnych dokumentów, które oficjalnie potwierdzają prawo własności? Eksperci uważają, że taka praktyka jest niemożliwa. Ponadto, gdy dana osoba ubiega się o odliczenie w Federalnej Służbie Podatkowej, płatności są obliczane na podstawie kosztów zakupu mieszkania i jego naprawy w pierwszej kolejności. Jak tylko 13% z 2 milionów lub kwoty odzwierciedlającej odpowiednie koszty zostanie przekazane obywatelowi, dopiero po uwzględnieniu odsetek od kredytu hipotecznego.

Współwłasność i współwłasność

W niektórych przypadkach osoba kupuje mieszkanie na zasadzie współwłasności (lub współwłasności). W takim przypadku obywatel zachowuje prawo do odliczenia. Ale „formuły” jego obliczania będą zależeć od rodzaju relacji - niemniej jednak jest to dokładnie współwłasność lub konkretnie współwłasność. W pierwszym przypadku podstawa finansowa do obliczenia kwoty zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych będzie proporcjonalna do udziału we własności. Oznacza to, że jeśli mieszkanie kosztuje 3,5 miliona rubli, a dana osoba jest właścicielem 20%, wówczas Federalna Służba Podatkowa obliczy13% odliczenie od 700 000 RUB

Jeśli nieruchomość jest wspólna, właściciele będą musieli uzgodnić podział kwoty podstawy finansowej do odliczenia, a także oficjalnie sformalizować swój kompromis, składając odpowiedni wniosek do Federalnej Służby Podatkowej. Możliwe, że nie uda się dojść do porozumienia – w tym przypadku sprawiedliwość może ustalić sąd. Zwróć uwagę, że przy współwłasności nie można w jakiś sposób rozdzielić podstawy finansowej do odliczenia.

Odliczenie podatkowe dla emerytów

W niektórych przypadkach pojawia się pytanie, w jaki sposób dokonuje się odliczenia podatku przy zakupie mieszkania przez emeryta. Według jakich norm odbywa się w tym scenariuszu interakcja z Federalną Służbą Podatkową? Faktem jest, że osoba nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych z emerytury. A jeśli jest to jedyne źródło dochodu dla obywatela, to w ogólnym przypadku nie ma podstaw do odliczenia. Są jednak opcje, w których nadal można liczyć na rekompensatę kosztów zakupu domu. Które z nich są najbardziej prawdopodobne?

• Pierwsza opcja - emeryt pracuje równolegle. W takim przypadku ma on prawo do pełnego skorzystania z odpowiedniego prawa do odliczenia w ramach wszystkich procedur, które opisaliśmy powyżej.
• Druga opcja - emeryt miał transakcje, w których państwo musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Może to być opcjonalnie sprzedaż innych nieruchomości. I w tym przypadku prawo do odliczenia za nabyte mieszkanie i obowiązek zapłaty podatku od sprzedanego mogą być wzajemnieoffset.
• Trzecia opcja zakłada, że emeryt zapłacił już niektóre podatki w ciągu trzech lat poprzedzających rok, w którym złożył wniosek o odliczenie. W takim przypadku Federalna Służba Podatkowa może obliczyć odszkodowanie na podstawie kwot przekazanych do skarbu państwa w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych za lata poprzednie. Podobna zasada obowiązuje, jeśli emeryt pracował - możesz odliczyć odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za ostatnie trzy lata.

Odliczenie dla osób, które nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych

W międzyczasie istnieją inne kategorie osób, które mają dochód, ale nie płacą od niego podatku, a zatem nie mogą kwalifikować się do odliczenia podatku. Na przykład mogą to być indywidualni przedsiębiorcy, właściciele firm, którzy nie są zarejestrowani na żadne stanowisko, studenci otrzymujący stypendium. Ponadto odliczenie nie przysługuje tym obywatelom, którzy otrzymują pensję „w kopercie”. Jednocześnie obowiązują ich te same zasady, co zaznaczyliśmy powyżej - jeśli na trzy lata przed złożeniem wniosku do Federalnej Służby Podatkowej był dochód z pracy lub innego dochodu, zostanie naliczona odliczenie w stosunku do kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych płatny. Nawiasem mówiąc, te same wzorce dotyczą również obywateli uważanych za bezrobotnych.