Uproszczony system podatkowy (STS): dochody, wydatki i funkcje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

STS (uproszczony system podatkowy) to popularny system podatkowy, z którego mogą korzystać zarówno indywidualni przedsiębiorcy, jak i różne firmy. Jest uważany za jeden z najpopularniejszych reżimów, ponieważ pozwala przedsiębiorcom płacić niezbyt wysokie podatki. Istnieje kilka opcji takiego systemu, więc możesz wybrać STS „Dochód” lub STS „Dochód minus wydatki”. Każda opcja ma swoje własne cechy, a jednocześnie różnią się naliczonymi odsetkami od dochodu lub zysku.

Funkcje systemu

Cechy zastosowania uproszczonego systemu podatkowego obejmują:

• tryb może być używany tylko przez niektórych przedsiębiorców, których działania kwalifikują się do tego systemu;
• zapewnia możliwość zestawiania prostych raportów, z którymi poradzi sobie nawet sam przedsiębiorca;
• obliczanie jest również uważane za proste, więc jeśli dobrze rozumiesz, co można przypisać wydatkom, ustalenie prawidłowej kwoty podatku nie będzie trudne;
• ten tryb nie zawsze jest korzystny, dlatego przedsiębiorcy powinni ocenić konsekwencje jego zastosowania,ponieważ często nawet BASIC będzie bardziej efektywny w niektórych obszarach pracy.

Wybór między „Dochodem” STS a „Dochodem minus wydatki” STS powinien opierać się na otrzymanym dochodzie i zysku.

Stawki podatkowe

Najpierw przedsiębiorcy muszą określić, ile pieniędzy przekażą do budżetu, jeśli będą korzystać z tego systemu podatkowego. Uwzględnia to nie tylko przelewy do budżetu, ale także różne składki ubezpieczeniowe. Stanowią one około 30% wynagrodzenia każdego pracownika. Dodatkowo indywidualni przedsiębiorcy muszą przekazać te środki dla siebie.

Stawki podatkowe nie są uważane za zbyt wysokie, więc płacona jest znacznie mniejsza kwota niż w przypadku stosowania OSNO i często z UTII. Procent zależy od wybranej opcji systemu.

Typ numeru USN	Funkcje obliczania podatku
USN „Dochód”	Zapłacił 6% wszystkich wpływów gotówkowych, które pojawiają się w trakcie działalności. Władze regionalne zezwalają na zmniejszenie tej liczby o 1%, ale jest to dość rzadkie, ponieważ lokalna administracja jest zainteresowana otrzymywaniem wysokich opłat.
Podatek STS „Dochód minus wydatki”	Zakłada pobranie 15% zysków otrzymanych przez przedsiębiorcę lub organizację za kwartał. Ta stopa procentowa może zostać obniżona przez władze regionalne, ale taka decyzja jest przez nie rzadko podejmowana. Na W ten sposób składki ubezpieczeniowe mogą być brane pod uwagę przy obliczaniu opłaty.

Każda wersja uproszczonego systemu podatkowego jest uważana za wygodną i łatwą do ustalenia, dlatego wielu przedsiębiorców i firm korzysta z tego konkretnego systemu podatkowego. Ale jednocześnie wskazane jest, aby najpierw porównać je z UTII, OSNO i PSN, ponieważ często inne systemy mogą być bardziej opłacalne dla określonego rodzaju działalności.

Dzięki temu podatkowi podatnicy mogą zmniejszyć zaliczki kosztem wymienionych składek ubezpieczeniowych, jeśli są opłacane w odpowiednim kwartale. Dlatego wybór tej opcji jest uważany za optymalny dla przedsiębiorców posiadających pracowników. Jeśli indywidualny przedsiębiorca w ogóle nie ma oficjalnie zatrudnionych specjalistów, możesz całkowicie odliczyć od podatku składki ubezpieczeniowe dla siebie. Często zdarza się, że podatek jest anulowany po tym procesie. Jaki rodzaj raportowania jest generowany?

Oświadczenie o uproszczonym systemie podatkowym „Dochód” lub „Dochód minus wydatki” jest uważane za łatwe do wypełnienia, dlatego często sami przedsiębiorcy są zaangażowani w ten proces, co pozwala im zaoszczędzić znaczną ilość pieniędzy na wynagrodzeniach wynajętego księgowego. Dokument ten należy składać tylko raz w roku, a firmy są zobowiązane do złożenia deklaracji w Federalnej Służbie Podatkowej do 31 marca roku następującego po zgłoszeniu, a indywidualni przedsiębiorcy do 30 kwietnia tego samego roku.

Deklaracja Wypełnienie uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” jest uważane za prosty proces, ponieważ uwzględniane są tylko wszystkie środki otrzymane w ciągu roku. W przypadku wybrania opcji „Dochód minus wydatki” deklaracja będzie musiała być poprawnawskazać wszystkie koszty, dla których konieczne jest wcześniejsze zrozumienie wszystkich wydatków przedsiębiorstwa. Dzięki uproszczonemu systemowi podatkowemu „Dochód” próbka deklaracji jest uważana za zrozumiałą, ale w drugim przypadku musisz ostrożnie radzić sobie ze wszystkimi wydatkami.

Dodatkowo firmy i przedsiębiorcy indywidualni w tym trybie prowadzą księgę rachunkową przychodów z uproszczonego systemu podatkowego, w której ewidencjonowane są wszystkie wpływy i wydatki gotówkowe w toku prowadzenia działalności gospodarczej.

Ten system wymaga płacenia zaliczek, więc obliczenia muszą być dokonywane kwartalnie. Obliczenie uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” jest uważane za proste, ponieważ brane są pod uwagę tylko wszystkie otrzymane środki, aw drugim przypadku należy obliczyć wydatki.

Jakie spory zwykle powstają w przypadku FTS?

W przypadku korzystania z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” lub „Dochód minus wydatki” przedsiębiorcy lub firmy często toczą liczne spory z inspektorami podatkowymi. Najpopularniejsze nieporozumienia to:

• jeśli dochody i wydatki są uwzględniane w ramach uproszczonego systemu podatkowego, to przedsiębiorcy powinni dokładnie przestudiować wszystkie zasady związane z ustalaniem kosztów, ponieważ organy podatkowe często nie uwzględniają niektórych wydatków;
• jeśli dochodzi do poważnych nieporozumień, podatnicy muszą iść do arbitrażu i często w takich przypadkach decyzje są podejmowane na korzyść powodów;
• księga dochodów w uproszczonym systemie podatkowym powinna zawierać wszystkie wydatki, a każda taka pozycja musi być potwierdzona urzędowymi dokumentami, a to z uwzględnieniem ścisłego i pełnego wykazu kosztów zawartego w art. 346,16 NK.

NiewątpliwieZaletą wyboru tego systemu podatkowego jest to, że przedsiębiorcy nie muszą płacić podatku VAT.

Połączenie z innymi systemami podatkowymi

Wadą systemu jest to, że często przedsiębiorcy mają pewne problemy we współpracy z innymi firmami. Faktem jest, że przy uproszczonym systemie podatkowym „Dochód minus wydatki” lub przy uwzględnieniu samych dochodów nie opłaca się współpracować z kontrahentami, którzy są zmuszeni do płacenia podatku naliczonego.

Zazwyczaj firmy, które przenoszą podatek VAT do budżetu, po prostu odmawiają współpracy z firmami, które obliczają uproszczony system podatkowy, ponieważ mają trudności z przetworzeniem odliczenia.

Kto może zostać podatnikiem?

STS jest używany zarówno przez osoby prawne, jak i indywidualnych przedsiębiorców, ale w tym celu wszyscy muszą spełniać liczne wymagania systemu.

Niedozwolone jest stosowanie uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki” lub „Dochód” w przypadku organizacji, które uzyskały dochód przekraczający 45 milionów rubli w ciągu 9 miesięcy.

Kto nie może korzystać z tego trybu?

Istnieją pewne ograniczenia w korzystaniu z tego systemu, więc nie wszyscy przedsiębiorcy lub firmy mogą korzystać z uproszczonego systemu. W związku z tym nie wolno się na nią przełączyć w przypadku firm, które:

• firmy zagraniczne;
• organizacje budżetowe;
• banki, różne firmy ubezpieczeniowe, NPF, firmy inwestycyjne lub fundusze inwestycyjne;
• przedsiębiorstwa działające w branży hazardowej;
• firmy, których środki trwałe według wartościprzekroczyć 100 milionów rubli;
• organizacje uczestniczące w umowach o udostępnianiu produkcji;
• firmy, w których uczestniczą inne przedsiębiorstwa, a ich udział przekracza 25%.

Istnieją również pewne ograniczenia dla indywidualnych przedsiębiorców, które obejmują:

• niemożliwe jest skorzystanie z uproszczonego systemu podatkowego, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie poinformował Federalnej Służby Podatkowej o swojej decyzji w odpowiednim czasie;
• ponad 100 oficjalnie zatrudnionych;
• zajmuje się wydobyciem lub sprzedażą minerałów, z wyjątkiem piasku lub gliny, torfu lub innych podobnych materiałów budowlanych;
• specjalizuje się w produkcji wyrobów objętych podatkiem akcyzowym.

Nie wolno nakładać podatku USN „Dochód minus wydatki” lub „Dochód” w stosunku do notariuszy lub prawników prowadzących prywatną praktykę. Aby uniknąć sytuacji, w której przedsiębiorca decyzją Federalnej Służby Podatkowej nie może skorzystać z tego uproszczonego reżimu, należy właściwie potraktować wybór kodów OKVED.

Jaki jest przedmiot opodatkowania?

Przedmiotem może być różna kwota środków w zależności od wyboru kierunku uproszczonego systemu podatkowego. Jeśli wybrano system „Dochód”, do obliczeń wykorzystywane są wszystkie wpływy gotówkowe do firmy, więc nie ma potrzeby obliczania wydatków. 6% jest pobierane z otrzymanej wartości.

Jeśli zostanie wybrana inna opcja, wówczas dochody i wydatki są brane pod uwagę w podatku STS, więc musisz dokładnie oszacować wszystkie koszty przedsiębiorstwa. Wszystkie wydatki muszą byćuzasadnione i urzędowe, zatem muszą być potwierdzone dokumentami. W efekcie uzyskany zostanie zysk netto, z którego zostanie pobrane 15%.

Podstawa opodatkowania

Podstawą opodatkowania jest kwota środków, która może stanowić dochód lub zysk.

Aby dokładnie określić tę wartość, konieczne jest przestudiowanie podstawowych wymagań dotyczących kosztów, które są opisane w art. 346 NK.

Jakie stawki podatkowe są stosowane?

Jeśli opłata jest obliczana w stosunku do dochodu firmy, stawka wyniesie 6%. Może być nieco obniżona przez władze regionalne, ale zwykle trzeba użyć standardowego i stałego procentu.

Jeżeli konieczne jest określenie zysku netto firmy, od tej wartości pobierane jest 15%.

W niektórych regionach obowiązuje specjalna ulga dla przedsiębiorców indywidualnych, którzy zarejestrowali się po raz pierwszy, na podstawie której przez określony czas można pracować w uproszczonym systemie podatkowym ze stawką zerową, co pozwoli Ci rozwinąć swój biznes, aby w przyszłości płacić naprawdę wysokie podatki.

Którą opcję wybrać?

Ponieważ system STS jest prezentowany w kilku wersjach, przedsiębiorcy często napotykają trudności podczas wyboru. Dlatego przy wyborze konkretnego trybu brane są pod uwagę pewne zalecenia:

• jeśli marża jest niska, to warto zapłacić podatek od zysku netto, ponieważ po odliczeniu wszystkich wydatków od dochodu uzyskana zostanie niewielka kwota środków, z których zostanie pobrane kolejne 15%;
• jeśli marża jest znaczącawielkości, wtedy optymalnie jest zapłacić 6% wszystkich środków otrzymanych przez firmę;
• dosyć trudno jest korzystać z systemu rozliczania kosztów, więc przedsiębiorca będzie zmuszony wydać pieniądze na opłacenie etatowego księgowego, ponieważ zwykle trudno jest pogodzić się z definicją koszty we własnym zakresie;
• nie wszystkie wydatki firmy można uwzględnić przy obliczaniu podstawy opodatkowania, ponieważ muszą one być poparte dokumentami, a także ważne jest, że są one ponoszone w toku działalności, ale nie zawsze wszystkie koszty można oficjalnie potwierdzone, co zmniejsza zysk firmy;
• jeśli przedsiębiorstwo specjalizuje się w odsprzedaży różnych towarów, to do potwierdzenia przychodów i wydatków potrzebne są nie tylko dokumenty potwierdzające zakup elementów, ale także ich sprzedaż, co nie zawsze jest możliwe, oraz księgi do tego nie wystarczą dochody i wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Kłopoty z uproszczonym systemem podatkowym, z uwzględnieniem wydatków, pojawiają się przy otrzymywaniu zaliczek od kupujących, więc tylko naprawdę doświadczeni i profesjonalni księgowi powinni wykonywać obliczenia.

Zasady przejścia

Przejście na ten system podatkowy jest dozwolone na dwa sposoby:

• natychmiast po zarejestrowaniu indywidualnego przedsiębiorcy lub przedsiębiorstwa;
• od początku przyszłego roku, a jeśli termin zostanie przekroczony, będziesz musiał ponownie poczekać cały rok na zmianę.

Jeśli w ogóle podczas działania dochód przedsiębiorstwa lub indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 60 milionów rubli. wtedy przejście do OSNO następuje automatycznie, ponieważ traci się prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.

Jakzapłacony podatek?

Zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym „Dochód”, składki są płacone w taki sam sposób, jak w przypadku „Dochód minus wydatki”, dlatego tylko procedura obliczania opłaty jest inna.

Ujednolicony podatek w tym reżimie podatkowym zastępuje VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorcy oraz podatek dochodowy. W niektórych sytuacjach nadal musisz płacić podatek od nieruchomości. Dotyczy to sytuacji, gdy majątek w bilansie przedsiębiorstwa wycenia się według wartości katastralnej. Jednocześnie w regionie musi obowiązywać odpowiedni akt prawny.

VAT może być zapłacony przez płatników ONS, jeśli firmy importują towary do Rosji z innych krajów.

Okresy raportowania

Dla obu typów STS okresy są takie same. Okres rozliczeniowy to rok, ale podatek należy płacić co kwartał z zaliczki.

Zaliczki należy wpłacać do 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Ostateczna płatność musi zostać uiszczona przez przedsiębiorców indywidualnych do 30 kwietnia, a przez firmy do 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym.

Jak obliczany jest podatek dochodowy?

Jeżeli przedsiębiorca wybierze tę opcję, wówczas wszystkie wpływy gotówkowe za określony czas muszą zostać obliczone.

Następnie obliczane są składki ubezpieczeniowe, a jeśli w firmie pracują oficjalnie zatrudnieni specjaliści, podatek można maksymalnie obniżyć o 50%. Jeśli nie ma pracowników, opłata jest pomniejszana o całą wysokość składki ubezpieczeniowej, więc często nie jest to koniecznewpłać wszelkie środki do budżetu.

Jak obliczany jest podatek od dochodu minus wydatki?

W tym przypadku będziesz musiał wziąć pod uwagę nie tylko wpływy gotówkowe, ale także koszty firmy. Koszty są odliczane od dochodu. Z uzyskanej wartości określa się 15%, po czym należy znaleźć BCC USN „Dochód minus wydatki” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub w dziale usług.

Kłopoty mogą pojawić się przy ustalaniu różnych wydatków, dlatego muszą być one poparte oficjalnymi dokumentami, a także bezpośrednio związane z działalnością firmy.

Odpowiedzialność za niepłacenie podatku

Jeżeli środki w ramach uproszczonego systemu podatkowego nie zostaną przekazane w ustalonym terminie, to zgodnie z art. 76 Ordynacji podatkowej, art. 119 Ordynacji podatkowej, art. 75 Ordynacji podatkowej oraz art. 122 Ordynacja podatkowa przypisuje podatnikowi różne kary:

• jeśli opóźnienie przekroczy 10 dni, operacje na koncie są zawieszone;
• za brak deklaracji nakładana jest grzywna, której wysokość waha się od 5 do 30 procent podatku, ale nie mniej niż 1 tys. rubli;
• w przypadku nieuiszczenia opłaty naliczana jest grzywna w wysokości od 20 do 40 procent kwoty;
• naliczane są dodatkowe odsetki, do obliczenia których wykorzystuje się 1/300 stopy refinansowania.

Tak więc uproszczony system podatkowy jest wymaganym systemem podatkowym, do stosowania którego indywidualni przedsiębiorcy lub firmy muszą spełniać określone wymagania. Przejście jest możliwe po rejestracji lub z nowego roku kalendarzowego. Ważne jest, aby zrozumieć dwie odmiany takiego reżimu, poprawnie obliczyć podatek i złożyć deklarację w odpowiednim czasie. Od poprawnościobliczanie i dostarczanie dokumentów zależy od relacji z pracownikami Federalnej Służby Podatkowej. W przypadku naruszenia wymogów prawa przedsiębiorca jest zmuszony zapłacić różne grzywny i kary.