Niemiecki podatek od wynagrodzeń. Średnia pensja w Niemczech po opodatkowaniu

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

Podatek od wynagrodzeń jest pobierany w Niemczech jako forma podatku dochodowego od dochodów z pracy na własny rachunek. Jeśli dana osoba jest zarejestrowana w miejscu pracy jako pracownik, wówczas wypłaca państwu odpowiednią kwotę zysku. Dokładniej, pracodawca nalicza wpłaty z dochodu pracownika i przekazuje odpowiednią kwotę bezpośrednio do urzędu skarbowego.

W ramach tego artykułu rozważymy odpowiedź na pytanie: „Jaki jest podatek od wynagrodzeń w Niemczech?”

Informacje ogólne

Podatek dochodowy w Niemczech można nazwać najpopularniejszym źródłem dochodów budżetowych. Zapewnia prawie 40% wszystkich dochodów budżetowych. Kolejność obliczania tych ilości nie ma nic wspólnego z naszym systemem. Do ich określenia wykorzystywane są następujące czynniki:

• posiadanie dzieci;
• stan cywilny;
• wynagrodzenie obojga małżonków.

Wszystkie osoby, które mieszkają w Niemczech dłużej niż 180 dni, są rezydentami podatkowymi. Jeśli otrzymują dochód, muszą:dokonać odpowiednich potrąceń z ich pensji.

W Niemczech podatek ten jest rozdzielany między budżety w następujący sposób:

• 42, 5% - do państwa;
• 42, 5% do skarbu państwa;
• 15% - do lokalnego budżetu.

Niemiecka ustawa o podatku od wynagrodzeń stanowi, że każdy pracownik, który otrzymuje świadczenia w miejscu zatrudnienia i mieszka w Niemczech, musi przenieść ustalone kwoty ze swojego dochodu. Istnieje sześć rodzajów opłat od wynagrodzeń, do których pracownicy mogą być klasyfikowani według dodatków i potrąceń.

Zastanówmy się, jakie podatki są płacone w Niemczech od wynagrodzeń:

• podatek dochodowy od osób fizycznych;
• podatek kościelny;
• podatek solidarnościowy;
• ubezpieczenie zdrowotne;
• ubezpieczenie emerytalne;
• ubezpieczenie pielęgnacyjne;
• Płatności z tytułu ubezpieczenia na wypadek bezrobocia.

Podstawą opodatkowania rozliczeń międzyokresowych są następujące kategorie:

• wynagrodzenie;
• prowadzenie biznesu;
• dochód z samozatrudnienia;
• rybołówstwo i rolnictwo;
• transakcje kapitałowe;
• wynajem nieruchomości;
• sprzedaż nieruchomości.

Zakłady można ustalać na podstawie następujących punktów:

1. Aby obliczyć, ile podatków powinni płacić ludzie pracujący, w Niemczech wprowadzono specjalne klasy (gradacje).
2. Łącznie jest sześć zakładów.
3. Procedura wypłaty elektronicznej w toku.

Obliczanie wynagrodzeń netto: brutto i netto

Przyjrzyjmy się, jak ustalane są pensje w Niemczech po opodatkowaniu.

Wynagrodzenie netto jest definiowane jako kwota, która pozostaje w rękach pracownika po odliczeniu kosztów socjalnych i podatków. Te składki na ubezpieczenie społeczne są opłacane przez pracodawcę właściwym władzom. Wysokość składek na rzecz państwa to różnica między wynagrodzeniem brutto i netto.

Średni dochód w Niemczech dla pełnoetatowych pracowników wynosi około 40 000 euro rocznie. Jednak przy obliczaniu wynagrodzenia netto od tej kwoty odliczane są składki na ubezpieczenie społeczne i podatki w wysokości około 15 000 euro. Poziom zabezpieczenia społecznego i podatków jest często krytykowany i jest szczególnie trudny dla klasy średniej. Szczególną uwagę zwraca się na podatek od wynagrodzeń jako formę poboru dochodów. Tak więc średnie wypłaty dla ludności pracującej w Niemczech, po uwzględnieniu potrąceń, wynoszą około 25 000 euro.

Kraj ma progresywną skalę opodatkowania wynagrodzeń, to znaczy im więcej wypłat dla pracowników, tym wyższa kwota potrąceń na rzecz państwa.

Zakłady mogą być zróżnicowane. Procent podatku w Niemczech zaczyna się od 14%, a kończy na 45%.

Rozliczenie pracodawcy

System podatkowy w Niemczech oznacza, że naliczenia wynagrodzenia netto dokonuje sam pracodawca. To on przekazuje składki naubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne do właściwego organu. Odliczenia podatkowe są również wpłacane do inspekcji miejscowej przez przedsiębiorstwo, w którym pracownik pracuje. Wynagrodzenia brutto i netto wykazywane są w zestawieniu z opłaconymi składkami na ubezpieczenia społeczne i podatki. Pracodawca korzysta ze specjalistycznych programów komputerowych do obliczania kwoty netto i przekazuje te wartości na listę płac.

Lista płac - notatka

Ważnymi składnikami świadczeń pracowniczych są nie tylko rozliczenia międzyokresowe i świadczenia, ale także formalne informacje dotyczące pracodawcy i stosunku pracy. Na oświadczeniu musi również widnieć nazwa i adres organizacji, a także data urodzenia i numer identyfikacyjny pracownika. Ważne dane, których nigdy nie należy pominąć, to numer polisy i początek zatrudnienia. Okres rozliczeniowy musi zawierać dane dotyczące ubezpieczenia społecznego, dni podatkowych, a także wskazanie klasy i wysokości zasiłku na dziecko.

Standardowa lista płac zawiera informacje o odbiorcy ogólnych składek na ubezpieczenie społeczne. Po odjęciu wszystkich kwot różnica pokazuje dochód netto pracownika.

Średnia pensja w Niemczech po opodatkowaniu

W poniższej tabeli znajdziesz informacje na temat aktualnego średniego wynagrodzenia w Niemczech. Pochodzi ze źródła niemieckiego Federalnego Urzędu Statystycznego. Tabela przedstawia kwotę brutto przed opodatkowaniem i opłatami przy pełnym zatrudnieniu. Obliczenia na podstawie danychod wysokości dochodu obywateli kraju za jeden miesiąc pracy, który wynosi 3771,00 euro. Średnia pensja liczona jest dla drugorzędnego sektora gospodarki niemieckiej, który obejmuje produkcję, budownictwo i usługi. W obliczeniach kwoty nie uwzględniają płatności ryczałtowych i świadczeń.

Średnia pensja w Niemczech po opodatkowaniu 2018 w euro

Okres	Kwota, euro
Wynagrodzenie brutto rocznie	45252
Miesięczne wynagrodzenie brutto	3771
Wynagrodzenie brutto na tydzień	942, 75
Wynagrodzenie godzinowe brutto	23, 57

Średnia płaca w Niemczech po opodatkowaniu dla pełnoetatowego pracownika w sektorze produkcyjnym wynosi 3771,00 euro.

Wyobraźmy sobie pensję netto, czyli kwotę wypłat netto dla pracowników po odliczeniach składek na ubezpieczenie społeczne i podatki. Według Federalnego Urzędu Statystycznego Niemiec płatności netto w Niemczech za 2018 rok przy pełnym zatrudnieniu wahają się od 59% do 67% wartości brutto, w zależności od tego, czy pracownik ma dzieci. Średnią liczbę można przyjąć jako 64%. Poniższa tabela przedstawia średnie zarobki netto w kraju.

Płatności netto w Niemczech dla pracujących obywateli na rok 2018 w euro

Okres	Kwota, euro
Wynagrodzenie netto rocznie	28961, 28
Wynagrodzenie netto miesięcznie	2413, 44
Wynagrodzenie netto na tydzień	603, 36
Wynagrodzenie godzinowe netto	15, 08

Wyjaśnienie tabel:

• roczna kwota - wartość pomnożona przez 12;
• tygodniowo - wynagrodzenie podzielone przez 4;
• godzinowo - wynagrodzenie podzielone przez 160.

Informacje o klasie

Od 1 stycznia 2013 roku odpowiednia klasa podatku od wynagrodzeń w Niemczech została zarejestrowana w funkcjach elektronicznego obliczania podatku dochodowego. Ta procedura zastąpiła obliczenia kwot w formie papierowej.

Za pomocą automatycznych procedur obliczeniowych i tabeli odliczeń podatkowych można określić odpowiednią klasę pracownika w Niemczech, a także wysokość wpłat na rzecz państwa. Ta tabela pokazuje, jaki podatek od wynagrodzeń w Niemczech powinien zostać nałożony na pracownika, która klasa podatkowa odpowiada jakiemu dochodowi.

Przegląd zajęć

Podatek w Niemczech od wynagrodzenia w procentach zależy od ustalonej klasy.

Każda z sześciu klas skupia się na innej grupie osób. Dokładny podział przedstawia poniższa tabela.

Zajęcia	Grupy
1	Single żonaty/żonaty z ograniczoną odpowiedzialnością podatkową, rozwód
2	Samotni rodzice
3	Zarejestrowani partnerzy, osoby pozostające w związku małżeńskim, które nie są w separacji i otrzymują różne zarobki (partner, który zarabia więcej, otrzymuje klasę podatkową 3)
4	Zarejestrowani partnerzy lub osoby pozostające w związku małżeńskim, które nie mieszkają razem, otrzymują tę samą pensję
5	Zarejestrowani partnerzy życiowi oraz osoby pozostające w związku małżeńskim, które nie są w trwałej separacji i zarabiają bardzo różne zarobki (partner, który zarabia mniej, otrzymuje klasę podatkową 5)
6	Dla innych rodzajów pracy

Aby uzyskać nową klasę, musisz złożyć pisemny wniosek do urzędu skarbowego.

Przejście z jednej rangi do drugiej jest zwykle możliwe tylko raz w roku poprzez wizytę w inspekcji.

Wszystkie klasy z tabeli mają różne cechy. Rozważ je bardziej szczegółowo.

Klasa płac 1

Spójrzmy, ile niemieckiego podatku od wynagrodzeń jest płaconych w klasie 1.

Te same odliczenia dotyczą klas podatkowych 1 i 4. Tenkategoria dotyczy pracowników samotnych lub rozwiedzionych. Do tej grupy podatku dochodowego zaliczają się nawet osoby pozostające w związku małżeńskim, które na stałe mieszkają z dala od współmałżonka lub mają współmałżonka mieszkającego za granicą.

Pracownicy, których mąż/żona zmarł przed 1 stycznia 2014 r., należą również do 1 klasy podatkowej od 2015 r. To samo dotyczy pracowników, którzy żyją w zarejestrowanym związku partnerskim lub podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym z ograniczoną odpowiedzialnością. Ponownie, potrącenia z pierwszej klasy podatkowej są identyczne jak w przypadku podatku dochodowego 4.

Klasa płac 2

Spójrzmy, ile podatków płaci się od wynagrodzeń drugiej kategorii w Niemczech.

Druga klasa z listy jest przeznaczona dla pracowników z jednym rodzicem. Kwalifikują się do zwolnienia, więc należą do klasy podatkowej 2.

Aby taki zasiłek mógł zostać przyznany jednemu pracownikowi, musi on mieć co najmniej jedno dziecko. W takiej sytuacji pracownikowi przysługują kwoty odpłat za dziecko, które musi mieszkać z rodzicem. Ponadto to dziecko musi być zarejestrowane w głównym miejscu zamieszkania pracownika.

Klasa płac 3

Wynagrodzenie w Niemczech, po opodatkowaniu w trzeciej klasie, ma swoje własne kryteria. Trzecia grupa podatków dotyczy pracowników pozostających w związku małżeńskim, którzy są stałymi mieszkańcami kraju i nie mieszkają na stałe oddzielnie od siebie. Jeżeli któryś z nich nie otrzymuje wynagrodzenia lub pensji, to musi być przypisany do klasy podatkowej5, drugi małżonek jest automatycznie klasą 3.

Małżeństwa od 2010 roku mogą wybrać kombinację kodów podatkowych 4/4, 3/5. Jednak ta metoda jest możliwa tylko dla klasy 4. W przypadku wybrania kombinacji 3/5 ta możliwość zostanie wykluczona. W procesie selekcji każdy małżonek ma prawo do podstawowego świadczenia na podstawie jego dochodu brutto.

Czynnik, który jest indywidualnie ustalany przez urząd skarbowy dla małżonków, jest decydujący dla tej procedury separacji.

Od 2013 r. owdowiałe pracownicy również wchodzą do tej klasy 3, jeśli małżonek zmarł po 31 grudnia 2011 r.

Klasa wynagrodzeń 4

W czwartej klasie oboje małżonkowie muszą otrzymywać pensję, nie mogą mieszkać na stałe osobno i muszą mieszkać w Niemczech.

Klasa 4 ma porównywalne odliczenia do podatku pierwszej klasy. Istnieje jednak dodatkowy zasiłek na dziecko w wysokości około 3624 euro. Limit podatku dochodowego bez dzieci w 2018 roku wynosi 11822,99 euro.

Klasa płac 5

Klasa podatkowa 5 od wynagrodzeń jest analogiczna do grupy 3. Piąta klasa podatkowa z przeglądu dotyczy również małżonków. Jeżeli jeden z dwóch wspólników podlega 3 klasie podatkowej na wniosek obojga małżonków, drugi zostaje przeniesiony z kategorii 4 do grupy podatkowej 5. Już z przeglądu klas podatkowych wynika, że kategorie 3 i 5 dotyczą małżonków, których wynagrodzenia znacznie się różnią.

Tabela klas wskazuje, że kod podatkowy 5 dotyczy partnera, który zarabia najmniej. Odpowiednio,odliczenia według kategorii podatkowej znacznie się różnią: limit podatku od wynagrodzeń dla piątej klasy w 2018 r. wynosi 1272,99 EUR.

Klasa wynagrodzeń 6

Szósta i ostatnia klasa wynagrodzeń w tabeli przeznaczona jest dla pracowników otrzymujących dochody od kilku pracodawców jednocześnie. Pracownik musi zostać potrącony przez pracodawcę płacącego niższą kwotę.

Nawet emeryci, którzy chcą nadal pracować i jednocześnie otrzymywać emeryturę, należą do szóstej klasy podatkowej. Podatek w tej kategorii jest szczególnie wysoki, ponieważ nie ma zwolnień.

Odliczenia

Niemcy zapewniają również specjalne ulgi podatkowe, które zmniejszają obciążenie wynagrodzeń pracowników.

Obejmują one następujące wydatki:

• alimenty;
• koszty samotnego rodzica na wychowanie dziecka poniżej 16 roku życia;
• płatność za samokształcenie i rozwój zawodowy;
• wpłaty ubezpieczeniowe i charytatywne na rzecz instytucji niemieckich;
• koszty pracy;
• koszty nadzwyczajne.

Stawki podatku od wynagrodzeń i ubezpieczeń

Podatek dochodowy różnych klas jest częściowo związany z tym, czy pracownik jest ubezpieczony prawnie czy indywidualnie. W przypadku pracowników objętych ubezpieczeniem obowiązkowym składka na ubezpieczenie zdrowotne w I klasie podatkowej wynosi 14,6 proc. Pracownicy ubezpieczeni indywidualnie zazwyczaj muszą płacić więcejwysokie odsetki podatku od wynagrodzeń w Niemczech.

Należy zauważyć, że w tym kraju obowiązuje również niepodlegające opodatkowaniu minimum, które wynosi 10 000 euro na osobę rocznie. Na przykład, jeśli całkowity dochód rodziny nie przekracza 18 000 euro rocznie, są one zwolnione z wszelkiego rodzaju płatności. Oznacza to, że zasada jest następująca: im więcej człowiek zarabia, tym więcej płaci.

Jak IRS oblicza podatek dochodowy?

Urząd skarbowy ma za zadanie zebrać kwoty płatności na rzecz państwa. Musi uważać, aby nie popełnić błędów, które skutkowałyby utratą przez państwo przysługujących mu dochodów. Tak więc podatek od wynagrodzeń ma na celu potrącanie kwot z wynagrodzeń ludności pracującej. Państwo otrzymuje część należnych mu potrąceń bezpośrednio od źródła – pracodawcy. Odpowiada również skarbowi za zbyt niski podatek dochodowy potrącony i zapłacony. Możliwa jest również sytuacja odwrotna, gdy pracownik ma roszczenie do kontroli z tytułu nadpłaty, co również wymaga potwierdzenia.

Jak odzyskać nadmierny podatek od wynagrodzeń?

Pracodawca nalicza podatki w Niemczech na podstawie dwóch elementów: oficjalnych tabel podatkowych dotyczących zatrudnienia (dodatki, kwoty ryczałtowe itp.) oraz indywidualnych ulg podatkowych (np. zasiłki klasowe, zasiłki na dzieci). Na koniec roku, zgodnie z deklaracją, możesz zwrócić nadpłacone kwoty. Może być użytespecjalne oprogramowanie lub zatrudnij księgowego, aby rozwiązać ten problem podczas przygotowywania deklaracji.

Jeżeli pracownik nie chce złożyć rozliczenia, powinien przynajmniej upewnić się, że jego potrącenia są dokładne i że nie ma sytuacji nadpłaty.

Kalkulator płac podatkowych dla pracowników i samozatrudnionych

Podatek od wynagrodzeń, dodatek solidarnościowy i koszty opieki zdrowotnej, opieka długoterminowa, ubezpieczenie emerytalne i na wypadek bezrobocia obniżają wynagrodzenie netto pracownika. Jeśli pracownik chce zrozumieć, na czym polegają potrącenia od wynagrodzenia brutto i jak te wartości zmieniają się wraz ze wzrostem dochodów, może uzyskać odpowiedź za pomocą kalkulatora podatku od wynagrodzeń.

Zeznanie podatkowe jest składane przez pracownika, wypełniane ręcznie lub na specjalnych formularzach lub przy użyciu oprogramowania komputerowego. Trudności pojawiają się, gdy pracownik ma dodatkowe zarobki. W takiej sytuacji przy wypełnianiu raportów lepiej skorzystać z pomocy specjalisty. Jeżeli pracownik sam złoży raport do oględzin, wówczas terminy złożenia są ustalane wcześniej (różnica sześciu miesięcy) niż w sytuacji, gdy w dokumentację zaangażowany jest ekspert.

W deklaracji można wyróżnić dwie grupy informacji: kwoty samych podatków oraz składki na ubezpieczenie społeczne. Składka solidarnościowa i opłata kościelna zostały dodane do innych podatków.

Tak więc w ramach tego artykułu rozważyliśmy odpowiedź na pytanie: „Jaki jest podatek od wynagrodzeń w Niemczech?”