VAT: co oznacza skrót, cel podatku, stawki

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

Naliczamy podatek VAT za każdym razem, gdy kupujemy produkty w sklepach i innych miejscach. Bardzo często na paragonie widnieje osobna linia „kwota VAT 10%” lub „kwota VAT 18%”, a teraz „kwota VAT 20%”.

Zagadnienia obliczania i nakładania podatku od dawna zawsze były bardzo istotne w księgowości i sporządzaniu deklaracji.

W ramach tego artykułu rozważymy, w jaki sposób odszyfrowywany jest podatek VAT i jakie stawki są obecnie stosowane przy obliczaniu podatku przez przedsiębiorstwa.

Koncepcja

Czy rozumiesz, co oznacza skrót VAT? Właśnie tą kwestią należy się zająć przede wszystkim.

Skrót VAT (VAT) oznacza podatek od wartości dodanej. Oznacza to kwotę, jaką sprzedawca musi zapłacić państwu z różnicą między kosztem produktu, po którym został on zakupiony przez użytkownika końcowego, a ceną, jaką sprzedawca zapłacił nabywcy hurtowemu.

Jak odszyfrowywany jest podatek VAT? Trzy litery, tak popularne na całym świecie,wyjaśnione w następujący sposób: podatek od wartości dodanej. Wszyscy idziemy do sklepów po artykuły spożywcze lub inne towary i mimowolnie widzimy te litery na metkach z cenami. Jednak ostatecznie nie produkujemy tego produktu ani nie sprzedajemy go w sklepach, po prostu kupujemy go na nasze potrzeby. VAT jest częścią środków wchodzących w skład podatku od towarów i usług, który trafia do budżetu państwa. Jeżeli przedsiębiorstwo nie wytworzyło tej wartości dodanej, czyli ostateczny koszt produktu jest niższy niż cena początkowa, wówczas nie ma zobowiązania z tytułu podatku VAT. Należy zauważyć, że jest to najpotężniejsze źródło zasilenia budżetu państwa.

Jak odszyfrowywany jest podatek VAT w księgowości? Kolejne ważne pytanie, na które należy odpowiedzieć. Rachunkowość obejmuje nie tylko odzwierciedlenie transakcji w rejestrach podatkowych, ale także na rachunkach księgowych. Wpisy te są niezbędne do prawidłowego odzwierciedlenia w księgowaniu kwot podatku dla różnych transakcji.

W księgowości używane są konto 68 i konto 19. Naliczony podatek VAT jest rejestrowany na kredyt 68 konta, a zapłacona kwota jest odzwierciedlana w debecie. Konto 19 odzwierciedla kwoty podatku naliczonego otrzymane od dostawców. Kwoty te nie zostały jeszcze zwrócone z budżetu.

Obliczenia

Aby zrozumieć, co to jest – VAT, co oznacza ten podatek, rozważ podstawy jego obliczania.

Aby znaleźć kwotę, która trafi do budżetu państwa, należy wstępnie określić podstawę opodatkowania oraz odliczenia podatkowe. Różnica między naliczonym podatkiem VAT a odliczeniem będzie równa tejkwotę, którą firmy muszą przekazać do skarbu państwa. Koszt dowolnego produktu (C) składa się z kosztu własnego (A) i kwoty podatku (B), innymi słowy:

C=A + B.

W tym przypadku sam podatek jest obliczany przez pomnożenie ceny produktu (A) przez stopę procentową (K) podatku i podzielenie przez 100:

B=AK / 100.

Rozważmy przykład. Wyobraź sobie, że koszt produktu to 700 rubli, stawka VAT wynosi 18%, wtedy będzie równa 126 rubli. Innymi słowy:

70018/100=126.

Ostateczna cena wyniesie: 700 + 126=826 RUB

W niektórych opcjach można obliczyć podatek VAT, gdy znana jest ostateczna cena produktu (C) i stawka podatku:

B=C / (100 + K)K.

Na przykład C=300 rubli, a K=18%, wtedy:

B=300 / (100 + 18)18=45,76 rubla - kwota ta trafi do budżetu państwa.

Jeśli musisz wykonać dużą liczbę obliczeń i operacji, nikt nie jest odporny na błędy w obliczeniach. W takich przypadkach dostępne są kalkulatory online.

Funkcja podatku

Aby zastanowić się, jak odszyfrowywany jest podatek VAT, scharakteryzujmy jego główne cechy. Ten rodzaj podatku jest stosowany w wielu rozwiniętych krajach świata, a także w naszym kraju. Wprowadzono go tu po raz pierwszy od 1992 roku. Przeniesienie tego podatku do budżetu, a także jego płatność, regulują wieloosobowe dokumenty regulacyjne. Jednak, co jest typowe, jest jedna cecha, która może wprowadzić domyląc prawie wszystkich podatników.

Ci, którzy znają się na prowadzeniu spraw miejskich wiedzą, że tak zwany obowiązek może być bezpośredni lub pośredni. Podatek od towarów i usług dotyczy drugiej opcji, czyli systemu podatków pośrednich.

Jeżeli istotę podatku VAT określimy w prosty sposób, to wszystko sprowadza się do tego, że tylko przedsiębiorcy podlegają temu opodatkowaniu. Ostatecznie jednak to mieszkańcy kraju płacą ten podatek, dokonując zakupów w sklepach lub zamawiając niezbędne usługi.

Inne funkcje obejmują:

• podatek jest pobierany tylko raz, co skutkuje obniżeniem końcowego kosztu produkcji;
• dla eksporterów istnieje możliwość zwolnienia się z płacenia tego podatku;
• prawie zawsze, zanim jakikolwiek produkt dotrze od producenta do użytkownika końcowego, przechodzi przez kilku pośredników;
• Dzięki systemowi płacenia podatków rząd zmniejsza ryzyko uchylania się od płacenia podatków.

VAT za usługi

Jaka jest stawka w tym przypadku? Czy jesteś przyzwyczajony do tego, że podatek jest naliczany na towary? Ale usługi również podlegają opodatkowaniu. Domyślna stawka wynosi 20%. Niektóre usługi są wolne od podatku. Należą do nich:

• usługi medyczne;
• usługi opieki nad niepełnosprawnymi;
• usługi pomocy dzieciom;
• usługi transportu pasażerskiego;
• usługi pogrzebowe;
• usługi depozytowe i inne.

Fakt historyczny

Wcześniej taki podatek był podatkiem obrotowym, który nie uwzględniał kwoty środków wpłaconych przez sprzedawcę na zakup towaru. Jednak zastosowanie takiego podatku przyczyniło się do ponownego opodatkowania tego samego produktu w procesie jego produkcji, przechowywania, dostawy i sprzedaży. Jednocześnie koszt towarów został zawyżony dla użytkownika końcowego. Taka sytuacja nie sprzyja rozwojowi gospodarki, prowokuje inflację i na różne sposoby skłania uczestników procesu wdrażania do unikania zobowiązań podatkowych.

W tej sytuacji zaproponowano VAT zamiast podatku od sprzedaży. Początkowo propozycję dotyczącą możliwości stosowania podatku VAT przedstawił w 1954 r. szef Dyrekcji Podatków i Obowiązków Ministerstwa Gospodarki Francji Maurice Loret.

Zaproponował płacenie kwoty podatku VAT przez każdego uczestnika procesu produkcji i sprzedaży tylko od wartości dodanej do produktu. Oznacza to, że kwota ta zostanie doliczona do kosztów zakupu towaru przez sprzedającego.

Tak więc wprowadzenie podatku VAT spowodowało:

• zmniejszenie obciążeń podatkowych;
• do bardziej kompletnej kolekcji podatków, ponieważ jeśli jeden z nich uchyla się od płacenia podatku, pozostałe linki spłacają swoje zobowiązania.

Od 1930 r. w ZSRR obowiązywał podatek obrotowy. Po reformie w okresie NEP-u przywrócono system podatku akcyzowego, co nie trwało długo i ponownie zwrócono podatek obrotowy. Podmiotem opodatkowania były organizacje i przedsiębiorcy z różnych sektorów gospodarki. W związku z tym przedmiot opodatkowaniawprost proporcjonalna do obrotów firm. W tym czasie funkcjonował mechanizm, który umożliwiał otrzymanie dużej kwoty tego podatku, co zapewniało stabilność i stabilność budżetu państwa.

W 1992 roku wprowadzono nowy rodzaj opodatkowania w postaci podatku VAT. Tryb jego obliczania został opisany w art. 21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. W efekcie, dziś udział tego podatku w strukturze rosyjskiego budżetu waha się od 30 do 40%, co jest znaczącym wskaźnikiem.

Stawka podatku. Niuanse

Spójrzmy na aktualne stawki VAT.

Teraz ten rodzaj podatków można przypisać tym, którzy nie mają jednej stawki. Bardzo często przy obliczeniach w przedsiębiorstwach pojawiają się pytania o użycie pewnych wartości. Sytuację dodatkowo komplikuje fakt, że od 1 stycznia 2019 r. w Rosji obowiązuje nowa stawka VAT 20% zamiast 18%.

Wzrost stawki do 20% spowodował wiele niejasności dotyczących okresu przejściowego. Nowa stawka dotyczy produktów wysyłanych od 01.01.2019 r.

Stawka 20% podatku VAT w Rosji istniała wcześniej w okresie od 1993 do 2004 roku. W latach 1992-1993 wskaźnik ten wzrósł do wartości 28%. W 2004 r. stawka została obniżona do 18%.

Należy zauważyć, że żywność nadal podlega stawce 10%. W przypadku transportu lotniczego na Krym, Sewastopola i Dalekowschodni Okręg Federalny, stawka za usługi jest ograniczona do 0% do 2025 r.

Zastosuj możliwe stawki. 2019

Zastanówmy się, jakie stawki VAT obowiązują w 2019 roku.

Skala na dziś jest następująca: 0, 10, 20%. Jest równieżstawki: 20/120, 10/110, 16, 67%.

Główne możliwe stawki podatku VAT w 2019 roku przedstawiono poniżej.

Wielkość zakładu	Do 2019	Jaki podatek VAT wskazać w 2019 roku? Jaki procent?	Stawki VAT i jakie produkty mają zastosowanie?
20 %	Było 18 %	Stało się 20% na towary wcześniej opodatkowane 18%	Większość towarów i operacji w naszym kraju
10 %	Było 10%	10% pozostało	Tylko dla produktów spożywczych, dziecięcych, medycznych, ważnych społecznie
0 %	Było 0%	Pozostało 0%	Eksport i wysyłka międzynarodowa
16, 67%	Przed 15, 25%	Ukończyła 16 lat, 67%	Sprzedać firmę jako kompleks nieruchomości

Poniższa tabela opisuje charakterystyczne cechy stawek 20/120 i 10/110.

Stawki	Funkcje	Notatki
20/120	Może być stosowany w sytuacjach, gdy podstawa opodatkowania obejmuje kwoty podatku VAT (np. zaliczki, potrącenie przez agenta)	Przy 20%
10/110	Może być stosowany, gdy podstawa opodatkowania obejmuje kwoty podatku VAT (np. zaliczki, potrącenie przez agenta)	Na 10%

Odbicie stawki w dokumentach przejściowych

Funkcją jest obliczanie stawek w okresie przejściowym.

W sytuacji zawierania kontraktów do 2019 roku istnieje możliwość zastosowania stawki na poziomie 18%. W prawie nie ma wyjątków od nowej stawki, w przypadku zawierania umów długoterminowych do 01.2019 r. na wszystkie towary stosowana jest stawka 20%. Nie ma potrzeby renegocjowania umów i wprowadzania zmian.

Poniżej kilka wyjaśnień dotyczących stosowania stawek w 2019 roku.

Charakterystyka sytuacji	Jaki powinien być podatek VAT?	Kwota podatku
Produkty zakupione w 2018 r. i sprzedane w 2019 r.	Do odliczenia doliczany jest podatek VAT w wysokości 18%	VAT 20%
Przedmiot został wydany w 2018 roku i opłacony w 2019	VAT 18%	VAT 20% jest naliczany tylko od towarów wysłanych w 2019 roku. VAT nie musi być korygowany
100% przedpłacone w 2018 r. i wysłane w 2019 r.	VAT od zaliczki 18/118	odliczenie VAT w wysokości 20%zaliczka na podatek w wysokości 18/118. Wynikająca różnica jest zapisywana w dodatkowej umowie z kupującym
Przedpłata w częściach otrzymanych w 2018 roku, produkty wysłane w 2019 roku, inna płatność dokonana w 2019 roku	VAT według stawki 18/118	VAT 20%. Od pierwszej zaliczki przyjmuj podatek VAT do odliczenia według stawki 18/118. Wynikająca różnica jest zapisywana w dodatkowej umowie z kupującym

Przykłady obliczeń

Rozważmy przykłady zastosowania stawek VAT.

Przykład 1. Załóżmy, że sprzedawca w 2018 roku otrzymał od klienta kwotę finansowania w wysokości zaliczki za towar 100%. Wydanie towaru planowane jest na pierwszy miesiąc 2019 roku. W minionym okresie wskaźnik wynosił 18%, w 2019 będzie to 20%. Oznacza to, że podatek VAT naliczany jest od kwoty zaliczki według stawki 18/118.

W dniu wydania towaru do odliczenia naliczana jest kwota podatku, która została wcześniej naliczona od kwoty zaliczek. Stawka odliczenia wynosi 18/118 dla produktów, które zostały wysłane, kwota jest fakturowana według stawki 20%. W tym tempie konieczne jest płacenie potrąceń organom budżetowym. Należy zaznaczyć, że sprzedawca otrzymał pieniądze wcześniej po kursie 18%, wtedy zwróci z własnej kieszeni różnicę w wysokości 2%.

Przykład 2. Niech Svetlana LLC otrzyma od kupującego zaliczkę w wysokości 118 tysięcy rubli. (100% wypłaty). Wystawiono fakturę. Zaliczka otrzymana w dniu 20.11.2018

Wakacje przezprodukt planowany na 2019 rok.

Kwota dopłaty VAT w wysokości 2 tr. Kwota dopłaty VAT w wysokości 2 tysięcy rubli. otrzymane od kupującego w dniu 25.12.2018

Sprzedający wystawia fakturę korygującą na kwotę zaliczki otrzymanej w 2018 roku.

Przykładowa faktura jest pokazana poniżej.

Kryterium	Jaka stawka VAT ma zastosowanie?	Podatek, t.r.	Cena produktu, t.r.
Przed zmianą	18/118	18	118
Po zmianie	18/118	18, 305	120
Regulacja w górę	-	0, 305	2

Okres przejściowy na dopłatę podatku VAT w 2019 r

Podajmy inny przykład obliczeń. Niech dopłata zostanie dokonana przez kupującego po 01.01.2019. W takim przypadku wpłatę można przyjąć jako dopłatę VAT, nie jest ona zaliczana na poczet przedpłaty towaru (VAT musi być zapłacony według stawki 20/120). W takim przypadku sprzedawca generuje fakturę korekty dla klienta na kwotę różnicy między wartością kwoty podatku na fakturze, która została wcześniej sporządzona z uwzględnieniem stawki 18/118, a podatkiem obliczona z uwzględnieniem dopłaty.

Weźmy tę samą firmę Svetlana LLC. Różnica polega na tym, że klient wpłacił kwotę w styczniu 2019 w formularzudopłaty.

Kwota dopłaty została otrzymana przez sprzedającego, który koryguje fakturę zgodnie z poniższą tabelą.

Kryterium	Wielkość zakładu, %	Kwota podatku, t.r.	Cena produktu, t.r.
Przed zmianą	18/118	18	118
Po zmianie	20/120	20	120
Korekta (zwiększenie)	-	2	2

W przypadku wysyłki towaru w 2019 roku jako zaliczkę, sprzedawca nalicza podatek VAT w wysokości 20% od wartości sprzedaży produktów (100 tr.) w wysokości 20 tr. i akceptuje odliczenie podatku VAT w wysokości 20 tr.

Wniosek

W ramach tego artykułu zbadaliśmy, jak odszyfrowywany jest podatek VAT i jakie stawki obowiązują obecnie dla tego podatku.

Stawka nie dotyczy wartości stałych, różni się w zależności od rodzaju produktów, robót, usług. W ramach tego artykułu rozważono różne możliwości zastosowania stawek VAT. Samo prawo również ulega ciągłym zmianom. Dlatego firmy muszą uważnie monitorować zmiany w prawie i regulacjach, aby uniknąć błędów naliczania i roszczeń ze strony organów podatkowych.