Metody i sposoby optymalizacji opodatkowania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każda firma chce uzyskać maksymalny możliwy zysk. Sposobów na to jest wiele - zwiększenie asortymentu, pokrycie rynku, promocja grupy towarów. Albo nacisk na efektywność i zwiększanie rentowności struktury organizacyjnej. A jak wiadomo, znaczna część wydatków to płatności podatkowe. Wydawałoby się, że nie ma opcji. Ale nie jest. I tu chodzi o minimalizację/optymalizację opodatkowania.

Informacje ogólne

Obowiązkowe wpłaty do budżetu pochłaniają znaczną ilość środków. Jednocześnie następuje uszczelnienie systemu podatkowego. A w naturalny sposób coraz większa liczba przedsiębiorców interesuje się zagadnieniami optymalizacji. Prawidłowa praca z podatkami to żmudny proces. Trzeba to przemyśleć przed otwarciem przedsiębiorstwa. A kiedy konstrukcja już działa, nadal musisz trzymać rękę na pulsie. Należy zauważyć, że są różnemetody i sposoby optymalizacji opodatkowania. Niektóre z nich są bardzo legalne i są zapewniane przez rząd jako świadczenia.

Istnieją szare schematy, które chociaż nie są dozwolone i zatwierdzone, nie są również zabronione. I jest wariant pracy „na czarno”. Należy zauważyć, że schematy są uszeregowane według rosnącej rentowności i malejącej legalności. Oznacza to, że jeśli ktoś korzysta ze świadczeń zapewnianych przez państwo, to oczywiście nikt nie zostanie pociągnięty do odpowiedzialności administracyjnej ani karnej. Przy szarych metodach pracy często karane są grzywny. Natomiast podejście „czarne” bardzo często kończy się artykułem kryminalnym. Ale mimo to tu i ówdzie z mediów można dowiedzieć się, że inny poszukiwacz szczęścia zbudował taki system optymalizacji podatkowej, że państwo traciło miliony.

Czy gra jest warta świeczki?

Wybór najlepszej opcji płacenia podatków to ważny moment w organizacji każdego podmiotu gospodarczego. Wiele osób uważa, że optymalizacja jest zawsze nielegalna. Ale użyjmy terminów prawnych. W tym obszarze najwięcej uwagi poświęca się unikaniu opodatkowania oraz procesowi doprowadzenia systemu płatności z przedsiębiorstwa do jak najlepszego stanu. A to są zupełnie inne koncepcje. Głównym kryterium ich rozróżnienia jest naruszenie lub przestrzeganie prawa. I tu jest jeden minus. Niestety, korzystanie z legalnych metod nie zawsze pozwala skutecznie minimalizować podatki. Czemu? JakWspomniane wcześniej, wyrażają się one w postaci różnych świadczeń ze strony państwa. I z natury rzeczy nie mogą być stosowane we wszystkich formach prawnych organizacji.

Nielegalne obniżenie płatności pociąga za sobą odpowiedzialność karną. Co nie jest zatwierdzone przez państwo? Minimalizacja płatności podatkowych objęta jest artykułami kodeksu karnego, co odbywa się za pomocą nielegalnych umów, przedsięwzięć jednodniowych, niedoszacowania realnych przychodów, zwiększonych wydatków przedsiębiorstwa i wielu innych metod. Należy zauważyć, że dla przedsiębiorcy (jak i jego struktury handlowej) o wiele bardziej opłaca się być sumiennym. I pamiętaj, że prawie zawsze można stworzyć jakąś formę systemu optymalizacji podatkowej.

O czym musisz pamiętać?

Więc interesuje nas jak zminimalizować wpłaty do budżetu? Budując strategię zachowania, musisz pamiętać o trzech punktach:

1. Zgodnie z obowiązującymi przepisami istnieje możliwość prowadzenia działalności gospodarczej przy wykorzystaniu różnych form organizacyjno-prawnych, które posiadają własną, zindywidualizowaną procedurę podatkową.
2. W niektórych przypadkach możemy wybrać tryb, w jakim będą opłacane składki do budżetu. Od tego zależy wielkość zakładu, kwota i czas złożenia dokumentacji.
3. Podatnik może wybrać różne sposoby rozliczania transakcji biznesowych i sporządzania raportów. Oczywiście zgodnie z obowiązującym prawem.

Należy pamiętać, że istnieją różne narzędzia do optymalizacjipłatności. Ponadto prawo ciągle się zmienia. Z tego powodu stają się przestarzałe. Dlatego konieczne jest śledzenie zmian. Przecież to, co do niedawna było całkiem legalne, może zostać uznane przez struktury państwowe za przestępstwo. Jak wspomniano powyżej, minimalizacja podatków jest procesem dość kosztownym, zwłaszcza jeśli chodzi o czas i zasoby pracy. W końcu, jeśli chcesz mieć sprawnie działający biznes, to musisz stale monitorować zmiany w przepisach i dostosowywać schematy pracy, które są stosowane w firmie.

Optymalizacja opodatkowania organizacji nie jest łatwym zadaniem i aby uniknąć problemów, należy się tym zająć przed utworzeniem struktury handlowej. A po przejściu wszystkich opcji i wybraniu najbardziej atrakcyjnej nie przegap chwil podczas rejestracji.

Utworzenie struktury biznesowej i płacenie podatków

Jeszcze przed otwarciem firmy założyciel może wybrać dla siebie optymalny system podatkowy. Biznesplan nie będzie w tej kwestii zbędny. Dobrze napisany dokument pozwoli Ci ocenić możliwą liczbę ruchów i wybrać najlepszą opcję opodatkowania przez państwo. Rozważ przykład indywidualnego przedsiębiorcy (IP). W 2014 roku wprowadzono lżejszą formę pracy, kiedy zamiast OSNO można było wybrać UTII, system opodatkowania patentów i uproszczony system podatkowy. Aby dokonać wyboru, musimy znać wysokość stałej opłaty, jaką musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca. Ponieważ onciągle się zmienia i dane pośrednie staną się przestarzałe, weźmy to, co było na samym początku.

W 2014 r. stała kwota płatności wynosiła 20 727,53 rubli. Powiedzmy, że jesteśmy prywatnymi przedsiębiorcami, którzy zatrudniają pracowników świadczących usługi w zakresie przewozu ładunków. Korzystają również z własnego transportu. Powiedzmy, że mamy UTII. Wtedy wzór, według którego zostanie obliczona kwota dopłaty, jest następujący: plon podstawowy (wskaźnik fizyczny12 (według liczby miesięcy w roku))K1K215% - składki (ale nie więcej niż 50 procent). Obliczmy, co otrzymamy, jeśli podamy dowolne liczby. Nasza formuła staje się:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Oto ile będziesz musiał zapłacić podczas pracy na UTII.

W przypadku patentowego systemu podatkowego roczny dochód jest mnożony przez stawkę podatkową. Na przykład: 720 0006%=43 200 rubli. Jest to kwota, którą będziesz musiał zapłacić za rok.

I wreszcie - USN. W tym przypadku formuła obliczeniowa to: dochód6% - składki (ale nie więcej niż 50 proc.). Rozważ poprzedni przykład, ale z niewielką zmianą: 720 0006% - 21 600=21 600 rubli. Jak widać, najbardziej opłacalną opcją jest uproszczony system podatkowy.

Cechy uproszczonego opodatkowania

Tworzenie biznesplanu i obliczanie możliwych zysków pozwala wybrać dokładnie to, co najbardziej Ci odpowiada. Było to dobre w rozważanym przykładzie z indywidualnym przedsiębiorcą, który stworzył własną strukturę handlową w dziedzinie transportu. Ale tu jest jedenważny punkt - nie powinno być przekroczenia określonej kwoty. Jeśli dochód okaże się większy, to od następnego kwartału będziesz musiał przejść na system ogólny. Rozważane opcje można więc ocenić jako oszczędny reżim ze strony państwa, przyczyniający się do wzrostu przedsiębiorstwa. A jeśli wydaje się, że wybór jest oczywisty, to nie wszystko jest jasne. Co to oznacza?

Po wybraniu uproszczonego opodatkowania można wybrać dwa obiekty - dochód lub wydatki. Pierwsze podlegają stawce sześciu procent, drugie do piętnastu. Dlatego jeszcze raz o biznesplanie – jeśli mamy pod ręką wszystkie niezbędne obliczenia i widzimy, że biznes będzie raczej słabo opłacalny, to powinniśmy wybrać dochód. Jeśli korzyść jest znacząca, to koszty. Osoby posiadające wiedzę zalecają wybór drugiej opcji, jeśli koszty w przedsiębiorstwie nie przekraczają 60%. Ale oczywiście ostateczną decyzję podejmuje założyciel struktury handlowej na podstawie własnych obliczeń. Te sposoby optymalizacji opodatkowania są idealne dla małych firm. Ale nie tylko w nich żyjemy, prawda? Czy istnieją opcje dla średnich i dużych konstrukcji? Oczywiście, gdzie bez tego.

Specyfika ogólnego opodatkowania

Przede wszystkim powinieneś zdecydować się na rodzaj optymalizacji. W sumie są dwa z nich:

1. Optymalizacja strategiczna. Został zaprojektowany z myślą o długotrwałym użytkowaniu. W tym przypadku określa się najbardziej efektywną formę działalności finansowej i gospodarczej. Przy odpowiedniej organizacjijego pozytywny efekt będzie trwał przez długi czas.
2. Poprawa opodatkowania niektórych transakcji biznesowych. Ta opcja jest zbudowana na zasadzie uzyskania jednorazowego efektu. Z reguły ta opcja to różne kombinacje, w których dochodzi do manipulacji warunkami i trybem realizacji zawartych umów.

Należy zwrócić uwagę na dwa główne punkty dotyczące wdrożonych schematów optymalizacji podatkowej (wśród tych prawnych):

1. Odroczenie płatności, a także przeniesienie ich płatności na inny termin.
2. Spadek płatności podatkowych.

W praktyce udowodniono, że największy efekt osiąga się, gdy te dwa elementy są używane w trybie łączonym. Chociaż uzyskanie takiego przywileju jest nadal dość problematyczne. Ogólnie rzecz biorąc, przy optymalizacji opodatkowania należy skoncentrować się na złożoności. Wtedy możemy mówić o bardziej znaczącym i trwałym wyniku. Ponadto nasze prawodawstwo jest zaprojektowane w taki sposób, że zmniejszając płatności z jednego podatku, możemy być winni znacznie więcej w inny sposób. Dlatego działania optymalizacyjne należy przeprowadzać jeszcze przed realizacją transakcji i innych operacji, a nie ciągnąć, a potem galopować do terminu kolejnego raportowania.

Trzeba przyznać, że procedury, o których mowa, są dość złożone. Dlatego wskazane jest skorzystanie z pomocy profesjonalisty. I wcale nie jest konieczne zatrudnianie osoby do personelu. W dzisiejszych czasach outsourcing staje się coraz bardziej popularny. Oznacza to, że firma jest połączona lubspecjalista posiadający status indywidualnego przedsiębiorcy, który zajmuje się wszystkimi formalnościami, a przedsiębiorca może w pełni skoncentrować się na rozwoju swojej firmy. Odrębnie należy jednak omówić optymalizację opodatkowania przedsiębiorstwa. W końcu najważniejszym i podstawowym zadaniem tych osób jest zapewnienie terminowego i dokładnego raportowania.

Planowanie podatkowe

Jest to bardzo przydatna procedura, której istotą jest przeprowadzenie wstępnej analizy możliwych konsekwencji jeszcze przed zawarciem umowy gospodarczo-finansowej. W końcu zobowiązania podatkowe zależą od jego warunków. Na przykład należy zwrócić uwagę na moment sprzedaży (i odpowiednio okres naliczania podatku), relację między stronami, aby sprawdzić, czy kontrahent jest rezydentem, czy nie ma korzyści, czy jest osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca. Wszystko to wpływa na obciążenia podatkowe. Dlatego przy zawieraniu umowy konieczne jest uwzględnienie wszystkich punktów, które będą miały wpływ na wysokość płatności. Aby uniknąć problemów i w pełni przeanalizować dane, zaleca się stosowanie metody bilansowej planowania podatkowego. Dlaczego on? Faktem jest, że z jego pomocą zapewnione są wszystkie niezbędne obliczenia, aby zminimalizować kwotę wpłacanych środków.

Istnieją inne metody optymalizacji opodatkowania. Jednym z najprostszych, ale jednocześnie bardzo skutecznych, jest wzrost kosztów środków trwałych, co z kolei pozwala na zwiększenie kosztów produkcji. Odbywa się to poprzez obliczenieamortyzacja rewaluacyjna. Ale ten schemat nie jest dostępny dla wszystkich przedsiębiorstw. Faktem jest, że wysoki koszt środków trwałych prowadzi do wzrostu podatku od majątku organizacji. Dlatego tutaj musisz uważać, aby nie wydostać się z ognia na patelnię.

Schematy: jak przeprowadzana jest optymalizacja podatkowa?

Przykłady są potrzebne, w przeciwnym razie artykuł nie byłby kompletny bez nich. Należy zauważyć, że istnieją podejścia, z których może skorzystać wiele organizacji oraz są rozwiązania czysto indywidualne. Co dzieje się najczęściej w praktyce? Być może ta lista jest znana wielu, którzy nawet nie myślą o przedsiębiorczości:

1. Stosowanie zachęt podatkowych.
2. Uzasadnione sposoby na anulowanie pieniędzy.
3. Prowadzenie biznesu z wykorzystaniem stref offshore.
4. Odroczenie płatności do budżetu.

Tutaj musisz zrobić małą dygresję. Z jakiegoś powodu wiele osób uważa, że można zoptymalizować opodatkowanie tylko poprzez interakcję kilku organizacji, które mają różne systemy stawek. Tak, to jest opcja, ale nie jedyna. Ale ten schemat również należy opowiedzieć. Najczęściej realizowany jest w formie otwarcia kilku firm. W tym przypadku główne przedsiębiorstwo działa jako pośrednik. Na przykład firma na zasadach ogólnych zawiera umowę z uproszczonym, który kupuje niezbędne towary od producenta. Następnie jest odsprzedawany. W takim przypadku prowizję uzyskuje się poprzez zmniejszenie kwoty podatku od towarów i usług. W końcu jest naliczana tylko od otrzymanego kapitałudochód przedsiębiorstwa. Możesz również sprzedawać towary do własnej firmy, która ma uproszczony system podatkowy.

Ale bądź ostrożny - te opcje są analizowane przez organy podatkowe. Dlatego bardzo ważne jest, aby firma, z którą odbywa się interakcja, miała niezależną nazwę i adres prawny. I oczywiście - prowadziła prawdziwą działalność gospodarczą i produkcyjną. Jeśli jest to tylko na papierze, to niestety istnieje duże prawdopodobieństwo, że udamy się w niezbyt przyjemne miejsce z odpowiednim kontyngentem na kilka lat.

Odroczenie podatku VAT

A teraz zacznijmy od bardzo interesującego i ważnego punktu. Być może każdy, kto pracuje na zasadach ogólnych, jest zainteresowany tym, jak można przeprowadzić optymalizację opodatkowania VAT. Aby zmniejszyć kwotę płatności, możesz skorzystać ze schematu z opóźnieniem w wysyłce produktów. Najważniejsze w tym jest zawarcie umowy z przedsiębiorstwem, które działa na UTII. Ponadto konieczne jest wcześniejsze uzgodnienie z kontrahentem stosowania tego schematu. Możesz wzbudzić jego zainteresowanie, obiecując pewną zniżkę. Do realizacji tego schematu konieczne jest zawarcie w umowie klauzuli o karach w przypadku naruszenia terminów dostaw. Chociaż w rzeczywistości ten moment został już uzgodniony z partnerem, a on przymyka na to oko. Zgodnie z prawem kary nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Również kontrahent jej nie płaci, więc ten schemat nie powinien go niepokoić.

Ale to nie jedyny sposób. Możesz również odroczyć zapłatę podatku VAT wjeśli dostawa nie jest realizowana natychmiast, ale w częściach. W takim przypadku płatności należy dokonać po wysłaniu ostatniej partii towaru. Ponadto przez opóźnienie rozumie się sytuację, w której zapłata następuje w dniu faktycznego dostarczenia produktów. Rozważ przykład. Zawarto porozumienie z kupującym, że firma wyśle większość produktów w pierwszym kwartale. Reszta zostanie przekazana w drugim. W związku z tym dział księgowości będzie musiał zapłacić VAT dopiero w II kwartale. Aby jednak uniknąć problemów, należy wspomnieć o tym schemacie w umowie, stwierdzając, że takie dostawy mogą być realizowane tylko ze względu na znaczną objętość lub wagę towaru. Należy rozumieć, że planowanie i optymalizacja podatkowa nie jest grą. To złożona praca, która wymaga starannej i szczegółowej analizy każdej sytuacji przez księgowych i prawników.

Różne momenty

Jaki jest cel optymalizacji podatkowej? Wydawałoby się, że odpowiedź jest oczywista, ale wyznaczmy realizowane zadania:

1. Oszczędności na VAT i podatku dochodowym. Wykorzystywane są opcje wydłużenia okresu przedawnienia, optymalizacji kosztów transportu, odroczenia, utworzenia funduszu naprawczego i rezerwowego. Drugi powinien dotyczyć ubezpieczenia wątpliwych długów, w przeciwnym razie urząd skarbowy będzie miał roszczenia.
2. Oszczędzaj podatki dochodowe i od nieruchomości za pomocą kary. Zakłada niedoszacowanie oficjalnych zysków i wypłatę części środków o statusie grzywny. Ale jeśli urząd skarbowy dowie się o umowie, spodziewaj się kłopotów.
3. Oszczędź na podatkach od transakcji pośredników.

Optymalizacja podatków (opodatkowanie) struktur handlowych wymaga ostrożnego i ostrożnego podejścia. Aby nie wymyślać koła na nowo, możesz wykorzystać to, co już zostało opracowane i stworzone przez inne osoby. Na przykład takimi metodami:

1. Zastąpienie podmiotu podatkowego.
2. Zmiana rodzaju aktywności.
3. Zastąpienie jurysdykcji podatkowej.
4. Wdrożenie polityki rachunkowości organizacji przy maksymalnym wykorzystaniu narzędzi minimalizacji przewidzianych prawem.
5. Zastępowanie relacji.
6. Odroczenie płatności podatku.
7. Podział relacji.
8. Bezpośrednia redukcja przedmiotu opodatkowania.
9. Właściwie sporządzony i wykonany stosunek umowny.
10. Korzystanie ze zwolnień podatkowych i różnych zachęt.

Najważniejsze jest ich prawidłowe zastosowanie. Optymalizacja opodatkowania zysków i podatku VAT, przy odpowiednim podejściu, nie wzbudzi wątpliwości ze strony urzędników służby cywilnej.

Wniosek

To koniec tego interesującego tematu. Należy zauważyć, że rozważana optymalizacja opodatkowania organizacji nie jest uniwersalnym przewodnikiem, a jedynie wzorcem zachowań. Opracowując plan, możesz przyjąć przedstawione tutaj informacje jako podstawę, którą należy dostosować, koncentrując się na rzeczywistych warunkach. Po optymalizacji opodatkowania przedsiębiorstwa możliwości podmiotu gospodarczego w zakresiepod względem wydajności i dalszego rozwoju. Jeśli tak się nie stało, to trzeba się zastanowić, czy wszystko zostało zrobione poprawnie?

Aby wymienić się doświadczeniami i przemyśleniami z innymi przedsiębiorcami, możesz wziąć udział w seminarium optymalizacji podatkowej. Istnieją inne sposoby na poprawę swojej pozycji. Tutaj, na przykład, dlaczego przedsiębiorcy generalnie mają tendencję do traktowania pracowników urzędu podatkowego z pewnymi specyfikami? W końcu to ludzie tacy jak my! Czas sprawozdawczy można przeprowadzić samodzielnie, nie korzystając z systemów elektronicznych, poznać osobę, zaprzyjaźnić się, zapytać. W końcu to ten inspektor podatkowy będzie monitorował dane, więc dlaczego nie dowiedzieć się, co on myśli?