Jak obliczyć rentowność przedsiębiorstwa: cechy, formuła i rekomendacje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Analiza działań firmy jest ważnym warunkiem efektywnego zarządzania. Bez tego niemożliwe jest kontrolowanie pracy organizacji, opracowywanie działań na rzecz jej doskonalenia. Jednym z ważnych wskaźników, które badają analitycy, jest rentowność. Ma określoną formułę obliczeniową. Poprawnie interpretując wynik, możesz określić efektywność działania organizacji. Sposób obliczania rentowności zostanie szczegółowo omówiony później.

Definicja

Jak obliczyć rentowność przedsiębiorstwa? Ten wskaźnik jest koniecznie brany pod uwagę w procesie oceny efektywności organizacji. Jest to wartość względna, mierzona w procentach. Pozwala wyciągnąć wnioski na temat tego, czy firma skutecznie pozbyła się dostępnych zasobów. Do obliczeń będziesz musiał określić kwotę zysku, a także liczbę wydanych na niego aktywów.paragon.

Każde przedsiębiorstwo prowadzi działalność podstawową, finansową, inwestycyjną. Dlatego rentowność obliczana jest dla każdego z nich osobno. Pozwala nam to wnioskować, w jakich obszarach warto inwestować środki, a w których nie. Rentowność pozwala również zidentyfikować niektóre problemy, które utrudniają rozwój poszczególnych części lub całej organizacji.

Innymi słowy, rentowność to kwota zysku, którą firma otrzymała za każdy rubel zainwestowanych kosztów. Funkcjonowanie organizacji zepsuje się tylko wtedy, gdy koszty nie przekroczą zysku. Każda firma dąży do poprawy wyników swojej działalności. W tym przypadku działa nie tylko bez strat, ale także z zyskiem. Oznacza to, że firma działała opłacalnie i wydajnie. Jej łączne zyski przekroczyły łączne koszty.

Istnieje pewna technika obliczania poziomu rentowności. Dla każdego przedsiębiorstwa istnieją priorytetowe obszary oceny jego działalności. Dlatego opłacalność ocenia się pod różnymi kątami. Jednocześnie oceniają możliwość wykorzystania całości aktywów, a także środków własnych lub innych składników majątku.

Cechy wskaźników

Istnieje kilka podejść do rozważenia, jak obliczyć rentowność firmy. Przedstawiony wskaźnik pozwala nam zastanowić się, jak efektywnie w toku swojej działalności przedsiębiorstwo wydaje dostępne środki finansowe, robociznę, naturalne, materialne iinne zasoby. Jeśli w okresie sprawozdawczym firma nie mogła osiągnąć wystarczającego poziomu zysku, korzystając z nich, należy znaleźć przyczynę i wyeliminować niekorzystne czynniki.

Jeśli organizacja prowadzi działalność niekomercyjną, wydajność jej pracy odzwierciedla rentowność. Jeśli przeprowadzana jest analiza pracy struktury handlowej, konieczne jest obliczenie nie tylko rentowności, ale także jej cech ilościowych. Co więcej, w tym przypadku obliczenia muszą być przeprowadzone z dużą dokładnością. Dlatego w tym przypadku będziesz musiał nauczyć się obliczać opłacalność produkcji, aktywów, produktów i innych aspektów działalności. Dla każdego z tych typów stosowane są określone formuły obliczeniowe.

Niezależnie od tego, jaki wskaźnik rentowności przedsiębiorstwa wylicza analityk, można je porównać z poziomem efektywności. To jest stosunek kosztów do korzyści. Jeśli firma osiągnęła zysk w okresie sprawozdawczym, uważa się ją za rentowną.

Istnieją trzy grupy wskaźników rentowności. Pierwsza obejmuje współczynniki, których wyliczenie opiera się na podejściu zasobowym. Druga grupa obejmuje wskaźniki oparte na metodzie kosztowej, a trzecia - na rentowności sprzedaży. Przed obliczeniami konieczne jest określenie celów analizy. Następnie wybierają, które wskaźniki rentowności mogą najpełniej odzwierciedlać sytuację, jaka rozwinęła się w przedsiębiorstwie.

Formuła obliczeniowa

Istnieje prosty wzór na obliczenie rentowności przedsiębiorstwa. Aby to ustalić, musisz znać całkowitą kwotę nettozysk za badany okres. Drugą częścią formuły będą koszty ponoszone przez organizację w trakcie jej działalności. Wynik jaki zostanie uzyskany podczas podziału to współczynnik. Rentowność jest zwykle przedstawiana w procentach. Aby to zrobić, współczynnik jest po prostu mnożony przez 100.

Własność przedsiębiorstwa składa się z aktywów obrotowych i trwałych. Do obliczeń należy wziąć pod uwagę ich całkowitą liczbę. Będzie to wymagało informacji księgowych. W kalkulacji biorą udział dane z formularza nr 1 „Bilans” oraz z formularza nr 2 „Sprawozdanie z wyników finansowych”.

Biorąc pod uwagę wzór na obliczanie rentowności przedsiębiorstwa, będziesz musiał przedstawić go w uproszczonej formie. W tym przypadku wygląda to tak:

RP=P / A100, gdzie RP to rentowność przedsiębiorstwa, P - zysk bilansowy, A - aktywa.

Aby uzyskać wszystkie dane do obliczeń, należy zapoznać się ze sprawozdaniami finansowymi. Kwotę zysku księgowego określa się w następujący sposób:

P=B - C, gdzie B to przychód firmy za okres badania, C to koszt towarów i usług.

Obliczenia są przeprowadzane bezpośrednio przez przedsiębiorstwo. Kwota zysku księgowego jest wskazana w formularzu nr 2 w wierszu 2300. Wskaźnik ten nosi nazwę „Zysk przed opodatkowaniem”.

Wartość aktywów została przedstawiona na formularzu nr 1. Jest to suma funduszy odnawialnych, nieodnawialnych. Jest on prezentowany w łącznej linii 1600 bilansu przedsiębiorstwa.

Przykład obliczeń

Obliczanie zysku i rentowności jest dość proste. Jednak dużotrudniej jest wyciągnąć poprawne wnioski na temat stanu rzeczy w produkcji. Jeden wskaźnik, liczony w określonym przedziale czasu, nie ujawnia informacji o trendach rozwojowych. To tylko stwierdzenie faktu, czy przedsiębiorstwo w badanym okresie pracowało z zyskiem, czy nie.

Aby wyciągnąć właściwe wnioski, wskaźniki rentowności firmy są obliczane dynamicznie. Porównuje się je także ze współczynnikami innych przedsiębiorstw z branży. W celu prawidłowej oceny uzyskanego wyniku konieczne jest rozważenie przykładu obliczenia.

Tak więc w poprzednim okresie firma uzyskała zysk netto w wysokości 343 mln rubli. W tym samym czasie koszty wyniosły 900 milionów rubli. W okresie sprawozdawczym w sprawozdaniach finansowych znalazły odzwierciedlenie nieco inne dane. Spółka w ciągu roku zwiększyła zysk netto. Jego wielkość wyniosła 550 milionów rubli. Jednocześnie wzrosły również koszty. Wyniosły one w okresie sprawozdawczym 2300 mln rubli.

Następnie musisz wykonać obliczenia. W poprzednim okresie rentowność firmy kształtowała się następująco:

RP=343/900100=38, 11%.

W okresie sprawozdawczym rentowność wynosiła:

RP=550/2300100=23,91%.

Można wywnioskować, że nawet jeśli dochód netto firmy przed opodatkowaniem wzrósł w ciągu roku, wzrosły również koszty. W związku z tym rentowność przedsiębiorstwa spadła w okresie sprawozdawczym o 14,2% w porównaniu do okresu poprzedniego. To jest negatywna tendencja. Firma musi zrewidować swoją listę kosztów. Fundusze firmy zaczęły być wykorzystywane mniej efektywnie. Wiedząc, jak obliczyć poziomrentowność, konieczne jest porównanie jej z poprzednimi okresami, a także z wynikami firm konkurencyjnych.

Opłacalność produkcji

Aby wyciągnąć wnioski na temat pracy przedsiębiorstwa, konieczne jest również rozważenie metodologii obliczania opłacalności produkcji. To jedna z najważniejszych cech firmy. Wskaźnik odzwierciedla stopień efektywności procesów produkcyjnych. Jeśli w tym kierunku pojawiają się pewne problemy, przekładają się one na rentowność przedsiębiorstwa. Problemy, które istnieją w tym obszarze działalności firmy powinny być rozwiązywane jak najszybciej.

Jeżeli rentowność produkcji spadła w dynamice, konieczne jest podjęcie działań w celu wyeliminowania takich negatywnych tendencji. Aby to zrobić, konieczne będzie opracowanie planu działania w celu obniżenia kosztów towarów i usług, rozważenie sposobów na zwiększenie racjonalnego wykorzystania sprzętu, materiałów i innych zasobów.

Aby obliczyć rentowność, ceny produktów na rok są określane przez grupy jednorodnych towarów. Obliczany jest również koszt całkowity. Określenie opłacalności każdego kierunku produkcji pozwala na wyróżnienie najbardziej opłacalnej lub nieopłacalnej produkcji. Podejmowane są dalsze decyzje o finansowaniu każdego z nich. Firma musi zwracać uwagę na strategiczne obszary produkcji.

Nieopłacalna produkcja, na której produkty nie jest popyt, powinna zostać zamknięta. W niektórych przypadkach konieczne jest zrewidowanie systemu sprzedaży. Czasaminieopłacalna produkcja może być obiecująca. Należy zaplanować skuteczne wprowadzanie tych produktów na rynek.

Obliczanie wskaźnika

Należy szczegółowo rozważyć, jak obliczyć rentowność produktów. Będzie to również wymagało danych księgowych.

Najpierw musisz określić zysk księgowy. W tym celu obliczana jest średnia roczna ilość środków trwałych. Są to środki trwałe podlegające amortyzacji. W celu utworzenia odpowiedniego funduszu kwota odpisów za okres sprawozdawczy obciąża koszt własny. Amortyzacja jest naliczana kosztem środków otrzymanych od kupujących przy sprzedaży produktów.

Aby obliczyć środki trwałe za rok, musisz wykonać proste obliczenia. Najpierw na początku każdego miesiąca sumuje się wartość środków trwałych. Następnie należy zsumować ilość środków trwałych na początek i koniec roku. Wynik dzieli się przez 2. Wskaźnik ten jest prezentowany w formularzu nr 1 w wierszu 1150.

Obliczanie rentowności produktu jest obliczane w następujący sposób:

RPr=P / (OF + OS)100, gdzie OP to średni roczny koszt środków trwałych, OS to średni roczny koszt kapitału obrotowego (wiersz 1200 formularza nr 1).

Musisz obliczyć rentowność za rok, a następnie uwzględnić wynik w dynamice. Działalność produkcyjna jest głównym czynnikiem wpływającym na wyniki firmy. Dlatego należy to wziąć pod uwagę podczas analizy.

Opłacalnośćzasoby

Badając się, jak obliczyć rentowność przedsiębiorstwa, należy zwrócić uwagę na inny ważny wskaźnik efektywności jego działań. Charakteryzuje możliwość wykorzystania aktywów. Niski wskaźnik wskazuje, że kapitał firmy pracuje dość sprawnie. Nawet jeśli w tej chwili firma osiąga zysk, jej wielkość może być większa. Z biegiem czasu, jeśli kierownictwo nie podejmie niezbędnych działań, aby go poprawić, określone zostaną różne niekorzystne trendy. Zysk będzie stopniowo spadał.

Należy jednak zauważyć, że zbyt wysoki zwrot z aktywów również nie może być uważany za pozytywną cechę działalności. Sugeruje to, że firma nie ma wystarczających rezerw. W niestabilnej sytuacji nie będzie w stanie spłacać swoich zobowiązań na czas. Struktura kapitału powinna być jak najbardziej efektywna. Dla każdego przedsiębiorstwa wskaźnik ten ustalany jest indywidualnie.

Obliczanie tego wskaźnika jest dość proste. Konieczne będzie uwzględnienie danych księgowych. Przychody ze sprzedaży można określić na podstawie rzeczywistych wysyłek produktów lub płatności dokonywanych przez klientów. To zależy od wybranej polityki organizacji. Odejmuje koszt, koszty operacyjne i stałe. Odliczane są również podatki.

Wynikiem jest kwota zysku netto. W przedsiębiorstwie wynik ten prezentowany jest w formularzu nr 2 w kolumnie 2400.

Następnie, aby obliczyć zwrot finansowy z kapitału organizacji,musisz odwołać się do formularza nr 1. Tutaj musisz określić ilość wszystkich aktywów. Przedstawiono go w wierszu 1600 formularza nr 1. Zysk netto dzieli się przez aktywa. Otrzymano odpowiedni wynik.

Kapitał obrotowy

Po zastanowieniu się, jak obliczyć zwrot z aktywów, należy wziąć pod uwagę dynamikę wskaźnika. Jest porównywany z wynikami głównych konkurentów. W przypadku ujawnienia się negatywnych tendencji w tym kierunku należy skorygować strukturę kapitału. Jednocześnie obliczane są takie wskaźniki, jak rentowność majątku obrotowego i majątku trwałego. Pozwala to na wyciągnięcie pewnych wniosków na temat struktury kapitału. Analitycy biorą również pod uwagę szereg innych wskaźników (na przykład dźwigni finansowej, wskaźników płynności, stabilności finansowej itp.).

Jak obliczyć zwrot z kapitału obrotowego? W tym celu stosuje się prostą formułę:

ROA=NP / OA100, gdzie NP to zysk netto (wiersz 2400 formularza nr 2), OA to średni koszt środków obrotowych za rok (wiersz 1200 formularza nr 1).

Im wyższy wskaźnik, tym efektywniej wykorzystywany jest kapitał obrotowy. Spadek dynamiki to negatywny trend.

Środki trwałe

Aby obliczyć zysk, rentowność przedsiębiorstwa, musisz przeanalizować szereg czynników, które wpływają na te wskaźniki. Dla wielu firm ważne jest obliczenie efektywności wykorzystania środków trwałych. W tym celu stosuje się prostą formułę:

ROS=PE / OS100, gdzie OS to średni roczny koszt środków trwałych (wiersz 1150 formularza nr 1)

Towskaźnik jest rozpatrywany w dynamice. W przypadku zaobserwowania tu negatywnych tendencji, rozwijane są działania mające na celu zwiększenie efektywności wykorzystania środków trwałych.

Próg rentowności

Podczas analizy konieczne jest obliczenie progu rentowności. Jest to niezbędne do określenia wielkości sprzedaży, która pozwala na osiągnięcie progu rentowności. W tym przypadku dochód równa się wydatkom. Obliczenie to:

CR=PV/CME gdzie CR to próg rentowności, CR to koszty stałe, CMC=wskaźnik marży brutto.

CME jest łatwe do obliczenia. Koszty zmienne należy odjąć od przychodów ze sprzedaży. Wynik jest dzielony przez łączną kwotę wpływów ze sprzedaży.

Po rozważeniu metodologii obliczania rentowności przedsiębiorstwa, a także głównych wskaźników efektywności jego działalności, możemy wnioskować o trendach, które panują w organizacji. W razie potrzeby podejmij działania w celu wyeliminowania wpływu czynników negatywnych.