Podstawy i tryb zmiany kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Z pewnością każdy z nas rozumie, że zmiany w Ordynacji podatkowej nie są akceptowane bez powodu. Wszystko musi być zgodne z prawem, ponieważ często nie da się też dokonać korekty. Innymi słowy, wszystko powinno być z umiarem i na tym opiera się sprawiedliwość ustawodawstwa.

Jak to się dzieje

Zmiany w przepisach podatkowych są wprowadzane w związku z uchwaleniem niektórych ustaw federalnych. Robi to Duma Państwowa, ale Rada Federacji musi je zatwierdzić. Prezydent naszego kraju podpisuje to czy tamto prawo.

Każdy nowy jest uważany za skuteczny, jeśli został oficjalnie opublikowany.

Zmiany w przepisach podatkowych mogą zająć dużo czasu, ponieważ istnieją złożone przepisy, które wymagają nie jednej dyskusji, ale trzech. Etapy dyskusji nazywane są czytaniem. Porozmawiajmy o tym bardziej szczegółowo.

Co to są odczyty?

Zmiany w ordynacji podatkowej rozpoczynają się od omówienia projektu ustawy. Tak to nazywają czytaniem. W sumie mogą być trzy etapy dyskusji, czyliczytanie.

Jeżeli ustawa zostanie przyjęta w pierwszym, nie oznacza to wcale, że nie zostanie poprawiona. Co do zasady w pierwszym etapie przyjmowany jest projekt ustawy, który następnie jest zmieniany.

Kiedy ustawa zostanie przyjęta w drugim czytaniu, zostanie tylko nieznacznie zmieniona. Ale jeśli Duma Państwowa uchwali projekt ustawy w trzecim czytaniu, oznacza to, że prawo jest zadowalające. Ważne jest, aby zrozumieć, że ostatni krok nie obejmuje żadnych zmian.

Wprowadzenie zmian do ordynacji podatkowej może być szybkie, ale tylko w przypadku prostych projektów. Okazuje się, że ich adopcja następuje od razu w trzecim czytaniu, ale pierwsze dwa są po prostu pomijane.

Ograniczenia

Zmiana ordynacji podatkowej nie może być bezmyślna. Z tego powodu istnieją artykuły regulujące wejście w życie nowych artykułów. W związku z tym, zgodnie z art. 5 Ordynacji podatkowej, wchodzą w życie przepisy podatkowe:

1. Nie wcześniej niż pierwszego dnia nowego okresu podatkowego. Mówimy o podatku, który został zmieniony lub przyjęty.
2. Nie wcześniej niż miesiąc po publikacji.

Jeśli chodzi o innowacje, zgodnie z ustawą federalną „O zmianie Ordynacji podatkowej” nowe podatki powinny wejść w życie dopiero od 1 stycznia przyszłego roku. Ale tutaj jest pewien warunek – niecały miesiąc nie może minąć od momentu publikacji.

Ograniczenia istnieją wraz z wprowadzeniem nowych przepisów dotyczących działalności przedsiębiorczej. Ten moment jest zapisany w Konstytucji i mówi, że warunki zatrudnieniaprzedsiębiorczość musi być stabilna.

Jak kiedyś

Niestety od 1991 roku zmiany w Ordynacji Podatkowej Federacji Rosyjskiej następowały cztery razy w roku. Oczywiście naruszyło to całą zasadę stabilności, a następnie powstał pierwszy dokument regulujący procedurę dokonywania korekt. Jednak Rada Federacji nadal naruszała zasady, a następnie postanowiono naprawić ograniczenia w Konstytucji.

Co się teraz dzieje

Do tej pory znaleziono rozwiązanie. Weszła w życie ustawa federalna „O zmianie kodeksu podatkowego”, zgodnie z którą podatki z okresem rocznym mogą zmieniać się wielokrotnie w ciągu roku. Ale wszystkie dostosowania wejdą w życie dopiero w przyszłym roku. Ale i tutaj są ograniczenia. Jeżeli ustawa została opublikowana później niż 1 grudnia, to jej wejście w życie jest możliwe dopiero po 12 miesiącach. Na przykład ustawa została opublikowana 20 grudnia 2005 r. i wejdzie w życie dopiero 1 stycznia 2007 r.

Ale jeśli chodzi o warunki zmiany podatków w krótkim okresie, mogą one zmieniać się nieco częściej. Mówimy o podatku VAT i akcyzie.

Jeśli mówimy o różnych opłatach, to zmiany w nich ustalane są nie wcześniej niż miesiąc od daty publikacji.

Dlaczego wprowadzane są zmiany

Pomimo przyjętej ustawy o zmianach w Ordynacji podatkowej, korekty, zdaniem większości, są dokonywane zbyt często. Co o tym myślą eksperci? Niektórzy w pełni popierają takie zmiany, bo odpowiadają czasom. Z reguły zależą od polityki społecznej, która nie jeststoi w miejscu. Inni eksperci nazywają te zmiany nieuzasadnionymi, ponieważ inwestorzy nie są gotowi do zastrzyku własnych środków w gospodarkę kraju o niestabilnym ustawodawstwie.

Możemy powiedzieć, że częste korekty są uzasadnione tylko wtedy, gdy przestrzegana jest zasada uczciwości i są naprawdę konieczne. Tylko w ten sposób poprawę warunków życia obywateli można uznać za właściwą, a zatem prawodawstwo powinno być często zmieniane. Ale niestety w naszym kraju jedno nie zawsze odpowiada drugiemu.

Ostatnie zmiany w przepisach

W ubiegłym roku wprowadzono wiele poprawek do przepisów podatkowych. Niektórzy zaczęli działać już wtedy, a inni dopiero teraz. Przyjrzyjmy się im.

Zmiany w pierwszej części kodeksu podatkowego dotyczyły pobierania i opłacania podatków. Tak więc od 1 stycznia tego roku kary są naliczane inaczej:

1. Ograniczenie dotyczące wysokości grzywny zostało usunięte. Teraz nie zależy to od wielkości zaległości.
2. Dzień, w którym zaległości zostały spłacone, nie jest brany pod uwagę.

Jeśli przesyłasz dokumenty w formie elektronicznej, możesz bezpłatnie zatrzymać działalność indywidualnego przedsiębiorcy, zmienić dokumenty założycielskie, zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę lub organizację.

Nawet w 2018 r. zmieniono współczynniki deflatora, ale to nie wszystko. Gdy osoba fizyczna nie posiada meldunku w naszym kraju, powiadomienie o płatności podatku jest wysyłane na adres jednej z nieruchomości należących do tej osoby.

Dozwolona jest jednorazowa płatność podatku skierowana do systemu budżetowego naszego kraju. Zostanie on wykonany na poczet przyszłej zapłaty podatku gruntowego, transportowego lub od nieruchomości.

Dobrą wiadomością jest możliwość uiszczania opłat podatkowych za pośrednictwem wielofunkcyjnego centrum. Nawiasem mówiąc, jeśli dana osoba płaci podatki za pośrednictwem federalnej usługi pocztowej, kasy administracyjnej lub tego samego wielofunkcyjnego centrum, wówczas prowizja nie jest pobierana.

O bólu

Oprócz powyższych zmian wprowadzono zmiany w pierwszej części Ordynacji podatkowej dotyczącej podatku VAT. Przez długi czas trąbiły o tym wszystkie media, dlatego podwyżka podatków jest nadal najbardziej dyskutowaną kwestią wśród społeczeństwa.

Od stycznia 2019 r. podatek VAT wzrósł już do 20%. Co to oznacza? Wzrost cen usług, benzyny, towarów, produktów itp. Oznacza to, że wkrótce musimy spodziewać się namacalnego wzrostu cen bez wzrostu płac.

Czy zmieni się podatek dochodowy od osób fizycznych?

Zmiany w ordynacji podatkowej wpłynęły również na podatek dochodowy od osób fizycznych. Wszystkie zmiany weszły w życie od stycznia br. Co się zmieniło:

1. Przyjęto nową formę deklaracji podatkowej.
2. Teraz podatek dochodowy od osób fizycznych nie podlega ryczałtowej wypłacie dla sędziów, która jest przyznawana na zakup mieszkania.
3. Ludzie, którzy mieszkają głównie za granicą, przestaną płacić podatek dochodowy od osób fizycznych w Rosji, nawet jeśli mają w tym kraju nieruchomości.
4. Jeśli wydano zasiłek terenowy powyżej 700 rubli, należy z niego zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.
5. NDFL nie jest obciążony kosztami sprzedażymieszkania lub domy, samochody, domki, pokoje i nie ma znaczenia, czy były używane w biznesie, czy nie. Jest tu jedna ważna kwestia - w okresie sprzedaży właściciel musi już posiadać mieszkanie przez trzy lub pięć lat. Jeśli nieruchomość została sprzedana przed tym okresem, należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.
6. Moskwinie uczestniczące w programie renowacji odnoszą korzyści. Zmieniono termin posiadania mieszkania w ramach programu, dochody uzyskane w ramach programu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, koszty sprzedaży mogą zostać obniżone, jeśli są wydawane na zakup nowego domu.

Podatek dochodowy

Posłowie zaproponowali zmiany w Ordynacji podatkowej i poparli inicjatywę, od 1 stycznia br. obowiązują następujące zmiany:

1. Dywidendy to mienie, które osoba otrzymała podczas likwidacji organizacji lub wyjścia z niej. Do opodatkowania przyjmuje się wartość rynkową nieruchomości, która była istotna w momencie otrzymania.
2. Podatnik może określić procent podatku od otrzymanych dywidend.

Regulacje STS

Projekty zmian w Ordynacji podatkowej są opracowywane corocznie, ale nie wszystkie z nich są czytane. W przeciwieństwie do wielu innych znowelizowano artykuły dotyczące uproszczonego systemu podatkowego. Tak więc od stycznia br. współczynnik deflatora został podwyższony rozporządzeniem Ministerstwa Gospodarki i Rozwoju i wynosi 1518. Ponadto istnieją podstawy do uznania składek od niewniesionych składek. Wzrosła marginalna podstawa składek emerytalnych i szpitalnych. Teraz maksymalna podstawa ubezpieczenia emerytalnegowyniesie 1 021 000, a zwolnień chorobowych z powodu urodzenia dzieci - 815 000.

Ważne jest, aby wszystkie te zmiany były znane ludziom, ponieważ, jak powiedział kultowy bohater: „Ignorancja nie jest wymówką” i to prawda.

Zobowiązanie podatkowe

Tu wszyscy rozmawiamy o zmianach io tym, jak niezadowoleni są z nich obywatele kraju, ale czy ktoś pamięta konieczność płacenia podatków? No właśnie, takich osób jest niewiele. Być może z tego powodu „wynajduje się coraz więcej nowych praw”. Pamiętajmy, co grozi cwanym.

Trzeci artykuł Kodeksu Podatkowego mówi, że każda osoba jest zobowiązana do uiszczania opłat i podatków ustalonych przez państwo. Jeśli dana osoba tego nie zrobi, może zostać pociągnięta nie tylko do odpowiedzialności administracyjnej, ale także podatkowej, a nawet karnej.

Każdy rodzaj odpowiedzialności jest nakładany na określone podmioty, na przykład osoby prawne ponoszą odpowiedzialność karną i administracyjną, podczas gdy osoba fizyczna ponosi wyłącznie odpowiedzialność podatkową. Z tego powodu jest całkiem możliwe, że za to samo naruszenie kilka razy zostanie pociągnięty do odpowiedzialności. Okazuje się, że w przypadku oskarżenia urzędnika organy podatkowe mogą również nałożyć na tę osobę grzywnę.

Jeśli chodzi o przedsiębiorczość indywidualną, to niemożliwe jest pociągnięcie jej jednocześnie do odpowiedzialności podatkowej i karnej, ponieważ zgodnie z prawem są one uważane za osoby fizyczne.

Przedawnienie

W artykule 113 Ordynacji podatkowejjest napisane, że w ciągu trzech lat możliwe jest przyciągnięcie karnego. Jak obliczany jest przedawnienie? Odliczanie rozpoczyna się od końca okresu podatkowego, jeśli w poprzednim okresie wykryto częściowy lub całkowity brak płatności.

Dla agentów podatkowych przedawnienie liczone jest od momentu popełnienia przestępstwa.

Jasne wydarzenia minionego roku

Ostatnie przyjęte zmiany w Ordynacji Podatkowej wzbudziły entuzjazm wśród mieszkańców naszego kraju. Przyjrzyjmy się, co jest wyjątkowego w nowych poprawkach.

W 2018 r. w trybie testowym została przyjęta ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co to jest? Jest to nazwa systemu podatkowego dla osób fizycznych zajmujących się sprzedażą usług, towarów, praw majątkowych lub dzieł. Osoby muszą spełniać określone wymagania:

1. Bądź zarejestrowany podatkowo.
2. Powiadom organ podatkowy o rozpoczęciu pracy.
3. Brak zarówno pracowników, jak i pracodawców. Mówimy o tych sytuacjach, w których ludzie zarabiają wyłącznie swoją pracą.
4. Prowadź swój biznes za pomocą Internetu; w Kałudze, obwód moskiewski, Tatarstan i Moskwa.
5. Wykonywanie czynności dozwolonych przez prawo.
6. Nie osiągaj dochodu przekraczającego 2 400 000 rubli rocznie.

Okazuje się, że osoby pracujące na własny rachunek i te, które podlegają opodatkowaniu od dochodów zawodowych, mają dużą różnicę. Czym one są:

1. Indywidualny przedsiębiorca nie może prowadzić działalności na własny rachunek, ale podatek od dochodów zawodowych dla przedsiębiorców indywidualnych jest odpowiedni.
2. Dla samozatrudnionych wprawo określa zawody, które mogą wykonywać, a osoby, które płacą w ramach specjalnego reżimu, mają prawo robić wszystko, co nie jest zabronione przez prawo.
3. Osoby podlegające specjalnemu reżimowi będą płacić podatek według ustawowej stawki, a osoby prowadzące działalność na własny rachunek od stycznia tego roku płacą 13% i składają deklarację dochodu.
4. Będziesz musiał zarejestrować się w Federalnej Służbie Podatkowej na różne sposoby.
5. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą zarejestrować się w całym kraju, podczas gdy osoby podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych mogą zarejestrować się tylko w regionach, w których ustawa została już wprowadzona.

Kto nie podlega specjalnemu reżimowi:

1. Osoby sprzedające towary objęte podatkiem akcyzowym lub towary podlegające oznakowaniu zgodnie z prawem naszego kraju.
2. Kto wydobywa i sprzedaje minerały.
3. Odsprzedaż praw własności, towarów. Wyjątkiem jest sprzedaż nieruchomości na potrzeby osobiste i inne.
4. Który dochód wynosi ponad 2 400 000 rubli. rocznie.
5. Zaangażowany w działalność gospodarczą w interesie osoby trzeciej na podstawie umowy zlecenia lub umowy agencyjnej. Wyjątkiem są osoby, które dostarczają lub odbierają towary na rzecz innej osoby.
6. Możesz zarejestrować się bez odwiedzania usługi podatkowej w aplikacji Mój podatek, podczas gdy osoby fizyczne muszą przejść do usługi i dopiero po osobistej wizycie zostaną uznane za podatników.

Oczywiście dla mieszkańców naszego kraju takie zmiany i uzupełnienia Ordynacji podatkowej nie są do końca przyjemne. Ale miejmy nadzieję, że to dopiero pierwszy.wrażenie, a wkrótce ludzie się do tego przyzwyczają.

Podatek od nieruchomości

Zmiany w ordynacji podatkowej Republiki Białorusi i Rosji są nieco podobne, ale pod pewnymi względami zasadniczo się różnią. Na przykład w naszym kraju obowiązuje podatek od nieruchomości dla osób fizycznych. A od stycznia br. rząd zdecydował o rozszerzeniu ulgi podatkowej na osoby, które w 2019 r. mogą zostać emerytami, jeśli nie zostanie przyjęta reforma emerytalna. Osoby te nie mogą płacić podatku od każdej nieruchomości, ale ta ostatnia nie może być wykorzystywana w biznesie.

Ponadto współczynnik do obliczania podatku pozostał na tym samym poziomie - 0,6. Wykluczono przeliczenie podatku od nieruchomości i gruntu za poprzednie lata.

Jeśli zostaniesz wezwany na inspekcję

Ustawa „O zmianie Ordynacji podatkowej” nie ma zastosowania do samej treści dokumentu, niemniej jednak wpływa na nią pośrednio. O tym, co czeka niepłacących, mówiliśmy już powyżej, ale to nie wszystko. Nie wspomniano o sytuacji, w której osoba otrzymuje wezwanie do wezwania na przesłuchanie. Wiele osób traktuje dokument bardzo niedbale, co tylko pogarsza sytuację. Z czym? A fakt, że niestawiennictwo na przesłuchanie zostanie zinterpretowane przez uprawnione organy jako zaostrzenie winy niepłatnika. W efekcie kwota kary może zostać podwyższona i kto jest z tego zadowolony? Z tego powodu lepiej jest szybko reagować na takie dokumenty.

Nie ma nic złego w rozmowie, nikt nie zakuje cię w kajdanki i nie wyśle do więzienia. Odbędzie się spokojna rozmowa, która pozwoli uchylającemu się wyjaśnić przyczyny braku zapłatyLub radzić sobie z własnymi błędami. W końcu tak się składa: osoba zapłaciła wszystkie podatki, ale zapomniała o karze.

Koncepcje dotyczące dokumentów

Rozmawialiśmy już o tym, jakie zmiany zostały wprowadzone w Ordynacji podatkowej, teraz rozszyfrujemy wszystkie pojęcia użyte w artykule. Są stabilne i na bieżąco stosowane w ustawodawstwie.

Zacznijmy więc od produktu. Towary to każda własność, która jest sprzedawana lub przeznaczona do sprzedaży.

Praca to działalność, której wyniki są wyrażone w sposób materialny i spełniają wymagania zarówno osoby fizycznej, jak i osoby prawnej.

Usługa zgodnie z Kodeksem Podatkowym jest zdefiniowana jako działalność, która nie skutkuje żadnym wynagrodzeniem.

Sprzedaż towarów jest przeniesieniem własności wyników pracy lub towarów za pieniądze, obejmuje to również świadczenie usług z jednej osoby na drugą. Przekazanie towaru może zostać uznane za sprzedaż nawet nieodpłatnie, jeśli przewiduje to kod.

Nie uważane za wdrożenie:

1. Przeniesienie majątku o charakterze inwestycyjnym.
2. Przeniesienie wartości niematerialnych, środków trwałych na organizacje non-profit w celu realizacji przez nie statutowej działalności.

Dywidendy to wszelkie dochody, które uczestnik otrzymuje z udziałów lub akcji przedsiębiorstwa po zapłaceniu podatków.

Dywidendy nie są brane pod uwagę:

1. Płatność uczestnikowi w akcjach przeniesionych na własność.
2. Płatność przekazana uczestnikowi w związku z likwidacją organizacji. Ważnywarunkiem jest, aby kwota wpłat nie była większa niż wniesiony do kapitału organizacji.

Odsetki to dowolny z góry określony dochód uzyskany z różnego rodzaju zobowiązań dłużnych.

Wniosek

Jak widać, zmiany w ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie są daremne. Niestety mentalność naszych współobywateli jest taka, że płacenie podatków jest przez nich postrzegane jako działanie niezrozumiałe. Mało kto uważa, że środki trafiają do budżetu, z którego dofinansowują szpitale, szkoły, przedszkola i inne organizacje. Wielu pracuje jako nauczyciele, lekarze i policjanci, ale ci ludzie są opłacani z budżetu.

Każdy Rosjanin powinien pomyśleć o tej chwili. Jeśli dziś nie płaci podatków, to jutro w szpitalach czy aptekach zabraknie lekarstw czy podręczników w szkole. Tak, i łatwiej jest żyć, wiedząc, że nie musisz się przed nikim ukrywać i bać.

Może to z powodu braku finansów wprowadza się coraz więcej podatków, a my nadal siedzimy i potępiamy rząd zamiast zmieniać nastawienie do tego, co się dzieje. Pamiętaj: aby zmienić świat, musisz zmienić siebie. Ta zasada dotyczy wszystkiego, łącznie z opodatkowaniem w naszym wspaniałym kraju.