Podatek gruntowy: stawka, warunki płatności, deklaracja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Wiele osób woli mieszkać w prywatnych budynkach niż w dusznych i hałaśliwych mieszkaniach. Znajdują się one zwykle w miejscu, gdzie pozostaje wystarczająco dużo miejsca na prowadzenie rolnictwa pomocniczego. To nie tylko ciekawe hobby, ale także oszczędność pieniędzy, ponieważ nie trzeba wydawać dużych pieniędzy na kupowanie różnych produktów. Uprawa jest dozwolona tylko na gruntach zarejestrowanych na własność obywatela. Dlatego konieczne staje się prawidłowe obliczenie i zapłacenie podatku gruntowego. Jednocześnie regularnie krążą pogłoski, że wielkość tej pożyczki wraz z podatkiem znacznie wzrosła. Powinieneś zrozumieć zasady naliczania i przekazywania tej płatności, aby nie naruszać prawa.

Koncepcja kolekcji

Podatek gruntowy jest regulowany różnymi artykułami Kodeksu Podatkowego. Jednocześnie władze lokalne regionów mogą znacząco dostosować ustawodawstwo w tym zakresie. Środki kierowane są do budżetu województwa. Dlatego gminy same ustalają, jaka stawka podatku zostanie zastosowana. Uwzględnia toprzepisy rozdz. 31 NK.

Wcześniej przy obliczaniu tej opłaty brano pod uwagę księgową wartość gruntu, która nie była bardzo duża, więc opłata była dość niska. Jednak od 2106 wprowadzono istotne zmiany, które wpłynęły na zasady obliczania podatku gruntowego. Teraz do tego używana jest cena katastralna obiektu, która jest zbliżona do wartości rynkowej. W związku z tym sama płatność została kilkakrotnie zwiększona.

Cena katastralna jest ustalana przez niezależnych ekspertów, przy czym brane są pod uwagę różne czynniki, takie jak wielkość terenu, jego lokalizacja, stan terenu, rozwój infrastruktury i inne niuanse. Rzeczoznawcy często opierają się na niewiarygodnych danych, więc cena katastralna jest uważana za zbyt wysoką. W takich warunkach właściciele terytorium mają możliwość zakwestionowania ustalonego wskaźnika. W związku z tym często pojawiają się spory dotyczące prawidłowości ustalania wartości katastralnej.

Czy można zakwestionować wskaźnik

Często cena katastralna niektórych gruntów jest rzeczywiście niezwykle wysoka. Początkowo właściciele obiektu muszą wystąpić do specjalnej komisji międzyresortowej o ponowną ocenę. Jeśli zgodnie z jego wynikami cena pozostanie bez zmian, będziesz musiał zwrócić się do niezależnych ekspertów.

Jeśli wyniki niezależnej oceny wskazują, że cena katastralna jest znacznie niższa niż wskaźnik stosowany przez Federalną Służbę Podatkową przy obliczaniu podatku, musisz złożyć pozew. Raport z oceny służy jako dowód. Jeśli sądstaje po stronie powoda, a następnie dokonuje się ponownego obliczenia i wprowadza się zmiany w Rosreestr, w związku z czym zmniejsza się wartość katastralną. Powód może dodatkowo odzyskać od Federalnej Służby Podatkowej koszty oceny.

Przedmioty opodatkowania

Podatek gruntowy w 2018 roku jest pobierany tylko od działek położonych na terytorium Federacji Rosyjskiej. Powinna być realizowana poprzez akty normatywne regionalne. Opłatę muszą wnosić zarówno osoby fizyczne, jak i różne firmy, ale zazwyczaj mają one różne stawki i procedury płatności. Fundusze są zbierane z gruntów, które mogą być rolne, przemysłowe lub rekreacyjne.

Główne przedmioty tej opłaty to:

• działki należące do firm i przeznaczone do prac rolniczych;
• ziemia należąca do społeczności daczy lub obywateli, a celem jej nabycia powinna być uprawa;
• terytoria wymagane do działania różnych przedsiębiorstw przemysłowych;
• tereny, które należą do obszaru turystycznego lub są przeznaczone do odnowy, więc zwykle mają różne hotele, pensjonaty i sanatoria.

Podatek gruntowy nie dotyczy obiektów będących własnością państwa lub wycofanych z obrotu, a także mających wartość historyczną lub przyrodniczą. Dodatkowo obejmuje to tereny przeznaczone pod budowę wieżowców.

Wielkość zakładu

Przy obliczaniu tej opłaty należy wiedzieć, jaka jest stawka podatku gruntowego. Ona jest innadla osób fizycznych lub firm. Jest to regulowane przez gminę lokalną, ale zgodnie z art. 294 Ordynacji podatkowej określa wartości graniczne dla tego wskaźnika.

Często władze lokalne nie ustalają własnej stawki podatku gruntowego. W takim przypadku wykorzystywane są informacje zawarte w ustawodawstwie federalnym. Zakłady są równe:

• 0,3%. Wykorzystywana jest na terenach przeznaczonych pod działalność rolniczą, budowę budynków mieszkalnych lub kompleksów komunalnych, a także na terenach wykorzystywanych pod działki zależne.
• 1,5%. Ta stawka jest stosowana dla innych obszarów przeznaczonych do innych celów.

Te wartości procentowe są określane na podstawie ceny katastralnej obiektów. Stawki mogą być zróżnicowane i regulowane przez władze lokalne. W tym celu brana jest pod uwagę kategoria obiektu, jego lokalizacja, pozwolenie na użytkowanie i cel.

Gdzie znaleźć kurs

Aby dowiedzieć się, ta informacja jest dość prosta, dla której musisz przejść na oficjalną stronę Federalnej Służby Podatkowej. Pożądany region znajduje się w wyszukiwaniu, po czym analizowane są informacje z regionalnych aktów prawnych.

Dodatkowe informacje można znaleźć w dowolnym oddziale Federalnej Służby Podatkowej w danym mieście. Często dane są nawet umieszczane na specjalnych stoiskach w tych instytucjach.

Zasady obliczeń dla osób fizycznych

Obliczanie podatku gruntowego jest uważane za prosty proces, jeśli znasz właściwe dane. Obejmują one wartość katastralną dostępnego terytorium, ustaloną stawkę oraz możliwość wykorzystania współczynników redukcyjnych.

W przypadku osób fizycznych obliczenia są przeprowadzane bezpośrednio przez pracowników Federalnej Służby Podatkowej, po czym obywateleotrzymać pokwitowania zapłaty tej opłaty. Możesz dodatkowo znaleźć niezbędne informacje na swoim koncie osobistym na stronie tej usługi.

W razie potrzeby nawet obywatele mogą samodzielnie określić wysokość tej opłaty. Aby to zrobić, użyj prostej formuły lub standardowych kalkulatorów online.

Kwota opłaty=wartość katastralna 1 kw. m. gruntupowierzchnia gruntustawka podatku.

Ta formuła jest standardowa, więc nie uwzględnia zdolności obywateli do czerpania korzyści lub czynników redukcji. Jeżeli osoba zarejestrowała grunt w połowie 2017 roku, to podatek gruntowy w 2018 roku zostanie obliczony na podstawie liczby miesięcy posiadania tego obiektu.

Jeśli na jednym terytorium jest kilku właścicieli, płatność jest rozdzielana na podstawie dostępnych udziałów. Do samodzielnego obliczenia potrzebne będą informacje o cenie katastralnej gruntu. Aby to zrobić, możesz złożyć wniosek do Rosreestr lub możesz nawet znaleźć niezbędne informacje w wyciągu z USRN, który można zamówić elektronicznie.

Reguły obliczania dla podmiotów prawnych

Podatek gruntowy dla osób prawnych jest obliczany przez same organizacje. Aby to zrobić, firmy muszą wziąć pod uwagę kilka istotnych cech:

• czy organizacja przekazała ziemię do innej kategorii;
• czy status osoby zmienił się na podmiot prawny;
• kiedy dokładnie przedmiot został zakupiony;
• jaka jest jego cena katastralna.

Księgowy organizacji wykonuje obliczenia. Informacje można uzyskać od różnychdokumenty firmowe, a cena katastralna jest określona w Rosreestr. Uwzględnia to, czy dane przedsiębiorstwo może cieszyć się jakimikolwiek odpustami od państwa. Gdy tylko podatek gruntowy dla osób prawnych zostanie prawidłowo naliczony, konieczne jest terminowe wpłacanie środków do budżetu.

Od 2015 roku przedsiębiorcy indywidualni, a także osoby fizyczne, otrzymują pocztą paragony z naliczoną opłatą. Dlatego nie muszą samodzielnie wykonywać obliczeń. Dodatkowo są zwolnieni z konieczności sporządzania i składania deklaracji w sprawie tej opłaty do Federalnej Służby Podatkowej.

Kto może skorzystać

Dla każdego podatku państwo ustanawia możliwość korzystania z pewnych ulg dla wrażliwych grup ludności. Nawet z podatkiem gruntowym są pewne korzyści. Mogą z nich korzystać zarówno osoby prywatne, jak i firmy.

Zwolnienia z podatku gruntowego dla osób fizycznych są zapewniane obywatelom:

• niepełnosprawni i weterani różnych operacji wojskowych, w tym II wojny światowej;
• ludzie zaangażowani w różne testy nuklearne;
• obywatele, którzy wyeliminowali skutki awarii w Czarnobylu;
• osoby niepełnosprawne z pierwszych dwóch grup;
• bohaterowie Rosji i ZSRR;
• wyłączone od dzieciństwa;
• ludzie, którzy stali się niepełnosprawni w wyniku choroby popromiennej, którą rozwinęli po badaniach nuklearnych lub kosmicznych.

Korzyści polegają na zmniejszeniu podstawy opodatkowania o 10 tysięcy rubli. Kwota ta musi zostać odjęta od wartości katastralnej obiektu.

Jak skorzystać z korzyści dla osób fizycznych

Obywatele muszą samodzielnie zadbać o wyznaczenie świadczeń, na które składają odpowiedni wniosek. Dołączone są do niego dokumenty, na podstawie których osoba potwierdza, że naprawdę może liczyć na ulgę.

Na podstawie tego wniosku zostanie przyznane zwolnienie z podatku gruntowego. Nie ma ograniczeń czasowych na przekazanie dokumentacji, więc nawet jeśli pracownicy Federalnej Służby Podatkowej wysłali już pokwitowanie zapłaty, mogą wygenerować nowy dokument dla wnioskodawcy.

Korzyści firmy

Nawet firmy mogą cieszyć się pewnymi odpustami. Wszystkie wymienione są w art. 395 NK. W związku z tym korzyści są zapewniane organizacjom:

• przedsiębiorstwa systemu karnego i wykonawczego;
• organizacje religijne;
• przedsiębiorstwa rzemieślnicze;
• organizacje osób niepełnosprawnych;
• firmy, które są sklasyfikowane jako mieszkańcy specjalnych stref ekonomicznych i tylko w odniesieniu do działek położonych w tych strefach, a świadczenie jest wypłacane przez pięć lat po zarejestrowaniu zaświadczenia o nieruchomości;
• firmy działające w Skołkowo;
• firmy stoczniowe posiadające status rezydenta specjalnej strefy.

Ponadto władze lokalne mogą niezależnie zapewnić różnym firmom możliwość korzystania z różnych ulg w obliczaniu i płaceniu podatku gruntowego. Dlatego możesz dowiedzieć się o możliwości ubiegania się o świadczenia bezpośrednio do lokalnej administracji lub departamentu Federalnej Służby Podatkowej. Często informacjejest publikowany w mediach, więc dostęp do niego nie będzie utrudniony.

Warunki i zasady płatności

Termin płacenia podatku gruntowego jest inny dla osób fizycznych lub firm. Mogą go ustalać władze lokalne, ale zazwyczaj korzystają one z informacji zawartych w prawie federalnym. Uwzględnia to cechy:

• opłata jest uiszczana wyłącznie w lokalizacji samej witryny;
• płatnikami są właściciele terytorium, którymi mogą być osoby fizyczne, różne stowarzyszenia lub firmy, a ci ostatni mogą korzystać z gruntu na zasadzie wieczystej własności;
• osoby fizyczne i indywidualni przedsiębiorcy, zgodnie z prawem federalnym, otrzymują specjalne powiadomienia od Federalnej Służby Podatkowej, które zawierają pokwitowanie zapłaty, więc nie mogą samodzielnie zajmować się obliczeniami;
• muszą uiścić opłatę przed 1 grudnia roku następującego po roku sprawozdawczym;
• firmy są zobowiązane do wpłacania zaliczek co kwartał, aw niektórych regionach ten sposób uiszczania opłaty został wyeliminowany, więc wymagana jest tylko jedna płatność na koniec roku;
• w przypadku przelewów z góry, pieniądze za ostatni kwartał muszą zostać przelane do 1 lutego następnego roku.

Każda firma lub obywatel posiadający grunt podlegający tej opłacie musi zapłacić podatek gruntowy. Terminy płatności przez osoby prawne i osoby fizyczne znacznie się różnią, a w przypadku naruszenia głównych przepisów prawa nakładane są poważne środki odpowiedzialności.

Odpowiedzialność za naruszenia

Kodeks podatkowy wyraźnie stwierdza, że obywatele i firmy, które naruszają warunki płatności podatku, są pociągani do odpowiedzialności, a lokalne władze nakładają kary.

Za brak środków w ustalonych terminach naliczana jest kara w wysokości 20% kwoty wpłaty. Jeśli istnieją dowody na złośliwe uchylanie się od opłat, naliczana jest grzywna w wysokości 40% kwoty.

Dodatkowo naliczane są kary, a do ich naliczenia stosuje się 1/300 stopy refinansowania. Naliczane są za każdy dzień opóźnienia, więc jeśli podatnicy nie wywiązują się ze swoich zobowiązań przez dłuższy czas, może to prowadzić do znacznego wzrostu zadłużenia.

Zgłaszanie kolekcji

Indywidualni przedsiębiorcy i osoby fizyczne nie powinni tworzyć i przesyłać żadnych raportów dotyczących podatku gruntowego do Federalnej Służby Podatkowej. Ale dla firm jest to obowiązkowe. Raportowanie jest przekazywane w lokalizacji samego terenu.

Deklaracja podatku gruntowego musi być sporządzona w formie KND 1153005. Zasady jej wypełniania są zawarte w Rozporządzeniu Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-21/347. Podczas tworzenia dokumentu brane są pod uwagę główne warunki i wymagania:

• możesz wypełnić dokument w formie papierowej lub elektronicznej;
• Deklaracja jest składana corocznie do 1 lutego roku następującego po roku sprawozdawczym;
• jeżeli używana jest papierowa wersja dokumentu, wówczas może go przynieść nie tylko szef firmy, ale także powiernik z pełnomocnictwem notarialnym;
• dozwolone jest wysyłanie raportów pocztą, na które zarejestrowanolist;
• Najbardziej powszechna jest elektroniczna forma dokumentu, dla której jest on wysyłany do Federalnej Służby Podatkowej pocztą elektroniczną.

Podatnicy sami określają, jaka metoda zostanie użyta do wysłania dokumentacji.

Zasady wypełniania deklaracji

Aby dokument zawierał wszystkie niezbędne informacje, ważne jest jego prawidłowe wypełnienie. Procesem tym zajmuje się doświadczony księgowy. Raportowanie powinno zawierać informacje:

• Strona tytułowa. Zawiera podstawowe informacje o samym płatniku, a także informacje o departamencie Federalnej Służby Podatkowej, do którego przesyłana jest ta dokumentacja. Wymagany jest kod instytucji, nazwa przedsiębiorstwa i inne ważne dane.
• 1 Sekcja. Zawiera informacje o tym, jaka dokładnie kwota środków musi zostać przelana do budżetu.
• 2 Sekcja. Jego głównym celem jest wprowadzenie wszystkich informacji niezbędnych do prawidłowego obliczenia wysokości opłaty. W związku z tym wprowadza się wielkość podstawy opodatkowania, cenę katastralną obiektu, jego wielkość i inne dane. W efekcie naliczana jest wysokość opłaty.

Tak więc podatek gruntowy jest uważany za określoną opłatę, którą płacą tylko właściciele określonych terytoriów. Płatnikami są zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorstwa. Dla nich ustalane są różne stawki podatkowe, a obywatele nie mogą samodzielnie dokonywać obliczeń. Przedsiębiorstwa muszą same ustalać wysokość opłaty, a także są zobowiązane do wpłacania kwartalnych zaliczek. Przygotowują roczną deklaracjęwe właściwej formie. W przypadku nieprawidłowego obliczenia lub opóźnienia w uiszczeniu opłaty, nakładane są poważne kary, reprezentowane przez wysokie grzywny.