Udział podatnika w prawie do pojazdu w deklaracji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Kupując samochód, należy zwrócić uwagę na parametry techniczne pojazdu. W końcu nie tylko prędkość ruchu zależy od ilości koni mechanicznych, ale także od wysokości podatku, który należy płacić rocznie. Nie bez znaczenia jest również udział podatnika w prawie do pojazdu (TC) oraz prawidłowo sporządzona deklaracja.

Kto za co płaci?

Płatnikami są przedsiębiorstwa i osoby fizyczne, które posiadają pojazd zarejestrowany na terytorium Federacji Rosyjskiej. Osoby fizyczne muszą przelać środki do budżetu po otrzymaniu zawiadomienia z kontroli z danymi bankowymi. Organy podatkowe obliczają wysokość opłaty tylko dla osób fizycznych. Przedsiębiorcy mają również odpowiedni obowiązek.

Podatek do budżetu jest przekazywany przez przedsiębiorstwa posiadające pojazdy, niezależnie od ichsystem podatkowy (UTII, UPS). Opłata pobierana jest dla następujących pojazdów:

• środki transportu naziemnego (samochody i motocykle, autobusy i skutery, skutery śnieżne);
• samolot (helikoptery i samoloty itp.);
• woda (jachty i statki motorowe, żaglowce i łodzie, łodzie i skutery wodne, holowane statki itp.).

Dla każdego z nich naliczana jest kwota podatku i przekazywana do budżetu, a następnie składana jest deklaracja, w której wskazuje się udział podatnika w prawie do pojazdu (linia 120 deklaracji).

Nie podlega opodatkowaniu:

• samochód dla niepełnosprawnych do 100 KM s., które zostały otrzymane za pośrednictwem organów zabezpieczenia społecznego;
• ciągniki, kombajny, specjalistyczny sprzęt używany do produkcji produktów rolnych;
• poszukiwane pojazdy;
• łodzie wiosłowe o mocy poniżej 5 KM p.;
• pasażerowie, rzeka towarowa, morze i samoloty;
• karetki lotnicze.

Ustawodawstwo

Podatek transportowy ma charakter regionalny. Procedurę jego obliczania i wypłaty reguluje Ch. 28 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mówi, że stawki i terminy są ustalane przez władze lokalne. Oznacza to, że korzyści mogą być zapewniane na poziomie regionalnym. Wszyscy przedsiębiorcy muszą złożyć na koniec okresu rozliczeniowego oświadczenie, które musi wskazywać parametry techniczne pojazdu niezbędne do obliczenia wysokości opłaty. Udział podatnika w prawie do pojazdu zgodnie z prawem zależy od liczby współwłaścicieli. Bardziej szczegółowo, obliczenie tegowskaźnik zostanie przedstawiony poniżej.

Jak obliczany jest podatek?

Podatek jest nakładany na pojazdy wyposażone w silnik. Obliczenia zależą od mocy i są przeprowadzane zgodnie z następującymi danymi:

• stawka podatku;
• podstawa obliczania podatku;
• okres posiadania samochodu (w miesiącach na rok);
• stawka pojazdów luksusowych;
• udział podatnika w prawie do pojazdu.

Co umieścić na każdym przedmiocie, zostanie szczegółowo omówione później.

Okresem podatkowym jest rok kalendarzowy. Organizacje mają kwartalne okresy sprawozdawcze. Pod koniec roku musisz złożyć deklarację do Federalnej Służby Podatkowej. Wskazuje wszystkie parametry techniczne i udział podatnika w prawie do pojazdu. Ten wskaźnik rodzi wiele pytań ze strony płatników.

Wzór na obliczenie podatku jest następujący:

• Podatek=C x M - klasyczna formuła.
• Podatek=C x M x (K: 12) - jeśli pojazd został zakupiony w bieżącym roku.
• Podatek=C x M x Współczynnik - kwota podatku dla samochodów luksusowych.
• Podatek=C x M x (K: 12) x Czynnik – jeśli luksusowy samochód został zakupiony w ciągu roku.

Symbole:

• С - stawka podatku;
• M - moc;
• K - okres posiadania samochodu (w miesiącach).

Przykład

Pojazd: Audi A5.

Silnik: 240 KM.

Czas trwania: 7 miesięcy.

Rok: 2013.

Kurs: 1.10.

Miasto: Petersburg.

Zakład: 75 rubli.

Udział podatnika we własności pojazdu: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 tys. rubli

W ten sposób obliczana jest kwota podatku. Samochód z silnikiem benzynowym będzie kosztował więcej. Jeżeli pojazd jest po naprawie wyposażony w nowy silnik, właściciel samochodu musi poinformować policję drogową w miejscu rejestracji samochodu i dokonać zmian w dowodzie rejestracyjnym. Następnie na podstawie nowych danych obliczana jest kwota podatku.

Osoby indywidualne

Rosjanie płacą podatek na podstawie zawiadomienia Federalnej Służby Podatkowej. Termin przekazania środków jest wskazany na paragonie. Nie można go określić wcześniej niż data jego otrzymania. Od 2015 roku, ze względu na zmiany w przepisach, osoby fizyczne muszą zapłacić podatek do 1 października następnego roku.

Zakłady

Stawka zależy od silnika, roku produkcji i klasy pojazdu. Można je zmieniać nie częściej niż pięć razy w roku. Władze regionalne mogą oferować zróżnicowane stawki w zależności od okresu eksploatacji pojazdu.

Stawki podatkowe (za 1 HP):

• samochody - 2, 5-15 rubli;
• motocykle - 1-5 rubli;
• autobusy - 5-10 rubli;
• ciężarówki - 2,5–8,2 rubli;
• inne samobieżne pojazdy gąsienicowe - od 2,5 do 50 rubli;
• łódź, łódź, inne pojazdy wodne - od 10 rubli;
• jachty i inne statki motorowe - 20-40 rubli;
• narty wodne - od 25 do 50 rubli;
• statki holowane - 20 rubli;
• helikoptery, samoloty, inne samoloty – od 25 rubli

Podstawa opodatkowania

Podstawa jest obliczana na podstawie mocy, ale skorygowana o mnożnik. Dodatkowo wskazany jest taki wskaźnik, jak udział podatnika w prawie do pojazdu. Podstawą obliczeń jest:

• moc silnika - w samochodach osobowych i ciężarowych;
• pojemność brutto - w pojazdach wodnych i ciągniętych;
• ciąg silnika paszportowego w trybie startu w kilogramach - dla pojazdów powietrznych;
• dla innych maszyn - element wyposażenia.

Okres posiadania samochodu jest określany w miesiącach. W przypadku pojazdów, których cena przekracza 3 miliony rubli, stosuje się współczynnik rosnący.

Specjalne okazje

Jaki jest podatek należny, jeśli wyrejestrowanie lub rejestracja pojazdu nastąpiła w ciągu roku? W takich sytuacjach do kwoty opłaty stosuje się współczynnik obniżki. Jest to stosunek liczby miesięcy, w których pojazd był zarejestrowany do 12. W obliczeniach należy uwzględnić miesiąc, w którym samochód został dostarczony (wykreślony) z rejestru.

Przykład

Ivanov 10 czerwca zarejestrował zakupiony samochód (170 KM) w policji drogowej. Jednocześnie istnieje 100% udział podatnika w prawie do pojazdu. Jak ustalić wysokość należnego podatku? W tym przypadku stosuje się współczynnik wzrostu 7:12 (samochód został zakupiony w szóstym miesiącu).

Jeśli pojazd jest zarejestrowany i wyrejestrowany w jednymmiesiąc w obliczeniach zostanie zastosowany stosunek 1:12. Ale nawet w takich przypadkach udział podatnika w prawie do pojazdu jest z konieczności stały.

Deklaracja

Przedsiębiorstwa, które w ogóle nie posiadają pojazdu lub posiadają tylko niezarejestrowane samochody, np. jako towary, nie składają deklaracji. Wszystkie inne organizacje muszą dostarczyć raport w lokalizacji obiektu, czyli państwową rejestrację samochodu. Właściciele wody i samolotów składają raport w lokalizacji przedsiębiorstwa. Jeżeli w okresie sprawozdawczym zmieniło się miejsce rejestracji pojazdu, to zgłoszenie należy złożyć w rejonie, w którym został zarejestrowany, pierwszego dnia miesiąca sprawozdawczego. Termin złożenia deklaracji wyznaczają władze lokalne, jednak nie później niż 1 lutego

Zasady wypełniania deklaracji

W każdym wierszu wskazana jest tylko jedna wartość. Jeśli brakuje informacji o jakimkolwiek kodzie, zamiast tego wstawiany jest myślnik.

Deklaracja, oprócz strony tytułowej, zawiera jeszcze dwie sekcje, które zawierają szczegółowe obliczenia dla każdego samochodu i statku. Nagłówek wskazuje NIP, KPP podatnika, paginację.

Wypełnianie zaczyna się od drugiej sekcji. Pierwsza sekcja zawiera informacje o każdej instytucji miejskiej, na której terytorium znajduje się pojazd. Tutaj obliczana jest również kwota podatku, która jest następnie przenoszona do sekcji 2.

Strona tytułowa

Podstawowa deklaracja jest oznaczona kodem „0” w wierszu „Numerkorekty”. Ponieważ deklaracja jest składana za rok, w polu „Okres podatkowy” wprowadza się kod „34”, jeśli przedsiębiorstwo zostało zreorganizowane lub zlikwidowane - „50”. Następnie kod Federalnej Służby Podatkowej i wszystkie dane o wskazano płatnika: nazwa organizacji, OKVED, numer telefonu kontaktowego.

Te same dane, ale w oddzielnym polu, są wypełniane przez tych podatników, którzy zostali zreorganizowani w okresie sprawozdawczym.

W wierszu „Niezawodność” wpisz:

• "1" - jeśli raport składa podatnik;
• "2" - jeśli zgłoszenie dostarczyła osoba upoważniona.

Sekcja 1

• Strona 010 - KBK.
• Strona 020 - OKTMO.
• Strona 021 - całkowita kwota podatku.
• Strona 023 - 027 - kwota zaliczek wypłaconych w ciągu roku.
• Strona 030 - obliczona kwota podatku.
• Strona 040 to kwota zastosowana do obniżki.

Jeżeli pojazd znajduje się na terenie kilku instytucji państwowych, OKTMO każdej z nich jest wpisane na stronach 020-040. Zaliczki kwartalne obliczane są jako jedna czwarta iloczynu bazy i stawki oraz współczynnika wzrostu.

Wyliczoną kwotę podatku oblicza się, odejmując od łącznej kwoty wymienionych zaliczek. Dodatnia różnica jest wprowadzana w linii 030, ujemna różnica - w linii 040.

Św. 360 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej stanowi, że jeżeli władze regionalne nie ustalają okresów sprawozdawczych dla zapłaty podatku, to przedsiębiorcy nie wskazująkwoty zaliczek. W takim przypadku wartość linii 021 musi odpowiadać wartości linii 030.

Sekcja 2

• Strona 020 - OKTMO.
• Strona 030 - typ pojazdu zgodnie z klasyfikacją.
• Strona 040 - VIN TS.
• Strona 050 - marka samochodu.
• Strona 060 - znak rejestracyjny pojazdu i statku powietrznego, numer statku.
• Strona 070 - podstawa do obliczenia kwoty podatku.
• Strona 080 - Jednostka OKEI ("251" dla HP).
• Strona 090 - klasa środowiskowa.
• Strona 100 - okres, który minął od wydania samochodu w latach (wskazywany, jeśli przewidziano zróżnicowane stawki).
• Strona 110 - liczba miesięcy posiadania samochodu.
• Strona 120 - udział podatnika w prawie do pojazdu w deklaracji. Przykładowe jej obliczenie przedstawiono poniżej.
• Strona 130 - wskaźnik posiadania samochodu (Kv).
• Strona 140 - zakład.
• Strona 150 - współczynnik wzrostu (Kp).
• Strona 160 - kwota podatku.
• Strona 170 - liczba miesięcy korzystania z zasiłku.
• Strona 180 - współczynnik preferencyjny (Cl).
• Strona 190 - kod świadczenia Apt.
• Strona 200 - kwota świadczenia Sk.
• Strona 210 - kod świadczenia Kp.
• Strona 220 - wysokość świadczenia Cp.
• Strona 230 - kod świadczenia Cl.
• Strona 240 - wysokość świadczenia Cl.

Nuanse

Jeżeli przepisy regionalne przewidują przekazywanie kwoty podatku do budżetu lokalnego bez jego podziału między budżety gminne podmiotów, należy wypełnićjedna deklaracja dla wszystkich pojazdów i jeden kod OKTMO.

Podstawą obliczenia kwoty podatku w odniesieniu do pojazdów z kilkoma silnikami jest suma pojemności tych jednostek. Jeśli obliczenia dla statków i samolotów są przeprowadzane w jednostkach, to na stronie 070 wskaże się „1”.

Jeśli moc silnika jest określona w jednostkach innych niż HP. z., musisz przeliczyć:

• kilowaty pomnożone przez współczynnik 1, 35962;
• kilogram-siła-metr pomnożona przez 0,01333.

Wynik należy zaokrąglić do drugiego miejsca po przecinku i podać na stronie 070.

Jeżeli w dokumentacji technicznej nie ma w ogóle informacji o mocy silnika, konieczne jest przedłożenie ekspertyzy producenta do Federalnej Służby Podatkowej.

Udział podatnika w prawie do pojazdu: jak ustalić?

W raporcie informacja ta jest wpisywana w wierszu 120. Wcześniej udział podatnika w prawie do pojazdu w deklaracji był utożsamiany ze współczynnikiem wzrostu. Organizacje są teraz zobowiązane do zgłaszania tej wartości jako prostego ułamka. Jeśli organizacja samodzielnie kupiła samochód, nie ma pytań. Udział podatnika w prawie do pojazdu w deklaracji jest równy jednemu („1--1--”).

A co w przypadku współwłasności? Na przykład LLC kupiła ciężarówkę razem z założycielem. Jaki jest w tym przypadku udział podatnika w prawie do pojazdu? Co umieścić na linii 120? „1--/2--”. Jeżeli LLC jest właścicielem jednej trzeciej pojazdu, raport powinien zawierać:"1/3".

Udział podatnika w prawie do leasingowanego pojazdu jest również wskazywany na zasadach ogólnych. Jeśli nazwa firmy jest wskazana w sekcji „właściciel” dowodu rejestracyjnego samochodu, wówczas w deklaracji należy wskazać „1--1--”.

Wiele pytań pojawia się podczas wypełniania deklaracji za pomocą programu księgowego 1C. Jeśli w wierszu „Udział podatnika w prawie do pojazdu” 1 C zobaczy „1--1--”, to kwota podatku nie zostanie obliczona. Dlatego program musi określić „1/1”.

Współczynnik wzrostu (Kp)

Kwota podatku jest określana przez iloczyn podstawy i stawki. Ale jeśli kwota pojazdu przekracza 3 miliony rubli, w obliczeniach należy użyć mnożnika. Jego wartość zależy od średniego kosztu samochodu, roku jego produkcji.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera takie współczynniki, które dotyczą samochodu o średnim koszcie 3-5 milionów rubli:

• 1, 1 - dla samochodów, których okres produkcji nie przekracza 2-3 lat;
• 1, 3 - dla samochodów wyprodukowanych 1-2 lata temu;
• 1, 5 - dla nowych samochodów (okres wydania krótszy niż rok).

Do tych pojazdów mają zastosowanie następujące współczynniki:

• 2 - samochody, których cena waha się od 5-10 milionów rubli, wyprodukowane nie więcej niż 5 lat temu;
• 3 - samochody, których cena waha się od 10-15 milionów rubli, wyemitowane maksymalnie 10 lat temu;
• 3 - 20-letnie samochody, których cena zaczyna się od 15 milionów rubli.