6-NDFL: warunki składania wniosków, wypełnienie próbki

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Raportowanie 6-osobowego podatku dochodowego - nowy dokument dla pracodawców. Musi zostać przedstawiony organom regulacyjnym od I kwartału 2016 r. Dokument ten jest opracowywany nie dla każdego pracownika indywidualnie, ale dla całego przedsiębiorstwa jako całości. Zastanówmy się dalej, jak wypełnić podatek dochodowy od 6 osób.

Informacje ogólne

Przede wszystkim musisz wiedzieć, gdzie jest prezentowany podatek dochodowy od 6 osób. Forma dokumentu, sporządzona zgodnie ze wszystkimi zasadami, jest przesyłana do tego samego organu kontrolnego, do którego przekazywany jest podatek. Istnieją dwa sposoby złożenia dokumentu: w formie papierowej lub elektronicznej. Pierwsza opcja jest odpowiednia dla tych pracodawców, których średnia liczba pracowników wynosi mniej niż 25 osób. Formularz 6-NDFL można przedstawić osobiście lub przesłać pocztą. W formie elektronicznej dokument jest przesyłany za pośrednictwem oficjalnej strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

6-NDFL: terminy składania wniosków

Dokument przesyłany kwartalnie. Musi być wysłany najpóźniej ostatniego dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału. Ustawa przewiduje odpowiedzialność za tych, którzy nie przedstawią w terminie 6-osobowego podatku dochodowego. wyczucie czasudotacje mogą ulec przesunięciu. W szczególności dzieje się tak, jeśli ostatni termin przypada na święto lub weekend. W takim przypadku dla podmiotów, które wystawiły 6-NDFL, terminy składania wniosków zostają przesunięte na kolejny dzień roboczy. Następujące daty kalendarzowe są ustalane przez normy:

• pierwszy kwartał 2016 - 3/5 2016
• Połowa - 1.08.2016
• 9 miesięcy - 31.10.2016
• Dla 2016 - 1.04.2017

6-podatek dochodowy od osób fizycznych: próbka

Podczas sporządzania dokumentu należy przestrzegać kilku ogólnych wymagań. Jeśli weźmiemy dowolny poprawnie skomponowany przykład podatku dochodowego od 6 osób, można zauważyć, że:

1. Dokument jest sporządzony zgodnie z danymi zawartymi w rejestrach księgowych. W szczególności mówimy o dochodach naliczonych i wypłaconych, odliczeniach, podatku naliczonym i potrąconym.
2. Wypełnienie 6-osobowego podatku dochodowego odbywa się na zasadzie memoriałowej. Najpierw I kwartał, potem pół roku, potem 9 miesięcy i rok kalendarzowy.



3. Jeżeli wszystkie wskaźniki nie mieszczą się na stronie, sporządzana jest wymagana liczba arkuszy. Ostateczne informacje powinny znaleźć się na ostatnim z nich.
4. Wszystkie strony są ponumerowane (001, 002 itd.) zaczynając od strony tytułowej.
5. Wypełnienie 6-osobowego podatku dochodowego musi być przeprowadzone bez błędów i plam. Niedopuszczalne jest poprawianie tego, co jest napisane, w tym za pomocą środków korygujących. Ponadto zszywanie arkuszy i drukowanie dwustronne nie są dozwolone.
6. Ponieważ możesz wypełnić podatek dochodowy od 6 osób ręcznie lub na komputerze, musisz znać pewne zasady. W szczególności w pierwszym przypadkuUżywany jest atrament niebieski, fioletowy lub czarny. W przypadku projektowania na komputerze znaki drukowane są na wysokość 16-18 punktów, czcionką Courier New.

Zasady projektowania w terenie

W niektórych przypadkach wprowadzenie informacji w f. może być trudne. 6-osobowy podatek dochodowy. Przykładowy dokument zawiera pola składające się z pewnej liczby znajomych. W każdym z nich należy wskazać tylko 1 wskaźnik. Wyjątkiem są informacje o dacie lub wartości wyrażone w ułamkach dziesiętnych. Wpisywanie numerów kalendarzowych odbywa się za pomocą trzech pól. Pierwsze dwie zawierają 2 znajomości - na dzień i miesiąc, ostatnie - 4 - na rok. Ułamek dziesiętny mieści się w 2 polach oddzielonych kropką. Całkowite wskaźniki i szczegóły muszą być obecne w f. 6-osobowy podatek dochodowy. Formularz sporządzany jest osobno dla każdego OKTMO. Kwoty podatków są obliczane i wskazywane w rublach. W takim przypadku stosowane są zasady zaokrąglania. Każda strona jest datowana i podpisana przez osobę odpowiedzialną.

Pola

1. „NIP” - numery są wskazane zgodnie z zaświadczeniem o rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej.
2. "KPP" - wypełniane tylko przez osoby prawne.
3. "Numer regulacji". "000" jest wpisywane w tym polu, jeśli podatek dochodowy od 6 osób jest zwracany po raz pierwszy, "001" - dla pierwszej korekty, "002" - dla drugiej i tak dalej.
4. „Okres”. To pole wskazuje kod odpowiadający czasowi dostawy.
5. „Rok podatkowy” (na przykład2016).
6. "Przesłany do organu" - to pole wskazuje kod Federalnej Służby Podatkowej, do której dokument jest wysyłany.
7. "Według miejsca rejestracji/lokalizacji". To pole zawiera kod miejsca, w którym znajduje się 6-NDFL.
8. „Agent podatkowy”. W tym polu indywidualny przedsiębiorca wpisuje nazwisko, imię, linia patronimiczna po linii. Osoba prawna wskazuje pełną nazwę zgodnie z dokumentacją założycielską.
9. „Kod OKTMO”. Organizacje muszą to wskazać w miejscu swojej lokalizacji lub lokalizacji osobnego oddziału. Przedsiębiorcy piszą kod pod adresem zamieszkania. Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z PSN lub UTII muszą wskazać numery odpowiadające MO, w którym są zarejestrowani w statusie płatników.
10. „Kontaktowy numer telefonu” – w tym miejscu wskazano odpowiednio numer, za pomocą którego Federalna Służba Podatkowa może skontaktować się z agentem.
11. "Z załączonymi dokumentami/kopiami". W tym polu należy wpisać liczbę stron referatów potwierdzających podane informacje. Jeśli ich nie ma, wstawia się myślniki.

W jakich przypadkach nie jest konieczne przedstawienie dokumentu?

Formularz 6-NDFL nie jest wystawiany, jeśli w tym okresie nie dokonano żadnych płatności na rzecz pracowników, a zatem podatek nie został potrącony z ich dochodu. Mówiąc najprościej, nie ma sensu umieszczać zer w łańcuchach. Deklaracja 6-NDFL nie jest składana, nawet jeśli firma nie ma personelu. Nie ma potrzeby sporządzania dokumentu tylko dla otwartych (zarejestrowanych) organizacji, które nie rozpoczęły jeszcze swojej działalności. Przedsiębiorca lub osoba prawna może (ale nie jest obowiązana) zgłosić usługę podatkową w dowolnej formie o przyczynach, dla których m.in. 6-NDFL.

Odpowiedzialność

Dla podmiotów, które muszą wystawiać 6-osobowy podatek dochodowy, bardzo ważny jest termin złożenia wniosku. Nieprzestrzeganie będzie skutkować grzywną. Jednocześnie sankcje nakładane są zarówno na całe przedsiębiorstwo, jak i na głowę. Jeśli opóźnienie nie jest bardzo duże, kara jest minimalna. W takim przypadku blokadę konta można zastosować jako miarę wpływu. Zasady przewidują 2 rodzaje kar. Pierwszy jest przypisywany, jeśli raport 6-NDFL nie został wysłany w zaplanowanym czasie lub nie został przedstawiony później. Druga kara grozi podmiotowi, gdy w dokumencie zostaną znalezione błędy. Przyjrzyjmy się bliżej obu przypadkom.

Nieterminowa prezentacja dokumentu

Powyżej terminy składania f.. 6-osobowy podatek dochodowy. Nałożenie grzywny za spóźnione przedstawienie dokumentu odbywa się w ciągu 10 dni od daty jego otrzymania przez Federalną Służbę Podatkową. W takim przypadku inspekcja może nie czekać na zakończenie audytu biurka. Jeśli firma spóźni się dłużej niż miesiąc, grzywna wyniesie 1000 rubli. Ten rozmiar jest uważany za minimalny. Za każdy kolejny zaległy miesiąc, niezależnie od tego, czy jest pełny, czy nie, do przepisanej kary zostanie doliczony kolejny tysiąc rubli. Przepis ten jest ustanowiony w art. 126 Ordynacji podatkowej (klauzula 1.2). Czas opóźnienia będzie liczony od dnia, w którym organizacja przesłała raport. Szef firmy może zostać ukarany grzywną w wysokości 300-500 rubli. Sankcja ta jest przewidziana w Kodeksie wykroczeń administracyjnych, w:artykuł 15.6. Inspektorzy podatkowi mają prawo nałożyć tę grzywnę bez wchodzenia do sądu.

Blokada konta

W przypadku niezłożenia dokumentu w ciągu dziesięciu dni od daty ustalonej przez normy, Federalna Służba Podatkowa ma prawo zamrozić operacje bankowe ze środków finansowych dłużnika. Taki środek jest przewidziany w art. 76 Ordynacji podatkowej (klauzula 3.2). Wyjaśnienia dotyczące stosowania blokady konta znajdują się w piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 08.09.2016 r.

Kontrowersyjny moment

Czasami w praktyce zdarzają się sytuacje, gdy organizacja zarejestrowała się pod koniec kwartału i nie zdążyła jeszcze nic zapłacić swoim pracownikom. W związku z tym raport 6-NDFL nie został przedstawiony do kontroli. Tymczasem Federalna Służba Podatkowa, nie otrzymawszy dokumentu na czas, blokuje podmiotowi konto. Wiele osób ma logiczne pytanie: czy ten środek jest w tym przypadku legalny?

Jak wspomniano powyżej, art. 76 Ordynacji podatkowej w paragrafie 3.2 zezwala na zamrożenie operacji, jeśli f. 6-osobowy podatek dochodowy. W normie nie ma klauzuli, że blokada jest stosowana tylko w przypadku rozliczeń z personelem. Tymczasem zostało również powiedziane powyżej, że przedsiębiorstwo nie jest zobowiązane do dostarczania m.in. 6-podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli nie ma pracowników lub nie zapłacił im nic w odpowiednim okresie. Jednak same organy podatkowe wielokrotnie stwierdzały, że nie oczekują od podmiotów żadnych dokumentów. Faktem jest, że baza danych nie określa powodu, dla którego raport nie został przedstawiony. W związku z tym zablokowanie konta odbywa się automatycznie. Do rozmrażania będziesz musiał przedstawić raport zerowy. W ciągu następnego dnia(pracujące) organy podatkowe wydają decyzję o zniesieniu blokady. Taki okres jest przewidziany w paragrafie 3.2 artykułu 76. Kolejny dzień będzie potrzebny na przekazanie decyzji do banku. Zazwyczaj wymiana dokumentacji odbywa się odpowiednio przez Internet, decyzja wystarczająco szybko trafi do instytucji finansowej. W ciągu jednego dnia od otrzymania decyzji bank usuwa blokadę. Aby uniknąć takich problemów w przyszłości, eksperci zalecają wysłanie zawiadomienia o braku rozliczeń z personelem i podjęcie na tej podstawie decyzji o niezłożeniu 6-osobowego podatku dochodowego.

Nieprawidłowe informacje

Od podmiotu może zostać nałożona kara za każdy błąd lub nieścisłość w raporcie. Wysokość kary to 500 rubli. dla każdej strony zawierającej nieprawdziwe informacje. Sankcja ta jest przewidziana w art. 126 ust. 1 Ordynacji podatkowej. W tej regule nie ma jasnej listy błędów, które należą do kategorii „niedokładnych informacji”. W tym zakresie odpowiednie decyzje są podejmowane bezpośrednio przez inspektorów.

Tymczasem inspektorat nie może bezmyślnie ukarać wszystkich poddanych. Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów, inspektorzy powinni rozpatrywać każdy przypadek indywidualnie. Oznacza to, że przed nałożeniem grzywny urzędnicy są zobowiązani do oceny powagi uchybienia/błędu. Ponadto należy wziąć pod uwagę okoliczności łagodzące. W szczególności kara nie może zostać naliczona, jeżeli z powodu błędu agent podatkowy:

1. Nie zaniżył wysokości obowiązkowej składki.
2. Nie naruszał interesów jednostki.
3. Nie wyrządził żadnych szkódbudżet.

Te kwestie zostały wyjaśnione w piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 9 sierpnia 2016 r. Podobnie jak w przypadku opóźnionego dostarczenia dokumentu, można pociągnąć do odpowiedzialności nie tylko przedsiębiorstwo, ale także jego odpowiedzialnych pracowników (w szczególności głowa). Urzędnicy mogą zostać ukarani grzywną w wysokości 300-500 rubli.

Jak uniknąć sankcji?

Aby nie otrzymać mandatu, konieczne jest zauważenie nieścisłości przed organami podatkowymi i ich poprawienie. W tym celu sporządzana jest zmieniona deklaracja. Jednocześnie eksperci zalecają uwzględnienie prawidłowych informacji na wszystkich paragonach za cały okres. Zmieniona deklaracja 6-NDFL jest również prezentowana, jeśli niektóre informacje są odzwierciedlone w pierwszym dokumencie lub nie zostały przedstawione w całości. Wskazane jest również sporządzenie go, jeśli niedokładność doprowadziła do przeszacowania kwoty potrącenia. W przeciwnym razie może zostać nałożona grzywna (500 rubli). TC wymaga, aby w poprawionym dokumencie znalazły się tylko te informacje, które zostały przesłane z błędami. Przepis ten jest przewidziany w art. 81 (klauzula 6). Inspekcja podatkowa uważa jednak, że 6-osobowy podatek dochodowy nie może być wypełniony w ten sposób. Dokument musi zawierać ogólne informacje bez rozbijania ich przez płatników. Jeśli przyniesiesz informacje o jednym pracowniku, może to zniekształcić wszystkie informacje.

Nuanse

Na stronie tytułowej podczas przesyłania zaktualizowanego dokumentu należy wpisać „Korekta nr 001” (jeśli jest to pierwsza korekta). Zasady rejestracji nie przewidują przedstawienia anulowania lub anulowania kalkulacji. Ten 6-osobowy podatek dochodowy różni się od znanegocertyfikat 2-NDFL (należy go również przedstawić). Jeżeli błąd został ujawniony w tym samym kwartale, w którym został popełniony, nie ma potrzeby przedstawiania poprawionego dokumentu. Zamiast tego niedokładne informacje są wycofywane przed końcem okresu sprawozdawczego, a rozliczenie jest przetwarzane w zwykły sposób.

Czy muszę udoskonalić obliczenia, jeśli kontrola biurka została zakończona?

Rozważ przypadek. Firma popełniła błąd przy wystawianiu 6-cio osobowego podatku dochodowego na 6 miesięcy. W wierszach 110 i 120 sekcji drugiej wskazano te same numery kalendarzowe potrąceń i odliczeń podatkowych. Słuszne byłoby ustalenie terminu płatności na następny dzień roboczy po potrąceniu. Jednak płatność została dokonana na czas. Powstało pytanie: czy konieczne jest wyjaśnienie informacji, jeśli firma nie spóźniła się z podatkiem, a audyt biurka został zakończony?

Eksperci zalecają przesłanie poprawionych obliczeń. W trakcie kontroli osoby uprawnione mogą uznać, że firma zalega z uiszczeniem podatku. Ponadto za nieprawidłowo określone daty grozi grzywna w wysokości 500 rubli. jako fałszywe informacje. Potrafią policzyć ewentualne błędy i nieścisłości w dokumencie. Przepis ten został doprecyzowany pismem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 9 sierpnia 2016 r. Nieścisłości należy zatem skorygować, nawet jeśli kontrola biurowa została zakończona, a inspektorzy nie zgłosili stwierdzonych uchybień. Błędy można znaleźć podczas oględzin na miejscu. W takim przypadku organizacja zostanie pociągnięta do odpowiedzialności. Bezpieczniej jest natychmiast przesłać zaktualizowany f. 6-osobowy podatek dochodowy. Pozwoli to uniknąć kar.