Odliczenia podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych: jak uzyskać, gdzie złożyć wniosek, główne rodzaje, niezbędne dokumenty, zasady składania wniosków i warunki uzyskania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Rosyjskie ustawodawstwo przewiduje realną możliwość zwrotu części podatku zapłaconego indywidualnemu przedsiębiorcy. Ale często przedsiębiorcy albo w ogóle nie wiedzą o tej możliwości, albo nie mają wystarczających informacji o tym, jak można ją zrealizować.

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową, jakie korzyści przewiduje prawo rosyjskie i jakie są warunki jego rejestracji? Te i inne pytania zostaną omówione w tym artykule.

Koncepcja odliczenia podatku

To pewna kwota, która zmniejsza podstawę opodatkowania. Mówiąc najprościej, jest to prawne prawo wszystkich fizycznych. osób fizycznych i indywidualnych przedsiębiorców z Rosji w celu zmniejszenia kwoty naliczonego podatku dochodowego. Aby jednak móc je wydać, muszą być spełnione pewne warunki przewidziane w obowiązujących normach prawnych. Bardzo ważnema system podatkowy, z którego korzysta przedsiębiorca.

Brak prawa do odliczenia

Warto zauważyć, że nie wszyscy przedsiębiorcy mogą z tego skorzystać. Prawo do złożenia wniosku mają tylko ci, którzy płacą podatek w wysokości 13%. Oznacza to, że ta grupa nie obejmuje indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego (STS) i jednolitego podatku od dochodów kalkulacyjnych (UTII). Przedsiębiorcy korzystający z jednolitego podatku rolnego (ENSH) nie mogą ubiegać się o skorzystanie z odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Korzystanie z patentu wyklucza również zastosowanie tej preferencji podatkowej.

Tak więc przepisy nie pozwalają na korzystanie z odliczeń dla przedsiębiorców pracujących w różnych uproszczonych systemach podatkowych. Jeżeli jednak indywidualny przedsiębiorca łączy swoją działalność z działalnością jako pracownik, to w drugim przypadku ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odliczenie podatku indywidualnego przedsiębiorcy odbywa się zgodnie z obowiązującym prawem jak dla osoby fizycznej. Zasada ta ma zastosowanie, jeśli dana osoba jest oficjalnie zarejestrowana, a podatek dochodowy od osób fizycznych jest odprowadzany od jej dochodu.

Rodzaje odliczeń podatkowych

Główna skodyfikowana NPA ustawodawstwa podatkowego Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje następujące typy:

1. Standard (mogą z nich korzystać uprzywilejowane kategorie obywateli), a także odliczenia dla dzieci. Następującezróżnicowanie wielkości:

• 500 rubli – status Bohatera ZSRR;
• 1400 rubli – na pierwsze i drugie dziecko, adoptowane lub urodzone;
• 3000 rubli - dla trzeciego dziecka, dla inwalidów weteranów Wielkiej Wojny Ojczyźnianej i likwidatorów awarii w elektrowni atomowej w Czarnobylu;
• 6000-12000 rubli. – dla rodziców i opiekunów, których dzieci uczą się w szkołach i innych placówkach oświatowych.

2. Społeczny. To szansa na zwrot pieniędzy wydanych na edukację (dzieci lub własną), darowizny, ubezpieczenie i składki emerytalne. Dodatkowo odliczenie na ubezpieczenie społeczne pozwala obniżyć podstawę podatku dochodowego od osób fizycznych o kwotę środków wydanych na usługi medyczne.

Tak więc, jeśli podatnik studiuje na uniwersytecie (niezależnie od formy kształcenia), może skorzystać z przedmiotowego przywileju. Ważne są następujące punkty:

• obecność umowy zawartej z instytucją edukacyjną w imieniu podatnika;
• obecność dokumentu potwierdzającego fakt wpłaty czesnego.

Maksymalny zwrot wynosi 120 000 rubli

Podatnik może również otrzymać zwrot kosztów za edukację w pełnym wymiarze godzin dla dzieci. W takim przypadku muszą być spełnione te same warunki. Ale ważne jest, aby dziecko było szkolone tylko w edukacji w pełnym wymiarze godzin. Maksymalna kwota do zwrotu to 50 000 rubli. na ucznia.

Przewiduje również możliwość obniżenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz leczeniem, zarówno własnym, jak i leczenia dzieci, rodziców lub małżonków. Wymagane są dokumenty – fakty płatności za usługi w placówkach medycznych, leki oraztakże składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Kwota potrącenia nie może przekraczać 120 000 rubli.

3. Nieruchomość. Przewidziane dla zrealizowanych transakcji z nieruchomościami, w tym zakupu i budowy nieruchomości. Indywidualny przedsiębiorca może odliczyć podatek przy zakupie mieszkania jako osoba fizyczna. Najważniejsze, że ma dochód, od którego odliczane jest 13% w formie podatku. Maksymalna kwota zwrotu nie przekracza 260 tysięcy rubli. Maksymalna wartość nieruchomości, z której możesz otrzymać zwrot podatku, to 2 miliony rubli. Przy ubieganiu się o kredyt hipoteczny kwota ta wzrasta do 3 milionów rubli.

Przedsiębiorca może również otrzymać zwrot podatku za mieszkanie, jeśli zostało zakupione w celu wykorzystania go w przyszłości w swojej działalności zawodowej. Świadczy o tym wyjaśnienie Ministerstwa Finansów nr 03-11-11/21776.

4. Profesjonalny. Czyli odliczenie podatku dla przedsiębiorców indywidualnych z tytułu wydatków poniesionych w ramach odpowiedniej działalności. Do skorzystania z tego typu świadczenia wymagane są dokumenty potwierdzające wydatki: faktury, czeki, umowy itp. W przypadku braku możliwości przedstawienia takich dowodów finansowych, indywidualny przedsiębiorca może skorzystać z odpisu zawodowego w wysokości 20% całej kwoty dochód uzyskany z działalności.

5. Inwestycja. Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych inwestujących w projekty długoterminowe. Aby otrzymać, muszą być spełnione następujące warunki:

• zysk z papierów wartościowych;
• otwieranie i wpłacanie w dniuindywidualny rachunek inwestycyjny środków, a także otrzymywanie wpływów ze środków zgromadzonych na tym rachunku.

Zwrot pieniędzy przy zakupie kasy online

Osobnym punktem jest stosunkowo nowy rodzaj benefitu, z którego rosyjscy przedsiębiorcy mogą skorzystać od 01.01.2018. W przeciwieństwie do typów przedstawionych powyżej, takie odliczenie podatkowe jest dostępne dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z UTII, STS, w tym patentów.

Maksymalny limit obniżenia podstawy opodatkowania wynosi 18 000 rubli. (za kasę). W takim przypadku muszą być spełnione następujące wymagania. Zamówienie:

• powinny być wpisane do oficjalnego rejestru Federalnej Służby Podatkowej;
• powinien być zarejestrowany.

Wymagane dokumenty

Zestaw dokumentów umożliwiających uzyskanie standardowego odliczenia podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców może się różnić w zależności od kategorii obywateli, do której należy przedsiębiorca, a także od rodzaju świadczenia, jakie planuje otrzymać.

Więc, aby powrócić do badania dzieci do właściwych władz, będziesz musiał dostarczyć:

• akt urodzenia, adopcja dziecka;
• dokument dotyczący państwowej rejestracji małżeństwa;
• zaświadczenie z instytucji edukacyjnej stwierdzające, że dana osoba jest studentem studiów dziennych;
• umowa z publiczną instytucją edukacyjną;
• dokumenty finansowe potwierdzające płatność;
• Deklaracja 3-osobowego podatku dochodowego.

Aby skorzystać z odliczenia majątkowego, indywidualny przedsiębiorca musi zapewnićnastępujący pakiet dokumentów:

• NIP;
• paszport;
• deklaracja 3-podatek dochodowy od osób fizycznych;
• wyciąg ze Zjednoczonego Państwa. rejestr przedsiębiorców indywidualnych;
• 2-zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych;
• zaświadczenie o rejestracji podatnika;
• umowa potwierdzająca przeniesienie własności nieruchomości;
• dokument potwierdzający poniesione wydatki.

Aby otrzymać profesjonalne odliczenie podatkowe dla indywidualnego przedsiębiorcy, wymagany jest wypełniony formularz 3-NDFL, a także raport potwierdzający poniesione wydatki.

Przetwarzanie zwrotu z inwestycji:

• deklaracja w formie 3-podatek dochodowy od osób fizycznych;
• 2-NDFL;
• dokument potwierdzający otwarcie rachunku inwestycyjnego i kwotę wpłaconych na niego środków.

Jak indywidualny przedsiębiorca może uzyskać ulgę podatkową?

Zgodnie z Kodeksem Podatkowym Federacji Rosyjskiej okres zwrotu wynosi jeden miesiąc od daty otrzymania wniosku przez właściwy organ. Ale jeśli chodzi o terminy zwrotu podatku dochodowego, nie są one przewidziane w kodeksie. W praktyce okres zwrotu przekracza jeden miesiąc.

Po otrzymaniu przez organ podatkowy kompletnego pakietu dokumentów od wnioskodawcy rozpoczyna się kontrola. Zgodnie z prawem przeznaczono na to trzy miesiące. W tym okresie kontrola podejmuje decyzję o możliwości lub niemożliwości odliczenia podatku dla indywidualnych przedsiębiorców.

Po podjęciu pozytywnej decyzji środki są przelewane na konto, którego dane są wskazane we wniosku.

Gdzie iść?

Aby ubiegać się o odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych, przedsiębiorca musi skontaktować się z urzędem skarbowym w miejscu rejestracji. Tam wypełniany jest wniosek o potrącenie i dostarczany jest cały niezbędny pakiet dokumentów.

Ponadto w tej chwili możliwe jest składanie wniosków za pośrednictwem służb państwowych i centrów wielofunkcyjnych.

Termin składania wniosku o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych

Nie musisz czekać na termin złożenia zeznania podatkowego, ponieważ możesz to zrobić w dowolnym momencie. Ale co najważniejsze – nie później niż trzy lata od daty zapłaty podatku, który podatnik zamierza zwrócić.

Wniosek

Tak więc, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie korzysta z uproszczonego systemu podatkowego, UTII lub patentu, to ma realną szansę na uzyskanie dość dużej liczby preferencji podatkowych. Jest to rodzaj rekompensaty od państwa do biznesu za to, że podatnik płaci jednocześnie kilka rodzajów podatków. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej daje realne możliwości zmniejszenia obciążeń podatkowych, ale nie każdy korzysta z tej szansy ze względu na niski poziom znajomości finansów.

Odliczenie podatku dla indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym, UTII lub przy korzystaniu z patentu jest również możliwe, tylko w ograniczonych przypadkach lub jeśli dana osoba ma inne dochody, z których płaci 13%.