System UTII: procedura składania wniosków, raportowanie, plusy i minusy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każdy przedsiębiorca, który rozpoczyna własną działalność gospodarczą, może samodzielnie wybrać system podatkowy. W tym celu brane są pod uwagę wymagania władz lokalnych, kierunek działalności oraz planowane dochody z pracy. System UTII jest uważany za idealny wybór dla początkujących biznesmenów, którzy wolą pracować w zakresie świadczenia usług dla ludności lub handlu detalicznego. Podczas korzystania z tego trybu wiele opłat jest zastępowanych jednym rodzajem podatku. Uważa się, że jest łatwy do obliczenia i nie zmienia się w czasie. Nie ma na nią wpływu wysokość otrzymanego dochodu.

Nuanse systemu

Wszyscy początkujący przedsiębiorcy powinni rozumieć różne systemy podatkowe, które mogą być stosowane w wybranej branży. Jak działa system UTII? Główne cechy tego trybu to:

• obliczanie opłaty opiera się na specjalnym wskaźniku fizycznym, szacowanym zwrocie i współczynnikach regionalnych;
• stawka podatku pozostaje niezmieniona, jeśli wskaźnik fizyczny się nie zmienia;
• opłata będzie musiała być uiszczana kwartalnie;
• raz na kwartał składana jest deklaracja do Federalnej Służby Podatkowej;
• jako fizyczny wskaźnikmoże być wielkość powierzchni handlowej lub liczba miejsc w transporcie pasażerskim.

Podatek w tym systemie uważa się za łatwy do obliczenia, dlatego przedsiębiorcy często decydują się na samodzielne wykonanie obliczeń i wypełnienie deklaracji. Pozwala to zaoszczędzić znaczną ilość pieniędzy na zatrudnianiu księgowego.

Które podatki są zastępowane?

System UTII oferuje przedsiębiorcom możliwość uiszczenia tylko jednej opłaty. Zastępują inne rodzaje podatków, w tym:

• podatek dochodowy i podatek dochodowy od osób fizycznych;
• podatek od majątku wykorzystywanego w ramach działalności;
• VAT.

Korzystanie z tego systemu ma zarówno zalety, jak i wady. Najczęściej przedstawiciele małych i średnich firm wybierają uproszczony system podatkowy i UTII. Przy pomocy takich reżimów możliwe jest znaczne zmniejszenie obciążeń podatkowych, a także uproszczenie księgowości przedsiębiorstw.

Plusy reżimu

Główne zalety systemu to:

• System podatkowy UTII może być stosowany zarówno przez indywidualnych przedsiębiorców, jak i firmy;
• znacznie upraszcza proces prowadzenia ewidencji, ponieważ nawet sam przedsiębiorca może wypełnić deklarację;
• wysokość podatku wpłacanego do budżetu w żaden sposób nie zależy od uzyskanego zysku, dlatego przy znacznych dochodach przedsiębiorca może wpłacić niewielką ilość środków;
• zastąpiono jedną opłatą w postaci nieco skomplikowanych podatków, co dodatkowo zmniejsza obciążenie podatkowe;
• ifprzedsiębiorca nie prowadzi działalności gospodarczej przez kwartał, wówczas możliwe jest obliczenie podatku tylko na podstawie faktycznie przepracowanego okresu czasu.

Ze względu na te zalety wielu przedsiębiorców, zarówno początkujących, jak i doświadczonych biznesmenów, woli wydawać UTII.

Wady systemu

Chociaż UTII ma wiele niezaprzeczalnych zalet, wyróżniają się pewne wady takiego reżimu. Należą do nich:

• jeśli firmy lub indywidualni przedsiębiorcy współpracują z firmami, które stosują podatek VAT, nie będzie możliwe obniżenie kosztów poprzez zwrot podatku VAT;
• istnieje wiele wymagań dla indywidualnych przedsiębiorców i firm, które chcą przejść na ten tryb;
• stała kwota podatku jest uważana nie tylko za plus, ale także za minus, ponieważ jeśli przedsiębiorca nie ma dochodów z działalności, nadal będzie musiał przekazać należną kwotę do Federalnej Służby Podatkowej;
• musisz zarejestrować się bezpośrednio w miejscu wybranym do prowadzenia działalności.

Takie niedociągnięcia powodują, że nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z uproszczonego reżimu.

Kto może przenosić?

Zanim złożysz wniosek o przejście na ten system, powinieneś zapoznać się z kodami OKVED, które podlegają UTII. Tylko w tym przypadku możesz zrozumieć, w jakim obszarze działalności możesz pracować, aby przejść na ten system podatkowy. Głównymi płatnikami tego podatku są przedsiębiorstwa działające w zakresie handlu, świadczenia usług na rzecz ludności lub przewozu osób.

To nie zadziałaużyj trybu w następujących warunkach:

• firma jest duża, więc osiąga znaczne zyski ze swojej działalności;
• firma zatrudnia ponad 100 osób w ciągu jednego roku;
• przedsiębiorca specjalizujący się w usługach gastronomicznych, edukacyjnych, medycznych lub socjalnych;
• w firmie ponad 25% kapitału zakładowego należy do innych przedsiębiorstw;
• nie jest dozwolone przejście na UTII dla firm specjalizujących się w wynajmie stacji benzynowych;
• handel odbywa się w pomieszczeniu o powierzchni ponad 150 metrów kwadratowych. m.

Dlatego przed rozpoczęciem pracy należy ocenić możliwość wykorzystania systemu UTII do obliczenia podatku.

Jak jechać?

Od 2013 r. przejście na ten system może być przeprowadzone przez każdego przedsiębiorcę na zasadzie dobrowolności. Możesz korzystać z systemu tylko wtedy, gdy wybrana dziedzina działalności spełnia wymagania reżimu. Przejście jest możliwe w następujących sytuacjach:

• jeśli zarejestrowana jest tylko spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub indywidualny przedsiębiorca, konieczne jest złożenie wniosku o przejście do tego trybu w ciągu 5 dni od rejestracji;
• jeśli przedsiębiorca działa w oparciu o podstawowe, przejście na UTII jest dozwolone w dowolnym momencie;
• jeśli indywidualny przedsiębiorca działa w innych trybach, na przykład w ramach PSN lub STS, przejście jest dozwolone tylko od początku roku, dlatego do 15 stycznia należy wysłać odpowiednie powiadomienie do Federalnego Usługi podatkowe.

Naruszenie tych wymagań może spowodować, że przedsiębiorcapociągnięty do odpowiedzialności. Jeśli nie powiadomi w odpowiednim czasie pracowników Federalnej Służby Podatkowej o przejściu na system uproszczony, będzie musiał obliczyć wiele podatków na podstawie OSNO.

Kiedy traci się prawo do używania UTII?

Każdy przedsiębiorca musi rozumieć system UTII i procedurę jego stosowania. W niektórych sytuacjach firmy i indywidualni przedsiębiorcy mogą utracić prawo do korzystania z tego systemu. Jest to możliwe w następujących przypadkach:

• firma przestaje pracować nad działaniami zgodnymi z tym reżimem;
• naruszenie podstawowego warunku pracy na UTII;
• region postanawia porzucić ten reżim.

Jeśli firmy lub indywidualni przedsiębiorcy z różnych powodów stracą prawo do korzystania z systemu UTII, muszą w ciągu 5 dni wysłać odpowiednie zawiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej, na podstawie którego podatnik zostanie wyrejestrowany.

Główne działania

System podatkowy UTII dla LLC jest odpowiedni tylko wtedy, gdy firma wybiera odpowiednie działania do pracy. Ten sam wymóg dotyczy przedsiębiorców indywidualnych. Ten tryb jest najczęściej używany w następujących sytuacjach:

• świadczenie usług domowych;
• dzierżawa parkingu;
• przechowywanie samochodu na płatnym parkingu;
• transport pasażerski i towarowy, ale firma nie powinna mieć zarejestrowanych więcej niż 20 pojazdów;
• handel detaliczny, ale powierzchnia sprzedaży nie może być większa niż 150 m2. m;
• naprawa,serwis lub myjnia samochodowa;
• handel bez parkietu;
• świadczenie usług weterynaryjnych;
• sprzedaż towarów przez niestacjonarne punkty sprzedaży;
• udostępnienie mieszkań do użytku tymczasowego, ale powierzchnia lokalu nie może przekraczać 500 metrów kwadratowych. m;
• rozpowszechnianie reklam przy użyciu różnych konstrukcji lub pojazdów;
• wynajem działki, na której będzie zlokalizowana organizacja handlowa lub zakład gastronomiczny.

Pełną listę działań można znaleźć w art. 346,26 NK.

Zasady działania

STS i UTII są uważane za najpopularniejsze systemy podatkowe. Jeśli przedsiębiorca wybierze podatek kalkulacyjny, wówczas bierze pod uwagę zasady działalności:

• firmy i indywidualni przedsiębiorcy mogą samodzielnie tworzyć własne unikalne zasady rachunkowości;
• podczas obliczeń brana jest pod uwagę podstawowa stopa zwrotu obliczona dla każdego rodzaju działalności, a także specjalny wskaźnik fizyczny;
• koniecznie przedsiębiorca musi być zaangażowany w prowadzenie księgi kasowej;
• kombinacja UTII z innymi systemami jest dozwolona.

Najczęściej używana jest kombinacja systemu ogólnego i UTII. W takim przypadku firma dla określonej branży może naliczyć podatek VAT we współpracy z głównymi kontrahentami.

Kiedy warto korzystać z systemu?

System podatkowy UTII ma wiele ważnych zalet dla każdego przedsiębiorcy lub szefa firmy. Ale nie zawsze korzystanie z takiego trybu jestkorzystny. Wskazane jest, aby używać go tylko w następujących sytuacjach:

• działalność przedsiębiorcy jest opłacalna, więc jego zysk regularnie rośnie, ale podatek pozostaje bez zmian, co pozwala na uzyskanie znacznego zysku netto;
• otwarcie małej firmy, dzięki czemu nie trzeba zajmować się skomplikowaną księgowością i przygotowywaniem konkretnych i licznych raportów;
• dla początkujących przedsiębiorców wybór takiego systemu jest uważany za optymalny, ponieważ na początku mogą samodzielnie obliczyć podatek, a także sporządzić deklaracje, co obniży koszty wynagrodzenia zawodowego księgowego.

Ale przed złożeniem wniosku do Federalnej Służby Podatkowej o przejście na ten system, należy upewnić się, że planowana działalność będzie naprawdę opłacalna. Wynika to z faktu, że nawet jeśli wystąpi strata, będziesz musiał zapłacić poprawnie naliczony podatek, ponieważ nie jest on zależny od otrzymanego zysku. Dlatego na początku przedsiębiorcy zazwyczaj pracują zgodnie z OSNO. Przejście ze wspólnego systemu na UTII można przeprowadzić o każdej porze roku, więc po uzyskaniu optymalnego zysku można skorzystać z uproszczonego reżimu.

Zasady płatności podatku

Przed przejściem na UTII każdy przedsiębiorca musi zrozumieć zasady raportowania i naliczania podatków. Najczęściej używany w handlu detalicznym UTII. Zasady płacenia podatku kalkulacyjnego obejmują:

• okres podatkowy to kwartał;
• środki są wypłacane do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału;
• dodatkowo co trzy miesiące wymagane jest złożenie deklaracji dotyczącej tego reżimu do Federalnej Służby Podatkowej;
• Jeśli dzień reprezentowany przez termin jest weekendem lub dniem wolnym od pracy, termin jest przesunięty o jeden dzień roboczy.

Jeśli opóźnienie zostanie wykryte nawet w ciągu jednego dnia, przedsiębiorca będzie musiał zapłacić grzywnę i kary. Dlatego przedsiębiorcy powinni odpowiedzialnie podchodzić do swoich obowiązków w zakresie terminowego przekazywania podatków.

Nuanse sporządzania i składania deklaracji

Wypełnienie deklaracji UTII jest uważane za prosty i szybki proces. Dlatego procedura jest często realizowana bezpośrednio przez przedsiębiorcę. W tym dokumencie zawarte są następujące informacje:

• informacje o przedsiębiorcy;
• data wygenerowania dokumentacji;
• podstawowy zwrot;
• współczynniki ustalane przez władze lokalne każdego regionu;
• obliczanie podatku;
• natychmiastowa kwota opłaty płatna w terminie.

Wypełnienie deklaracji UTII można przeprowadzić za pomocą specjalnych programów wydanych bezpośrednio przez Federalną Służbę Podatkową. W takich programach wystarczy wprowadzić niezbędne informacje o wskaźniku fizycznym, podstawowej opłacalności i współczynnikach regionalnych, aby wykonać automatyczne obliczenia. Następnie główne wiersze deklaracji są wypełniane przez program.

Za pomocą takiego programu możesz łatwo wydrukować gotową deklarację lub przesłać ją elektronicznie. Raportowanie w UTII jest proste iszybko się wypełnia. Wypełnioną dokumentację należy złożyć do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Jeśli zgłoszenie nie zostanie przekazane do departamentu Federalnej Służby Podatkowej w ustalonych terminach, jest to podstawa do naliczenia grzywien i kar.

Jak to jest obliczane?

Podatek jest obliczany na podstawie specjalnej formuły. Wprowadzane są do niego informacje o tym, jakie cechy ma wybrana dziedzina działalności. Na przykład, jeśli UTII jest używany do handlu detalicznego, rozmiar parkietu powinien być używany jako fizyczny wskaźnik.

Podczas obliczeń używany jest następujący wzór:

kwota podatku=(podstawowa rentowność firmyK1 (współczynnik korekty)K2 (współczynnik lokalny ustalany przez administrację regionalną)wskaźnik fizyczny firmy / liczba dni w miesiącurzeczywista liczba dni w miesiąc, w którym przedsiębiorca pracował dla wybranego kierunkustawka podatku.

Stawka podatku wynosi standardowo 15%, ale władze lokalne każdego regionu, jeśli to konieczne, mogą obniżyć tę kwotę. Opłatę można obliczyć samodzielnie lub za pomocą specjalnych kalkulatorów.

Czy można obniżyć opłatę?

Każdy przedsiębiorca chce na różne sposoby zmniejszyć obciążenia podatkowe, aby zapłacić mniejszą kwotę. Korzystając z UTII, możesz użyć kilku sztuczek, aby zmniejszyć zapłacony podatek. Należą do nich następujące metody:

• jeśli przedsiębiorca pracuje bez zaangażowania pracowników, to możesz zmniejszyćpodstawa opodatkowania podatkiem kalkulacyjnym 100% wpłaconych składek na Fundusz Emerytalny i inne fundusze;
• jeśli jest co najmniej jeden zatrudniony pracownik, za którego przedsiębiorca wpłaca środki do PF i inne fundusze, wówczas podstawa opodatkowania może zostać zmniejszona tylko o 50% przekazanych składek.

Istnieje wiele nielegalnych sposobów, dzięki którym pozbawieni skrupułów biznesmeni obniżają wysokość podatku. Wszystkie naruszają wymogi prawa, dlatego w przypadku wykrycia takich działań przedsiębiorcy są pociągani do odpowiedzialności. Stosuje się ją jako kara nie tylko znacznej grzywny, ale także zawieszenia czynności. Ukrywając dochody na szczególnie dużą skalę, grozi nawet kara pozbawienia wolności.

Zagrożenia związane z aktywnością

Wybierając UTII, przedsiębiorca musi przygotować się na pewne ryzyko. Należą do nich:

• Nawet jeśli działalność nie generuje żadnego dochodu, nie będzie możliwe złożenie deklaracji zerowej, więc w każdym przypadku będziesz musiał zapłacić stałą kwotę podatku do budżetu.
• Jeśli warunki ulegną zmianie podczas pracy, więc indywidualny przedsiębiorca nie będzie mógł zastosować UTII, będziesz musiał przejść na OSNO lub STS w ciągu 5 dni po naruszeniu warunków korzystania z UTII.
• Jeśli zostanie wybrana działalność, która nie jest zgodna z tym reżimem, korzystanie z systemu będzie niemożliwe, ale jeśli przedsiębiorca złoży deklaracje UTII i zapłaci podatek kalkulacyjny, to w przypadku wykrycia takiego naruszenia pracownicy Federalnej Służby Podatkowej przeliczą się ponownie, więc będziesz musiałpłacić dodatkowe podatki Federalnej Służbie Podatkowej w ramach OSNO.

Korzystanie z tego trybu powinno być wykonywane przez każdego przedsiębiorcę z najwyższą ostrożnością, aby nie ponieść negatywnych konsekwencji korzystania z UTII.

Jak kończy się praca na UTII?

Każdy przedsiębiorca może zastosować ten system podatkowy na zasadzie dobrowolności. Jeśli zostanie podjęta decyzja o przejściu na inny system, konieczne jest terminowe złożenie niezbędnego wniosku do departamentu Federalnej Służby Podatkowej.

Organizacje składają wniosek do służby podatkowej w formie UTII-3, ale indywidualni przedsiębiorcy sporządzają wniosek w formie UTII-4. Dokumentacja jest przekazywana w ciągu 5 dni po zakończeniu pracy na UTII. W przypadku naruszenia tego wymogu kierownictwo Federalnej Służby Podatkowej może podjąć decyzję o konieczności przeliczenia podatku za cały okres pracy przedsiębiorcy w trybie uproszczonym.

Wniosek

UTII jest uważany za przystępny i interesujący system podatkowy. Z systemu tego mogą korzystać zarówno przedsiębiorcy, jak i różne organizacje. Aby korzystać z tego trybu, należy spełnić określone wymagania i warunki. Pojedynczy podatek zastępuje kilka rodzajów opłat, co znacznie zmniejsza obciążenia podatkowe i upraszcza księgowość.

Przedsiębiorcy powinni rozumieć, w jaki sposób kwota opłaty jest prawidłowo obliczana, a także w jaki sposób można ją obniżyć. Oprócz zapłaty podatku wymagane jest składanie kwartalnej deklaracji do działu FTS w określonej formie. Tylko przy odpowiednim rozliczeniu możesz uniknąć naliczania grzywien i kar.