Kody odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych: dekodowanie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

W każdym indywidualnym dokumencie 2 podatku dochodowego od osób fizycznych agent musi wypełnić komórki. Musi wskazać dochód, odliczenia podatkowe. Skład kodów odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych jest corocznie uzupełniany przez specjalistów ds. usług podatkowych. Księgowi muszą stale doskonalić swoje umiejętności, aby poprawnie wypełniać raporty.

Szyfry

Kod odliczenia podatku to trzycyfrowa wartość liczbowa. Odliczenie - kwota potrącana w przypadku udokumentowanych informacji z podstawy naliczenia. Zmniejsza podatek podatkowy od dochodu obywatela.

Części kodów odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych

Niektóre kwoty i potrącenia na rachunku zysków i strat są wymienione w sekcji trzeciej. Odliczenie jest wyświetlane obok dochodu obywatela, do którego ma zastosowanie. W przypadku innych odliczeń certyfikat ma sekcję czwartą. Przewidziane są tam odliczenia społeczne, majątkowe, standardowe.

Odliczenia dla dzieci

Standardowe odliczenia są dokonywane z dochodu obywateli, opodatkowane stawką trzynastu procent. W ramach tych świadczeń przepisy podatkowe przewidują kody odliczeń na dzieci. Są przyznawane na podstawie wniosków złożonych przez:obywateli do działu księgowości lub kontroli, wraz z zaświadczeniami potwierdzającymi prawo do takiego odliczenia.

Wcześniej stare kody odliczeń podatkowych dla dzieci. Stare dedukcje i szyfry są pokazane w poniższej tabeli.

Kod odliczenia	114	Dla pierwszego dziecka
	115	Dla drugiego dziecka
	116	Dla każdego dziecka po drugim
	117	Dla niepełnosprawnego dziecka z pierwszej lub drugiej grupy

Nowe szyfry na rok 2018

Warunki odliczenia dziecka:

• Dziecko nie może być starsze niż pełnoletność.
• Dla dziecka studiującego w pełnym wymiarze godzin w placówce oświatowej granica wieku wynosi dwadzieścia cztery lata.
• Zarobki (z wyjątkiem dochodów z dywidend) odbiorcy odliczenia za rok na zasadzie memoriałowej nie powinny przekraczać trzystu pięćdziesięciu tysięcy rubli. Gdy całkowity dochód przekroczy maksymalny próg, odliczenia na dzieci nie będą już wypłacane.
• Odliczenie jest dostępne dla każdego dziecka, niezależnie od poprzednich dzieci.
• Jeżeli rodzic lub opiekun zostanie uznany za samotnego rodzica lub opiekuna, wówczas odliczenie podatkowe jest mu przyznawane w podwójnej wysokości. Przyczyną samotnego rodzica jest śmierć lub uznanie (oświadczenie o uznaniu) za zaginięcie przez drugiego rodzica.
• Jeśli samotny rodzic się żeni, podwójne odliczenie dla rodzicaw jedynej osobie przestaje być świadczona.
• Jeśli drugi rodzic złoży wniosek o odmowę zasiłku na dziecko. Podwojone odliczenie może zostać przeniesione na innego rodzica (w tym rodziców adopcyjnych) na jego wniosek.

Wprowadziliśmy nowe kody odliczeń dla dzieci na rok 2018. Więcej szczegółów na temat nowych szyfrów podano w poniższej tabeli. Kod odliczenia 114 zmieniony na kod 126.

Kod	Rozmiar	Transkrypcja
		Kto jest odbiorcą	Dziecko
126	1400	Rodzic, osoba adoptująca	Pierwszy
127	1400		Drugi
128	3000		Trzeci (kolejny)
129	12000		Niepełnosprawne dziecko
130	1400	Opiekun, powiernik, rodzic adopcyjny	Pierwszy
131	1400		Drugi
132	3000		Trzeci (kolejny)
133	6000		Niepełnosprawne dziecko
134	2800	Samotny rodzic lub rodzic adopcyjny	Pierwszy
136	2800		Drugi
138	6000		Trzeci (kolejny)
140	24000		Niepełnosprawne dziecko
135	2800	Opiekun, opiekun lub przybrany rodzic, który jest samotnym rodzicem	Pierwszy
137	2800		Drugi
139	6000		Trzeci (kolejny)
141	12000		Niepełnosprawne dziecko
142	2800	Rodzic lub rodzic adopcyjny. Drugi rodzic odmówił potrącenia	Pierwszy
144	2800		Drugi
146	6000		Trzeci (kolejny)
148	24000		Niepełnosprawne dziecko
143	2800	Opiekun, opiekun lub rodzic adopcyjny. Drugi rodzic odmówił potrącenia	Pierwszy
145	2800		Drugi
147	6000		Trzeci (kolejny)
149	12000		Niepełnosprawne dziecko

Odliczenia podatku od nieruchomości

Od 2008 do 2014 r. kwota odliczenia za nieruchomość mieściła się w granicach dwóch milionów rubli za nieruchomość. Odliczenie od odsetek zapłaconych od pożyczek na zakup nieruchomości nie było ograniczone.

Kwota odliczenia podatku od 2014 roku jest ograniczona do dwóch milionów rubli na podatnika. Możesz ubiegać się o odliczenie od kilku obiektów, aż łączny koszt osiągnie maksymalny próg. Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego jest ograniczone do trzech milionów rubli. Zasady te dotyczą obywateli, którzy nie otrzymali odliczenia do 2014 r.

Rocznie obywatel może wrócić nie więcej niżtrzynaście procent rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu według tej stawki. Dywidendy nie podlegają odliczeniu od podatku.

Kod 311

Dochody wydatkowane na budowę lub zakup nieruchomości w Federacji Rosyjskiej, nabycie gruntu przeznaczonego pod budownictwo mieszkaniowe oraz gruntu, na którym znajduje się nabyta nieruchomość

Kod 312

Dochód wykorzystany na spłatę odsetek od kredytów faktycznie wydanych na budowę lub zakup nieruchomości w Federacji Rosyjskiej, nabycie gruntu przeznaczonego pod budownictwo mieszkaniowe oraz gruntu, na którym znajduje się nabyta nieruchomość mieszkalna, w celu spłaty odsetki od pożyczek otrzymanych od instytucji kredytowych w celu udzielenia pożyczki na budowę lub zakup obiektów w Federacji Rosyjskiej

Możliwość odliczenia podatku:

• w roku podpisania zaświadczenia o przyjęciu przelewu i dalej, jeżeli obywatel miał umowę o udział kapitałowy w budowie, umowę cesji praw do żądania dokumentu udziału w budowie, umowę o spółdzielnia budownictwa mieszkaniowego;
• w roku dokonania wpisu do rejestru nieruchomości i praw do niej i nie tylko.

Prawo do potrącenia własności nie ustaje. Osoba może je otrzymać, z zastrzeżeniem ograniczeń obowiązujących w momencie uzyskania prawa. Odliczenie można naliczyć od roku powstania prawa do niego. Emeryci mogą otrzymać odliczenie od dochodu z ostatnich czterech lat.

Odliczenia społeczne

Podatek socjalnyodliczenie przysługuje obywatelowi, który przeznaczył własne zarobione środki na wydatki związane z leczeniem lub zakupem leków:

• leczenie własne, mąż (żona), krewni pierwszej linii, dzieci (do pełnoletności);
• leki przepisywane obywatelowi, jego żonie (mężowi), rodzicom, dzieciom poniżej osiemnastego roku życia podczas leczenia i zakupione kosztem środków osobistych;
• składki ubezpieczeniowe do organizacji w ramach indywidualnych umów ubezpieczenia zdrowotnego dla podatnika, żony (męża), rodziców, dzieci (do osiągnięcia pełnoletności).

Standardowe kody odliczeń podatkowych są pokazane w poniższej tabeli.

Kod 320	Studiuję na wyższych uczelniach, mój brat (siostra) w wieku dwudziestu czterech lat w pełnym wymiarze godzin
Kod 321	Edukacja wychowanków poniżej dwudziestego czwartego roku życia
Kod 324	Usługi medyczne dla Ciebie, rodziców, małżonka, dzieci (w tym adoptowanych) poniżej osiemnastego roku życia, podopiecznych poniżej osiemnastego roku życia
Kod 325	Składki ubezpieczeniowe opłacane w ramach umów ubezpieczenia na zasadzie dobrowolności za siebie, krewnych pierwszej linii, dzieci (w tym dzieci przysposobione, podopieczne) poniżej osiemnastego roku życia, zawarte z towarzystwami ubezpieczeniowymi działającymi na podstawie koncesji przewidującej płatność przez takie towarzystwa ubezpieczeniowe tylko usługi w wysokości kosztów rzeczywistych
Kod 326	Wydatkiza drogie leczenie

Zgodnie z rosyjskim prawem maksymalna dopuszczalna kwota wydana na leczenie i zakup leków wraz z innymi wydatkami socjalnymi powinna wynosić sto dwadzieścia tysięcy rubli.

Kwota potrącenia nie jest ograniczona żadnymi limitami pieniężnymi i jest zapewniana w wysokości wszystkich kosztów, jeśli osoba wydała własne środki na opłacenie drogich usług. Obywatel może określić, które leczenie (leki) są drogie na podstawie zaświadczenia o płatności za usługi, które należy przedłożyć do kontroli:

• kod 1 - niedrogie leczenie;
• kod 2 - Drogie zabiegi.

Odliczenie kosztów zakupu drogich leków przysługuje obywatelowi podatnikowi, jeśli:

• materiały eksploatacyjne zostały zakupione podczas kosztownego leczenia;
• klinika (szpital) potwierdza, że nie posiada tych drogich leków, ich zakup jest przewidziany umową;
• dostarczył zaświadczenie z instytucji medycznej (klinika, szpital) wskazujące, że do leczenia chorego potrzebne są drogie leki;
• podatnik obywatel otrzymał zaświadczenie z kodem 2.

Aby ubiegać się o odliczenie socjalne na leczenie, zakup leków, indywidualne potrzeby:

• Zabierz wniosek w bezpłatnej formie do agenta podatkowego (do działu księgowości pracodawcy).
• Wprowadź swoje dane osobowe w formularzu 3 podatku dochodowego od osób fizycznych na koniec roku kalendarzowego i zanieś je do kontroli. Uzyskaj zaświadczenie od pracodawcy w miejscu zatrudnienia o wysokości naliczonych należności podatkowych za rok kalendarzowy w formie indywidualnego zaświadczenia. Przygotuj kopie wymaganych dokumentów dotyczących stopnia pokrewieństwa podatnika z osobą bliską poddawanym leczeniu, poniesionych kosztów leczenia, zakupu leków.

Odliczenia zawodowe

Odliczenia zawodowe są dostępne dla zarobków następujących osób:

• dochód indywidualnych przedsiębiorców (właścicieli prywatnych firm);
• dochody notariuszy, prawników prowadzących prywatną praktykę i ustanowionych kancelarii prawnych;
• dochód uzyskany w ramach umów GPC;
• wynagrodzenie autora z tytułu wytworzenia wzorów użytkowych, wynalazków lub wynagrodzenie z tytułu stworzenia, wykonania lub innego wykorzystania dzieł nauki, literatury i sztuki.

Kod	403	Koszty związane z wykonywaniem prac w ramach umów GPC
	404	Koszty związane z otrzymywaniem tantiem, opłat specjalnych (nagrodów) dla autorów odkryć, wynalazków, wzorów użytkowych
	405	Kwota zgodna z normami wydatków związanych z otrzymaniem tantiem (jako procent (udział) wypłaconych zarobków)

Aby otrzymać odliczenie zawodowe, podatnik potrzebuje:

• Wyślij za darmoformularz zgłoszeniowy do pracodawcy.
• Wypełnij deklarację podatku dochodowego od osób fizycznych 3 w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania (rejestracji) wraz z dokumentami potwierdzającymi faktycznie wydane środki, z tytułu których chcesz otrzymać odpis podatkowy.

Jeżeli wypracowany dochód nie został potrącony i wypłacony przez pracodawcę, podatnik musi złożyć zeznanie podatkowe do 30 kwietnia, z uwzględnieniem odliczenia zawodowego. Wyliczoną kwotę obowiązkowej składki podatkowej należy wpłacić najpóźniej do 15 lipca.

Pomoc

Pomoc materialna w kategoriach pieniężnych do czterech tysięcy rubli wypłacona pracownikowi jest wykazana za pomocą następujących kodów: dochód - 2760 i kod odliczenia 503. Jeśli pracodawca zapłacił pomoc wolną od podatku osobie, która nie jest swojego pracownika, nie składa zaświadczenia dla tej osoby do urzędu skarbowego.

Wypłata ryczałtowa na rzecz osoby fizycznej w związku z narodzinami dziecka jest odzwierciedlona kodem dochodu 2762 i kodem potrącenia 504. Pomoc w związku z pojawieniem się nowego członka rodziny jest udzielana pod następującymi warunkami:

• Nie podlega opodatkowaniu od dochodu do pięćdziesięciu tysięcy rubli za urodzenie jednego dziecka.
• Należy zapłacić rodzicowi płacącemu podatki w ciągu jednego roku od urodzenia dziecka.

Kod 503	Pomoc udzielana pracownikom (w tym byłympracowników), którzy rozwiązali umowę o pracę z powodu przejścia na emeryturę
Kod 506	Pomoc osobom niepełnosprawnym i ich organizacjom społecznym
Kod 508	Pomoc udzielona na narodziny (adopcję) dzieci

Pomoc bez kodów odliczeń

Pomoc finansowa niepodlegająca opodatkowaniu podatkiem dochodowym, niezależnie od wielkości, nie znajduje odzwierciedlenia w zaświadczeniach. Czasem dochodzi do wpłaty ryczałtu w związku z zawaleniem się domu w wyniku trzęsienia ziemi lub osuwiska, pożaru lasu, w wyniku którego domek spłonął. Nie ma potrzeby wykazywania takiej pomocy w zaświadczeniu imiennym 2 podatku dochodowego od osób fizycznych pracownika. Pomoc w nagłych wypadkach i klęskach żywiołowych nie podlega podatkowi dochodowemu.

2018 Zmiany

Każdego roku indywidualne referencje są aktualizowane. W 2018 r. nastąpiły zmiany w kodach odliczeń. Są one wymienione poniżej.

Kod odliczenia	Miejsce docelowe
619	Dodatni wynik finansowy uzyskany z działalności osoby fizycznej na osobistym rachunku inwestycyjnym obywatela
620	Inne kwoty

Osobisty rachunek inwestycyjny to rachunek przeznaczony do odrębnej rejestracji środków pieniężnych i papierów wartościowych obywatela, jego zobowiązań wynikających z umów zawartych na jego koszt. Rachunek inwestycyjny jest otwierany i prowadzony przez powiernika lub urzędnika maklerskiego. Odliczenie za operacje na indywidualnym rachunku inwestycyjnym zapewnia decyzja obywatela w wysokości:

• pieniądze zdeponowane na osobistym koncie inwestycyjnym;
• dodatni wynik finansowy uzyskany z transakcji papierami wartościowymi zaksięgowanymi na rachunku osobistym.

Jeśli rezydent podatkowy Rosji inwestuje w papiery wartościowe, to w celu zmniejszenia kwoty podatku dochodowego wpłacanego do budżetu może otrzymać odliczenie inwestycyjne.