Jak wypełnić sekcję 2 6-osobowego podatku dochodowego: instrukcje krok po kroku

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2025-01-24 13:23

Rozkazem nr ММВ - 7.11.450, 14 października 2015 r. Federalna Służba Podatkowa Rosji zatwierdziła formularz sprawozdawczy: obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych w formie 6podatek dochodowy od osób fizycznych, który został obliczony i wstrzymane od osób fizycznych w okresie sprawozdawczym. Deklaracja zgodnie z zatwierdzonym formularzem musi być wypełniona i przesłana do IFTS dla wszystkich agentów podatkowych (firm, organizacji, przedsiębiorstw i indywidualnych przedsiębiorców).

Raport na formularzu 6-NDFL: regulamin dostawy, struktura

Raport 6NDFL jest przesyłany kwartalnie do urzędu skarbowego. Termin składania wniosków upływa w ostatnim dniu miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Jeżeli data ta przypada na dzień wolny od pracy, sobotę lub niedzielę, wówczas prawidłową datą przesłania raportu jest następny dzień roboczy po weekendzie lub święcie.

W 2017 r. kalkulację raportu należy złożyć do organu podatkowego nie później niż:

• 3 kwietnia 2017 r. (roczna kalkulacja za 2016 r.),
• 2 maja 2017 r. (raport kwartalny za trzy miesiące 2017 r.),
• 31 lipca 2017 r. (Raport półroczny 2017),
• 31 października 2017 r. (Raport dziewięciomiesięczny 2017).

Raport za rok 2017 należy przesłać najpóźniej do 2 kwietnia 2018 r.rok.

Naruszenie terminów raportowania prowadzi do sankcji ze strony organów podatkowych. Agent podatkowy jest karany grzywną w wysokości tysiąca rubli za każdy przeterminowany miesiąc, nawet jeśli opóźnienie wynosiło tylko jeden dzień.

Kary są przewidziane za nieprawidłową rejestrację i błędy w obliczeniu 6 podatku dochodowego od osób fizycznych. Za nieścisłości wykryte przez organy podatkowe będziesz musiał zapłacić grzywnę w wysokości pięciuset rubli.

Ten raport zawiera informacje nie na temat konkretnej osoby, ale ogólnie na temat naliczonego i przekazanego podatku dochodowego dla wszystkich osób, które uzyskały dochód w organizacji.

Obliczenia naliczonych i wstrzymanych kwot w raporcie 6NDFL mają następujący skład:

• podstawowe informacje o płatniku podatku: strona tytułowa
• Całkowite szacunki: sekcja 1
• szczegóły: sekcja 2

Ważne jest, aby znać zasady tworzenia sekcji 1, jak wypełnić sekcję 2 z 6 raportu o podatku dochodowym od osób fizycznych, tytuł.

6Raport NDFL: tytuł

Na pierwszej (tytułowej) stronie są wskazane:

• dane rejestracyjne agenta podatkowego (nazwa z dekodowaniem, kod OKTMO, NIP, KPP, numer telefonu kontaktowego);
• informacje o przesłanym raporcie (nazwa formularza, kod KND, kod rezerwy i rok okresu rozliczeniowego);
• dane dotyczące urzędu podatkowego (kod IFTS).

Strona tytułowa jest poświadczona przez kierownika lub jego przedstawiciela.

Przykład wypełnienia arkusza nr 1 (tytuł) znajduje się poniżej.

Formularz 6 podatek dochodowy od osób fizycznych: sumy

Ogólne wskaźniki obliczania i potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych w okresie sprawozdawczym są wskazane w pierwszej sekcji.

Sekcja 1 jest przewidziana dla każdej stawki, według której obliczono podatek dochodowy. Zazwyczaj firma stosuje stawkę w wysokości 13 procent.

Oddzielnie, dla każdej stawki, pierwsza sekcja przedstawia dane za kwartał sprawozdawczy, obliczone na zasadzie memoriałowej dla całego okresu podatkowego:

• całkowita kwota obliczonego dochodu (wraz z dywidendami) i osobno kwota dywidend;
• odliczenia podatku (łączna kwota);
• kwota obliczonego, potrąconego, niepotrąconego, zwróconego podatku dochodowego przez pracodawcę;
• liczba pracowników (osób, które uzyskały dochód podlegający opodatkowaniu).

Uwaga: co do zasady kwota naliczonego podatku dochodowego nie jest równa kwocie potrąconej. Faktyczne potrącenie podatku dochodowego jest dokonywane przy wypłacie ostatniego rozliczenia miesięcznego i często następuje w miesiącu kolejnego okresu sprawozdawczego.

Przykład wypełnienia sekcji 1 raportu 6 podatku dochodowego od osób fizycznych podano poniżej.

Wartości wskaźników z pierwszej sekcji zależą od tego, jak wypełnić sekcję 2 sekcji 6 podatku dochodowego od osób fizycznych.

Druga sekcja 6 podatek dochodowy od osób fizycznych: podstawowe informacje

2 sekcja 6 podatek dochodowy od osób fizycznych - tabela informacyjna. Wskazuje w porządku chronologicznym:

• wszystkie transakcje naliczania przychodów, które zostały opłacone w okresie sprawozdawczym (w ciągu kwartału) z obowiązkowym wskazaniem daty naliczenia;
• kwota potrąconego podatku dochodowegood każdego wypłaconego dochodu, ze wskazaniem daty potrącenia;
• rzeczywista data przekazania podatku dochodowego do IFTS.

Informacje o każdym dochodzie otrzymanym w drugiej części formularza są wskazane w blokach:

• data i kwota dochodu faktycznie uzyskanego przez pracowników - gr. 100 i gr. 130 odpowiednio;
• data i kwota potrąconego podatku (od kwoty określonej w kolumnie 130) - gr. 110 i gr. 140 odpowiednio;
• termin przekazania podatku dochodowego do budżetu (dla tego rodzaju dochodów) - gr. 120.

Następnie blok jest powtarzany tyle razy, ile było potrąceń podatku dochodowego.

2 punkt 6 podatku dochodowego od osób fizycznych (przykładowe wypełnienie księgowości) przedstawiono poniżej.

Podstawowe zasady wypełniania drugiej sekcji 6NDFL

Kilka ogólnych wskazówek dotyczących wypełniania sekcji 2 z 6 deklaracji dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych znajduje się poniżej.

Nagrody pieniężne wypłacone w kwartale sprawozdawczym, ale niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym, nie są wykazywane w raporcie.

W formie 6NDFL, kwota dochodu przed opodatkowaniem jest wprowadzana, to znaczy nie jest pomniejszana o kwotę podatku dochodowego.

Informacje podane w drugiej części formularza nie są zgodne z informacjami w pierwszej części. Ponieważ pierwsza sekcja zawiera rosnące wyniki całego okresu podatkowego, w tym kwartał sprawozdawczy, a druga - dane tylko kwartał sprawozdawczy.

Jeśli w tym samym dniu otrzymano dochody z różnymi terminami wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetuosób, to w formie są one wskazane w różnych wierszach.

Wiersz 120 wskazuje terminy przekazania podatku dochodowego określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Jeżeli podatek zostanie przekazany przed upływem terminu, w gr. 120 nie odzwierciedla faktycznej daty płatności, ale maksymalny dopuszczalny NC.

Szczególnie należy zachować ostrożność w sytuacji, gdy wypłata dochodu i przelew podatku zostały faktycznie dokonane w ostatnim dniu kwartału. Data wpłaty podatku do budżetu musi być wskazana zgodnie z kodeksem podatkowym, a będzie to już data następnego okresu sprawozdawczego. Dlatego transakcja powinna zostać zaksięgowana w następnym kwartale.

Jeżeli dochód w przedsiębiorstwie został wypłacony tylko w jednym kwartale lub raz w roku, wówczas raport składany jest za kwartał, w którym dochód został wypłacony i bez wątpienia w kolejnych kwartałach bieżącego roku.

A w takiej sytuacji, jak wypełnić ust. 2 formularza 6 podatku dochodowego od osób fizycznych - dochód został wypłacony dopiero w drugim kwartale? Za pierwszy kwartał raport nie może zostać złożony (ponieważ ma zerowe wskaźniki), należy złożyć raport za drugi, trzeci i czwarty kwartał. W takim przypadku w raporcie za trzeci i czwarty kwartał wypełniana jest tylko pierwsza sekcja.

Jak wypełnić 6 podatku dochodowego od osób fizycznych: linie 100-120

Informacje w liniach 100-120 zależą od rodzaju opłaty.

Poniżej znajduje się tabela, która pozwala określić, jak poprawnie wypełnić sekcję 2 z sekcji 6 podatku dochodowego od osób fizycznych.

Rodzaj dochodu	Fakt daty. wypłata dochód str. 100	Data odbycia. podatek dochodowy str. 110	Termin płatności podatku u źródła do budżetu str. 120
Wynagrodzenie, bonusy i bonusy	Ostatni. dzień miesiąca zgod. lista płac	Wypłata	Następny dzień po dniu wylicz. lub wypłata na liście płac
Wakacje, płatność kartki bezrobotne.	Dzień wypłaty za wakacje odcinki wypłaty są łatwe umiejętności	Dzień urlopu, i odcinki wypłaty niepełnosprawność	Ostatni. dzień miesiąca wypłata wakacje i kartki bezrobotne.
Rozliczenie końcowe przy wyjeździe pracownik	Dzień zwolnienia	Data zakończenia płatności obliczanie po zwolnieniu.	Następny dzień dla szczęśliwa wypłata rozliczenie końcowe
Dochód w naturze. kształt	Dzień przelewu dochodu w naturze. formularz	Zamknij dzień płatności inny dochód	Następny dzień dla szczęśliwa wypłata dochód
Dais over limit	Ostatni. dzień miesiąca, do kota. Wydano raport z wyprzedzeniem	Najbliższy. dzień płatności inny dochód	Następny dzień dla szczęśliwa wypłata dochód
Korzyści materialne od gospodarka w dniu %	Ostatni kalendarz. dzień miesiąca, w którym umowa jest ważna	Data następnego wydania inny dochód	Następny dzień dla popołudnie podział dochodów
Prz. dochód pozapłacowy	Dzień otrzymania dochód, nagroda.	Dzień otrzymania dochód, nagroda.	Dzień po zarabianie dochodów, nagroda.
Nagroda. przez umowa serwisowa wykonawca	Dzień wyliczenia na konto osobiste lub pożyczka gotówkowa nagrody wykonawca	Dzień przeniesienia lub pożyczka gotówkowa nagroda.	Obok wypłata dzień nagrody

Kompilacja drugiej sekcji 6NDFL: dane do raportu

Jak wypełnić sekcję 2 6 podatek dochodowy od osób fizycznych? Obliczenia przedstawiono zgodnie z początkowymi danymi Lampochka LLC.

W czwartym kwartale. W 2016 roku 14 osób uzyskało dochód w przedsiębiorstwie:

• dwanaście osób pracujących na podstawie umów o pracę;
• jeden założyciel LLC (nie pracownik Lampochka LLC);
• jeden projektant pracujący w spółce z oo na podstawie umowy cywilnoprawnej o świadczenie usług.

Firma zatrudnia osoby, które mają prawo dostandardowe odliczenia od podatku dochodowego.

Dwóch pracowników otrzymało standardowy dodatek na dziecko w 2016 roku:

• Petrovoi N. I. - w ciągu 10 miesięcy od początku roku na 1 dziecko 1400 rubli x 10 miesięcy=14 000 rubli
• Morozov E. N. - w ciągu 3 miesięcy od początku roku na troje dzieci - ((1400 x 2) + 3000) x 3 miesiące.=17 400 rubli
• Jeden pracownik w 2016 r. otrzymał standardowe odliczenie jako osoba niepełnosprawna: Sidorov A. V. - za 12 miesięcy od początku roku odliczenie wyniosło 500 x 12 miesięcy.=6000 rubli.

Aby łatwo wypełnić sekcję 2 kalkulacji 6 podatku dochodowego od osób fizycznych za czwarty kwartał. 2016 użyjemy poniższej tabeli pomocniczej. Odzwierciedla kwoty wpłat, odliczeń podatkowych, naliczony i zapłacony podatek w IV kwartale.

Data problemy dochód	Data rzeczywiste zdobądź (opłaty) dochód	Data przytrzymaj NDFL	Data odnowienia numer NDFL	Ostatni dzień ostateczny lista NDFL	Wyświetl otrzymane nagroda. (dochód) w rublach	Kwota dochód w rublach	Kwota podatek odliczenia w rublach	Zatrzymane NDFL w rublach
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Wynagrodzenie na wrzesień (koniec. obliczanie)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, gdzie 150000 już zapłacona zaliczka na 1 połowa września
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Zaliczka dla 1 polo- wina Październik	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Korzyść według godziny bezrobotny	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Nagroda. w ramach umowy przyp. usługi	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Wynagrodzenie opłata za druga połowa. Październik	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Wakacje	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Zarabiaj. opłata dla pierwszego połowa Listopad	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Wynagrodzenie dla drugiego połowa Listopad	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Wynagrodzenie dla pierwszego płci. grudzień	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dywidendy	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Prezenty nie gotówka formularz	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

Tabela przedstawia prezenty noworoczne wręczane siedmiu pracownikom.

W 2016 roku ci pracownicy nie otrzymalipomoc finansowa i inne prezenty.

Przykład wypełnienia drugiej sekcji 6NDFL

Zgodnie z informacjami wskazanymi w powyższej tabeli zastanów się, jak wypełnić sekcję 2 6 podatku dochodowego od osób fizycznych:

Pierwszy blok:

• str. 100 - 30.09.2016 linia 130 - 300000;
• str. 110 - 10.11.2016 str.140 - 58253;
• str. 120 - 12.10.2016.

Drugi blok:

• str. 100 - 20.10.2016 p.130 - 24451.23;
• str. 110 - 20.10.2016 str.140 - 3183;
• str. 120 - 31.10.2016.

Trzeci blok:

• str. 100 - 25.10.2016 linia 130 - 40000;
• str. 110 - 25.10.2016 s.140 - 5200;
• str. 120 - 31.10.2016.

Czwarty blok:

• str. 100 - 25.10.2016 linia 130 - 40000;
• str. 110 - 25.10.2016 s.140 - 5200;
• str. 120 - 31.10.2016.

Piąty blok:

• str. 100 - 31.10.2016 linia 130 - 317000;
• str. 110 - 11.11.2016 s.140 - 60463;
• str. 120 - 14.11.2016.

Szósty blok:

• str. 100 - 11.11.2016 str.130 - 37428.16;
• str. 110 - 11.11.2016 str.140 - 4866;
• str. 120 - 30.11.2016.

Siódmy blok:

• str. 100 - 30.11.2016 linia 130 - 32000;
• str. 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103;
• str. 120 - 12.12.2016.

Ósmy blok:

• str. 100 - 26.12.2016 linia 130 - 5000;
• str. 110 - 26.12.2016 str.140 - 650;
• str. 120 - 27.12.2016.

Dziewiąty blok:

• str. 100 - 27.12.2016 str.130 -35000;
• str. 110 - 27.12.2016 str.140 - 910;
• str. 120 - 28.12.2016.

2 sekcja 6 podatku dochodowego od osób fizycznych: formularz, próbka wypełnienia raportu zerowego

Raport 6NDFL jest wymagany przez agentów podatkowych: przedsiębiorstwa (organizacje) i indywidualnych przedsiębiorców, którzy płacą wynagrodzenie za pracę osobom fizycznym. Jeżeli w ciągu roku kalendarzowego indywidualny przedsiębiorca lub przedsiębiorstwo nie naliczało ani nie wypłacało pracownikom dochodów i nie prowadziło działalności finansowej, wówczas wyliczenie zerowe formularza 6NDFL nie może zostać przesłane do IFTS.

Ale jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca poda kalkulację zerową, Federalna Służba Podatkowa jest zobowiązana do jej zaakceptowania.

Inspektorzy IFTS nie wiedzą, że organizacja lub indywidualny przedsiębiorca w okresie sprawozdawczym nie prowadziła działalności finansowej i nie była agentem podatkowym i czeka na rozliczenie w formie 6NDFL. Jeśli zgłoszenie nie zostanie złożone w ciągu dwóch tygodni po terminie złożenia, Federalna Służba Podatkowa ma prawo zablokować konto bankowe i nałożyć kary na indywidualnego przedsiębiorcę lub organizację, która nie złożyła zgłoszenia.

Aby uniknąć kłopotów z IFTS, księgowy ma prawo złożyć deklarację 6NDFL (z pustymi wartościami) lub napisać list informacyjny do IFTS.

Poniżej przedstawiono przykładowy raport przygotowany do dostarczenia bez wskaźników.

Przykładowy list do IFTS w sprawie raportu zerowego można zobaczyć poniżej.

Wypełnianie 6 podatku dochodowego od osób fizycznych: algorytm działań

Aby ułatwić pracę przy wypełnianiu drugiej sekcji obliczenia 6NDFL, potrzebujesz:

1. Odbiórwszystkie polecenia zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w kwartale sprawozdawczym.
2. Zbierz wszystkie zlecenia wypłaty dla przekazania dochodu pracownikom i zlecenia wypłaty dochodu z kasy, ułóż je w kolejności chronologicznej.
3. Utwórz tabelę pomocniczą zgodnie z przykładem opisanym powyżej
4. Wypełnij informacje dla każdego rodzaju dochodu w tabeli zgodnie z informacjami podanymi w sekcji: "Jak wypełnić 6NDFL: linie 100-120".
5. Z wypełnionej tabeli pomocniczej weź informacje do sekcji 2 obliczania 6 podatku dochodowego od osób fizycznych.

Uwaga:

• Wiersz 110 wskazuje dzień, w którym dochód pracownika został faktycznie wypłacony (nawet jeśli wynagrodzenie lub inny dochód został wypłacony później niż data określona przez Ordynację Podatkową).
• Podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany przy płaceniu zaliczki.
• W wierszu 120 podaje się ostateczny termin przekazania podatku do budżetu według rodzaju dochodu, a nie faktyczną datę przelewu podatku dochodowego (nawet jeśli podatek jest przekazywany później niż data określona w Ordynacji Podatkowej).
• W wierszu 140 wpisywana jest kwota naliczonego podatku dochodowego od wypłaconego dochodu (jeżeli podatek dochodowy nie został przeniesiony w całości lub nie został przeniesiony w ogóle, wówczas podatek, który powinien był zostać przeniesiony, jest nadal wpisywany).

Druga sekcja 6 podatek dochodowy od osób fizycznych. Sytuacja: Nie można potrącić podatku

Jak wypełnić sekcję 2 z 6 podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy nie można pobrać podatku dochodowego od pracownika?

Osoba fizyczna otrzymała dochód w naturze (na przykład prezent), ale nie ma dalszych płatności gotówkowych.

Upracodawca nie ma możliwości potrącenia i przekazania do budżetu podatku dochodowego od dochodów przekazanych w naturze.

Jak wypełnić sekcję 2 z 6 podatku dochodowego od osób fizycznych w tej sytuacji, wskazano poniżej:

• p.100 - dzień wydania dochodu w naturze;
• str.110 - 0;
• str.120 - 0;
• p.130 - dochód w naturze (kwota);
• str.140 - 0.

Kwota niepotrąconego dochodu jest wskazana w pierwszej części deklaracji na stronie 080.

Wniosek

Deklaracja 6 podatku dochodowego od osób fizycznych - nowy raport dla księgowych. Podczas wypełniania pojawia się wiele pytań, nie wszystkie niuanse są brane pod uwagę i odzwierciedlane w zaleceniach wydawanych przez organy podatkowe. Wyjaśnienia i wyjaśnienia dotyczące kontrowersyjnych kwestii są regularnie przekazywane w oficjalnych pismach Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. W 2017 roku nie ma zmian w formularzu zgłoszeniowym i zasadach jego wypełniania. Ten artykuł pokazuje, jak wypełnić sekcję 2 sekcji 6 podatku dochodowego od osób fizycznych w najczęstszych sytuacjach, powyższy algorytm kompilacji drugiej sekcji obliczeń jest z powodzeniem stosowany w praktyce.

Powodzenia w przesłaniu!