Podatek od depozytów na Ukrainie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

W lipcu 2014 roku Prezydent podpisał projekt ustawy nr 401 „O zmianie Ordynacji podatkowej”, zmieniający tryb opodatkowania zysków z lokat. Przyjrzyjmy się bliżej nowej procedurze ugodowej.

Trochę historii

Po raz pierwszy banki zaczęły mówić o podatku od depozytów w 2010 roku. Podano różne liczby, ale w Ordynacji Podatkowej przewidziano 5%, która była pobierana od depozytów przekraczających 200 000 hrywien. Kolejny raz zrewidowano podatek od depozytów w 2012 roku. Stawka nie uległa zmianie, ponieważ wiązało się to z pogorszeniem polityki społecznej.

Zmiany 2014-2015

Podatek od depozytów w 2014 r. wprowadził kardynalną innowację: banki stały się agentami podatkowymi. Potrącenia dokonywane są w momencie naliczania odsetek. Teraz banki co miesiąc przekazują odliczone kwoty do budżetu bez dekodowania przez deponentów, kwot depozytów i naliczonych dochodów. Odbywa się to w celu zachowania tajemnicy bankowej. Sami podatnicy będą musieli jedynie zgłosić dochód z inwestycji. Podatek od depozytów na Ukrainie w 2014 r. wyniósł 15% i został potrącony z kwoty depozytu, czyli poniżej 17 godz. płac (19,99 tys. UAH). Nowy schemat dotyczy wszystkichdochód naliczony po 08.01.2014. Przede wszystkim „cierpieli” deponenci, których umowa wygasła po określonym terminie: podatek od depozytów wzrósł trzykrotnie. Informacje zwrotne od deponentów potwierdzają, że nawet próby rozwiązania umowy przed terminem nie powiodły się. Banki natychmiast obniżyły stopy procentowe.

Zasady opodatkowania

Tym razem celem były: odsetki od depozytów, rachunków bieżących, zaświadczeń i składek na SKOK, fundusze inwestycyjne, dochody płacone przez AMC. W przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy bank dokonuje ponownej kalkulacji kwoty podatku i obniża do minimum opłatę procentową. Pod względem finansowym klient prawie nie zauważa zmian. Aby zrozumieć, ile płatnicy będą musieli przekazać do budżetu, rozważ prosty przykład.

Klient zainwestował 20 tysięcy hrywien. 22% rocznie z płatnością odsetek na koniec okresu. Oznacza to, że do końca umowy bank będzie naliczał: 20 x 0,22=4,4 tys. UAH. Z tej kwoty 660 UAH. (4,4 x 0,15) zostanie wstrzymane i przekazane do budżetu. Klient otrzyma na swoje konto początkowe 20 000 UAH. i 3, 74 tysięcy hrywien. jako dochód z odsetek.

W prawie nie ma luki, która pozwalałaby uniknąć płacenia odsetek.

Niespełnione oczekiwania

Założono, że nowy podatek od depozytów na Ukrainie będzie miał niewielki wpływ na popyt, ponieważ w kraju nie ma alternatywnego źródła dochodów. Jednak od 2016 roku obywatele Ukrainy zaczęli płacić 18% podatku dochodowego od osób fizycznych i 1,5% w formie podatku wojskowego. Od zainteresowaniadochód z lokat jest wliczany do podstawy opodatkowania, następnie podlega również podatkowi dochodowemu od osób fizycznych oraz podatkowi wojskowemu.

Lot kapitałowy

Dziś eksperci twierdzą, że jeśli podatek od depozytów na Ukrainie zostanie zniesiony, to klienci zaczną przenosić środki do sektora bankowego. Jako dodatkową zachętę Rada NBU zaleca Gabinetowi Ministrów zwiększenie gwarantowanej kwoty depozytu. Ostatni raz takie działanie miało miejsce w 2012 roku, kiedy maksymalna kaucja ubezpieczeniowa została podniesiona ze 150 tys. hrywien. do 200 tysięcy hrywien, czyli 25 tysięcy dolarów. Ze względu na dzisiejszą inflację hrywien kwota ta stanowi równowartość 7,69 tys. USD. e.

W 2014 r. wprowadzono 15% podatek od depozytów. Początkowo przewidywano skalę progresywną, ale początkowo przyjęli stawkę 15%, w 2015 r. podwyższyli ją do 20%, a w 2016 r. obniżyli do 18%. Tym samym zniesienie podatku powinno przyspieszyć napływ kapitału do sektora bankowego. Dziś obciążenie fiskalne depozytu wynosi 19,5%.

Czy to naprawdę prawda?

Obecne stawki podatkowe sprawiają, że depozyty są praktycznie „zerowe” pod względem rentowności, ponieważ średni procent rentowności wynosi 14-15%, co nie przekracza stopy inflacji z 2016 roku. Z ekonomicznego punktu widzenia korzystniejsze jest opodatkowanie dochodów w okresie stabilności rynku bankowego. Ale na Ukrainie coraz częściej siłą napędową reform jest kryzys. A nałożenie podatku od odsetek od depozytów pomogło uniknąć katastrofy finansowej. Do budżetu państwa trafiły 2 mld hrywien w 2014 roku i kolejne 8 mld hrywien w 2015 roku. Chociaż według wstępnych szacunków było to zaplanowaneuzupełnienie budżetu o 0,5 mld miesięcznie.

Sytuację pogorszyły ogólne uwarunkowania gospodarcze: bankructwo banków, których deponenci zostali zmuszeni do wycofania 70 miliardów hrywien za pośrednictwem Funduszu Gwarancji Depozytowych oraz trzykrotna deprecjacja hrywny. Masowy odpływ kapitału z banków mógł zostać powstrzymany jedynie przez ograniczenia administracyjne.

Niektóre statystyki

Podwyższony podatek od depozytów wpłynął również na odpływ kapitału. W 2015 roku, po zmianie stawki na 20%, suma oszczędności w ukraińskich bankach zmniejszyła się o 36%: ze 198 mld UAH. do 163 mld UAH. Potem nastąpiła stopniowa odbudowa depozytów. Już w 2016 roku Ukraińcy zainwestowali 193 mld UAH, z czego 73 mld UAH przypadło na Privatbank, a 202 mld UAH w I kwartale 2017 roku. Niestety ponad 81% depozytów jest przyciąganych do 6 miesięcy, co grozi natychmiastowym kryzysem płynności.

Średnia stawka depozytów w hrywnach wynosi 15%. Prognoza cen konsumpcyjnych na 2017 rok wyniosła 11%. Przy braku deflacji w czerwcu, inflacja może osiągnąć 14%. W takim przypadku realny zwrot z lokat (po odliczeniu podatku od lokat) jest resetowany do zera. To samo dotyczy kursów walutowych. Banki przyciągają średniorocznie depozyty w dolarach 4,1%. Jeśli realna stopa inflacji wyniesie 14%, a dewaluacja 10%, to zwrot z lokaty wyniesie zero.

W przypadku braku giełdy i niepaństwowego PFna rynku ukraińskim depozyty są właściwie jedynym instrumentem przyciągania środków od ludności.

Czy zwolnienie z podatków będzie stymulować napływ kapitału?

Dzisiaj deponenci oceniają produkty bankowe pod kątem inflacji i wiarygodności banku. W warunkach niestabilności systemowej deponentów będzie niewielu. Jeśli państwo zniesie podatek od depozytów, to ludność będzie miała dodatkowy czynnik wyboru, ale nie główny.

Zwalniając depozyty z opodatkowania, państwo niejako pokazuje, jak można zarabiać pieniądze w kraju. W krajach UE państwo pobiera około 40% dochodów z depozytów w formie podatków, w Szwajcarii stawki są generalnie ujemne. Na tle zaufania deponentów do banków taki system jedynie stymuluje napływ kapitału. Ponadto, aby dokonać dużego zakupu, Europejczyk musi wydać tę kwotę na monitoring finansowy. W takiej sytuacji łatwiej jest trzymać pieniądze w banku na mizernym procencie, by później nie zgłaszać się do fiskusa.

Jeśli przeanalizujemy wpływy do budżetu państwa, to okaże się, że kwoty przekazywane w postaci podatku dochodowego od osób fizycznych są niemal porównywalne z wpływami w postaci podatku dochodowego. Natomiast stronę dochodową budżetu tworzy podatek VAT. Państwo nie ufa jeszcze ludności. Agenci podatkowi są pracodawcą przy płaceniu wynagrodzeń, notariuszem przy sprzedaży nieruchomości i bankiem przy płaceniu dochodów z odsetek. Żaden z wymienionych podmiotów nie jest do tego zobowiązany, ale żaden z nich nie będzie mógł uciec od podatku.

Opcjerozwiązywanie problemów

Jeżeli Ukraina dąży do wspólnoty europejskiej, to polityka fiskalna powinna być budowana według standardów europejskich. Aby podatnicy mogli samodzielnie deklarować swoje dochody i płacić podatki od wszelkich wpływów, w tym z transakcji na rynku papierów wartościowych, stawki podatkowe powinny być jak najbardziej ujednolicone.

Podążając za doświadczeniami z USA, stan może ustalić listę wydatków, z których dochód może zostać zmniejszony w momencie składania deklaracji. Takie wydatki mogą obejmować wydatki na edukację, leczenie, rehabilitację, przekwalifikowanie, oszczędność energii itp. Teraz jest inny schemat: jeśli podatnik ma podstawy do obniżenia kwoty podatku, najpierw oblicza i płaci pełną kwotę opłaty, a następnie występuje o zwrot nadpłat. Ponadto w UE mechanizm memoriałowy dotyczy zarówno rodziny, jak i indywidualnego podatnika.

W takim systemie podatek od depozytów stanie się jedną z opłat za operacje pasywne, a każdy podatnik będzie mógł wybrać źródła inwestycji w oparciu o swoje priorytety.