Jakie są rodzaje stawek podatkowych?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

W systemie podatkowym istnieją różne rodzaje stawek. Są używane w połączeniu, aby osiągnąć największą wydajność. Jakie rodzaje stawek podatkowych można znaleźć u współczesnego człowieka? Jaka jest różnica? Jak wpływają na obciążenia podatkowe odczuwane przez ludność kraju? Jaka jest stawka podatku z makroekonomicznego punktu widzenia? Jakie są ich funkcje i wpływ?

Jaka jest stawka podatku?

Najpierw musisz zdefiniować terminologię. Tak więc stawka podatku (stawka opodatkowania z podatkami) to kwota opłat, które trafiają do jednej dodatkowej jednostki zmiany podstawy. Kiedy jest wyrażony jako procent dochodu podatnika, nazywa się to kwotą. Stawka jest obowiązkowym elementem podatku.

Obciążenie podatkowe

Pod obciążeniem podatkowym rozumiemy procent stosunku podatków do produktu krajowego brutto kraju. Innymi słowy, pojęcie to obejmuje stosunek wszystkich obowiązkowych płatności do PKB państwa. Obciążenie można obliczyć osobno dla każdego przedmiotu lub w całości dla obiektu (przedsiębiorstwa lub zarobki osoby). Aby to policzyćkonieczne jest zastosowanie wzoru: SNP/D, gdzie SNP to kwota naliczonych podatków, D to dochód.

Dla krajów słabo rozwiniętych, w których nie ma silnego systemu zabezpieczenia społecznego, charakterystyczne jest niskie obciążenie podatkowe, w krajach rozwiniętych wręcz przeciwnie, jest ono bardzo wysokie. Dla tych ostatnich orientacyjnie jest przykład Szwecji, gdzie w niektórych latach przekraczał 60%. Należy również odnotować w ramach artykułu różnicę między obciążeniem rzeczywistym a znamionowym. Są przydatne, ponieważ zapewniają przybliżone oszacowanie stopnia uchylania się od płacenia podatków. Tak więc wraz ze wzrostem obciążenia nominalnego wzrasta liczba przypadków uchylania się od płatności. Gdy osiągnie pewien poziom, zjawisko uchylania się od płacenia staje się masowe, a tym samym rzeczywisty stan rzeczy zmienia się w kierunku zmniejszenia otrzymywanych pieniędzy. Kiedy państwo otrzymuje najwięcej pieniędzy, uważa się, że kurs jest w punkcie Laffera. Ale starają się go nie dosięgnąć. Przejdźmy teraz do głównego tematu i rozważmy rodzaje stawek podatkowych. Pośredni system poboru podatków będzie rozpatrywany tylko ogólnie, a główna uwaga zostanie zwrócona na system bezpośredni.

Jakie są rodzaje stawek podatkowych?

Więc jaka jest różnorodność? Obecnie obowiązują następujące rodzaje stawek podatkowych. Lista jest łatwa do zapamiętania:

1. Proporcjonalne.
2. Regresywne.
3. Progresywny.

Każdy z nich ma swoją własną charakterystykę, którą teraz rozważymy. Istnieje również czwarty rodzaj: stała stawka. Jego znaczenie polega na tym, że pewnakwotę podatku, który należy zapłacić, niezależnie od dochodu. Jednak ze względu na brak elastyczności ekonomicznej, obecnie stawki stałej nie stosuje się w skali kraju, a jedynie w formie czynszu np. za tonę ropy lub rudy żelaza (niezależnie od zysku).

Proporcjonalna stawka podatku

Pod działaniem takiego mechanizmu pobierana jest ta sama część ze wszystkich rodzajów dochodów. Aby przewidzieć, jak wpłynie to na ilość otrzymywanych pieniędzy, dokonują małych obliczeń. Tak więc od dochodu netto należy odliczyć obowiązkowe wydatki na żywność, odzież, opiekę medyczną, mieszkanie i transport. Cokolwiek pozostanie (zakładając, że w ogóle coś jest), będzie dochodem uznaniowym. Może wzrosnąć lub spaść po zmianie dotychczasowych stawek (lub wprowadzeniu nowych). Należy zauważyć, że proporcjonalny system podatkowy jest raczej niewygodny w zastosowaniu do ubogich. Tak więc 500 rubli na 10 000 i 5 000 na 100 000 ma różne znaczenie dla właścicieli tych kwot, więc inne rodzaje stawek podatkowych są stosowane w wielu obowiązkowych płatnościach na rzecz państwa. System proporcjonalny jest używany w kontaktach z dużymi firmami.

Regresywna stawka podatku

Pod regresywną stawką podatkową rozumie się taką kolejność zobowiązań, w której wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania maleje procent, który należy zapłacić od dochodu. Przykład realizacji: przy naprawie niezdefiniowanej częściotrzymane zyski, ale pewną kwotę, którą należy zapłacić. Dla wygody cały dochód podzielony jest na osobne części. Każdy z nich podlega własnej stawce. W związku z tym obniżenie kwoty płatności następuje nie dla całego dochodu, ale dla jego części. Regresywna stawka podatkowa wydaje się wielu osobom niesprawiedliwym sposobem opodatkowania iw swojej najczystszej postaci jest rzadko stosowana. Istnieją bardziej popularne rodzaje stawek podatkowych. Regresja bezpośrednia - jedna z najpopularniejszych w tej kategorii. Jako praktyczny przykład realizacji można przytoczyć pojedynczy podatek socjalny. Tak więc wraz ze wzrostem kosztów pracy stawka podatku spada. Ten mechanizm został stworzony, aby wydobyć zarobki z cienia. Przy okazji, o rodzajach stawek podatkowych. Wyjątkową pozycję zajmuje tutaj bezpośrednia linia regresyjna. Jak widzieliście, jest on używany do motywowania pewnych działań i jest używany przez państwa do podnoszenia poziomu rządów prawa.

Progresywna stawka podatku

Opodatkowanie progresywne opiera się na dochodach, które są wykorzystywane według własnego uznania. Najbardziej interesująca jest różnica między całkowitymi środkami a wydatkami na potrzeby priorytetowe. Zasada ta jest podstawą progresywnej stawki podatkowej. W końcu wraz z ilościowym wzrostem dochodów zmniejsza się całkowity udział środków przeznaczonych na normalne funkcjonowanie osoby (wydatki na żywność, mieszkanie i inne płatności priorytetowe). A jednocześnie rosną kwoty, które przeznacza się na zakup dóbr luksusowych czy przyjemności. Tenstawka podatkowa jest rozwiązaniem w przypadkach, gdy podatnik mniej zamożny doświadcza większego obciążenia podatkowego niż osoba zamożna. Dodatkowo jest podzielony na podtypy różniące się od siebie:

1. Proste bity.
2. Pojedynczy etap.
3. Względne bity.
4. Wielostopniowy.
5. Liniowy.
6. Połączone.

Funkcje zakładów

Bez względu na to, jak dziwnie się to może wydawać, stawka podatku, oprócz swojego głównego celu, spełnia szereg funkcji planu gospodarczego. Niektóre z nich:

1. Ocalenie gospodarki przed „przegrzaniem”. W kapitalizmie mamy do czynienia z tak negatywnym zjawiskiem, jak okresowe kryzysy systemowe, które niszczą część krajowego sektora gospodarczego. Wraz z rozwojem gospodarki w warunkach niskich stawek podatkowych rynek jest w coraz większym stopniu nasycony. A gdy zostanie osiągnięty próg kryzysu, trzeba będzie spaść „z większej wysokości”. Aby tego uniknąć, rządy prowadzą politykę zwiększania obciążeń podatkowych w celu zmniejszenia szybkości i intensywności nasycenia rynku.
2. Regulacja przepływów handlowych. Faktem jest, że każda infrastruktura ma ograniczone możliwości jej wykorzystania. A jeśli obciążenie pracą osiągnie maksimum, możliwe jest zwiększenie podatków transportowych lub tranzytowych, aby pośrednio wpłynąć na tę sytuację i dodatkowo zasilić budżet państwa.

Wpływ stopy na gospodarkę z makroekonomicznego punktu widzenia

Państwo może wykorzystać wszystko jako powód do nałożenia podatku, od redystrybucji dochodów w celu tworzenia kapitału własnego, a skończywszy na eliminacji negatywnych zewnętrznych skutków ekonomicznych. A w celu lepszego prowadzenia polityki i osiągnięcia maksymalnej wydajności, jako narzędzie wykorzystuje się stawkę. Należy zauważyć, że z makroekonomicznego punktu widzenia jego spadek stymuluje wzrost zagregowanego popytu wśród obywateli i jednocześnie motywuje przedsiębiorców do zwiększania zagregowanej podaży. Wynika to z następującego schematu: im mniej obywatele muszą płacić podatki i im niższa stawka podatkowa, tym więcej można wydać na konsumpcję i zakup nowych towarów. W ten sposób tworzy się cykl wzmożonej aktywności w gospodarce, który choć nie jest nieskończony, może mieć pozytywny wpływ w krótkim okresie przez okres kilku lat. Zasada ta jest stosowana przez państwa prowadząc stymulującą politykę gospodarczą. Gdy stawki podatkowe rosną, firmy i przedsiębiorstwa są zmuszone do podnoszenia cen, utraty udziału w rynku i ograniczania swojej obecności. W ten sposób wkraczamy w cykl malejącego wzrostu. Widać, że zmniejszenie zagregowanej podaży na rynku jest odwrotnie proporcjonalne do stawki podatku. Zależność ta została opisana w pracach doradcy ekonomicznego prezydenta USA Ronalda Reagana, Arthura Laffera, który stał się twórcą teorii „ekonomii podaży”.

Wniosek

Podsumowując, możemy powiedzieć, że w tej chwili nie mauniwersalna stawka podatkowa, którą można zastosować w dowolnym miejscu. Być może będzie rozwijany w przyszłości. Cokolwiek to było, teraz mamy tylko to, co mamy.