Rodzaje podatków i ulg podatkowych: koncepcja, klasyfikacja i warunki uzyskania
Rodzaje podatków i ulg podatkowych: koncepcja, klasyfikacja i warunki uzyskania

Wideo: Rodzaje podatków i ulg podatkowych: koncepcja, klasyfikacja i warunki uzyskania

Wideo: Rodzaje podatków i ulg podatkowych: koncepcja, klasyfikacja i warunki uzyskania
Wideo: Twój e-PIT - jak się rozliczyć w usłudze (instruktaż) 2024, Marsz
Anonim

W artykule rozważymy rodzaje podatków i ulgi podatkowe.

Podatek to obowiązkowa opłata nakładana przez władze rządowe na różnych poziomach od osób fizycznych i organizacji w celu finansowego wsparcia działań rządowych.

W szerokim sensie podatki obejmują również cła i opłaty, to znaczy obowiązkowe płatności dokonywane przez firmy i gospodarstwa domowe na rzecz państwa z tytułu udzielania zezwoleń, praw i wykonywania innych czynności o znaczeniu prawnym (na przykład licencji, opłat celnych, stanowych opłaty za czynności notarialne, za rozpatrywanie spraw w sądach, rejestrację aktów stanu cywilnego itp.).

Opisz bardziej szczegółowo rodzaje podatków i ulg podatkowych.

koncepcja i rodzaje ulg podatkowych
koncepcja i rodzaje ulg podatkowych

Podatki pojawiły się wraz z powstaniem państwa, są głównym źródłem jego dochodów. Są one klasyfikowane według następujących kryteriów.

Według metody odbioru: bezpośrednio ipośrednie

Bezpośrednio nakładane na majątek lub dochód podatnika (osób prawnych lub fizycznych). Podatki bezpośrednie obejmują: podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od wydobycia kopalin, podatek transportowy, podatek od nieruchomości osób fizycznych i organizacji. Cechą takich podatków jest to, że podatnik i podatnik to ta sama osoba. Podatki pośrednie są nakładane na usługi i towary, wliczane w koszt produktów, płacą konsumenci. Kategoria podatków pośrednich obejmuje: podatek akcyzowy od określonych rodzajów towarów (papierosy, produkty naftowe, napoje alkoholowe, samochody), cła, podatek od towarów i usług. Cechą podatków pośrednich jest to, że podatnik i podatnik są różnymi podmiotami. W tym przypadku podatnikiem jest nabywca usługi lub produktu (podatek płaci on przy zakupie), a podatnikiem jest firma, która wyprodukowała tę usługę lub produkt (podatek płaci na rzecz państwa).

Zgodnie ze specyfiką stawek podatkowych

Proporcjonalne, progresywne i regresywne. Progresywne - Są to podatki, których stawki rosną wraz ze wzrostem wielkości obiektu, na który są nakładane. Taki system maksymalizuje redystrybucję dochodów, ponieważ bogatsi obywatele płacą większą część swoich dochodów w postaci podatków niż osoby mniej zamożne. Proporcjonalne – są to podatki, których stawki pozostają niezmienne niezależnie od wielkości obiektu. Najbardziej uderzającym przykładem podatku proporcjonalnego w Rosji jest podatek odzyski organizacji. Podatki regresywne to te, których stawki maleją wraz ze wzrostem liczby przedmiotów opodatkowania. Stosowanie systemu regresywnego ma na celu przede wszystkim wycofanie dochodów bogatych obywateli „z cienia”.

Według poziomu systemu podatkowego

W zależności od poziomu systemu podatkowego podatki są regionalne, federalne i lokalne. Federalni są zobowiązani do płatności na całym terytorium kraju. Kategoria ta obejmuje podatek od towarów i usług, podatek dochodowy od osób fizycznych, akcyzy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek wodny, opłaty za korzystanie z dzikich i biologicznych zasobów wodnych, podatek państwowy oraz podatek od wydobycia minerałów. Podatki regionalne są wprowadzane przez podmioty Federacji Rosyjskiej, są one obowiązkowe do zapłaty tylko na terytorium tych podmiotów. Kategoria podatków regionalnych obejmuje obecnie podatek transportowy, podatek od majątku instytucji, podatek od gier hazardowych. Podatki lokalne są rozumiane jako te ustanowione przepisami Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej i przepisami prawnymi organów przedstawicielskich jednostek komunalnych, są one obowiązkowe do zapłaty na terytoriach tych jednostek lokalnych. Ta kategoria obejmuje podatek gruntowy, podatek od nieruchomości.

Porozmawiajmy o koncepcji i rodzajach ulg podatkowych.

rodzaje zachęt podatkowych
rodzaje zachęt podatkowych

Co to są ulgi podatkowe?

Zwolnienie podatkowe to korzyść, którą zapewnia samorząd lub państwo określonej kategorii podatników, stawiającznajdują się w korzystnej sytuacji w porównaniu z innymi podatnikami. Takie korzyści są uważane za jeden z elementów polityki podatkowej i realizują cele gospodarcze i społeczne.

Rodzaje podatków i zachęt podatkowych interesują wielu.

Jakie są ulgi podatkowe?

Dzisiaj istnieją następujące rodzaje zachęt podatkowych:

  1. Wypłaty - zachęty podatkowe, które usuwają niektóre przedmioty (przedmioty) opodatkowania z opodatkowania. Zwolnienia mogą być przyznane zarówno wszystkim podatnikom, jak i ich odrębnej kategorii, np. nie podlega opodatkowaniu sprzedaż wyrobów piekarniczych, chleba, obuwia i odzieży dziecięcej, mleka, leków itp. Ponadto takie świadczenia mogą być świadczone w ograniczonym zakresie lub na bieżąco. Jakie inne rodzaje ulg podatkowych są dostępne w Rosji?
  2. Rabaty - rodzaj korzyści obniżających podstawę opodatkowania. Są one podzielone na rabaty limitowane, specjalne i ogólne. Ilość limitowanych rabatów jest ograniczona. Wszyscy płatnicy korzystają z powszechnych, np. odliczeń od podatku od nieruchomości od dochodów osobistych. Zniżki obowiązują dla niektórych kategorii płatników, np. dla niepełnosprawnych weteranów II wojny światowej. Każdy powinien wiedzieć o procedurze i rodzajach ulg podatkowych.
  3. Zniżki podatkowe to korzyści, które obniżają Twoje wynagrodzenie podatkowe lub stawkę podatkową. Istnieją takie formy przyznania ulgi podatkowej: obniżenie stawki podatku; rata lub odroczenie zapłaconego podatku; odliczenie podatku brutto; zwrot wcześniej zapłaconego podatku lub jego części (amnestia podatkowa); inwestycja (cel)ulga podatkowa; ulga podatkowa.

Całkowite zwolnienie z podatku za określony okres czasu nazywa się urlopem podatkowym.

Kontynuujemy analizę koncepcji i rodzajów ulg podatkowych.

rodzaje ulg podatkowych w Federacji Rosyjskiej
rodzaje ulg podatkowych w Federacji Rosyjskiej

Cechy korzyści związanych z VAT

Najczęściej stosowane korzyści transakcyjne to:

  • operacje pośrednictwa;
  • sprzedaż usług i towarów medycznych;
  • sprzedaż towarów przez organizacje osób niepełnosprawnych;
  • pożyczki;
  • sprzedaż usług edukacyjnych.

Kodeks podatkowy stanowi, że zwolnienie z podatku nie ma zastosowania do działalności gospodarczej w interesie innej osoby na podstawie umowy agencyjnej, umów agencyjnych i umów prowizyjnych. Innymi słowy, pośrednicy sprzedający preferencyjne usługi i towary muszą zapłacić podatek VAT od kwoty wynagrodzenia.

Rozważmy rodzaje ulg podatkowych dla podatku VAT.

Wyjątki

Następujące transakcje są wyjątkami:

  • udostępnianie lokali do wynajęcia obcokrajowcom lub instytucjom akredytowanym w Federacji Rosyjskiej;
  • sprzedaż wyrobów medycznych według specjalnej listy;
  • świadczenie różnych usług pogrzebowych;
  • sprzedaż rękodzieła o wartości artystycznej.

Tak więc ani producenci, ani pośrednicy nie płacą podatku VAT od sprzedaży tych usług i towarów.

Kodeks reguluje, że transakcje sprzedaży wyprodukowanych towarów nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.organizacje osób niepełnosprawnych, wśród co najmniej 80% członków stanowią osoby niepełnosprawne i ich przedstawiciele. Również transakcje sprzedaży usług i towarów przez firmy, których kapitał zakładowy składa się z wkładów organizacji osób niepełnosprawnych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ale tutaj należy wziąć pod uwagę pewne warunki określone przez prawo. Z podatku VAT zwolnione są również organizacje, których właścicielami nieruchomości są organizacje osób niepełnosprawnych.

procedura i rodzaje ulg podatkowych
procedura i rodzaje ulg podatkowych

Nie nakładaj podatku VAT na sprzedaż produktów medycznych produkcji rosyjskiej i zagranicznej zgodnie z listą regulowaną przez rząd Federacji Rosyjskiej. Z takiego przywileju mogą korzystać organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, którzy sprzedają towary wymienione w Wykazie, muszą jednak posiadać licencję. Nie możesz zrezygnować z tej korzyści. Przedsiębiorcy i firmy sprzedające wyroby medyczne niewymienione w Wykazie płacą ten podatek według stawki 18%.

VAT nie podlega sprzedaży usług w sferze edukacyjnej dla organizacji edukacyjnych typu non-profit o charakterze edukacyjnym i produkcyjnym lub edukacyjnym. Odliczenie VAT można uzyskać tylko w przypadku świadczenia takich usług w zakresie edukacji dodatkowej i podstawowej, potwierdzonej licencją. Lekcje z nieletnimi dziećmi w oddziałach, kołach oraz utrzymanie dzieci w placówkach przedszkolnych również nie są opodatkowane.

wolne od podatku VAT transakcje udzielania pożyczek finansowych, a także świadczenie usług związanych z ich świadczeniem. Wiadomo, że pożyczka może być udzielona w naturze lub w gotówce. Licencjenie jest to wymagane. Jeśli organizacja udziela pożyczek gotówkowych, może z tego skorzystać. Jednocześnie kwota pożyczki ani odsetki otrzymane na podstawie umowy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Rodzaje ulg podatkowych na tym się nie kończą.

Odliczenia podatkowe: co to jest

Rodzaje ulg podatkowych obejmują potrącenia.

Jest to pewna kwota dochodu, która nie jest opodatkowana lub część wcześniej zapłaconego podatku dochodowego jest zwracana z tytułu wydatków poniesionych według kategorii, co obejmuje na przykład koszt zakupu mieszkania, leczenia, edukacja, kupowanie leków itp.

rodzaje zachęt podatkowych kod podatkowy
rodzaje zachęt podatkowych kod podatkowy

Dlaczego państwo tego potrzebuje?

Dzięki ulgom podatkowym państwo zachęca ludzi do oficjalnej pracy, jednocześnie przekierowując ich drugorzędne fundusze na edukację, budownictwo i opiekę zdrowotną. Ponadto obowiązują odliczenia dla wszystkich obywateli, którzy uczestniczyli w określonych wydarzeniach lub mają dzieci.

Odliczenie podatku jest udzielane tylko pod pewnymi warunkami określonymi przez prawo. Dla każdego rodzaju odliczenia podana jest lista dokumentów. Istnieją również różne ograniczenia.

Odmiany odliczeń podatkowych

Odliczenia, które są zapisane w przepisach podatkowych, dzielą się na następujące rodzaje:

  • społeczne;
  • standard;
  • profesjonalne;
  • inwestycja;
  • nieruchomość.
rodzaje odliczeń ulg podatkowych
rodzaje odliczeń ulg podatkowych

Standardowe odliczenie jako rodzaj ulg podatkowych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiejcharakteryzuje się tym, że każdego miesiąca pewna kwota dochodu nie jest opodatkowana. Jest on przyznawany podatnikowi za udział w określonych wydarzeniach (operacjach wojskowych) oraz dziecku. W przeciwieństwie do innych rodzajów odliczeń, ten jest wystawiany przez pracodawcę, chociaż można go otrzymać za pośrednictwem urzędu skarbowego.

Odliczenie od podatku socjalnego - częściowy zwrot kosztów leczenia i edukacji. Wszystkie potrącenia w tej kategorii są rocznie dostarczane z 120 000 rubli świadczeń - to znaczy, że ta kwota dochodu nie będzie opodatkowana.

Jakie inne rodzaje ulg podatkowych są zawarte w kodeksie podatkowym?

Istnieje również odliczenie na płatne usługi edukacyjne. Ordynacja podatkowa przewiduje podstawy do wydania takiego odliczenia:

  • własna nauka;
  • edukacja dziecka poniżej 24 roku życia;
  • edukacja oddziału do 24 roku życia.
rodzaje zachęt podatkowych dla VAT
rodzaje zachęt podatkowych dla VAT

Odliczenia majątkowe

Odliczenie z tytułu własności jest przewidziane dla niektórych czynności wykonywanych na własności. W przeciwieństwie do odpisów socjalnych niewykorzystanych w bieżącym roku, odliczenia majątkowe mogą zostać przeniesione na następny rok. Możesz zwrócić 13% kwoty wydatku za następujące czynności:

  • sprzedaż przedmiotów;
  • nabycie domu, pokoju, mieszkania, działki itp.;
  • odliczenie kredytu hipotecznego.

Odliczenie inwestycyjne można otrzymać od dochodu ze sprzedanych papierów wartościowych, kwoty środków zdeponowanych w IIA przez trzy lata oraz odliczenia od dochodu uzyskanego z transakcji z papierami wartościowymipapiery.

Przyjrzeliśmy się rodzajom podatków i zachęt podatkowych.

Zalecana: