Pojednanie z podatkiem: procedura pojednania, sporządzenie aktu, porada

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Rozliczenia z fiskusem pozwalają zawsze być na bieżąco z rozliczeniami z budżetem, a od 2017 roku – ze środkami pozabudżetowymi. Jest to mechanizm, który pomaga ustalić, czy podatnik ma długi z tytułu obowiązkowych płatności. Rzeczywiście, nawet najbardziej sumienny księgowy, menedżer czy właściciel firmy czasami spotyka się z taką niedogodnością, gdy płatność nie osiąga celu. Przyczyn może być kilka, ale rezultat jest ten sam – dług.

Dlaczego sprawdzać za pomocą IFTS?

Musisz płacić podatki i opłaty w całości iw terminie, wtedy kontrolerzy nie będą mieli żadnych pytań. Często jednak podatnik nie ma zamiaru uchylać się od swoich zobowiązań, a dług powstaje z powodu drobnego błędu. Przestarzały KBK, niedokładność danych bankowych - a teraz firma jest notowana jako dłużnik. Najsmutniejsze jest to, że często okazuje się to, gdy do kwoty zadłużenia dodawane są sankcje finansowe. Jeśli jednak okresowo godzisz się z podatkiem, tych kłopotów można uniknąć.

Nawiasem mówiąc, grzywny i kary nie są jedynymi konsekwencjami niepłacenia podatków (składek)na czas. Inspektorat może wysłać do banku polecenie bezwarunkowego spisania kwoty zadłużenia z rachunków rozliczeniowych firmy. Jeżeli środki są niewystarczające, może zostać podjęta decyzja o zablokowaniu rachunków. A w większości przypadków oznacza to, że nie zadziała. Ponadto windykacja może być skierowana na inny majątek organizacji, aw niektórych przypadkach na jej właścicieli i menedżerów. Nie zapominaj, że odpowiedzialność karna przewidziana jest również za niepłacenie podatków. Mówimy o dużych rozmiarach i świadomych działaniach kierownictwa firmy.

Kiedy nastąpi pojednanie

Rozliczenie podatkowe może zostać zainicjowane przez organizację lub przedsiębiorcę w dowolnym momencie. Wskazane jest, aby bliżej końca roku sprawdzić, kiedy dokonano wszystkich obowiązkowych płatności. Czas zrobić bilans, przygotować się do raportowania i dobrze byłoby mieć pewność, że wszystkie podatki i opłaty dotarły do budżetu i funduszy.

Oprócz chęci podatnika, pojednanie jest zawsze potrzebne, gdy firma zamyka się, reorganizuje lub zmienia organ podatkowy. Ponadto inspektorat może zaproponować pojednanie. Podatnik ma prawo odmówić, ale nadal wskazane jest sprawdzenie. W końcu, jeśli inspektorat to zasugeruje, to ma pytania.

Jak przebiega proces?

Pojednanie z urzędem skarbowym jest bardzo proste i składa się z kilku kroków:

1. Podatnik składa oświadczenie o chęci porównania danych dotyczących naliczeń płatności podatku i składek.
2. Inspekcja przetwarza ją i wysyła raport uzgodnienia w ciągu 5 dni. Zawiera informacje, które posiada organ podatkowy.
3. Po otrzymaniu dokumentu podatnik porównuje informacje z IFTS ze swoimi dokumentami i podpisuje ustawę - z rozbieżnościami lub bez nich.
4. Błędy są korygowane, podatki są dodatkowo płacone, rozbieżności w ustawie są eliminowane. Idealnie, w końcu nikt nie jest nikomu nic winien i każdy ma aktualne informacje o wyliczeniach firmy dotyczących obowiązkowych płatności.

Teraz przyjrzyjmy się bliżej wszystkim tym krokom.

Złóż wniosek do urzędu terytorialnego

Tradycyjnym sposobem komunikacji z urzędem skarbowym jest wymiana dokumentów papierowych. W końcu nie wszystkie firmy i przedsiębiorcy podłączyli jeszcze elektroniczne zarządzanie dokumentami.

Nie ma specjalnego formularza zatwierdzonego dla wniosku o uzgodnienie rozliczeń podatkowych, więc możesz pisać własnymi słowami. Najważniejsze jest, aby zidentyfikować się jako podatnik - podaj nazwę firmy lub nazwę przedsiębiorcy, wszystkie główne kody, adres, numer telefonu do komunikacji.

Możesz sprawdzić konkretną płatność, jeden lub więcej podatków lub wszystkie zobowiązania. Ale tylko w ramach organu podatkowego, do którego występuje wnioskodawca. Dlatego we wniosku o rozliczenie z podatkiem wskazane jest wskazanie wykazu wpłat. Wskazują również IFTS, za pomocą którego chcesz sprawdzić.

Ważnym punktem jest wskazanie, w jaki sposób wnioskodawca woli otrzymać akt rozliczenia podatkowego. W przypadku składania wniosku na papierze istnieją dwie możliwości: odebrać dokument osobiście lub otrzymać go doPoczta. W tym drugim przypadku obowiązkowe jest podanie we wniosku adresu pocztowego. Jeśli jej tam nie ma, inspekcja prześle akt do miejsca rejestracji organizacji i nie zawsze pokrywa się to z jej lokalizacją.

Wniosek w formie papierowej można wnieść do kontroli osobiście, przesłać za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela lub przesłać pocztą. Odpowiedź zostanie przesłana wnioskodawcy w sposób przez niego wskazany.

Poniżej możesz zobaczyć przykładowy wniosek o uzgodnienie z urzędem skarbowym.

Odwołaj się za pośrednictwem TCS lub konta osobistego

Organizacje i przedsiębiorcy, którzy już połączyli interakcję elektroniczną z Federalną Służbą Podatkową wysyłają prośbę o rozliczenie z podatkiem za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych. Zaletą jest to, że aby otrzymać akt pojednania, nie musisz iść do Federalnej Służby Podatkowej ani czekać, aż dotrze ona pocztą. Ale jest jedna cecha: jeśli zostaną zidentyfikowane niespójności, nie będzie można zwrócić aktu do kontroli. Będziemy musieli złożyć nowy apel.

Istnieje kolejna możliwość złożenia wniosku o raport rozliczeniowy bez wchodzenia do IFTS - użyj konta osobistego podatnika. Jest to wygodne, jeśli firma lub przedsiębiorca wcześniej uzyskał do niego dostęp. Akt zostanie przekazany wnioskodawcy w formie papierowej osobiście lub przesłany pocztą. Sposób uzyskania dokumentu wskazany jest we wniosku.

Tworzenie wniosku na koncie osobistym podatnika następuje automatycznie. Wystarczy wybrać, co i dla jakich okresów ma być weryfikowane. Wygenerowano wniosek o uzgodnienie z organem podatkowym, którego próbkę podajemy poniżejna koncie osobistym indywidualnego przedsiębiorcy na stronie Federalnej Służby Podatkowej.

Dopasowywanie danych

Tak więc urząd skarbowy w ciągu 5 dni (z wyłączeniem czasu na doręczenie pocztą) wysyła akt uzgodnienia do wnioskodawcy. Jeżeli wniosek został złożony w formie papierowej, wówczas akt pojawi się w dwóch egzemplarzach. Będzie odzwierciedlał dane o rozliczeniach z podatnikiem przez Federalną Służbę Podatkową. To obraz firmy płacącej podatki „oczami” systemów informatycznych Urzędu Skarbowego.

Teraz wszystko zależy od podatnika. Musi podnieść swoje podstawowe dokumenty i porównać informacje o płaceniu podatków z tym, co jest wskazane w ustawie.

Struktura aktu

Dokument składa się ze strony tytułowej i dwóch sekcji. Tytuł odzwierciedla podstawowe informacje o podatniku i IFTS. Sekcje zawierają informacje o obliczeniach w odniesieniu do żądanych podatków (składek) dla każdego rodzaju płatności i kodu klasyfikacji budżetu. Oznacza to, że oddzielne sekcje 1 i 2 będą poświęcone każdemu podatkowi, opłacie, składce.

Na przykład, jeśli wnioskodawca zażądał uzgodnienia podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego, otrzyma co najmniej 3 zestawy sekcji w ramach raportu uzgodnienia. Jeśli na te podatki nałożono grzywny lub nałożono kary, utworzą one własne sekcje.

Poniżej przedstawiono przykładową ustawę o uzgodnieniu podatkowym, czyli skróconą wersję ust. 1.

Pojednanie: idealne

Po otrzymaniu ustawy podatnik musi ją wypełnić ze swojej strony - dokonaćdane na podstawie dokumentów pierwotnych. Najlepiej byłoby, gdyby pokrywały się z tym, co IFTS wskazał w ustawie, ale nie zawsze tak jest. Często występują rozbieżności, ale o tym później.

Jeśli nie ma sporów, pojednanie można uznać za udane. Pozostaje tylko podpisać ustawę na ostatniej stronie sekcji 1 i postawić znak „Zgoda bez sprzeciwu”.

Teraz dokument musi zostać zwrócony do urzędu skarbowego. Czasami podatnicy nie zwracają ustawy. Uważają, że nie jest to konieczne, ponieważ nie ma sporów. Mimo to zdecydowanie zalecamy, aby zawsze zwracać akt uzgodnienia, aby uniknąć ewentualnych pytań ze strony Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli już rozpocząłeś proces, doprowadź go do logicznego zakończenia.

Tak więc pod koniec rozliczenia podatków oba egzemplarze aktu należy zwrócić do urzędu skarbowego. W ciągu trzech dni podpiszą je specjaliści, a jeden egzemplarz zostanie przekazany podatnikowi lub przesłany pocztą.

Akt pojednania z nieporozumieniami

Co zrobić, jeśli wewnętrzne dane księgowe nie zgadzają się z tym, co wskazano w ustawie? Wszystkie rozbieżności należy wpisać w odpowiednich wierszach kolumny 4 sekcji 1. Następnie akt musi zostać podpisany, zwracając uwagę, że jest zgodny z rozbieżnościami, i przesłany do Federalnej Służby Podatkowej. Tak wygląda ust. 1 ustawy z rozbieżnościami (patrz rysunek poniżej).

Składając akt z rozbieżnościami, podatnik musi zrozumieć, że jego dane będą musiały zostać potwierdzone dokumentami. Konieczne jest przygotowanie zleceń płatniczych, paragonów, w razie potrzeby uzyskanie potwierdzeniaprzelewy bankowe.

Po otrzymaniu ustawy specjalista ds. kontroli musi sprawdzić dane w systemach informatycznych - możliwy jest błąd w nich. Podatnik zostanie poproszony o podanie podstawowych dokumentów zgodnych z informacjami.

Błąd po stronie Federalnej Służby Podatkowej

Jeżeli zostanie stwierdzone, że rozbieżności powstały z powodu nieprawidłowych danych otrzymanych przez inspekcję, zajmą się tym specjaliści z Federalnej Służby Podatkowej. W tym samym dniu zostanie sporządzona notatka – jest wysyłana do działu kontroli odpowiedzialnego za stwierdzony błąd. Specjaliści mają nie więcej niż 5 dni roboczych na poprawienie.

Po naprawieniu błędu sporządzany jest nowy akt uzgodnienia. Podatnik musi upewnić się, że wszystko jest w porządku. Podpisując ustawę w ust. 2 należy wskazać, że różnice zostały rozwiązane. Jeżeli nowy akt pojednawczy ponownie zawiera rozbieżności, należy go również podpisać z dopiskiem „Zgadzam się z rozbieżnościami”. Na samym końcu sekcji 2, po części tabelarycznej, jest miejsce na wyjaśnienia. Tam podatnik może wskazać, dlaczego powstały rozbieżności i wyrazić swoje propozycje dotyczące rozwiązania obecnej sytuacji.

Błąd po stronie podatnika

Może się okazać, że przyczyną rozbieżności były błędne działania samego podatnika. Na przykład mógł błędnie obliczyć kwotę płatności, wysłać ją do niewłaściwego CCC i tak dalej. W każdym przypadku będziesz musiał skorygować sytuację na różne sposoby: zapłacić podatek lub składkę, złożyć deklarację korygującą lub rozliczenie, wyjaśnićSzczegóły płatności. Co należy zrobić, aby rozwiązać rozbieżności, wyjaśni inspektor.

Przeprowadzanie rozliczenia podatkowego to prosty i bardzo przydatny proces. Przede wszystkim dla samego podatnika. Daje wyobrażenie o aktualnym stanie rozliczeń z budżetem i funduszami pozabudżetowymi. W rezultacie identyfikowane są błędy, które mogą prowadzić do kar i innych nieprzyjemnych konsekwencji zadłużenia podatkowego.