Czy IP może współpracować z podatkiem VAT? Podatki w Rosji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Wielu nowo zarejestrowanych przedsiębiorców ma pytanie: „Czy IP może działać z VAT?”. Istnieje wiele niuansów stosowania tego podatku, w tym przedsiębiorców indywidualnych. Jeśli spróbujesz krótko odpowiedzieć na pytanie, zdecydowanie powinieneś powiedzieć: „Tak! Mogą”. Ale w jakich przypadkach - warto rozważyć bardziej szczegółowo.

SP na OSNO

Zgodnie z prawem podatkowi VAT podlegają indywidualni przedsiębiorcy, a także organizacje, w przypadku gdy stosują OSNO.

Przedsiębiorcy indywidualni są płatnikami podatków z tytułu działalności prowadzonej dla zysku, czyli w wyniku działalności gospodarczej. Podobnie jak przedsiębiorstwa, indywidualny przedsiębiorca, podatnik VAT, musi zarejestrować się w urzędzie skarbowym iw tym momencie ma prawo wybrać USNO jako system podatkowy poprzez złożenie odpowiedniego wniosku. Jeśli takie stwierdzeniesamozatrudniony nie składa dokumentów na czas, automatycznie staje się zobowiązany do płacenia podatku i pozostaje w BASIC.

SP na UTII

Przedsiębiorca może również uniknąć płacenia, jeśli zostanie płatnikiem UTII i UAT, ale tylko w zakresie zatrudnienia, które jest podstawą stosowania UTII. Jeśli indywidualny przedsiębiorca z Federacji Rosyjskiej prowadzi kilka rodzajów działalności, będzie musiał prowadzić odrębną księgowość dla każdej, a dla niektórych może okazać się podatnikiem VAT.

Wyjątek

Jednocześnie nawet ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy płacą UTII w sytuacji importu produktów i grup towarowych na terytorium Federacji Rosyjskiej z zagranicy, są zobowiązani do płacenia podatku od takich towarów.

USN dla IP

Jeśli indywidualny przedsiębiorca jest objęty STS, ale przez 3 miesiące kalendarzowe jego zysk przekroczył 2 miliony rubli, automatycznie traci możliwość korzystania z STS i staje się płatnikiem podatku od wartości dodanej.

Dzięki temu indywidualny przedsiębiorca będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z konieczności płacenia, mając niewielkie obroty. Gdy tylko jego przychody przekroczą prawny limit dwóch milionów, IP jest automatycznie przenoszone do OSNO i staje się płatnikiem VAT.

Takie zasady zapewnia uproszczony system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji. Będzie mógł zwrócić możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego dopiero w kolejnym roku kalendarzowym, jeśli prześle do kontroli stosowny wniosek i załączy dokumenty, które mogą potwierdzić, że ma możliwośćzastosowanie USNO. Te dokumenty to:

• książka sprzedaży;
• kopia księgi przychodów i rozchodów;
• kopia dziennika faktur.

Jeżeli według tych dokumentów dochód za dowolne trzy łączne miesiące okresu sprawozdawczego nie przekroczył dwóch milionów rubli, to kwestia, czy poszczególni przedsiębiorcy mogą pracować z VAT, zostanie rozstrzygnięta negatywnie. Przedsiębiorca indywidualny odzyskuje możliwość korzystania z uproszczonego systemu podatkowego przez kolejne 12 miesięcy, a tym samym przestaje być podatnikiem VAT. Wniosek wraz z wymaganymi dokumentami należy złożyć do wglądu najpóźniej do 20 października br. w celu umożliwienia STS na przyszły rok.

Sprzedaż wyrobów objętych podatkiem akcyzowym

Handlując wyrobami objętymi podatkiem akcyzowym, indywidualny przedsiębiorca płaci podatek od wartości dodanej w Federacji Rosyjskiej, niezależnie od tego, w jakim systemie podatkowym się znajduje. W następujących przepisach podatkowych takimi produktami dla indywidualnych przedsiębiorców są:

• wyroby tytoniowe;
• samochody i motocykle z silnikami powyżej 150 KM. p.;
• benzyna, olej napędowy. paliwo, oleje silnikowe;
• nafta lotnicza, gaz ziemny.

Pomimo tego, że na liście wyrobów objętych podatkiem akcyzowym znajduje się również alkohol, nie ma sensu wspominać o nim w przypadku indywidualnych przedsiębiorców, ponieważ od 2014 roku indywidualni przedsiębiorcy mają zakaz sprzedaży alkoholu, niezależnie od tego rodzaj opodatkowania, na którym się znajdują. Ta norma jest zapisana w prawie.

Podatek od wartości dodanej, ulgi

Prawo przewiduje szereg opcjifirmy, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym, jeśli indywidualny przedsiębiorca prowadzi którąkolwiek z tych czynności, nie musi płacić podatku. Zwolnienia z VAT dzielą się na obowiązkowe, których nie można zastosować. W przypadku takich działań kwestia, czy poszczególni przedsiębiorcy mogą pracować z VAT, zostanie rozstrzygnięta negatywnie. Ale są też tak zwane preferencje podatkowe, czyli dobrowolne świadczenia, na które podatnik może zdecydować lub nie.

Obowiązkowe korzyści

Następujące opcje biznesowe podlegają obowiązkowemu niestosowaniu podatku VAT:

• Tymczasowe użytkowanie budynków do obcych krajów lub ich mieszkańców.
• Handel, produkcja niezbędnych produktów medycznych, komponentów, zgodnie z listą zatwierdzoną przez prawo.
• Świadczenie usług w zakresie diagnostyki medycznej, profilaktyki, leczenia i rehabilitacji, ta lista nie obejmuje klinik weterynaryjnych i klinik kosmetologicznych.
• Świadczenie usług opiekuńczych dla osób potrzebujących opieki, kobiet w ciąży, osób niepełnosprawnych, osób starszych i dzieci.
• Transport pasażerski transportem miejskim, podmiejskim i międzymiastowym, kolejowym, rzecznym i morskim, z wyjątkiem taksówek i taksówek o stałych trasach.
• Świadczenie usług i wykonywanie prac przez agencje pogrzebowe.

Preferencje VAT

Dobrowolne korzyści mogą, ale nie muszą być wykorzystywane przez SP według własnego uznania. Nie zawsze wskazane jest skorzystanie z możliwości nienaliczania podatku VAT zaprzedsiębiorcy, niektóre podatki w Rosji dają swoje plusy.

Często duzi kontrahenci podlegający OSNO nie zawierają umów z przedsiębiorstwami i przedsiębiorcami zwolnionymi z podatku VAT. Ponieważ taka współpraca pozbawi ich możliwości skorzystania z prawa do odliczenia za zakupione produkty. Czasami, aby przyciągnąć zyskownych kontrahentów, przedsiębiorca celowo odmawia zwolnienia z podatku VAT. W poniższych obszarach działalności taka sytuacja może mieć miejsce. Preferencje VAT dotyczą:

• Produkcja i handel produktami do celów religijnych. Są to na przykład literatura religijna, przedmioty religijne.
• Świadczenie usług i produkcja towarów wytwarzanych i sprzedawanych przez indywidualnego przedsiębiorcę z niepełnosprawnością lub w sytuacjach, gdy łączna liczba niepełnosprawnych pracowników pracujących dla przedsiębiorcy przekracza 80 procent.
• Produkcja i handel rękodziełem, które znajdują się na specjalnych listach władz lokalnych.
• Ubezpieczenia różnego rodzaju.
• Kancelarie.
• Sprzedaż biletów na seanse filmowe, koncerty, masowe imprezy rozrywkowe.
• Praca deweloperów, sprzedaż lokali mieszkalnych lub udziałów w nich.

Stawki VAT

Jeśli indywidualny przedsiębiorca okaże się płatnikiem VAT, będzie musiał zapłacić podatek do budżetu według jednej z trzech zatwierdzonych stawek. W Rosji istnieją podatki, które mają kilka opcji stawek, jednym z nich jest VAT. W większości przypadków stawka VAT wynosi 18%. Działa we wszystkichsytuacji, chyba że prawo stanowi inaczej.

Postaw 0%

0% jest stosowane, gdy produkty są eksportowane poza kraj w trybie eksportu, a także w odniesieniu do szeregu czynności:

• transport ropy i gazu poza granice Federacji Rosyjskiej rurociągami;
• transport pasażerów koleją podmiejską lub transportem lotniczym, gdy jedno z miejsc docelowych znajduje się w Republice Krymu;
• usługi transportu celnego;
• produkty importowane na terytorium Federacji Rosyjskiej przez przedstawicielstwa obcych państw, należycie akredytowanych w Rosji, pod warunkiem, że są wykorzystywane w interesie misji dyplomatycznych i rodzin dyplomatów na potrzeby osobiste.

Postaw 10%

Stawka 10% dotyczy wyczerpującej listy produktów, która obejmuje:

• niezbędne artykuły spożywcze;
• produkty dla dzieci;
• wszystkie drukowane periodyki, z wyjątkiem tych zawierających aspekt erotyczny lub promocyjny;
• farmaceutyki i wyroby medyczne, z wyjątkiem niezbędnych, całkowicie zwolnione z podatku VAT;
• hodowla bydła.

Wszystkie inne produkty i usługi nie ujęte w powyższych grupach podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 18%.

Wady i zalety stosowania podatku VAT

Dla indywidualnych przedsiębiorców stosowanie podatku VAT niesie ze sobą znacznie więcej minusów niż plusów. Wśród nich warto odnotować tak znaczący negatywchwile takie jak:

- Różnica w sposobach ujmowania przychodów i kosztów w podatku dochodowym od osób fizycznych i VAT. Jeśli organizacje płacąc podatek dochodowy mogą wybrać sposób ujmowania przychodów i wydatków i tym samym zbliżyć rozliczanie dwóch podatków, IP nie ma takiej możliwości. Ustawodawstwo podatkowe wyraźnie mówi, że dochody i wydatki dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych muszą być stosowane do zapłaty, a dla celów VAT - do wysyłki. Czyli de facto będzie taka sytuacja, gdy w różnych rejestrach księgowych poszczególni przedsiębiorcy będą mieli różne dane na koniec kwartału sprawozdawczego. To bardzo dezorientuje i komplikuje pracę księgową.

- Obowiązkowe elektroniczne raportowanie VAT, wprowadzone od 2014 roku dla przedsiębiorstw wszystkich form własności, skomplikuje również pracę służby księgowej i samego IP. Jeśli deklaracje podatkowe dla USNO i inne specjalne reżimy mogą być nadal składane na papierze, wówczas zastosowanie VAT automatycznie pociąga za sobą dodatkowe koszty pieniędzy i czasu. Niezbędne będzie zawarcie umowy o przesyłanie danych kanałami telekomunikacyjnymi ze specjalną operatora, przygotuj podpis cyfrowy przedsiębiorcy, zainstaluj dodatkowe oprogramowanie, zapewnij dostępność Internetu w miejscu pracy księgowego lub przedsiębiorcy, co najprawdopodobniej będzie wymagało umowy z dostawcą usług komunikacyjnych i dodatkowych kosztów.

- Złożoność i uciążliwość deklaracji podatkowej również nie ułatwia pracy. Deklarację VAT trzeba będzie składać kwartalnie, w tym samym terminie, a podatek należy uiścić. Ponadto inspekcja jest dokładniejszamonitoruje sprawozdawczość przedsiębiorstw i przedsiębiorców indywidualnych płacących VAT. Wynika to z dużej liczby naruszeń w zakresie opodatkowania VAT.

Korzyści z VAT

Do zalet korzystania z podatku VAT przez indywidualnego przedsiębiorcę można zaliczyć być może większą chęć współpracy pomiędzy dużymi klientami a podatnikami VAT ze względu na możliwość zastosowania odliczeń. Dotyczy to zwłaszcza kontraktów rządowych, dużych kontraktów w strategicznych obszarach gospodarki.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca planuje uczestniczyć w takich działaniach, ilość umów może pokryć wszystkie powyższe wady. Ponadto fakt zastosowania podatku VAT pozwala przedsiębiorcy uwzględnić VAT przychodzący jako odliczenie od podatku, współdziałając z podatnikami VAT nie tylko przy transakcjach sprzedaży, ale także transakcji zakupu.

Zwrot podatku VAT

Deklaracja VAT dla indywidualnych przedsiębiorców występuje w kilku wersjach. To jest:

• Deklaracja VAT dla IP w OSNO.
• Deklaracja dla indywidualnych przedsiębiorców dla podatku VAT na specjalne. systemy podatkowe.
• Deklaracja VAT dla podatków pośrednich.

W pierwszej sytuacji składana jest standardowa deklaracja VAT. Od 2014 roku musi być składany wyłącznie w formie elektronicznej. W sytuacji wykrycia błędów po złożeniu oświadczenia, wyjaśnienie należy przesłać do inspektorów niezwłocznie po wykryciu tych błędów. Deklarację składa się kwartalnie do 20-go, pod warunkiem, że kwota przychodów bez VAT za ostatni kwartał nie przekroczyła miliona. W pozostałych opcjach deklaracja jest wysyłana do podatkuorgany miesięcznie również do 20.

Deklaracja VAT w okresie specjalnym reżimy podatkowe są przesyłane do organów podatkowych w wariancie sprzedaży wyrobów objętych podatkiem akcyzowym lub w wariancie prowadzenia kilku rodzajów działalności. Jeden z nich podlega specjalnemu tryb, podczas gdy inne nie. Taka deklaracja jest również składana elektronicznie do 20.

Deklaracja podatków pośrednich jest składana przy sprzedaży produktów w strefie unii celnej. To znaczy przy eksporcie produktów na terytorium Białorusi. Deklaracja taka jest przekazywana do kontroli po dokonaniu importu produktów wraz z wnioskiem o import. W wariancie, gdy indywidualny przedsiębiorca współpracuje z organizacjami na Białorusi, pytanie, czy indywidualny przedsiębiorca może współpracować z VAT, rozstrzygane jest jednoznacznie pozytywnie. Oświadczenie składa się do 20 dnia po zaksięgowaniu produktów w księgowości. Tego typu deklaracji nie można modyfikować. W przypadku wykrycia błędów i braków składany jest kolejny wniosek o import.