Indywidualny podatek od nieruchomości: stawka, świadczenia, warunki płatności

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

Każda osoba, która prawidłowo zarejestrowała nieruchomość, musi za nią płacić podatki na rzecz stanu. Stosunkowo niedawno brano pod uwagę wartość inwentarzową obiektów, ale teraz obowiązuje cena katastralna. Takie zmiany w przepisach doprowadziły do tego, że znacznie wzrósł podatek od majątku osób fizycznych. Obywatele nie są zobowiązani do samodzielnego obliczania tej opłaty, ponieważ odpowiedzialność ta jest przypisana pracownikom Federalnej Służby Podatkowej. Aby jednak upewnić się, że obliczenia są prawidłowe, warto dokładnie zapoznać się z podstawowymi zasadami obliczania i uiszczania opłaty.

Zmiany w przepisach

Na podstawie ustawy federalnej nr 284 podatek od majątku osób fizycznych jest płacony. Do tego prawa regularnie wprowadzano różne zmiany, ale za najgłośniejsze i najbardziej znaczące uważa się innowacje, na podstawie których do kalkulacji należy używać nie ceny zapasów, ale ceny katastralnej. Doprowadziło to do znacznego wzrostu kwoty, którą obywatele muszą przekazać do budżetu.

Ustawa o podatku odWłasność osób fizycznych obejmuje nie tylko zasady naliczania tej opłaty, ale także dodatkowo uwzględnia, jak wygląda procedura przekazywania środków, komu przysługują świadczenia, a także jakie inne niuanse powinni brać pod uwagę podatnicy.

Co to jest przedmiot?

Przedmiotem opodatkowania tej opłaty są różnego rodzaju nieruchomości będące własnością obywateli na podstawie prawa własności. Należą do nich:

• na podstawie art. 133,1 Kodeksu Cywilnego opłata pobierana jest od jednego kompleksu nieruchomości, reprezentowanego przez połączenie różnych budynków lub obiektów o tym samym przeznaczeniu i muszą one być ze sobą nierozerwalnie związane;
• domy używane przez obywateli jako stałe miejsca zamieszkania;
• mieszkania w wieżowcach;
• pokoje, które mogą znajdować się w hostelu lub mieszkaniu komunalnym;
• domki;
• garaże i inne budynki zarejestrowane na obywatela;
• specjalne miejsca parkingowe dla samochodów;
• budownictwo niedokończone, a tego typu nieruchomości są objęte ustawą od 2015 roku poprzez zmianę art. 401 NK.

Głównym warunkiem nakładania podatku od nieruchomości na osoby fizyczne jest to, że dana nieruchomość musi być prawidłowo zarejestrowana dla obywatela, więc musi on posiadać świadectwo własności.

Jak ustalana jest podstawa opodatkowania?

Wysokość opłaty określają pracownicy Federalnej Służby Podatkowej, po czym wypełnione rachunki są wysyłane do podatników. Dlatego każda osoba musi powiadomić inspekcję o tym, jakie przedmioty są zarejestrowane jako ich własność.

Aby samodzielnie obliczyć podatek od majątku osób fizycznych, musisz znać kilka ważnych informacji, które pozwolą określić podstawę opodatkowania. Zgodnie z nowymi zmianami w prawie, od 2015 do 2020 roku przy naliczaniu opłaty następuje przejście na wartość katastralną. Proces jest stopniowy, aby obywatele nie odczuli od razu znacznej podwyżki podatków.

Aby ustalić podstawę opodatkowania, musisz znać następujące informacje:

• cena katastralna konkretnego obiektu będącego własnością osoby, a informacje te można uzyskać od Rosreestr, a także przypisuje się ją stopniowo do różnych obiektów, dla których oceniane są różne rodzaje własności;
• czynnik redukcyjny stosowany w różnych regionach, aw większości miast wskaźnik ten wynosi 7;
• Stawka podatku federalnego, przy czym wiele nieruchomości korzysta z 0,1% stawki podatku od nieruchomości osobistych.

Znając powyższe informacje, obliczenie nie będzie trudne.

Jak obliczyć opłatę?

Aby to zrobić, musisz pomnożyć podstawę opodatkowania przez stawkę, uwzględniając współczynnik redukcji. Obliczenia można przeprowadzić samodzielnie lub za pomocą prostych i niedrogich kalkulatorów online. Aby korzystać z tych programów, wystarczy wprowadzić w formularzu niezbędne informacje. Obliczanie podatku od majątku osobistego będziegenerowane automatycznie, po czym możesz uzyskać aktualne informacje.

Muszą być porównane z danymi, które są dostępne w rachunkach otrzymanych od pracowników Federalnej Służby Podatkowej. Takie działania zapewnią prawidłowe naliczenie opłaty.

Okres podatkowy

Podatek od majątku osobistego jest płacony corocznie, a środki należy wpłacić przed 1 grudnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Dlatego okresem podatkowym jest rok kalendarzowy.

W obliczeniach zaangażowani są sami pracownicy Federalnej Służby Podatkowej, po czym wysyłają zawiadomienia z paragonami na adres zamieszkania każdego podatnika. Dokument określa, do kiedy środki muszą zostać wypłacone.

Jeśli nie ma paragonu, nie może to stać się oficjalnym powodem nieuiszczenia opłaty. Dlatego jeśli dana osoba nie otrzyma dokumentu przed 1 listopada, musi samodzielnie przyjść do departamentu Federalnej Służby Podatkowej, aby pracownicy tej instytucji niezwłocznie sporządzili pokwitowanie.

Jakie stawki są stosowane?

Stawka podatku od majątku osób fizycznych zależy od rodzaju przedmiotu, jaki posiada obywatel. Standardowo stosowane są trzy rodzaje zakładów.

Stawka podatku	Obiekty, których dotyczy
0, 1 %	Ta stawka dotyczy wszystkich mieszkań i budynków. Jest dodatkowo przydzielany w obecności niedokończonego obiektu budowlanego. Stosuje się go przy naliczaniu opłaty za różne kompleksy, jeśli zawierają co najmniej jeden lokal mieszkalnyobiekt. Wykorzystywana jest na miejsca parkingowe, garaże oraz liczne budynki gospodarcze i inne drobne konstrukcje. Dopuszcza się stosowanie tej stawki dla dużych obiektów gospodarczych, ale ich wielkość nie powinna przekraczać 50 mkw. m, a także powinny znajdować się na terytoriach, które są wykorzystywane do uprawy
2 %	Nadaje się do różnych środowisk handlowych, centrów handlowych, biur, obiektów gastronomicznych, budynków mieszkalnych lub innych podobnych obiektów. Są wykorzystywane do zysku, więc obciążane są wyższym podatkiem. Dodatkowo stawka ta może być zastosowana do nieruchomości mieszkalnej, jeśli jej powierzchnia przekracza 300 mkw. m
0, 5 %	Ta stawka dotyczy wszystkich innych obiektów wymienionych w art. 406 NK

Każdy region może obniżyć stawkę, dla której brany jest pod uwagę określony rodzaj nieruchomości, jej cena katastralna, lokalizacja i inne parametry. Podatek od majątku osobistego w 2018 r. może zostać obniżony przez władze lokalne do zera, ale jest on podwyższany maksymalnie tylko trzykrotnie w porównaniu ze stawką bazową ustaloną przez władze federalne. W celu wyjaśnienia stawki wskazane jest skorzystanie ze strony internetowej administracji lokalnej.

Przykład obliczeń

Na przykład obywatel posiada mieszkanie, którego wartość katastralna wynosi 2,3 miliona rubli. Nie należy do beneficjentów, dlatego płacipełny podatek od nieruchomości. W regionie, w którym znajduje się obiekt, ustalany jest współczynnik redukcji na poziomie 7%. Stawka wynosi 0,1%.

Aby obliczyć podatek, musisz najpierw określić podstawę opodatkowania, dla której cena katastralna jest pomniejszana o współczynnik redukcji: 2 300 0000,7=1 60 000 rubli. Od tej wartości pobiera się 0,1%, więc kwota podatku wynosi: 1 610 0000,1%=1610 rubli. To właśnie ta kwota powinna być corocznie przekazywana do budżetu.

Czy mogę zmienić cenę katastralną?

Po wprowadzeniu zmian wiele osób zauważyło, że opłata od nieruchomości została znacznie podniesiona. Wynika to z faktu, że cena katastralna jest znacznie wyższa niż wskaźnik zapasów. Dlatego wiele osób jest przekonanych, że ta wartość jest nadmiernie wysoka. Dlatego możliwe jest zmniejszenie tej liczby. W tym celu najpierw składany jest wniosek do komisji międzyresortowej wraz z innymi dokumentami:

• dokumenty tytułowe na obiekcie;
• dokumentacja potwierdzająca, że cena katastralna jest rzeczywiście zbyt wysoka, dla której będziesz musiał wcześniej skorzystać z usług niezależnego rzeczoznawcy;
• kopia paszportu obywatela.

Jeśli na ten wniosek zostanie udzielona odpowiedź negatywna, to z powyższymi dokumentami i pisemną odmową musisz udać się do sądu. Jeżeli wyniki niezależnej oceny są rzeczywiście znacznie niższe od wskaźnika ustalonego przez komisję, wówczas sąd może wydać pozytywną decyzję dla powoda.

Jakie są korzyści?

Każda osoba, która posiada odpowiednio zaprojektowane przedmioty, musi zapłacić za nią podatek od majątku osobistego. Świadczenia dla emerytów i rencistów pozostały po wprowadzeniu zmian. Wszystkie wymienione są w art. 407 NK.

Obywatele otrzymują zwolnienie z przeniesienia tej opłaty:

• bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej;
• osoby z Orderem Chwały III stopnia;
• obywatele niepełnosprawni z pierwszych dwóch grup;
• wyłączone od dzieciństwa;
• uczestnicy działań wojennych lub Wielkiej Wojny Ojczyźnianej;
• osoby pracujące w policji lub agencjach bezpieczeństwa państwa;
• osoby, które mają prawo do różnego rodzaju pomocy państwa w oparciu o ich sytuację finansową, stan zdrowia lub inne czynniki, dlatego są klasyfikowane jako wrażliwe kategorie populacji;
• obywatele narażeni na promieniowanie w wyniku wypadków w różnych chronionych obiektach;
• wojskowe z ponad 20-letnim doświadczeniem;
• ludzie zaangażowani w testy jądrowe lub eliminację różnych wypadków;
• obywatele będący członkami rodziny zmarłego wojskowego, który był ich żywicielem;
• emeryci według wieku.

W każdym regionie władze miejskie mogą samodzielnie ustalać różne świadczenia dla określonych kategorii ludności, dlatego warto zapoznać się z możliwościami uzyskania zwolnień bezpośrednio na stronie internetowej administracji lokalnej.

Przywileje mogą być przyznawane dla mieszkań lub pokoi, domów lub specjalnychbudynki i budowle służące do prowadzenia działalności twórczej. Dotyczą one również działek, na których znajdują się budynki o powierzchni do 50 mkw. m. Dodatkowo można uzyskać zwolnienie z opłaty za garaż lub miejsce na samochód, wydawane w lokalu.

Zwolnienia z podatku od nieruchomości są udzielane w formie pełnego zwolnienia z opłaty. Jednocześnie oferowane są tylko na jeden konkretny obiekt, więc jeśli obywatel, który ma prawo do skorzystania z tej ulgi posiada kilka mieszkań, to jest zwolniony z płacenia podatku tylko od jednego takiego obiektu, a za drugi, opłata jest pobierana na zasadach ogólnych w całości.

Jak skorzystać z prawa do zasiłku?

Aby nie płacić podatku, musisz potwierdzić swoje prawo do ulgi. Aby to zrobić, musisz przekazać niezbędne dokumenty pracownikom Federalnej Służby Podatkowej, które obejmują:

• kopia paszportu;
• dokumentacja obiektu;
• dokumenty potwierdzające prawo do świadczenia, które mogą być przedstawione w postaci zaświadczenia o emeryturze, dokumentu wojskowego lub innej dokumentacji.

Wskazane jest dostarczanie tych dokumentów od początku roku, ponieważ jeśli pokwitowanie zostało już wysłane bez uwzględnienia korzyści, będziesz musiał skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w celu ponownego rozliczenia.

Kiedy beneficjenci płacą podatek?

Nawet uprzywilejowane kategorie obywateli, pod pewnymi warunkami, muszą płacić podatek od majątku osób fizycznych. To zawierasytuacje:

• wartość nieruchomości przekracza 300 milionów rubli;
• istnieje kilka identycznych rodzajów nieruchomości;
• obiekt służy do prowadzenia działalności gospodarczej, dlatego generuje dochód.

W większości regionów nawet duże rodziny są uważane za beneficjentów.

Jak mogę sprawdzić wysokość podatku?

Jeżeli chcesz się upewnić, że Twoje obliczenia są prawidłowe, musisz znaleźć podatek od majątku osób fizycznych. Informacje te znajdują się na paragonie, który wysyłają pracownicy Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania podatnika.

Ponadto niezbędne informacje można znaleźć na swoim koncie na oficjalnej stronie internetowej inspekcji.

Podatek od nieruchomości według numeru TIN osoby fizycznej jest dość łatwy do znalezienia na tym portalu. Dane są również udostępniane na portalu Służb Państwowych.

Jeżeli przeciwko dłużnikowi rozpoczęło się już postępowanie egzekucyjne, od czasu powstania znacznego długu, informacje mogą udzielić komornicy, dla których należy wejść na stronę tej usługi i wprowadzić dane o obywatelu.

Konsekwencje naruszeń

Jeżeli warunki podatku od majątku osób fizycznych zostaną naruszone lub zostanie przekazana kwota mniejsza niż wskazana na paragonie, jest to istotne naruszenie prawa, w związku z czym obywatele ponoszą odpowiedzialność administracyjną. Prezentowana jest w formie grzywny, której wysokość wynosi 20% kwoty podatku.

Dodatkowo za każdy dzień opóźnienia w płatności naliczane są odsetki, a za tobrana jest pod uwagę stopa refinansowania.

Jeżeli dług stanie się znaczny, Federalna Służba Podatkowa może pozwać winnego, po czym komornicy zbiorą środki. Mają oni możliwość korzystania z wielu metod wpływu, przez co mogą zostać zajęte konta lub mienie obywatela, a także niemożliwy będzie wyjazd z kraju.

Jeżeli inspektorat w ogóle ma dowody na złośliwe i celowe uchylanie się od płacenia podatków, może to spowodować pociągnięcie osoby niepłacącej do odpowiedzialności karnej.

W związku z tym podatki od nieruchomości będących własnością osób fizycznych muszą być płacone od każdego takiego obiektu. W tym celu stosuje się teraz cenę katastralną zgodnie z nowymi zmianami w prawodawstwie. Jest ustalana w wyniku specjalnej oceny przeprowadzanej co pięć lat. W razie potrzeby ten wskaźnik można zakwestionować w sądzie. Każda osoba musi zrozumieć podstawę opodatkowania, stawkę i inne parametry, aby niezależnie zweryfikować poprawność obliczeń wykonanych przez pracowników Federalnej Służby Podatkowej.