Podstawa płatności 106: transkrypcja, zasady wypełniania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

W 2014 roku zmienił się rodzaj poleceń wypłaty przelewów środków do budżetu. W szczególności w dokumencie pojawił się akapit „Przyczyna zapłaty” (106). Banki nie kontrolują już poprawności wypełniania wszystkich pól. Odpowiedzialność ta spoczywa na podatnikach.

Innowacje

Każda organizacja lub indywidualny przedsiębiorca staje się podatnikiem od momentu rejestracji państwowej i nadania numeru NIP. Od tego samego momentu mają obowiązek płacić podatki i składać deklaracje w Federalnej Służbie Podatkowej. W nowej procedurze dokonywania płatności zarejestrowane są następujące zmiany:

• Dokładna liczba znaków w wierszach „60” (NIP) i „103” (KPP) jest wyraźnie podana. NIP osób fizycznych składa się z 12 cyfr, a osób prawnych z 10. Punkt kontrolny składa się z 9 znaków. Oba kody nie mogą zaczynać się od „00”.
• Nowy wymagany numer UIN może zawierać 20 lub 25 znaków. KBK - 20 cyfr, OKTMO - 8 lub 11. Ponadto żaden z wymienionych kodów nie może zawierać tylko „0”.
• Pojawił się nowy obowiązkowy warunek płatności - „Podstawa płatności” (106). Obowiązek państwowy, grzywna, kara i zwyczajnespłaty zadłużenia są wymienione pod różnymi kodami.

Wiele zmian wpłynęło na zasady wypełniania pola „Rodzaj płatności” (110). Płacąc podatki i opłaty, nie musisz wypełniać tego wymogu. Ale w BCC należy odzwierciedlić kod podrodzaju dochodu. Będzie używany do identyfikacji płatności:

• 2100 - przeniesienie odsetek;
• 2200 – wypłata odsetek.

Przyjrzyjmy się bliżej wszystkim tym zmianom.

Zamówienie płatnicze

Jest to dokument rozliczeniowy, którym płatnik przelewa środki ze swojego konta. Ten dokument służy do opłacania towarów, usług, podatków i opłat. Wydawany jest w formie papierowej lub elektronicznej, z wykorzystaniem systemu „Banklient”. Forma dokumentu jest zatwierdzona rozporządzeniem nr 383P „W sprawie zasad przeprowadzania transferu środków w walucie krajowej na terytorium Federacji Rosyjskiej”. Informacje są wprowadzane do płatności w formie zaszyfrowanej. Jest to niezbędne do szybkiego rozliczania płatności i automatycznego przepływu dokumentów pomiędzy wszystkimi uczestnikami stosunków prawnych. Przyjrzyjmy się bliżej kolejności wypełniania każdej kolumny.

Priorytet

Św. 855 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej przewiduje 5 sekwencji płatności. Dla jasności przedstawimy informacje w formie tabeli.

1	Dokumenty wykonawcze za szkodę dla zdrowia i życia ludzkiego; na alimenty.
2	Dokumenty wykonawcze dotyczące odpraw, wynagrodzeń; opłaty dla współtwórców.
3	Dokumenty dotyczące wynagrodzeń, podatków, opłat, przelewów do funduszy pozabudżetowych.
4	Inne dokumenty wykonawcze.
5	Inne dokumenty płatności.

Wymagane informacje

W prawym górnym rogu zawsze podany jest ten sam numer formularza - 0401060. Następnie zapisywany jest numer seryjny dokumentu. Jest nadawany przez bank, składa się z 6 cyfr. Identyfikacja odbywa się na podstawie trzech ostatnich cyfr.

Data jest wprowadzana w formacie DD. MM. RRRR. Jeżeli dokument jest wysyłany za pośrednictwem bankowości internetowej, system samodzielnie przypisuje wymagany format. Jeśli dokument jest sporządzony na papierze, ważne jest, aby nie pomylić pierwszych dwóch wskaźników.

Rodzaj płatności jest zapisany w formie kodu zatwierdzonego przez bank. Kwota słownie jest podana tylko w płatnościach papierowych. Oddzielnie te same informacje są powielane w liczbach. Ruble są oddzielone od małej zmiany znakiem (""). Jeśli kwota jest wskazana bez kopiejek, możesz umieścić znak „=" (7575=).

W polu „Płatnik” osoba prawna wskazuje swoją skróconą nazwę. Jeśli płatność jest wysyłana za granicę, dodatkowo określany jest adres lokalizacji. Indywidualni przedsiębiorcy, osoby fizyczne wskazują swoje pełne imię i nazwisko. (w całości) i status prawny. W przypadku przelewu zagranicznego dodatkowo wskazany jest adres miejsca zamieszkania. Płatności można dokonać bez otwierania konta. W takim przypadku wdokument zawiera nazwę banku i informacje o płatniku: jego pełne imię i nazwisko, NIP, adres. Konto płatnika musi mieć 20 cyfr.

Dokument zawiera nazwę banku nadawcy i odbiorcy, jego adres, BIC, numery kont korespondencyjnych oraz skróconą nazwę odbiorcy. W przypadku przelewu za pośrednictwem rachunku otwartego w innej instytucji finansowej dodatkowo wskazany jest numer rachunku klienta.

W polu "Typ operacji" wpisany jest kod płatności, w "Cel płatności" - za co dokładnie jest wpłata. Jeżeli mówimy o płatnościach budżetowych, to informacje z tego pola powinny uzupełniać „Podstawę płatności” (106). Kary i grzywny są płacone za pomocą unikalnego kodu, podczas gdy towary i usługi są płacone bez niego. Po wypełnieniu wszystkich pól umieszczana jest pieczęć i podpis osoby odpowiedzialnej w banku.

Są to standardowe dane, które muszą znajdować się w każdym dokumencie płatności. Teraz rozważ dodatkowe pola, które są wypełniane podczas przenoszenia podatków.

OKTMO

Zlecenie płatnicze zawiera obowiązkowe pole „Podstawa płatności” (106), którego dekodowanie zostanie przedstawione poniżej. Ponadto, zgodnie z nowymi zasadami, konieczne jest wskazanie OKTMO zamiast OKATO. Kod można znaleźć na stronie internetowej terytorialnego departamentu statystyki państwowej lub za pośrednictwem usługi FTS o tej samej nazwie. Aby uzyskać informacje, musisz wybrać region, wskazać OKATO lub gminę. Wyniki można przedstawić w formie skróconej. Jeśli OKTMO kończy się na „000”, w wyniku przetwarzania pojawi się pierwszych 8 znaków. Jeśli OKTMO ma formularz 46534426636 (zawiera11 znaków), wówczas kod zostanie wyświetlony w całości.

Pojedynczy UDW

Poczynając od 2014 r., w płatnościach na przeniesienie składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie obowiązkowe należy stosować BCC 39210202010061000160. Płatności za utworzenie części ubezpieczeniowej emerytury są przekazywane za pomocą tego kodu. FIU będzie niezależnie rozdzielać fundusze kwartalnie.

PFR i FSS

W płatnościach na rzecz jednostki analityki finansowej pole „101” wskazuje wartość „08”. Przedsiębiorcy indywidualni bez pracowników w tym zakresie wskazują status „24”. W wierszu „108” musisz wpisać numer SNILS (tylko cyfry, bez myślników). W takim przypadku należy wskazać numer nadany podczas rejestracji IP. W wierszach „106-110” należy wpisać „0”.

Typy

Zgodnie z nowymi zasadami pole „Rodzaj płatności” nie jest wypełnione. Wcześniej wskazywał szyfry w zależności od tego, jaki dług spłacił płatnik: grzywna (PE), odsetki (PC), grzywna (PC), dług celny (ZD), podatki (0).

Status płatnika (101)

Jeżeli przeznaczenie środków jest określone przez atrybut „Powód płatności” (106) (106), którego dekodowanie zostanie przedstawione poniżej, to dane w komórce „101” określają, kto dokonuje przelewu. Łącznie istnieje 26 statusów płatnika. Rozważ najpopularniejsze (patrz tabela poniżej).

01	Jur. twarz
02	Agent
06	Uczestniczka zagranicznej działalności gospodarczej - jur. twarz
16	Osoba indywidualna - uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej
17	IP - uczestnik MES
09	Przedsiębiorca
10	Notariusz
11	Prawnik posiadający własne biuro
12	Kierownik farmy
13	Inne fizyczne - posiadacz konta bankowego
14	Podatnik dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych. osoby
19	Organizacje przenoszące potrącenia z wynagrodzeń
21	Członek grupy podatników
24	Osoba fizyczna przekazuje pieniądze, aby opłacić składki ubezpieczeniowe

Musisz również sprawdzić, czy przelew odpowiada statusowi nadawcy.

Płatność	Status
NDFL i VAT są płacone przez agenta podatkowego (organizację. IP)	02
Podatki są płacone przez organizację (IP)	01 (09)
Składki ubezpieczeniowe są przekazywane przez przedsiębiorstwo, IP	08
IP przekazuje stałe składki	24

Jeśli indywidualny przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych od swoich dochodów, transakcja powinna otrzymać status „09”. Jeśli przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracowników, działa jako agent. W takim przypadku w zleceniu płatniczym musi być wskazany status „02”.

Status, który jest wskazywany przy przekazywaniu podatku gruntowego lub podatku dochodowego, zależy od CCC. Szczegółową tabelę przedstawia pismo Ministerstwa Finansów nr 10/800. Przed wypełnieniem dokumentu należy sprawdzić dane z tabelą, aby uniknąć błędów. Jeśli BCC jest niepoprawne, pojawią się zaległości podatkowe.

Płatności o różnych statusach są rozliczane na różnych kontach osobistych. Jeśli ten wymóg zostanie podany niepoprawnie, w wewnętrznej księgowości Federalnej Służby Podatkowej kwota zostanie zaksięgowana na koncie długu, którego indywidualny przedsiębiorca może nie mieć. Podatek, na który wysłano płatność, nie zostanie zapłacony, nawet jeśli wymagana „Podstawa płatności” (106) została zarejestrowana. Grzywny i kary będą naliczane od kwoty powstałych zaległości. Najczęściej takie sytuacje mają miejsce w organizacjach będących jednocześnie płatnikami i agentami.

Podstawa płatności „106”: transkrypcja

Grzywna, odsetki i odsetki od zadłużenia mogą być spłacane w terminie lub z dołu. Na podstawie informacji podanych w tym polu możesz zrozumieć, według jakiego dokumentu i na jaki okres środki są przekazywane do budżetu. Wskaźnik „Podstawa płatności” (106) jest połączony z trzema kolejnymi wierszami: okres (107), numer (108) i data (109) dokumentu.

Zastanówmy się, jak zorganizować miesięczny, kwartalny iopłaty roczne:

1. Podstawa płatności (106): TP. Deszyfrowanie: płatność według rachunków z bieżącego roku. W tym przypadku data podpisania dokumentu jest wskazana w polu „109”, a „0” wstawia się w „108”.
2. Podstawa płatności (pole 106): ZD. Spłata długów z tytułu przedawnionych podatków w przypadku braku wymogu ze strony Federalnej Służby Podatkowej, czyli na własne żądanie podatnika.
3. Podstawa płatności (pole 106): BF. To jest bieżąca płatność osoby fizycznej za pośrednictwem konta bankowego.

Ugoda sądowa

Jeżeli podstawa płatności (106) „TP” oznacza dobrowolną spłatę zaległego długu, wówczas stosuje się następujące kody, jeśli Federalna Służba Podatkowa wysłała żądanie spłaty długu.

Podstawa płatności (106)		Okres (107)	Numer (108)	Data (109)
TR	Spłacanie długów na wniosek Federalnej Służby Podatkowej	Ostateczny termin określony w dokumencie	Liczba i data roszczenia, decyzja o ratach, odroczenie, restrukturyzacja
RS	Płacenie rat	Termin ustalony przez plan rat
OD	Spłata odroczonego długu	Odroczony termin zapadalności
RT	Spłata zadłużenia restrukturyzacyjnego	Data wyznaczona przez harmonogram restrukturyzacji

Jeżeli sprawa o spłatę zadłużenia zostanie skierowana do sądu, jak wypełnić nakaz zapłaty (pole "106")? Podstawa wypłaty będzie zależeć od tego, na jakim etapie dochodzenia sądowego dług zostanie spłacony.

Podstawa płatności (106)		Okres (107)
PB	Spłacanie długów w trakcie postępowania upadłościowego	Data zakończenia procedury
OL	Spłata długu zawieszonego do windykacji	Data zakończenia zawieszenia
AP	Spłata zadłużenia na podstawie ustawy	0
AR	Spłata zadłużenia na podstawie dokumentu wykonawczego

Tak powinno wyglądać poprawnie wykonane zlecenie płatnicze (pole "106": "Podstawa płatności"). W dokumencie należy również wskazać numer materiału i datę odpowiedniego orzeczenia sądu.

Jak inaczej można wypełnić zlecenie płatnicze („Podstawa płatności”, 106)? Przykładowe wypełnienie można zobaczyć w poniższej tabeli.

Kod płatności
TL	Spłata przez właściciela majątku dłużnika - dług przedsiębiorstwa w trakcie postępowania upadłościowego
TT	Spłata obecnego zadłużenia w trakcie postępowania upadłościowego

Jeśli pole „Podstawa płatności” (106)niewypełnione, Sbierbank lub inna instytucja kredytowa, przez którą przechodzi płatność, przypisuje kod „0”. Oznacza to, że nie można zidentyfikować płatności.

Okres podatkowy

Oddzielnie rozważymy, w jaki sposób wymagane „107” jest wypełniane podczas płatności. We wszystkich wymienionych transakcjach okres podatkowy jest odzwierciedlony w następujący sposób:

• przeniesienie składek ubezpieczeniowych - "0";
• przelew podatków - 10-cyfrowy kod Federalnej Służby Podatkowej w formacie „SS. UU. RRRR”.

Pierwsze znaki kodu odszyfrują okres płatności:

• "MS" - miesiąc.
• "KV" - kwartał.
• "PL" - pół roku.
• "GD" - rok.

Czwarty i piąty znak po kropce wskazują numer kropki. Jeśli podatek jest płacony za styczeń, wpisuje się „01”, jeśli za drugi kwartał - „02”. Ostatnie cztery znaki oznaczają rok. Te trzy grupy są oddzielone kropkami. Ten schemat umożliwia szybkie odszyfrowanie płatności. Na przykład podatek VAT jest przekazywany za luty 2016 r., następnie w wymaganym „107” należy wpisać „MS.01.2015”. Jeżeli jest kilka terminów opłaty rocznej, a dla każdego z nich ustalone są odrębne terminy płatności, to terminy te są wskazane w okresie.

Jeżeli środki są przekazywane nie za cały okres sprawozdawczy, ale tylko przez kilka dni, pierwsze dwa znaki będą wyglądać jak „D1” (2, 3). W zależności od wskazanej liczby podatek jest przenoszony na 1., 2. lub 3. dekadę. Jeżeli płatność jest dokonywana na wniosek Federalnej Służby Podatkowej, należy podać wyraźną datę aktu. Konkretnyokres musi być również wskazany w dokumencie płatności, jeżeli stwierdzono błąd we wcześniej złożonym oświadczeniu, a podatnik stara się samodzielnie naliczyć opłatę za upływający okres. W takim przypadku w czwartym i piątym znaku należy wskazać, za jaki konkretny okres naliczana jest dodatkowa opłata.

Szczegóły dotyczące zapłaty należności celnych

Pole "107" wskazuje kod celny, a "108" - status płatnika. Spójrzmy jeszcze raz na stół.

Kod przyczyny		Data
DE	Deklaracja towaru	Deklaracje
CT	Dostosowanie kosztów
oprogramowanie	Zamówienie przychodzące	Nakaz celny
ID (IP)	Dokument wykonawczy	Dokument wykonawczy
TU	Wymagające płatności	Wymagania
DB	Dokumenty działalności gospodarczej organów celnych	Dokumenty celne
IN	Dokument odbioru	Kolekcje
KP	Umowa interakcji przy dokonywaniu płatności przez dużego płatnika	Umowy o pracę

Podczas przeprowadzania innych transakcji, w polu „Podstawa płatności” (106) pojawia się „0”.

Indywidualny identyfikator danych (108)

W zależności od tego, jaki dokument został dostarczony w celu identyfikacji płatnika, ten wymóg jest wypełniany. Na przykład, jeśli obywatel dostarczył paszport o numerze 4311124366, pole „108” oznacza: „01; 4311124366 . Poniższa tabela przedstawia główne identyfikatory:

1	Rosyjski paszport
2	Zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego, organu wykonawczego urodzenia
3 (4)	Dowód osobisty marynarza (służbowca)
5	Wojskowy dowód
6	Tymczasowy rosyjski dowód osobisty
7	Zaświadczenie o zwolnieniu z więzienia
8	Paszport cudzoziemca
9	Zezwolenie na pobyt
10	Zezwolenie na pobyt
11	Dokument uchodźcy
12	Karta migracyjna
13	Paszport ZSRR
14	SNILS
22	Certyfikatkierowca
24	Świadectwo rejestracji pojazdu

Data dokumentu (109)

Wpłaty bieżące wskazują datę podpisania deklaracji przez przedstawiciela Federalnej Służby Podatkowej. W przypadku spłaty zadłużenia bez awizacji w tym polu wstawiane jest „0”. Jeżeli płatność jest dokonywana na żądanie Federalnej Służby Podatkowej, należy podać datę aktu lub paragonu.

W przypadku spłaty odroczonego, zrestrukturyzowanego, zawieszonego zadłużenia, przeprowadzonej na podstawie wyników kontroli, zgodnie z dokumentami wykonawczymi, w tym polu wprowadza się informacje w zależności od podjętej decyzji:

• plan ratalny – RS;
• opóźnienie - system operacyjny;
• restrukturyzacja – RT;
• zawieszenie poboru - OL;
• sprawdź akt – AP;
• decyzja trybunału arbitrażowego o wprowadzeniu kontroli zewnętrznej – VU;
• wszczęcie postępowania egzekucyjnego - AR.

Zwrot pieniędzy

Aby uniknąć sytuacji, w których powstają zaległości podatkowe, musisz złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w celu wyjaśnienia płatności. Do dokumentu należy dołączyć kopię wpłaty. Jeśli status jest błędny, środki nadal trafią do budżetu i na właściwy rachunek bieżący. Ale w przypadku Federalnej Służby Podatkowej kwota ta będzie odzwierciedlać spłatę innego podatku. Tylko na podstawie wniosku można go przekazać na spłatę realnego długu.

Przed redystrybucją środków Federalna Służba Podatkowa pogodzi kalkulacje przedsiębiorstw z budżetem. Jeśli zostanie podjęta pozytywna decyzja, inspektorat anuluje naliczone kary. O akceptowanedecyzja podatnika zostanie poinformowana w ciągu 5 dni. Możesz zrobić inaczej:

• przelej podatek ponownie, używając poprawnych danych w zleceniu płatniczym;
• następnie zwróć nadpłacony podatek.

W takim przypadku firma uniknie jedynie naliczania grzywien. Kara nadal musi zostać zapłacona. Rozważ przykładową aplikację.

OŚWIADCZENIE

o błędzie

g. Irkuck 16.07.2016

Zgodnie z ust. 7 art. 45 NK JSC „Organizacja” prosi o wyjaśnienie płatności. W wymaganym „101” paragonie z dnia 16 lipca 2016 r. Nr 416 za przekazanie podatku VAT (wskazać BCC) w wysokości 6000 (sześć tysięcy) rubli, błędnie wskazano status „01”. Prawidłowy status to 02. Błąd ten skutkował nieprzekazaniem podatku do budżetu Federacji Rosyjskiej na rachunek Skarbu Państwa. Prosimy o wyjaśnienie płatności i ponowne obliczenie kar.

WIN

„Unikalny identyfikator naliczania” zawiera 23 znaki. To pole jest tak samo ważne jak podstawa płatności podatku (106). UIN jest wpisany w polu „22” oraz w „Cel płatności”. Przykład: „UIN13246587091324658709/// Zapłata grzywny …”.

Są sytuacje, w których nie ma numeru UIN. Np. przy przekazywaniu podatków naliczonych przez osoby prawne i indywidualnych przedsiębiorców samodzielnie na podstawie deklaracji, identyfikatorem płatności jest CCC, który jest wskazany w wymaganym „104”. UIN, zgodnie z nowymi zasadami, nie jest w takich przypadkach tworzony.

Osoby, które płacą podatki po otrzymaniu powiadomienia od Federalnej Służby Podatkowej, otrzymują powiadomienie w formie „PD”. Dokument jest wypełniany przez Federalną Służbę Podatkową za pomocą oprogramowaniasprzęt automatycznie. UIN jest w nim natychmiast tworzony. Ten kod musi być wskazany w zleceniu płatności.

Jeżeli płatnik chce przenieść podatek do budżetu bez powiadomienia Federalnej Służby Podatkowej i wypełnionego zawiadomienia, wówczas sam tworzy dokument. Można to zrobić za pośrednictwem usługi elektronicznej na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. UIN na paragonie zostanie przypisany automatycznie.

Podatki można płacić w kasie banku. W takim przypadku adnotacja „PD4sb” jest wypełniona. Jeśli operacja jest przeprowadzana za pośrednictwem Sbierbanku, numer UIN nie jest wskazany. W takim przypadku w dokumencie należy wpisać pełne imię i nazwisko. płatnik i adres jego miejsca zamieszkania.

Wypełnianie płatności przez osoby trzecie

NK przewiduje możliwość uiszczania opłat przez osoby trzecie. Dla takich sytuacji opracowano odrębne zasady. Dokument zawiera pełną nazwę. oraz NIP osoby, której obowiązek uiszczenia opłaty jest wypełniany. Wymagany „Cel płatności” wskazuje NIP i KPP wykonawcy oraz pełną nazwę. płatnik. Ten ostatni jest oddzielony od tekstu głównego znakiem „”. Wskazany jest również status osoby, której obowiązek zapłaty podatku jest wypełniany.

Wniosek

Prawidłowość wypełnienia polecenia wypłaty zależy od rodzaju operacji i odbiorcy środków. Przy płaceniu podatków uzupełnia się dodatkowo szereg danych: od kodu organizacji po status płatnika. Jeśli pole „Powód płatności” (106) nie jest wypełnione, Federalna Służba Podatkowa niezależnie przypisze płatność do jednej z kategorii na podstawie wyników raportu kwartalnego. UIN jest rejestrowany tylko w płatnościach budżetowych. Jeślinumer rachunku bieżącego jest podany błędnie, wówczas dokument w ogóle nie zostanie zaksięgowany.