Przykład obliczenia podatku dochodowego. Obliczanie podatku

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Więc dzisiaj zobaczymy z wami przykład obliczenia podatku dochodowego. Ta składka jest bardzo ważna dla państwa i podatników. Tylko w nim jest wiele różnych niuansów. Dodatkowo musisz nauczyć się wszystkiego, co może dotyczyć tylko podatku dochodowego i jego obliczeń. Na przykład, co to jest, jak i kiedy zapłacić. W rzeczywistości, jeśli dokładnie zrozumiesz ten problem, nie będzie żadnych problemów.

Opis

Najpierw dowiedzmy się, z czym mamy do czynienia. Podatków jest dużo, zwłaszcza w Rosji. I każdy obywatel powinien wiedzieć, za co płaci. W przeciwnym razie zacznie się całkowite zamieszanie i chaos. Ponadto nie każdy dokonuje pewnych wpłat do skarbu państwa. W niektórych przypadkach możliwe jest częściowe lub całkowite zwolnienie z płatności.

Tak więc podatek dochodowy to tak zwany podatek dochodowy. Jest bezpośredni. To znaczy nieregionalne. Naliczanie podatków tego typu jest takie samo dla wszystkich jednostek terytorialnych. Oczywiście są jeszcze pewne zasady, ale są one też takie same w Kaliningradzie, w Moskwie i gdzieś na Syberii. Najczęstszym przypadkiem jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Zapewne każdy, kto pracuje, zna go.obywatel. Podatek dochodowy to przecież podatek dochodowy. Pamiętaj to. Pytanie brzmi: kto to płaci i jak dokładnie?

Komu zapłacić?

Kto powinien uiścić tę opłatę? Praktyka (i ustawodawstwo) pokazuje, że wszyscy podatnicy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. To znaczy osoby, które są mieszkańcami kraju. Nie zapomnij też o nierezydentach. To prawda, że druga kategoria osób zazwyczaj płaci tę składkę tylko wtedy, gdy mają jakiekolwiek dochody na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Ponadto istnieje również podatek od zysków organizacji. On też się liczy. Okazuje się, że podatek dochodowy płacą wszystkie firmy, firmy i organizacje, a także osoby fizyczne. Niezależnie od wieku. Najważniejsze, że zostali oficjalnie przyjęci do pracy. Istnieją wyjątki zarówno dla osób fizycznych, jak i organizacji. Co dokładnie? Kto i kiedy może zostać zwolniony z rocznego raportu i płatności? Jaka jest procedura obliczania podatku dochodowego dla osób fizycznych i firm? Na wszystkie pytania odpowiemy w tym artykule.

Kto nie płaci?

Oczywiście są wyjątki od wszystkich zasad. Dotyczy to również podatków. Tak więc w Rosji obywatele, którzy nie mają żadnego podatku, są zwolnieni z rocznych płatności dochodowych. Najczęściej są to kobiety przebywające na urlopie macierzyńskim, osoby starsze, a także małoletnie dzieci. Jeśli jednak ci ostatni podejmą pracę służbową i zaczną otrzymywać dochód, będą musieli zapłacić odpowiedni podatek. A co z firmami i firmami? Obliczenie podatku dochodowego od osób prawnych nie jest dokonywane, jeślizastosował specjalną formę opodatkowania. Np. system uproszczony, jednorazowa składka do dochodu kalkulacyjnego, podatek rolny. Również ci, którzy płacą za działalność hazardową, są zwolnieni z tej płatności.

W 2016 roku uczestnicy specjalnego projektu o nazwie Centrum Innowacji Skolkovo mogą również uchylać się od zapłaty. Ale wszystkie inne firmy i organizacje płacą podatek dochodowy. Osoby prawne, w tym. I organizacje zagraniczne, jeśli mają zysk w Federacji Rosyjskiej, a także te, które działają przez stały rząd. Jak widać, nie ma tak wielu wyjątków. Niemniej jednak jest za wcześnie, aby podać przykład kalkulacji podatku dochodowego. Rzeczywiście, w odniesieniu do osób istnieją pewne cechy. Które?

Funkcje przed obliczeniami

Po otrzymaniu takiego lub innego dochodu nie musisz od razu spieszyć się, aby wziąć go pod uwagę i obliczyć, ile musisz dać. Zwłaszcza jeśli mówimy o osobie fizycznej lub indywidualnym przedsiębiorcy. Rzecz w tym, że podatek od zysków organizacji, jak już się dowiedzieliśmy, nie zawsze jest nakładany. Zwolnione spółki ze specjalnymi formami opodatkowania. Aby dokładnie zrozumieć, o co chodzi, można to wyrazić niezwykle prosto. Obliczanie podatków od dochodu firmy jest przeprowadzane, gdy ma ona wydatki. Podlegają odpowiedniemu potrąceniu. Nawiasem mówiąc, IP najczęściej używa uproszczonego systemu. Jest to rodzaj podatku, który jest płacony na koniec okresu sprawozdawczego. Ale o tym później.

Ale w przypadku pojedynczych osób wszystko jest znacznie bardziej skomplikowane. W końcu obywatele mogą zarabiać nie tylko dzięki pracy. A także ze sprzedaży, wynajmu nieruchomości i tak dalej. Co dzieje się w praktyce? Podatek dochodowy nie jest naliczany od dochodów uzyskiwanych od bliskich krewnych: rodziców, dziadków, dzieci, braci i sióstr, w tym przyrodniego rodzeństwa. Nie musisz się również martwić, że zostaniesz poproszony o uiszczenie opłat, jeśli sprzedałeś coś, co posiadasz przez ponad trzy lata. Zgodnie z art. 214 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dziedziczenie omija również podatek dochodowy. Ale wszystkie inne zyski (z czynszu, sprzedaży nieruchomości, dochodów poza Federacją Rosyjską, wygranych itp.) podlegają podatkowi dochodowemu. Ale w jakich rozmiarach? Jak obliczany jest podatek dochodowy (2014-2016)?

Dla organizacji

Bardzo łatwo się tu pogubić. Tak, istnieje jeden wzór do obliczeń. Ale w każdym indywidualnym przypadku zmienia się w tym czy innym kierunku. Jeśli chodzi o organizacje, obliczenia skłaniają do myślenia. Zwłaszcza, gdy weźmiesz pod uwagę, że firma musi jasno wiedzieć, jakie ma dochody i wydatki. Uwzględnia również to, o czym konkretnie należy pamiętać podczas wdrażania tej funkcji. Obliczenia podatkowe organizacji można przeprowadzić dwoma różnymi metodami. Mówiąc dokładniej, istnieją różne formy rachunkowości podatkowej. Co?

Pierwszym jest metoda naliczania. Tutaj nie uwzględnia się daty otrzymania i wydatkowania środków. Oznacza to, że wszystkie wydatki i dochody są po prostu wskazane dla okresu, w którym miały miejsce. Druga to metoda gotówkowa. To wygodniejsze. I jest to praktykowane w wielu organizacjach. Tutaj, dla zeznania podatkowego, konkretna godzina i data otrzymaniadochody i wydatki. Muszą być wskazane bezbłędnie.

Pojedyncza formuła

Cóż, zanim przyjrzymy się przykładowi obliczania podatku dochodowego w konkretnym przypadku, warto poznać jedną formułę obliczeniową. Nadaje się zarówno dla organizacji, jak i osób prywatnych. To prawda, że będzie trzeba to zmienić w zależności od sytuacji. Rzecz w tym, że wysokość podatku zależy od tzw. podstawy i stawki podatku. A związek jest bezpośredni. Ich produktem jest podatek dochodowy. Formuła obliczania nie zmienia się ani dla firm, ani dla osób prawnych, ani dla osób fizycznych. Różnica dotyczy tylko stawek podatkowych. Oraz w odpowiedniej bazie danych.

O czym mówimy? Jak już dowiedzieliśmy się, obliczenia podatku od dochodu dokonuje się za pomocą księgowania przychodów i rozchodów. Podstawą opodatkowania jest kwota otrzymana po odliczeniu strat. Oznacza to, że dochody-wydatki są z nim zrównane. Wszystko jest łatwe i proste. Jeśli nie ma wydatków, tylko zysk odgrywa rolę.

Ceny organizacyjne

Oczywiście, aby dokładnie obliczyć podatki, musisz znać odpowiednie stawki. Jest tu wiele niuansów. Dlatego szczególną uwagę przywiązuje się do osób, a następnie do organizacji. Bez stawki podatku przykład obliczeniowy po prostu traci sens. Na co więc może przygotować się Rosja?

Główna stawka podatku dochodowego w Rosji za 2016 r., według informacji zamieszczonych na stronie internetowej organów podatkowych Federacji Rosyjskiej, wynosi 20%. Oznacza to, że to właśnie ten procent podstawy będzie najczęściej wpłacany do skarbu państwa przez organizacje.

Jeślitaki sam dochód uzyskuje się z papierów wartościowych, wtedy trzeba zapłacić 30%. płacą połowę tego, co otrzymują właściciele przedsiębiorstw komunalnych i państwowych, a także dywidendy zagranicznej organizacji z akcji rosyjskich spółek. Kwity depozytowe pozwalają zapłacić 13%. Zagraniczne organizacje, które nie są związane z działalnością w Rosji poprzez stały rząd, płacą podatek dochodowy w wysokości 10 proc., a 9% jest najrzadszą stawką. Jest to możliwe przy uzyskiwaniu dochodu z niektórych komunalnych papierów wartościowych (szczegóły podano w art. 284 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, część 4, ust. 2).

Stawki PIT

Można już podać przykład obliczeń podatku dochodowego od osób prawnych. Ale jeśli mówimy o osobach, nie należy się spieszyć. Chodzi o to, że jednolita stawka podatku dochodowego dla obywateli Federacji Rosyjskiej wynosi 13%. To właśnie ta liczba jest brana pod uwagę najczęściej. Ale są wyjątki. Na przykład możesz wziąć stawkę podatkową w wysokości 9% zysków. Ale taka zasada obowiązuje tylko wtedy, gdy obywatele otrzymają dywidendę do 2015 roku, obligacje z hipoteką do 2007 roku. Dywidendy od organizacji otrzymywane przez osoby niebędące rezydentami Federacji Rosyjskiej podlegają opodatkowaniu 15% podatkiem. Inne dochody wymagają wypłaty 30%, a wygranych i np. pożyczki rubla kredytowego - 35.

Przykład (firmy)

Teraz, gdy wszystkie podstawowe informacje są już znane, możemy podać jasny przykład obliczeń podatku dochodowego. Zarówno dla osób prywatnych, jak i organizacji. Zacznijmy od drugiej opcji. W sumiejest tu wiele niuansów. Ważne jest, aby wziąć pod uwagę wszystkie dane wejściowe. W przeciwnym razie mogą wystąpić błędy w obliczeniach.

Załóżmy, że mamy fabrykę w Rosji. Otrzymuje kredyt bankowy na ten okres rozliczeniowy w wysokości miliona rubli. Jednocześnie przedpłata waha się na poziomie 400 000. Przychody i VAT wyniosły odpowiednio 1, 770 i 270 tysięcy rubli w pierwszym kwartale. W tym samym czasie wydano materiały do produkcji w ilości 560 000, pracownikom przedsiębiorstwa wydano 350 000, ubezpieczenie wyniosło około 91 000, amortyzacja - 60 000. wyniosła 120 000.

Jak więc obliczyć, ile i gdzie zapłacić? Najpierw musisz obliczyć wydatki na określony kwartał. To sumuje płace, amortyzację, kredyty, ubezpieczenia, koszty produkcji. Okazuje się, że wydatek wyniesie: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1086 tysięcy rubli.

Następnie musisz dowiedzieć się, jaka kwota będzie podstawą opodatkowania. W tym celu wszystkie wydatki i podatek VAT są odliczane od przychodów. Strata w poprzednim okresie sprawozdawczym również zostanie skompensowana. Otrzymasz następujący przykład: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 tysiące rubli. Jest to kwota, która zostanie opodatkowana.

Co dalej? Zostało tylko trochę. Na przykład w naszym przypadku firma nie ma specjalnych funkcji. Wystarczy więc pomnożyć podstawę opodatkowania przez stawkę podatkową. I otrzymamy dokładną kwotę należnego podatku dochodowego dla naszej organizacji. Okazuje się: 294 00020%=58 800 rubli. Powinny zostać przekazanepierwszy kwartał jako podatek.

Rozliczenia dla osób fizycznych

Nie kończ na tym. Dla osób indywidualnych istnieją również bardzo ciekawe opcje. Na przykład, gdy przysługuje im jakiekolwiek odliczenie. Załóżmy, że obywatel N otrzymuje pensję w wysokości 58 tysięcy rubli i ma jedno dziecko. Przykładowe obliczenia podatku dochodowego będą wyglądać tak.

Standardowe odliczenie dla osoby nieletniej w tym przypadku wyniesie 1400 rubli. Kwota ta musi zostać potrącona z wynagrodzenia. Otrzymamy podstawę opodatkowania 56 600. Z tej kwoty trzeba będzie naliczyć podatek dochodowy w wysokości 13%. Okazuje się: 56 60013%=7 280 rubli. Tyle będziesz musiał zapłacić jako podatek dochodowy.

IP z USN

Jak już wspomniano, tak zwany system uproszczony jest charakterystyczny dla indywidualnych przedsiębiorców. Płacą podatek dochodowy, ale w nieco innej formie. Stawka wyniesie 6% w 2016 roku. Być może jest to jedyna składka (z wyjątkiem odpisów na Fundusz Emerytalny i ubezpieczenie), która niepokoi przedsiębiorców.

Przykład obliczenia podatku dochodowego w takim przypadku jest więcej niż prosty. Wszystko zależy od tego, ile zarabia obywatel. Wymagana kwota zostanie od niego pobrana. Na przykład w ciągu roku przedsiębiorca zarobił 360 000 rubli. Pracuje w USN. Pod koniec okresu sprawozdawczego podatkowego (do 30 kwietnia) musisz zapłacić: 360 0006%=21 600 rubli. Wszystko jest łatwe i proste. Bez wydatków - tylko dochód. Jak widać, obliczenia podatkowe w rzeczywistości nie są tak dobre.trudny. To prawda, jeśli tylko znasz wszystkie cechy ich podopiecznych. Najczęściej do dokładnych obliczeń ludzie używają kalkulatorów online dla konkretnego przypadku.