Podatnikami podatku gruntowego są Opodatkowanie, warunki płatności, wysokość odliczeń

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Podatek gruntowy jest obowiązkowym podatkiem płaconym przez wszystkich właścicieli gruntów. W ustawodawstwie podatkowym regularnie wprowadzane są liczne zmiany, w związku z czym stawki podatkowe wzrastają, zmieniają się warunki przekazywania środków lub wprowadzane są inne innowacje. Wszyscy podatnicy muszą je na bieżąco śledzić, gdyż brak informacji o zmianach nie może być podstawą do uchylenia się od obowiązku uiszczenia opłaty. Płatnikami podatku gruntowego są zarówno osoby prywatne, jak i firmy. Ale mają inne zasady i procedury dotyczące wypłacania środków.

Kto płaci?

Każda osoba powinna wiedzieć, jakie obowiązkowe płatności na rzecz państwa musi regularnie przekazywać. Tylko w takich warunkach możliwe jest uniknięcie negatywnych konsekwencji braku przelewów w postaci wysokich kar pieniężnych.

Podatnicy podatku gruntowego są obojezarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorstwa. Podatek ten ma charakter lokalny, dlatego środki trafiają do budżetu regionalnego. Płatnicy podatku gruntowego są właścicielami gruntów, więc muszą posiadać oficjalne dokumenty potwierdzające, że naprawdę są właścicielami danego terytorium.

Firmy płacą tę opłatę przez cały okres swojej działalności, jeśli posiadają grunty. Będziesz musiał przelać środki natychmiast po rejestracji, a płatności zostaną wstrzymane po zamknięciu firmy.

Podatnikami podatku gruntowego są osoby:

• obywatele, którzy mają prawo do posiadania dowolnego terytorium wykorzystywanego przez nich do działalności rolniczej, budowy prywatnego budynku mieszkalnego lub do innych celów;
• spadkobiercy uprawnieni do dożywotniej kadencji;
• osoby korzystające z terytorium na zasadzie wieczystego użytkowania;
• firmy posiadające ziemię.

Obywatele, którzy otrzymali ziemię do bezpłatnego użytkowania na czas określony, są zwolnieni z tej opłaty. Dodatkowo obywatele dzierżawiący grunty nie są płatnikami podatku gruntowego, w związku z czym regularnie płacą za dzierżawę grunty prywatnemu właścicielowi lub państwu.

Prawodawstwo jasno określa terminy, w jakich środki muszą zostać przeniesione. W przypadku naruszenia ram czasowych Federalna Służba Podatkowa naliczy grzywny i kary, co znacznie zwiększa ostateczną kwotę środków, które będą musiały zostać przekazane do budżetu. Obywatele muszą wpłacić środki do 1Grudzień przyszłego roku.

Jakie zmiany zostały wprowadzone w 2018 roku?

Chociaż płatnikami podatku gruntowego są osoby prawne i fizyczne, dla nich ustalone są inne zasady uiszczania tej opłaty. Dlatego innowacje w przepisach mogą dotyczyć tylko jednego rodzaju podatnika.

W procedurze obliczania podatku gruntowego wprowadzono kilka istotnych innowacji:

• procedura obliczania została zmieniona, ponieważ wcześniej stosowano wartość księgową terytorium, a teraz stosowana jest cena katastralna, ustalana przez państwo na podstawie różnych cech terenu;
• cenę katastralną można sprawdzić bezpośrednio w dziale Rosreestr;
• w ciągu najbliższych pięciu lat stawka podatku będzie stopniowo wzrastać, co spowoduje znaczny wzrost płatności.

Ponieważ prywatni właściciele gruntów nie są zobowiązani do samodzielnego obliczania podatku, zwykle nie popełniają błędów, więc płacą odpowiednią kwotę podatku na podstawie wpływów otrzymanych z Federalnej Służby Podatkowej. Firmy są zobowiązane do śledzenia wszystkich zmian, ponieważ są zobowiązane do samodzielnego wykonania wszystkich obliczeń w celu ustalenia wysokości opłaty.

Nuanse płatności dla osób fizycznych

Podatnikami podatku gruntowego są obywatele, którzy mogą potwierdzić swoje prawo do terytorium. Muszą oficjalnie zarejestrować ziemię w Rosreestr. Na podstawie tych informacji pracownicy Federalnej Służby Podatkowej produkująkalkulacja podatku, po której gotowe paragony wysyłane są do podatników na ich adres zamieszkania.

Obywatele nie muszą wykonywać własnych obliczeń. Jeżeli z jakiegokolwiek powodu nie otrzymamy powiadomienia z inspekcji w wyznaczonym terminie, właściciele terenu muszą samodzielnie przybyć do oddziału FTS, aby otrzymać dokument. Brak paragonu nie może być powodem nieuiszczenia opłaty. W takich warunkach właściciel gruntu zostanie pociągnięty do odpowiedzialności administracyjnej.

Podatnicy podatku gruntowego są tylko właścicielami lub użytkownikami terytoriów prawidłowo zarejestrowanych w Rosreestr. Ich cena katastralna jest ustalana corocznie przez inżynierów katastralnych, po czym informacje są wprowadzane do rejestru. Możesz dowiedzieć się o tym wskaźniku bezpośrednio w Rosreestr. Często cena jest ustalana zbyt wysoko, więc obywatele mają możliwość jej zakwestionowania. Aby to zrobić, wykonują czynności:

• niezależna ocena jest zlecana firmie posiadającej licencję na wdrożenie tego procesu;
• wskaźniki są porównywane;
• jeśli z oceny niezależnego eksperta wynika, że cena katastralna powinna być niższa niż ustalona na poziomie stanowym, wówczas właściciel terytorium wnosi pozew do sądu;
• odbywa się sesja sądowa, na której powód musi przedstawić dowód swojej niewinności;
• jeżeli sąd wyda pozytywną decyzję dla obywatela, cena katastralna spada, co prowadzi do obniżenia podatku;
• Pracownicy FTS przeliczają, po czym wydają właścicielowiterytorium nowe pokwitowanie wniesienia opłaty.

Ale decyzja sądu nie zawsze jest pozytywna dla powodów, więc są oni zmuszeni ponosić koszty sądowe na próżno, a następnie nadal przekazują pełną kwotę podatku do budżetu.

Nuanse obliczeń dla firm

Podatnikami podatku gruntowego są nie tylko obywatele, ale także różne organizacje. Opłatę tę uiszczają wszystkie firmy, które posiadają działki po prawej stronie:

• nieruchomość;
• własność dziedziczna na całe życie;
• użycie stałe.

Firmy są zobowiązane do obliczenia opłaty, po czym wpłacają ją do lokalnego budżetu. Nie otrzymują powiadomień od Federalnej Służby Podatkowej, więc pracownicy przedsiębiorstwa muszą samodzielnie ustalić cenę katastralną i stawkę podatkową, po czym wskaźniki te są wykorzystywane do obliczeń.

Korzyści firmy

Podatnicy podatku gruntowego to organizacje, które wykorzystują terytoria do różnych celów. Mogą na nich budować różne obiekty handlowe lub przemysłowe, uprawiać rolnictwo lub prowadzić inną działalność. Jednocześnie istnieje możliwość skorzystania przez przedsiębiorstwa z niektórych odpustów państwa, z zapewnianych świadczeń. Takimi korzyściami mogą być:

Rodzaje korzyści	Ich cechy
Federalny	Są one podane w art. 395 NK. Organizacje religijne nie wnoszą tej opłaty,jeżeli na terytorium znajdują się różne budynki o przeznaczeniu religijnym lub charytatywnym. Ponadto podatku nie płacą organizacje osób niepełnosprawnych.
Lokalny	Są one oferowane przez każdy region osobno. Gmina każdego miasta może samodzielnie zaoferować organizacjom różne odpusty. Najczęściej zachęty oferowane są dużym firmom, które wykorzystują naprawdę duże obszary do prowadzenia działalności.

O możliwości korzystania z ulg można się dowiedzieć bezpośrednio w wydziale Federalnej Służby Podatkowej.

Zasady obliczania podatku przez firmy

Firmy same dokonują obliczeń, więc księgowy organizacji jest zobowiązany do zrozumienia zasad tego procesu. Aby poprawnie określić kwotę podatku, brane są pod uwagę pewne niuanse:

• podstawą opodatkowania jest cena katastralna obiektu, ustalona dla dowolnego terytorium 1 stycznia każdego roku;
• dla każdej działki podstawa opodatkowania jest obliczana oddzielnie;
• obliczanie wykorzystuje formułę, która polega na pomnożeniu ceny katastralnej przez stawkę podatku;
• stawki są ustalane przez władze lokalne w każdym regionie;
• w sztuce. 394 Ordynacji podatkowej zawiera maksymalną stawkę podatkową w wysokości 0,3% dla gruntów przeznaczonych pod budownictwo mieszkaniowe, rolnictwo lub wykonywanie prac rolniczych, a dla innych terytoriów stawka wynosi 1,5%.

Kiedyfirmy powinny dodatkowo brać pod uwagę korzyści, które są im oferowane przez władze lokalne lub federalne.

Podatnikami podatku gruntowego są obcokrajowcy, którzy kupili lub odziedziczyli ziemię, a zatem są jej oficjalnymi właścicielami. Oprocentowanie dla nich jest ustalane przez władze regionalne. Cudzoziemcy, wraz z obywatelami Rosji, otrzymują roczne powiadomienia z Federalnej Służby Podatkowej.

Prywatność dla osób fizycznych

Kodeks podatkowy wymienia obywateli, którzy są zwolnieni z płacenia tej opłaty. Obejmuje to twarze:

• przedstawiciele ludów Północy, którzy wykorzystują terytorium do zachowania tradycyjnego stylu życia lub do prowadzenia rzemiosła ludowego;
• mali przedstawiciele rdzennej ludności Syberii, Północy lub Dalekiego Wschodu.

W prawie federalnym nie ma innych beneficjentów, ale władze lokalne mogą obejmować innych obywateli należących do wrażliwych kategorii populacji. Zwykle dotyczy to emerytów, obywateli o dużych lub niskich dochodach, weteranów II wojny światowej lub innych.

Stawki podatkowe dla osób fizycznych

Stawki są ustalane przez władze lokalne, ale domyślnie wynoszą od 0,025% do 1,5%. Procent zależy od celu, w jakim terytorium jest wykorzystywane, a także od tego, kto występuje jako jego właściciel.

Niektórzy obywatele są całkowicie zwolnieni z opłaty lub mogą skorzystać z odliczenia w wysokości 10 tysięcy rubli.

Terminy płatności

Terminy, w których należy uiścić ten podatek lokalny, są ustalane bezpośrednio przez władze regionalne. Standardowo obywatele muszą przelać środki przed 1 grudnia przyszłego roku.

Dla firm obowiązują nieco inne warunki i zasady obliczania. Zazwyczaj firmy wpłacają zaliczki na tę opłatę kwartalnie. Ostateczna wpłata dokonywana jest w styczniu, zatem do 1 lutego przyszłego roku pozostałą część opłaty należy przelać do lokalnego budżetu. Dodatkowo deklaracja składana jest corocznie przez firmy.

Odpowiedzialność za brak płatności

Wszyscy właściciele gruntów muszą być odpowiedzialni za obowiązek uiszczania opłat. Płatnikami podatku gruntowego są organizacje i osoby fizyczne reprezentowane przez właścicieli terytoriów. Nawet jeśli obywatele nie otrzymają powiadomienia od Federalnej Służby Podatkowej, muszą zadbać o uzyskanie paragonu.

W przypadku naruszenia terminów przekazania opłaty, naliczana jest grzywna w wysokości od 20 do 40 procent. Zwiększa się, jeśli pracownicy Federalnej Służby Podatkowej mają dowody na umyślną niechęć właściciela terytorium do uiszczenia opłaty. Dodatkowo dla firm naliczana jest kara w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego za każdy dzień zwłoki.

Wniosek

Podatek gruntowy jest uważany za znaczącą lokalną opłatę, którą płacą wszyscy właściciele będący obywatelami lub przedsiębiorstwami. Musi być obliczony poprawnie, dla którego brana jest pod uwagę cena katastralna działek.

Jeśli środki nie zostaną przekazane na czas, prowadzi to do naliczenia grzywien. Dlatego każdy podatnik musi odpowiedzialnie podchodzić do swoich zobowiązań wobec budżetu.