Kontrola dokumentów: warunki, wymagania i funkcje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Regularnie pracownicy Federalnej Służby Podatkowej przeprowadzają różne kontrole w stosunku do wielu podatników. Ich głównym celem jest identyfikacja różnych naruszeń prawa popełnianych przez różne firmy lub indywidualnych przedsiębiorców. Kontrole mogą odbywać się w terenie lub na biurku, aw każdym przypadku wywołują negatywną reakcję kierowników i księgowych firmy. Często przeprowadzane są dodatkowe badania, które obejmują sprawdzenie licznika. Przeprowadza się ją w stosunku do kontrahentów badanej firmy. Jego głównym celem jest wyjaśnienie różnych złożonych zagadnień.

Koncepcja badawcza

Kontrola cross tax przeprowadzana jest w sytuacji, gdy w trakcie badania organizacji pojawiają się dodatkowe pytania do kontrahentów.

Weryfikacja zazwyczaj obejmuje dokumenty związane z transakcją, więc wymagana jest ograniczona ilość dokumentacji.

Cel wydarzenia

Istotą kontroli licznika jest wyjaśnienie różnychokoliczności i szczegóły konkretnej transakcji, która z różnych powodów może zostać uznana za niezgodną z prawem. W wyniku takiej transakcji przychody firmy zwykle znacznie wzrastają lub spadają. Dlatego wśród inspektorów pojawiają się wątpliwości, czy taka operacja jest legalna. Często prowadzi to do obniżenia odpisów podatkowych firmy.

Rozpoczyna kontrolę w celu osiągnięcia kilku celów naraz. Należą do nich:

• sprawdzanie autentyczności i legalności dokumentów składanych przez firmę;
• badanie informacji w podobnych dokumentach z różnych firm, aby upewnić się, że nie ma celowych poprawek;
• uzgadnianie informacji o różnych transakcjach finansowych wykonywanych przez firmę i jej partnerów;
• potwierdzenie istnienia konkretnych kontrahentów, a także rzeczywistego zaangażowania się w działalność przedsiębiorczą.

W przypadku wykrycia różnych poważnych naruszeń podczas kontroli krzyżowej, obie firmy są pociągane do odpowiedzialności. Zazwyczaj takie badanie jest przeprowadzane, jeśli transakcja jest dokonywana na kwotę przekraczającą 100 milionów rubli.

Kiedy jeszcze odbywa się wydarzenie?

Badania są zwykle realizowane w kilku sytuacjach:

• firma dokonała dużej transakcji, na podstawie której obniżyła się kwota różnych podatków;
• podejrzani inspektorzy mają podejrzenia co do wiarygodności i wysokiej jakości raportów firmy;
• podczas inwentaryzacji identyfikowane są różne towary, które nie zostałyprawidłowo zaksięgowane przez pracowników przedsiębiorstwa;
• podczas rozliczenia ustala się, że firma posiada fałszywe dokumenty;
• dokumentacja uznana za wprowadzająca w błąd;
• nie ma innych umów z innymi firmami, do których przekazano środki lub towary;
• Różne umowy z innymi firmami w firmie są niewłaściwie realizowane, na przykład są poprawki w dokumentacji lub wszystkie wydruki są niejasne;
• rozbieżności są ujawniane w formularzach sprawozdawczych firmy i jej kontrahentów.

Nawet drobne naruszenia i rozbieżności w dokumentach mogą stać się podstawą kontroli kontrpodatkowej w stosunku do licznych kontrahentów organizacji. Dlatego wszyscy liderzy biznesu powinni upewnić się, że w dokumentacji nie ma błędów.

Kroki procedury

Kontrole krzyżowe należy przeprowadzać tylko w przypadku uwzględnienia wielu wymagań. Dlatego sami inspektorzy podatkowi muszą przestrzegać pewnych warunków. Procedura podzielona jest na kolejne kroki:

• różne błędy lub wątpliwe informacje są początkowo identyfikowane w odniesieniu do różnych transakcji dokonanych przez badaną firmę z innymi firmami;
• kontroler wysyła do kontrahenta wniosek, na podstawie którego kierownik organizacji musi przygotować określony pakiet dokumentów związanych ze współpracą między firmami;
• dokumentacja musi być przygotowana przez przedsiębiorstwow ciągu pięciu dni, po czym odpowiedzialny przedstawiciel firmy musi osobiście przynieść te dokumenty do departamentu Federalnej Służby Podatkowej, a także można je wysłać pocztą za pomocą wartościowego listu z opisem załącznika;
• następnie inspektor sprawdza dokumentację otrzymaną od kontrahenta;
• porównaj dane dostępne w dokumentach różnych przedsiębiorstw;
• Zgodnie z wynikami audytu wniosek formułowany jest przez pracowników Federalnej Służby Podatkowej, który musi zostać przekazany obu firmom.

Jeżeli podczas kontroli zostaną ujawnione różne naruszenia, skontrolowane firmy ponoszą odpowiedzialność administracyjną i może również rozpocząć się postępowanie sądowe.

Podczas kontroli licznika Federalna Służba Podatkowa może karać kontrahentów tylko za naruszenie terminów, w których firma musi przekazać dokumenty. Prowadzi to do tego, że dział księgowości przedsiębiorstwa nie przeprowadza wstępnej kontroli dokumentów przed ich wysłaniem, co może prowadzić do negatywnych konsekwencji dla obu organizacji. W przypadku wykrycia poważnych błędów inspektorzy mogą wszcząć niezaplanowaną kontrolę na miejscu takiego kontrahenta. Dlatego firma nie będzie w stanie uniknąć kary.

Weryfikacja jest przeprowadzana tylko wtedy, gdy istnieją obiektywne powody, dlatego w przypadku ich braku kontrahent może odmówić dostarczenia niezbędnej dokumentacji.

Terminy

Terminy kontroli krzyżowych muszą być bezwzględnie przestrzegane przez firmy. Po otrzymaniu wniosku od pracowników Federalnej Służby Podatkowej firma musi:przygotować dokumentację związaną z konkretnym kontrahentem lub transakcją w ciągu 5 dni.

Pod uwagę brane są dni robocze, a jednocześnie firma może zgłosić, że nie posiada wymaganych dokumentów. Jeśli terminy zostaną naruszone, firma zostanie pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej.

Jaki okres jest sprawdzany?

Okres, dla którego wymagane są dokumenty, musi odpowiadać okresowi, w którym pierwotna firma jest sprawdzana. Jeśli pracownicy Federalnej Służby Podatkowej wymagają dokumentów niezwiązanych z tym okresem, jest to naruszenie, więc firma może odmówić przygotowania tej dokumentacji.

Firma może odmówić przeniesienia papierów wartościowych, które są związane wyłącznie z jej działalnością gospodarczą, a jednocześnie nie są związane z audytowaną firmą. W takim przypadku kontrahent nie może zostać pociągnięty do odpowiedzialności administracyjnej.

Jakie dokumenty są wymagane?

Weryfikacja przez kontrahenta jest uważana za dość powszechną. W ramach jego realizacji można żądać od organizacji różnych dokumentów, a w prawodawstwie brakuje dokładnych informacji na temat wykazu i objętości tych dokumentów, co często prowadzi do sporów między inspektorami a szefami różnych przedsiębiorstw.

Pracownicy FTS powinni prosić tylko o dokumenty związane z kontrahentem, ale często są one dołączone do pakietu dokumentów papierowych:

• kadry przedsiębiorstwa;
• arkusze trasy;
• informacje o pośrednikach.

Niektóre dokumentydostarczają bezpośrednio wielu informacji na temat firmy poddawanej audytowi, ale niektóre dokumenty nie powinny być wymagane w ramach takiego badania.

Często przeprowadzanie kontroli kontrpodatkowej prowadzi do tego, że rozpoczyna się spór o to, czy niektóre dokumenty zostały prawidłowo zażądane. Praktyka orzecznicza pokazuje, że sądy najczęściej stają po stronie inspekcji podatkowej, ponieważ przepisy nie zawierają informacji o tym, o jakie dokumenty można się zwrócić.

Pod jakimi warunkami badania są uznawane za legalne?

Weryfikacja kontrowa dokumentów będzie legalna tylko wtedy, gdy zostaną spełnione pewne istotne warunki. Te wymagania obejmują:

• żądanie wymagające dokumentów od firmy jest przekazywane bezpośrednio przedstawicielowi firmy za pokwitowaniem lub wysyłane pocztą z potwierdzeniem odbioru, aby udowodnić, że firma rzeczywiście otrzymała tę dokumentację;
• jeżeli kontrahent jest zarejestrowany w innym departamencie Federalnej Służby Podatkowej, wówczas wniosek jest wysyłany z odpowiedniego departamentu, ponieważ firma może nie akceptować różnych wniosków z innego departamentu;
• żądanie powinno zawierać tylko optymalne dokumenty dotyczące sprawdzanego kontrahenta firmy;
• Dokument musi zawierać powód badania, więc jeśli informacje są niejasne, niejasne lub ogólne, firma możeodmówić przygotowania dokumentacji;
• często firma nie posiada niezbędnych dokumentów, więc musi powiadomić pracowników Federalnej Służby Podatkowej w ciągu pięciu dni, a odmowa musi być uzasadniona ważnymi przyczynami.

Tylko w takich warunkach kontrola biurowa jest uprawniona, więc nie będzie możliwe zakwestionowanie jej wyników w sądzie.

Odpowiedzialność za naruszenia

Wykonawcy, którzy odmawiają przekazania dokumentów lub naruszają terminy przygotowania pism, podlegają odpowiedzialności administracyjnej. W takim przypadku przeprowadzana jest w stosunku do nich kontrola pola i nakładana jest grzywna w wysokości 5 tysięcy rubli.

Uprawnione osoby płacą grzywnę w wysokości od 300 do 500 rubli. Dodatkowo pracownicy Federalnej Służby Podatkowej wysyłają drugie żądanie. Dlatego w każdym przypadku firmy będą musiały przygotować i złożyć niezbędną dokumentację do badania.

W jaki sposób wymagania inspektorów są właściwie spełnione?

Aby wymagania dotyczące kontroli krzyżowej zostały w pełni spełnione, kontrahent audytowanej organizacji musi spełnić określone warunki:

• jest przekazywane inspektorom żądanej paczki dokumentów, a procedura jest wykonywana w ciągu pięciu dni od otrzymania wniosku w dowolny możliwy sposób, na przykład pocztą lub osobiście u inspektora Federalnej Służby Podatkowej;
• kopie oryginałów muszą być przesłane, które są poświadczone pieczęcią firmy i podpisem kierownika;
• Inspektorzy nie mogą wymagać poświadczenia notarialnegodokumentacja;
• jeśli na określonej liście znajduje się dokument wielostronicowy, należy go zszyć i podpisać w witrynie zszycia;
• każda strona powinna być dobrze wydrukowana i ponumerowana;
• na odwrocie ostatniego arkusza należy umieścić pieczęć, a kierownik lub osoba odpowiedzialna firmy podpisuje.

Jeżeli dokumentacja zostanie przygotowana prawidłowo, wszystkie wymagania Federalnej Służby Podatkowej zostaną spełnione, więc nie będzie różnych naruszeń ani błędów. Firma nie będzie ponosić odpowiedzialności administracyjnej.

Czy mogę odmówić przekazania dokumentacji?

Prawodawstwo nie reguluje dokładnej listy papierów wartościowych, o które pracownicy Federalnej Służby Podatkowej mogą zażądać od kontrahentów audytowanej firmy. Często prowadzi to do nieporozumień między inspektorami a szefami firm, ponieważ wymagane są dokumenty, które nie są związane z różnymi ważnymi transakcjami.

Często wymagane są dokumenty osobiste firm, listy pracowników lub inne dokumenty. Dzięki nim inspektorzy sprawdzają istnienie relacji pomiędzy różnymi firmami. Jeżeli firma odmówi sporządzenia takiej dokumentacji, może zostać pociągnięta do odpowiedzialności. W takim przypadku będziesz musiał udać się do sądu, ale zazwyczaj sędziowie stają po stronie Federalnej Służby Podatkowej.

W przypadku naruszenia terminów dostarczenia dokumentów, nakłada się grzywnę w wysokości 5 tysięcy rubli.

Co powinienem zrobić, jeśli wymagane dokumenty zostały wcześniej przesłane?

Na podstawie art. 93 Kodeks podatkowy pracownicy Federalnej Służby Podatkowej nie mogą żądać od kontrahentówaudytowana firma ponowne przygotowanie określonej dokumentacji, która była wcześniej wymagana podczas audytu biurowego lub na miejscu.

Ale chociaż te informacje są dostępne w przepisach, nadal pożądane jest przygotowanie dokumentów, aby uniemożliwić inspektorom wniesienie pozwu do sądu.

Konsekwencje kontroli krzyżowej

Każda firma musi brać pod uwagę wymagania inspektorów, aby po wynikach weryfikacji kontrahenta nie doszło do sytuacji, w której przeprowadzone zostanie nieplanowane badanie firmy.

Często ma miejsce sytuacja, w której nie ma wymaganych dokumentów wymaganych w ramach kontroli krzyżowej. Nota wyjaśniająca jest sporządzana przez pracowników firmy na takich warunkach. Zawiera informacje, że określone dokumenty zostały utracone lub po prostu ich brakuje w firmie.

Skutki takich badań dla kontrahentów obejmują:

• jeśli w dokumentach zostaną stwierdzone rozbieżności, można sprawdzić kontrahenta;
• firma może zostać pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej w przypadku faktycznego wykrycia naruszeń;
• jeśli w ogóle zostaną znalezione oznaki oszustwa, którego głównym celem jest ukrycie dochodu, wówczas firma i urzędnicy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności karnej.

Dlatego firmy muszą przyjąć odpowiedzialne podejście do tworzenia i przechowywania różnych dokumentów, które powstają w procesie współpracy z innymi organizacjami.

Jak się rozróżnićwyniki?

Kontrkontrola jest uważana za dość działający proces, na końcu którego powstaje akt pośredni. Rejestruje wszystkie wykryte naruszenia i rozbieżności w dokumentacji.

Ponadto wprowadzane są informacje z nieoficjalnych zapisów księgowych. Można składać zeznania osób zaangażowanych we wprowadzanie danych do ewidencji firmy.

Wniosek

W ramach audytu firmy inspekcja podatkowa może przeprowadzić kontrolę krzyżową różnych dokumentów od kontrahentów tej organizacji. W ramach tej procedury wymagane są różne dokumenty na określony czas.

Dla wielu przedsiębiorstw taka inspekcja może prowadzić do negatywnych konsekwencji, reprezentowanych przez pociągnięcie do odpowiedzialności administracyjnej lub przeprowadzenie niezaplanowanej inspekcji na miejscu. Dlatego wszystkie dokumenty związane ze współpracą z innymi firmami muszą zawierać aktualne informacje.