Ograniczenia STS: rodzaje, limity dochodów, limity gotówkowe

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

STS to wymagany system podatkowy związany z uproszczonymi systemami. Mogą z niego korzystać przedsiębiorcy lub firmy. Ale jednocześnie istnieją pewne ograniczenia uproszczonego systemu podatkowego, z których przedsiębiorcy powinni być świadomi. Dlatego nie zawsze z tego trybu mogą korzystać różne przedsiębiorstwa lub indywidualni przedsiębiorcy. Ważne jest, aby wziąć pod uwagę wybrany kierunek pracy, otrzymane dochody, limit gotówkowy i inne niuanse.

Pojęcie limitów w uproszczonym systemie podatkowym

Ograniczenia STS są reprezentowane przez różne wskaźniki, na podstawie których przedsiębiorcy mogą stosować ten reżim do prowadzenia działalności. Na podstawie tych ograniczeń wybierani są przedsiębiorcy i firmy, które mogą korzystać z uproszczonego systemu obliczania i płacenia podatków.

Limity są regularnie zmieniane i dostosowywane nie tylko przez władze federalne, ale także regionalne. Dlatego przed złożeniem wniosku o przejście do tego trybu ważne jest, aby upewnić się, że wybrany kierunek pracy pasuje do tego systemu.

Regulacje prawne

Wszystkie ograniczenia dotyczące korzystania z uproszczonego systemu podatkowego są ustalone napoziomie legislacyjnym. Wiele informacji zawartych jest w licznych artykułach Ordynacji podatkowej. Przedsiębiorcy powinni kierować się następującymi przepisami:

• ch. 26.2 Ordynacja podatkowa zawiera zasady, na podstawie których przeprowadzane jest przejście do uproszczonego systemu podatkowego, a także opisuje, w jaki sposób prawidłowo obliczane są dochody i wydatki dla tego systemu;
• FZ nr 401 wskazuje limity dochodów i wartość majątku firmy, w ramach których można korzystać z uproszczonego systemu podatkowego podczas pracy;
• Rozporządzenie Ministra Rozwoju nr 698 zawiera dane, według którego współczynnika należy obliczyć podatek;
• FZ nr 248 zawiera kody, na podstawie których stosowane rodzaje działalności są klasyfikowane w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Dodatkowo brana jest pod uwagę treść licznych pism z Ministerstwa Finansów.

Jakie podatki są płacone?

Wielu przedsiębiorców i firm chce korzystać z uproszczonego trybu pracy, ponieważ ma on wiele zalet. Główną zaletą jest możliwość uniknięcia płacenia licznych podatków. W związku z tym uproszczony system podatkowy dotyczący jednolitego podatku zastępuje następujące rodzaje opłat:

• podatek dochodowy;
• opłata z majątku firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy;
• ESN;
• VAT.

Jednocześnie liderzy biznesu nadal muszą płacić składki ubezpieczeniowe i podatki za korzystanie z urządzeń wodnych. Doliczana jest opłata reklamowa.

Kto nie może korzystać?

Ograniczenia USN powinny być badane przez każdego przedsiębiorcę planującego stosowanie tego systemu do prowadzenia działalnościdziałalność przedsiębiorcza. Przy wyborze tego systemu bierze się pod uwagę, jaki dochód firma uzyskuje w ciągu roku pracy, ilu zatrudnionych specjalistów pracuje w organizacji, a także jaki jest koszt używanych środków trwałych. Z uproszczonego systemu podatkowego nie mogą korzystać następujące firmy:

• nie spełnia wymagań dotyczących liczby pracowników, przychodów lub wartości aktywów;
• posiadanie oddziałów;
• zawarte w art. 346,12 NK.

Nie będzie możliwości stosowania uproszczonych reżimów dla organizacji bankowych czy lombardów, a także firm zajmujących się sprzedażą lub kupnem papierów wartościowych, sprzedażą towarów objętych podatkiem akcyzowym lub specjalizujących się w górnictwie. Niedozwolone jest stosowanie uproszczonego systemu podatkowego dla prawników lub notariuszy.

Korzyści systemowe

Korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego ma wiele zalet dla przedsiębiorców i firm. Kluczowe korzyści to:

• podatnicy wybierają, czy pobierać 6% od przychodów, czy 15% od dochodu netto;
• pojedynczy podatek zastępuje wiele rodzajów opłat;
• wiele regionów niezależnie obniża stawki o 1% jako środek wspierania małych firm;
• nie trzeba zajmować się skomplikowaną księgowością, dlatego wystarczy złożyć roczne zeznanie podatkowe;
• zmniejszenie kwoty podatku należnego od opłaconych składek ubezpieczeniowych.

Dzięki powyższym pozytywnym parametrom wielu przedsiębiorców chce podczas pracy korzystać z uproszczonego systemu podatkowego. Ale w tym celu brane są pod uwagę ograniczenia dotyczące przejścia uproszczonego systemu podatkowego, ponieważjeśli, jeśli są dostępne, nadal stosujesz ten uproszczony system, to z pewnością doprowadzi to do pewnych problemów z urzędem skarbowym.

Jakie są ograniczenia?

Ograniczenia dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym są takie same jak wymagania dla firm. Główne takie ograniczenia obejmują:

• liczba pracowników na jeden rok pracy nie powinna przekraczać 100 osób;
• wartość końcowa aktywów wykorzystywanych podczas działalności gospodarczej nie powinna przekraczać 150 milionów rubli;
• przychód za rok działalności nie powinien przekraczać 150 milionów rubli.

Powyższe ograniczenia są takie same w całej Rosji. Regiony mogą nawet nieco zaostrzyć te wymagania. Od 2017 r. współczynnik deflatora stosowany w procesie naliczania opłaty wynosi 1481. W 2017 r. wprowadzono moratorium na jego podwyższenie do 2020 r.

Limity zysku

Ograniczenie uproszczonego systemu podatkowego od przychodów jest uważane za ważny moment dla każdej dużej firmy, która chce skorzystać z uproszczonego systemu naliczania podatku. Limit ten wynosi 150 milionów rubli. W roku. Wymóg ten dotyczy każdej firmy lub przedsiębiorcy.

Limit uproszczonego systemu podatkowego od przychodów jest stale monitorowany przez pracowników inspekcji podatkowej. W przypadku przekroczenia ustawionej wartości o co najmniej 1 rubel prowadzi to do automatycznego przejścia firmy na OSNO. Jeżeli firma nadal będzie naliczać podatki według uproszczonego systemu podatkowego, to będzie to podstawa do przyciągnięcia firmy doodpowiedzialność administracyjna i ponowne naliczanie podatków.

Nawet niedyskrecja biznesmena nie może być powodem unikania odpowiedzialności. Dlatego w ramach uproszczonego systemu podatkowego ograniczenia obrotu powinny być uważnie monitorowane przez przedsiębiorców. Naruszenie tego wymogu będzie skutkować następującymi karami:

• za brak powiadomienia, że firma przestała korzystać z uproszczonego systemu podatkowego, płaci się 200 rubli;
• na podstawie deklaracji w OSNO wypłacane jest 5% kwoty naliczonej opłaty;
• 1 tysiąc rubli płaci się za brak deklaracji na czas.

Powyższe kary są minimalne, dlatego należy niezwłocznie powiadomić Federalną Służbę Podatkową o przekroczeniu limitu dochodów w uproszczonym systemie podatkowym.

Jak duży zysk jest brany pod uwagę?

W prawie nie ma żadnych wymagań i ograniczeń dotyczących wydatków. Jeśli firma planuje przejść na uproszczony system podatkowy, to w ciągu ostatnich 9 miesięcy działalności jej dochód nie powinien przekroczyć 121 milionów rubli.

Aby uwzględnić ograniczenia dochodów w uproszczonym systemie podatkowym dla indywidualnych przedsiębiorców, ważne jest, aby zrozumieć, ile liczy się zysk. Nie wszystkie wpływy gotówkowe firmy lub przedsiębiorcy są wykorzystywane do obliczania opłaty, dlatego brane są pod uwagę tylko następujące dochody:

• ze sprzedaży produktów lub aktywów;
• dochody nadzwyczajne reprezentowane przez przychody nieodprowadzone w poprzednich okresach, a także czynsz, dochody z wymiany walut, odsetki od depozytów lub wpływy gotówkowe z udziałów w innych firmach.

Wszystkie powyższewpływy gotówkowe muszą być zarejestrowane w KUDiR. Następujące rodzaje dochodów nie muszą być brane pod uwagę:

• wkłady kapitałowe;
• przeniesienie nieruchomości jako zabezpieczenia od kontrahentów;
• wkłady przeznaczone na zwiększenie funduszu kompensacyjnego;
• otrzymywanie dotacji od państwa;
• przelew środków od zagranicznych sponsorów;
• grzywny;
• różnica po przeszacowaniu istniejących papierów wartościowych;
• odszkodowania wypłacane przez firmy ubezpieczeniowe lub inne firmy na podstawie decyzji sądu;
• wygrane.

Dlatego księgowy firmy musi być dobrze zorientowany w ograniczaniu kwoty w ramach uproszczonego systemu podatkowego, aby dokładnie wiedzieć, jaki dochód jest brany pod uwagę w tych celach.

Wartość aktywów

Ograniczenia STS mają zastosowanie oprócz wartości środków trwałych firmy. W 2017 r. limit ten został zwiększony do 150 mln rubli.

W celu określenia możliwości zastosowania uproszczonego systemu brana jest pod uwagę wartość rezydualna. Aby to ustalić, warto skontaktować się z niezależnymi rzeczoznawcami, którzy na podstawie wyników ich pracy sporządzają specjalny raport. Kopia tego dokumentu jest przekazywana do Federalnej Służby Podatkowej.

Limity liczby pracowników

Kolejnym ograniczeniem napotykanym przez przedsiębiorców chcących skorzystać z uproszczonego reżimu jest ograniczona liczba zatrudnianych specjalistów. Firma nie może zatrudniać więcej niż 100 osób w ciągu roku.

Zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym limit liczbypracowników jest ważnym punktem. Uwzględnia nie liczbę pracowników zatrudnionych w firmie w określonym czasie, ale liczbę zatrudnionych specjalistów na rok kalendarzowy pracy. Dlatego pod koniec roku każda firma musi złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej specjalne zaświadczenie o średniej liczbie pracowników. Na podstawie tego dokumentu ustala się, czy firma może nadal korzystać z uproszczonego systemu podatkowego.

Limity płatności

Wiele firm korzysta z kas fiskalnych podczas pracy. W przypadku korzystania z uproszczonego systemu podatkowego obowiązują ograniczenia w wysokości 6% nawet do limitu gotówkowego. Jest ustawiany na koniec każdego dnia roboczego.

Nie wolno używać gotówki, jeśli transakcja jest zawarta na 100 tysięcy rubli.

Limit gotówki jest łatwy do obliczenia. Aby to zrobić, wystarczy zsumować przychód za dowolny okres, który nie powinien przekraczać 92 dni. Otrzymana kwota jest dzielona przez liczbę dni w okresie rozliczeniowym. Wartość tę mnoży się przez liczbę dni deponowania pieniędzy w banku, zwykle raz w tygodniu. Otrzymana kwota to limit gotówkowy.

Jak przełączyć się na USN?

Jeżeli przedsiębiorca ma pewność, że spełnia ten reżim na podstawie wszystkich wymagań, może przejść na uproszczony system podatkowy. Procedura polega na konieczności sporządzenia specjalnego wniosku na formularzu nr 26.2-1. W dokumencie należy wpisać następujące informacje:

• nazwa firmy lub indywidualny przedsiębiorca;
• OGRNIP lub PSRN;
• NIP przedsiębiorcy;
• wyświetlanewskaźniki efektywności potwierdzające, że wnioskodawca może faktycznie korzystać z uproszczonego systemu podatkowego;
• wskazuje przedmiot opodatkowania.

Jeżeli pracownicy Federalnej Służby Podatkowej otrzymają informację, że określony podatnik z jakiegoś powodu nie pasuje do uproszczonego systemu podatkowego, automatycznie nastąpi przejście do OSNO.

Utrata prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego

STS to uproszczony system, z którego mogą korzystać tylko małe firmy, które spełniają liczne wymagania. Dlatego często duże organizacje stają w obliczu tego, że z różnych powodów tracą prawo do korzystania z tego systemu. Na przykład ich przychody rocznie mogą przekroczyć 150 milionów rubli. Ponadto często zwiększa się liczba środków trwałych, przez co ich wartość przekracza 150 mln rubli.

Sami podatnicy muszą śledzić te nadwyżki. Na tej podstawie składają zawiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej, że prace nad uproszczonym systemem podatkowym zostały zakończone, więc firma przechodzi na OSNO. Jeśli sama firma nie zakończy tego procesu, pracownicy Federalnej Służby Podatkowej w każdym przypadku dowiedzą się o nadmiarze. Nadal będzie to prowadzić do przejścia na OSNO, ale dodatkowo przedsiębiorcy będą pociągnięci do odpowiedzialności administracyjnej.

Czy mogę wrócić do uproszczonego systemu podatkowego?

Jeżeli firma w pewnym momencie utraciła prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego z powodu przekroczenia ustalonych limitów, wówczas ma możliwość ponownego zastosowania tego systemu, jeśli przychód za rok działalności jest zmniejszona lub część aktywów zostaje sprzedana.

Uruchom ponownieprzejście jest możliwe dopiero od nowego roku kalendarzowego. W tym celu sporządzane jest specjalne oświadczenie, które wskazuje wyniki przedsiębiorstwa.

Kombinacja z innymi trybami

Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, przedsiębiorcy mogą łączyć ten system z innymi systemami, do których należą UTII, OSNO czy system patentowy. Ale jednocześnie ważne jest, aby wziąć pod uwagę, jakie dochody i wydatki odnoszą się do konkretnego reżimu.

Często biznesmeni celowo zmniejszają swoje dochody w ramach uproszczonego systemu podatkowego, przenosząc je na inne tryby, aby zachować możliwość korzystania z tego systemu. Takie działania działają jako uchylanie się od płacenia podatków, dlatego podczas kontroli pracownicy Federalnej Służby Podatkowej w każdym przypadku ujawnią takie naruszenia, więc przedsiębiorca zostanie pociągnięty do odpowiedzialności.

Jeżeli firmy w ogóle ukrywają swoje aktywa lub dochody, stosując różne nieuczciwe programy, obywatele na wyższych stanowiskach w takiej organizacji zostaną pociągnięci do odpowiedzialności karnej.

Wniosek

STS to pożądany system podatkowy, z którego mogą korzystać firmy lub przedsiębiorcy. Ma wiele zalet w porównaniu z innymi systemami. Ale zanim go użyjesz, ważne jest, aby zrozumieć liczne ograniczenia.

Jeśli przedsiębiorcy przekroczą ustalone limity podczas pracy, są automatycznie przenoszeni do OSNO. Próby ukrycia dochodów lub zmniejszenia majątku są podstawą do sprowadzenia przedsiębiorcy i innych kierowników firmy do czynności administracyjnych lub karnychodpowiedzialność.