Należności w bilansie: która linia, konta

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Należności w bilansie firmy znajdują odzwierciedlenie w księgach rachunkowych, w zestawieniach firmy i są stale monitorowane. Ta kategoria aktywów jest uważana za płynną, jeśli nie ma przeterminowanych długów. Kwota przechodzi do liczby wątpliwych długów, gdy obliczenia są opóźnione.

Co to są należności

Dług tego typu może obejmować zaliczki, udzielone pożyczki, zobowiązania stron trzecich, nadpłaty świadczeń pracowniczych. Należności oznaczają środki, które kontrahenci muszą zapłacić na rzecz spółki na warunkach odroczonej płatności uzgodnionych przez obie strony. Jego powstawanie następuje w następujących przypadkach:

• Odroczona płatność za wykonane prace, towary lub usługi.
• Złamanie przez jedną ze stron warunków umowy dotyczącej zapłaty za świadczone usługi lub towary.
• Przedpłata na rzecz dostawcy w przypadku braku towaru.
• Posiadanie rocznej subskrypcjiczasopisma.
• Nadpłaty w składkach ubezpieczeniowych, podatkach i płatnościach.

Zarządzanie należnościami

W odniesieniu do należności, bilans koniecznie monitoruje zaległe salda, które są skorelowane z oczekiwanym terminem płatności, identyfikuje się niepłynne długi i wyjaśnia przyczyny ich powstania. Praca z wierzytelnościami polega na zbieraniu wszelkich możliwych informacji o stanie kont i szukaniu możliwości redukcji wątpliwych długów. Zadłużenia kontrahentów dzielą się na kilka grup:

1. Według terminu zapadalności - należności długoterminowe (ponad rok) i krótkoterminowe (linia 1230 w bilansie, okres - do 1 roku).
2. Pod względem efektywności metod windykacji - aktualne (terminy płatności za to nie nadchodzą), beznadziejne i wątpliwe (z przeterminowanymi terminami spłaty, ale z ufnością w jak najszybsze zaksięgowanie pieniędzy).

Należność z tytułu należności to sytuacje, w których pieniądze za wysłany towar nie wpłynęły na rachunek rozliczeniowy lub towar nie został dostarczony w możliwie najkrótszym czasie po pełnej przedpłacie. Upływ terminu przedawnienia może również spowodować przeniesienie długu do kategorii przeterminowanych.

Monitorowanie zadłużenia

Kontrola należności w bilansie odbywa się w kilku etapach:

1. Umowa określa warunki kredytowania środków.
2. Płatności są monitorowane, a okres opóźnienia nie przekracza 7 dni. Badane są przyczyny incydentu, opracowywany jest harmonogram spłaty zadłużenia, a współpraca zostaje zawieszona.
3. Jeżeli płatność zostanie opóźniona o okres od 7 do 30 dni, kontrahent zostanie obciążony grzywną i zostanie powiadomiony o konieczności wypełnienia swoich zobowiązań.
4. Pisemne roszczenie wydawane jest z opóźnieniem od 1 do 2 miesięcy.
5. Długie opóźnienia są powodem do działania.

Księgowość należności

W dziale księgowości istnieje kilka kont aktywno-pasywnych, których należności znajdują odzwierciedlenie w bilansie. Powstanie salda debetowego dla grupy rachunków bieżących wskazuje na wystąpienie zadłużenia. Zgodnie z kodowaniem Planu Kont należności znajdują odzwierciedlenie na następujących rachunkach:

• 60 lub 62 - do rozliczeń z kupującymi i dostawcami;
• 68 lub 69 - w przypadku nadpłat składek ubezpieczeniowych, opłat i podatków;
• 70, 71 i 73 - do obliczania pracowników;
• 75 jeśli istnieją długi założycieli;
• 76 - do rozliczeń z różnego rodzaju dłużnikami.

Ocena i analiza

Wycena należności w bilansie implikuje określenie jej wartości rynkowej w określonym dniu. Kwota określona w poświadczeniach może nie odpowiadać wynikowi. Podobna analizastosowany w rachunkowości zarządczej, przy przeprowadzaniu kompleksowej oceny przedsiębiorstwa i operacji w celu przeniesienia praw wierzytelności. Profesjonalni eksperci są proszeni o udostępnianie danych z oceny stronom trzecim.

Analiza należności odbywa się poprzez określenie łącznych długów nabywców, klasyfikację ich do grup oraz monitorowanie dynamiki zmian. Otrzymane wyniki wpisuje się do tabeli. Stabilność finansową firmy może nadszarpnąć liczba długoterminowych długów, dlatego identyfikacja ich udziału jest ważnym krokiem w analizie.

Gdzie dane są odzwierciedlone w bilansie należności

W bilansie znajduje się kilka wierszy dla należności. Po pierwsze, dług netto jest stały – kwota, którą firma powinna faktycznie otrzymać.

Druga linia wskazuje początkowy koszt zadłużenia - kwotę, którą dłużnicy muszą zapłacić zgodnie z warunkami umowy.

W praktyce kwota, którą firma otrzyma po spłacie zadłużenia jest znacznie mniejsza niż to, co jest wskazane w dokumentacji.

Należności w bilansie są klasyfikowane według następujących rodzajów dłużników:

• Dłużnicy krajowi.
• Firmy publiczne.
• Inne firmy, które są winne określoną kwotę.

Więc teraz jest jasne, jakie są należności. To nie tylko długi finansowe, ale także nieterminowe wykonanie robót i usług,przerwy w dostawach towarów i tak dalej.

Należy wziąć pod uwagę, że należności są wskaźnikiem zbiorczym opartym na zadłużeniu na kontach księgowych.

Jak dług jest odzwierciedlony w bilansie

W notach wyjaśniających do rachunkowości wskaźnik należności jest koniecznie odszyfrowany, ponieważ jest to ważny wskaźnik. W sprawozdaniach przestarzałego formularza podano go w wierszach 230 i 240, w wersji nowoczesnej - w wierszu 1230, co wskazuje na długi i krótkoterminowe długi.

Wiersz 1230 bilansu jest tworzony z salda rachunków bieżących, które są wykorzystywane do rozliczania należności. Sumy dla tych rachunków są pobierane z obciążenia na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego. Linia 1230 bilansu jest reprezentowana przez kilka kont - 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Podczas zapisywania informacji do bilansu, w wierszu 1230 wprowadzane są następujące dane:

• Wymień długi z terminem zapadalności do jednego roku;
• W bilansie wykazywane są kwoty pomniejszone o odpisy na należności wątpliwe.

Wiersz 1230 bilansu nie odzwierciedla kwot z terminem zapadalności dłuższym niż jeden rok. W takich przypadkach stosuje się wiersz 1190 bilansu. Noty do bilansu zawierają pełne zestawienie rodzajów i struktury należności.

Należy wziąć pod uwagę, że wiersz 1230 bilansu nie odzwierciedla w pełni spłaconych lub spisanych należności. Informacjao nich odpowiednio nie podano w objaśnieniach do bilansu.