Jakie władze wprowadzają lokalne podatki i opłaty? Podatki i opłaty lokalne w Federacji Rosyjskiej

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje podatki federalne, regionalne i lokalne. Powinny być dopisane do odpowiedniego budżetu. Podatki lokalne odgrywają istotną rolę dla systemu finansowego państwa jako całości, a także poszczególnych regionów i gmin. Kto je instaluje? Jakie są cechy ich naliczania i wpłacania do budżetu?

Kto nakłada podatki lokalne?

Podatki i opłaty lokalne w Federacji Rosyjskiej określa odpowiedni Kodeks, a także przepisy gmin - administracyjno-terytorialnych jednostek samorządu terytorialnego. Są one obowiązkowe do zapłaty do budżetu przez podmioty stosunków handlowych i innych stosunków prawnych, chyba że przepisy prawa stanowią inaczej. Podatki i opłaty lokalne są wprowadzane i znoszone w ten sposób na poziomie federalnym, ale ich niezbędne uszczegółowienie mogą równie dobrze przeprowadzić władze miejskie. Co dokładnie mogą określać struktury lokalne? Zgodnie z przepisami Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej gminy mają prawo regulować:

- ilość zakładów;

- jak uiszczać opłaty;

- termin przekazania podatków do skarbca.

Jednak takie uszczegółowienie ma zastosowanie tylko wtedy, gdy postanowienia odnoszące się do tych paragrafów nie są zawarte w Kodeksie. Nie można ustalić regionalnych i lokalnych podatków i opłat, które nie są przewidziane w odpowiednim federalnym akcie prawnym. Jednocześnie Kodeks może określać specjalne reżimy podatkowe, a także tryb ich poboru.

Podatki lokalne w miastach federalnych

Pewne szczegóły dotyczące odpowiednich zobowiązań budżetowych są typowe dla Moskwy, Petersburga i Sewastopola. Chodzi o to, że określone miasta są podporządkowane federalnie. Tak więc, podczas gdy lokalne podatki i opłaty są wprowadzane przez gminy w całej Rosji, w Moskwie, Sankt Petersburgu i Sewastopolu, odpowiednie płatności są ustalane w ustawach, które mają status regionalny.

Jakie podatki są lokalne?

Następujące rodzaje płatności, o których mowa, są zdefiniowane w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej:

- podatek gruntowy;

- podatek od nieruchomości nakładany na osoby fizyczne.

Rozważmy bardziej szczegółowo specyfikę obu podatków.

Podatek gruntowy

Podatek gruntowy reguluje rozdział 31 rosyjskiego kodeksu podatkowego. Przyjrzyjmy się najważniejszym przepisom tego źródła prawa, które dotyczą przedmiotowej opłaty.

Podatek gruntowy płacą tylko te podmioty stosunków prawnych, które działają na terenie danej gminy. Podatnikami w tym przypadku mogą być:

- osoby;

- IP;

- organizacje.

Kryterium, które determinuje powstanie obowiązku uiszczenia odpowiedniej opłaty do budżetu przez określone podmioty, jest posiadanie własności lub użytkowania wieczystego gruntów. W przypadku działek, które należą np. do funduszy inwestycyjnych, spółka zarządzająca jest uznawana za podatnika. Opłata jest uiszczana z aktywów, które posiada fundusz.

Organizacje, osoby fizyczne i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z działek gruntowych na podstawie prawa nieodpłatnego użytkowania w trybie pilnym lub w formie dzierżawy nie powinni płacić podatku gruntowego. Nie można uznać za przedmiot opodatkowania:

- strony, które są legalnie wycofane z obiegu;

- terytoria, na których znajdują się szczególnie cenne obiekty dziedzictwa kulturowego, w tym te, które znajdują się na odpowiedniej liście międzynarodowej;

- miejsca, w których znajdują się rezerwaty historyczne i kulturowe, a także obiekty dziedzictwa archeologicznego;

- terytoria włączone do funduszu leśnego;

- miejsca, na których terytorium znajdują się akweny należące do państwa w ramach odpowiedniego funduszu.

Podstawa opodatkowania opłaty gruntowej

Podstawa rodzaju rozpatrywanej opłaty jest określana jako wartość katastralna terenu na początek roku, który jest okresem rozliczeniowym. Jeśli terytorium jest zarejestrowane w Rosreestr w ciągu roku, odpowiednia podstawa jest obliczana na podstawie wartości katastralnej obiektu w momencie rejestracji w określonym dziale.

Warto zauważyć, że organizacje muszą samodzielnie określić wysokość podstawy opodatkowania. Źródłem uzyskania odpowiednich wskaźników powinny być informacje zawarte w stanowym katastrze obiektów nieruchomości. Podstawa opodatkowania musi obejmować każdą witrynę będącą własnością organizacji lub wykorzystywaną na stałe. Podobnie indywidualni przedsiębiorcy muszą również samodzielnie określić odpowiedni wskaźnik – w odniesieniu do miejsc bezpośrednio zaangażowanych w działalność gospodarczą. Źródłem danych będzie również kataster stanu.

Z kolei podatnicy będący osobami fizycznymi nie powinni samodzielnie naliczać podatków budżetowych w postaci opłat gruntowych. Dla nich praca ta jest wykonywana przez struktury terytorialne Federalnej Służby Podatkowej na podstawie informacji dostarczonych w kolejności interakcji międzyresortowych przez Rosreestr.

Okresy podatkowe i sprawozdawcze dla podatku gruntowego

Podatki i opłaty lokalne są wprowadzane, jak wspomnieliśmy powyżej, na poziomie ustawodawstwa federalnego. Określa również kluczowe cechy odpowiednich zobowiązań budżetowych. W szczególności - okresy podatkowe i sprawozdawcze. W przypadku podatku gruntowego okresem podatkowym jest rok kalendarzowy. Raportowanie - kilka: 1 kwartał, pół roku, a także pierwsze 9 miesięcy. Ale są one ważne tylko dla organizacji-podatników. Osoby fizyczne mogą nie zwracać uwagi na tę cechę. Podobnie jak w przypadku wielu innych podatków i opłat przewidzianych w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej, władzeformacja komunalna lub odpowiednie struktury w miastach o znaczeniu federalnym mają prawo nie ustanawiać odpowiednich okresów.

Stawka podatku gruntowego

Z kolei stawkę, według której pobierane są lokalne podatki i opłaty, jest ustalana przez gminę. Lub, jeśli mówimy o Moskwie, Petersburgu i Sewastopolu, organie ustawodawczym miasta o znaczeniu federalnym. Jednak na poziomie kodeksu podatkowego jego wartości graniczne są ustalone.

Tak więc, na przykład, stawka, o której mowa, nie może przekraczać 0,3% dla działek należących do następujących kategorii:

- te, które są sklasyfikowane jako terytoria wykorzystywane na potrzeby rolnictwa;

- te używane jako część zasobów mieszkaniowych;

- te, na których zlokalizowane są elementy infrastruktury inżynieryjnej związane z zespołem mieszkaniowo-komunalnym (nie licząc udziału terenów nie należących do zasobu mieszkaniowego i obiektów pokrewnych);

- używany do hodowli daczy;

- wykorzystywane na potrzeby obronne i ograniczone z mocy przepisów prawa w obiegu.

Stawka nie może przekraczać 1,5% dla innych rodzajów działek.

Podatek gruntowy w gminach Moskwy

Jeśli chodzi o definicję rozpatrywanego parametru podatku gruntowego na terenie Moskwy, w niektórych przypadkach może obowiązywać nieco inna procedura. Podatków i opłat lokalnych w części budżetu stolicy Rosji jest sporo, ale władze Moskwy mają prawo zezwalać gminom miejskim na pobieranie odpowiednich opłat.struktury, które powstają na terenie miasta. Może temu towarzyszyć ustalenie zróżnicowanych stawek w zależności od kategorii strony i jej lokalizacji w Moskwie.

Płacenie podatku gruntowego

Terminy przekazywania podatków i opłat do budżetu lokalnego, w tym uiszczanych przez właścicieli gruntów, określane są na poziomie ustaw miejskich lub źródeł prawa wydawanych przez władze Moskwy, Petersburga i Sewastopola. W niektórych przypadkach odpowiednie płatności mogą wiązać się z przekazaniem zaliczek do budżetu.

Nie później niż 1 lutego roku następującego po roku podatkowym organizacje będące płatnikami danego podatku muszą złożyć deklarację do Federalnej Służby Podatkowej w określonej formie.

Podatnik musi przekazać pełną kwotę opłaty przed 1 listopada roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Podatek od osób fizycznych

Podatki i opłaty lokalne obejmują również płatności pobierane od osób będących właścicielami nieruchomości mieszkalnych. Jeśli chodzi o ich przeniesienie do budżetu, istnieje szereg funkcji.

Faktem jest, że do 2015 roku obywatele muszą wypełniać odpowiednie zobowiązania budżetowe, oparte na wyliczeniu kwoty podatku od nieruchomości na podstawie wartości inwentarzowej mieszkań. Od 2015 r. w strukturze „wzóru” naliczania opłaty uwzględniane są również wskaźniki katastralne. Zakłada się, że od 2019 roku będą one stosowane bez uwzględniania kosztu inwentaryzacji.

Co to oznacza? NormyObowiązujące do 2015 r. ustawy przewidywały pobór około 0,1-0,3% (konkretna wartość została określona w ustawach gminy lub miasta federalnego) do skarbca wartości inwentarzowej mieszkań i domów będących własnością obywateli. Podstawa opodatkowania, oparta na odpowiednim wskaźniku, nie oznaczała dużego obciążenia finansowego obywateli w zakresie wypełniania tego zobowiązania budżetowego.

Inną rzeczą jest to, że opłata od nieruchomości jest obliczana na podstawie wartości katastralnej mieszkania. Faktem jest, że ma być jak najbliżej rynku. Możliwy jest więc istotny wzrost obciążenia budżetu osobistego podatnika w zakresie wywiązywania się z odpowiedniego obowiązku wobec państwa.

Jednocześnie do 2019 r. ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej ustanawia okres przejściowy, w którym obliczenie opłaty majątkowej będzie z jednej strony wiązało się z włączeniem wskaźników inwentaryzacyjnych do „formuły” podatku, jak wspomnieliśmy powyżej, w taki czy inny sposób zmniejszy bezwzględną wartość płatności. Z drugiej strony odliczenia są ustalane w aktach prawnych Federacji Rosyjskiej regulujących przedmiotowe zobowiązanie budżetowe. O ich znaczeniu decyduje po pierwsze konkretny rodzaj nieruchomości, a po drugie jego powierzchnia.

W związku z tym oczekuje się, że wzrost obciążeń podatkowych obywateli posiadających nieruchomości mieszkalne będzie stopniowy. Ponadto w wielu przypadkach wysokość odpisu ustawowego jest wystarczająca, aby osoba nie mogła:odczuwał duże obciążenie finansowe ze względu na konieczność wypełniania zobowiązań wobec państwa.

Podobnie jak w przypadku podatku gruntowego, stawki opłat od osób fizycznych powinny być ustalane na poziomie władz miejskich lub odpowiedniej struktury w mieście o znaczeniu federalnym. Natomiast elementy składowe „wzoru”, które uwzględniają po pierwsze obecną wartość inwentarza, a po drugie odliczenie, ustalane są na poziomie ustawodawstwa federalnego.

Formuła podatku od nieruchomości

Tak więc wysokość podatku od nieruchomości dla osób fizycznych jest określana przez:

- wartość katastralna obiektu, a do 2019 r. - częściowa inwentaryzacja;

- obszar mieszkaniowy;

- potrącenia;

- stawki akceptowane w określonym regionie.

Pamiętaj, że główne prace związane z obliczaniem podatków powinny być wykonywane przez Federalną Służbę Podatkową. Obywatele na ogół nie będą musieli poznawać zawiłości omawianej formuły.

Tak więc zbadaliśmy, jak wprowadzane są lokalne podatki i opłaty, rozważyliśmy główne cechy płatności za posiadanie gruntów, a także opłaty od właścicieli nieruchomości. Te obowiązki obywateli i organizacji są ważne przede wszystkim z punktu widzenia trwałości budżetów lokalnych. Jednocześnie władze gminne, na podstawie czynników społeczno-gospodarczych, mogą samodzielnie regulować stopień obciążenia finansowego podatników poprzez zmianę stawek lub trybu uiszczania opłat.