Dokumenty do odliczenia socjalnego na leczenie dziecka, rodziców, małżonka

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każdy obywatel Federacji Rosyjskiej, który regularnie odprowadza podatek dochodowy do budżetu, ma prawo liczyć na to, że państwo zaopiekuje się nim w trudnej sytuacji. Jednym z przejawów takiej opieki jest otrzymanie częściowej rekompensaty środków wydanych na leczenie, członków rodziny lub swoich, a także na zakup leków. Wysokość takiego odszkodowania zależy bezpośrednio od kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego państwu. Czym więc jest odliczenie podatkowe i jakie dokumenty do odliczenia socjalnego na leczenie będziesz musiał przygotować?

Terminologia

Pod odliczeniem podatku rozumie się pewną część dochodu każdego obywatela, niepodlegającą opodatkowaniu. Prawo do otrzymania takiej „zniżki” reguluje Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej, artykuł nr 219, który mówi: każdy oficjalnie zatrudniony obywatel może zwrócić pewną kwotę wydaną na leczenie, pod warunkiem, że regularnie płacił podatek dochodowy od osób fizycznych. Jednocześnie warto zaznaczyć, że takie świadczenie można otrzymać dowolną ilość razy, najważniejsze jest to, aby jego łączna kwota nie przekroczyła 13% całkowitej kwoty potrąceń dokonanych w ciągu roku.

Dokwalifikuje się do zwrotu podatku medycznego

Zanim porozmawiamy o tym, jakich dokumentów potrzebujesz, aby przygotować się do odliczenia socjalnego za leczenie, zastanówmy się, kto dokładnie może otrzymać takie świadczenie, a komu nie przysługuje. Odliczenia nie mogą być przyznane osobom, które nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych, są to:

• bezrobotni obywatele, nawet jeśli otrzymują pomoc społeczną;
• przedsiębiorcy indywidualni, którzy działają w ramach specjalnego systemu podatkowego i nie uzyskują dochodu podlegającego opodatkowaniu stawką 13%.

Obywatele, którzy są oficjalnie zatrudnieni i opłacają we własnym zakresie (nie na koszt pracodawcy) leki, usługi lub składki ubezpieczeniowe w ramach dobrowolnej umowy ubezpieczenia zdrowotnego, mogą liczyć na odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Możesz skorzystać z tego prawa nie tylko dla siebie, ale także otrzymać odpis socjalny na leczenie współmałżonka, małoletniego dziecka czy starszych rodziców. Możesz również zrekompensować zakup dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego dla członków rodziny lub zakup niezbędnych leków przepisanych przez lekarza.

Uwaga! Prawo nie przewiduje odliczenia socjalnego z tytułu leczenia dziecka powyżej 18 roku życia, nawet jeśli syn lub córka są studentami studiów dziennych i pozostają na utrzymaniu rodziców.

Istnieje kilka warunków uzyskania takiej ulgi podatkowej, omówimy je bardziej szczegółowo.

Warunek pierwszy

Niestety nie wszystkie zabiegi mogąotrzymać rekompensatę, za to istnieje pewna lista usług medycznych, zapisana w dekrecie nr 201 rządu Rosji z dnia 19.03.2001. Należą do nich:

• profilaktyka, rehabilitacja, diagnostyka i leczenie w przychodniach, klinikach i szpitalach;
• przeprowadzanie różnych badań lekarskich;
• diagnoza/leczenie w nagłych przypadkach;
• rehabilitacja, profilaktyka i leczenie w sanatorium (rekompensowana może być tylko ta część bonu, która dotyczy usług medycznych);
• usługi edukacji zdrowotnej.

Wydatki na rodzaje leczenia i profilaktyki niewymienione w wykazie powyższej decyzji nie mogą być odliczone. Nie obyło się bez pewnych incydentów: na przykład koszt zakupu produktów odtwórczych dla pacjentów po operacji nie znajduje się na tej liście, ale koszt plastyki nosa lub powiększania piersi można łatwo zrekompensować.

Drugi warunek

Co jeszcze musisz wiedzieć, aby prawidłowo dokonać odliczenia socjalnego za leczenie? Dokumenty będą przyjmowane od Ciebie tylko wtedy, gdy leczenie zostało przeprowadzone przez odpowiedni podmiot. Oznacza to, że organizacja medyczna lub indywidualny przedsiębiorca świadczący usługę musi posiadać ważną (nie wygasłą) licencję na prowadzenie działalności medycznej na terytorium Federacji Rosyjskiej. Jeśli nie ma takiego dokumentu lub leczenie odbyło się za granicą, nie będzie możliwości odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

I trzeci warunek

Istnieje jeszcze jedenzasada: wszystkie wydatki na leczenie podatnik musi opłacić na własny koszt. Jeżeli leczenie lub ubezpieczenie zdrowotne było finansowane przez pracodawcę lub zebrane zostały środki jakiejkolwiek fundacji charytatywnej, to kwoty te nie mogą być wykorzystane do potrącenia. To samo dotyczy przypadków, w których pracodawca, nie płacąc za leczenie pracownika, zapewnia mu pomoc materialną przeznaczoną na te potrzeby, czyli stawia warunek, że pieniądze mogą być przeznaczone tylko na leczenie.

Oprócz terapii bezpośredniej możesz również zrekompensować koszty leków, ich lista jest również określona w dekrecie, jednak recepta leków musi być potwierdzona receptą lekarską.

Ale uwzględnienie kosztów urządzeń medycznych w kosztach jest dość kontrowersyjne. Jeśli nie masz pewności, czy niektóre wydatki można odliczyć, to w celu uniknięcia nieporozumień najlepiej skontaktować się z rosyjskim Ministerstwem Zdrowia w celu uzyskania wyjaśnień. Możesz to zrobić na jego oficjalnej stronie internetowej w sekcji „Odbiór publiczny” - odpowiedź powinieneś otrzymać w ciągu 30 dni od daty rejestracji.

Dokumenty przy składaniu wniosku o świadczenia

Aby otrzymać odszkodowanie, wydatki będą musiały zostać oficjalnie potwierdzone. Do odliczenia socjalnego za leczenie potrzebne będą następujące dokumenty:

• paszport obywatela Federacji Rosyjskiej;
• formularz podatkowy 3-podatek dochodowy od osób fizycznych - deklaracja;
• pomoc w formie 2-podatek dochodowy od osób fizycznych - do otrzymania w miejscu pracy;
• wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, który zawiera dane konta do zaksięgowaniafundusze;
• kopia licencji instytucji medycznej na prawo do prowadzenia działalności medycznej na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• kopia umowy o świadczenie usług medycznych (jeśli istnieje);
• zaświadczenie o pełnej wpłacie za świadczone usługi medyczne, wskazujące rodzaj i koszt leczenia, poświadczone pieczęcią placówki medycznej;
• czeki, paragony, wyciągi bankowe potwierdzające wydatkowanie środków (ze wskazaniem usługi i nazwy placówki medycznej);
• formularz recepty z listą przepisanych leków (spośród tych, które zostały uwzględnione w odpowiedniej rezolucji);
• Odcinek bonu sanatorium, uzupełniony o zaświadczenie o natychmiastowych kosztach leczenia (z wyłączeniem wyżywienia i zakwaterowania).

Jeśli zamierzasz ubiegać się o odliczenie socjalne na leczenie dziecka, małżonka lub rodziców, lista będzie musiała zostać nieco rozszerzona.

Inne dokumenty

Oprócz powyższego będziesz musiał również dostarczyć dokumenty potwierdzające fakt pokrewieństwa. Jeśli dokonujesz odliczenia za leczenie dziecka, do dokumentów należy dołączyć akt urodzenia syna/córki, a aby otrzymać odszkodowanie na współmałżonka, należy dołączyć akt małżeństwa. Możesz zwrócić odliczenie podatku za dzieci objęte opieką, w tym celu musisz przedstawić dokumenty potwierdzające fakt ustanowienia opieki. Jeśli zamierzasz otrzymać odpis socjalny za leczenie swoich rodziców, musisz dodać kopię własnego aktu urodzenia do głównej listy dokumentów.

Podczas kontaktu z urzędem skarbowym bardzo ważne jest, aby mieć przy sobie nie tylko kopie, ale także oryginały wszystkichdokumenty - znacznie ułatwi to procedurę rejestracji.

Jeśli leczenie było drogie

Ubiegając się o zwrot podatku, warto rozróżnić odpis socjalny za leczenie od kosztownego leczenia - to wcale nie to samo. Ze względu na to, że każdy z nas ma własną koncepcję drogiego i taniego, dekret nr 201 rządu Federacji Rosyjskiej zatwierdził specjalną listę rodzajów leczenia, które są drogie. W sumie jest dwadzieścia siedem takich nazwisk. Jednak oprócz samego leczenia często konieczny staje się zakup specjalistycznego sprzętu i drogich materiałów. Takie wydatki można również zaliczyć do odliczenia podatkowego, ale muszą być spełnione pewne warunki:

• zakupiono materiały i sprzęt do leczenia choroby zawartej w wykazie dekretu nr 201;
• instytucja medyczna nie była w stanie samodzielnie zakupić tych materiałów lub sprzętu;
• istnieje zaświadczenie z placówki medycznej, że bez użycia tego sprzętu/leków niemożliwe byłoby przeprowadzenie kosztownego leczenia;
• organizacja prowadząca terapię wydała obywatelowi zaświadczenie o świadczeniu usług medycznych (odpłatnie) pod kodem „2”: tak drogie leczenie jest wskazane w Federalnej Służbie Podatkowej.

Odliczenie na ubezpieczenie społeczne na leczenie stomatologiczne

Zgodnie z listą usług medycznych można również rozwiązać problem z zębami i zaoszczędzić na podatkach. Warto jednak tutaj zaznaczyć, że korzystając z usług estetycznychlek nie zadziała w tym przypadku. Oznacza to, że jeśli zdecydujesz się po prostu wybielić zęby, posrebrzać, zdobyć drogie implanty lub zastosować jakikolwiek inny zabieg mający na celu poprawę wyglądu zębów, to nie będziesz mógł otrzymać odliczenia socjalnego za leczenie stomatologiczne. Ale jeśli musiałeś leczyć strumień, próchnicę i inne dentystyczne „radości”, to zapraszamy. Możesz również uzyskać zwrot podatku za protetykę - tego typu usługa jest na liście.

Dokumenty do odliczenia socjalnego za leczenie dentystyczne nie różnią się od powyższych, obowiązują tutaj te same zasady i przepisy. Jednym z głównych jest to, że klinika dentystyczna/prywatny lekarz musi posiadać licencję.

Ile dadzą

Musisz zrozumieć, że chociaż odliczenie od podatku rekompensuje część kwoty wydanej na leczenie, nadal nie zawsze pokrywa ją całkowicie. Dotyczy to zwłaszcza drogich zabiegów. Wszystko zależy od tego, jaki dochód miałeś w minionym okresie sprawozdawczym i ile wynosi podatek dochodowy od osób fizycznych.

Na ogół odliczenie od podatku naliczane jest w kwocie równej 13% kosztów leczenia, ale nie może przekroczyć 120 tysięcy rubli rocznie, a w przypadku konieczności kosztownego leczenia kwota ta nie jest ograniczona przez cokolwiek (z wyjątkiem faktycznej kwoty podatku zapłaconego przez Ciebie w poprzednim okresie). Spójrzmy na kilka przykładów.

Przykład 1:

W ubiegłym roku obywatel X. zarabiał 35 tysięcy rubli miesięcznie. Jego roczny dochód wyniósł:

35 000 x 12 miesięcy=420 tysięcy rubli

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona ww zeszłym roku było:

420 tysięcy x 13%=54 600 rubli

Ponadto w ciągu ostatniego roku zapłacił za leczenie córki w prywatnej klinice kwotą 70 000 rubli. Zgodnie z prawem ma prawo liczyć na zwrot podatku w wysokości:

70 000 x 13%=9 100 $

Ponieważ kwota ta nie przekracza 54 600 rubli zapłaconych przez obywatela X w zeszłym roku, potrącenie zostanie mu zwrócone w całości.

Przykład 2:

Obywatel U. zarobił w 2014 roku 300 000 rubli, z czego zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości:

300 000 x 13%=39 000 rubli

W tym samym 2014 roku przeszła operację kosztującą 105 000 rubli, a także musiała kupić leki w wysokości 35 000 rubli. Całkowita kwota wydana na leczenie wyniosła:

105 000 + 35 000=140 000 rubli

Podatek od tej kwoty wynosi: 140 tysięcy x 13%=18 200 rubli. Ale ponieważ odliczenie podatku nie może być dokonane od kwoty większej niż 120 000 rubli, maksymalny zwrot podatku, jaki może otrzymać Pan U. wyniesie 120 000 x 13%=15 600 rubli.

Przykład 3:

Obywatel S. zarobił 380 000 rubli w 2013 roku, z czego zapłacono podatek:

380 000 x 13%=49 400 $

Następnie przeszła kosztowne leczenie przy użyciu specjalnego sprzętu. Koszt leczenia wyniósł 510 000 rubli. Łatwo obliczyć, że kwota nadpłaconego podatku wyniosła:

510 000 x 13%=66 300 rubli

Ale ponieważ kwota podatku zapłaconego w 2013 roku wyniosła 49 400 rubli,wówczas zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych może być dokonany tylko za taką kwotę. Gdyby jej dochód w 2013 roku był o 10 tys. rubli wyższy, to mogłaby odliczyć od podatku całą kwotę wydaną na leczenie:

520 000 x 13%=67 600 rubli (co stanowi ponad 66 300 rubli odliczenia podatku).

Czas

Nie ma ustalonego terminu składania dokumentów do obliczenia odliczenia podatkowego, można to zrobić w dowolnym dogodnym czasie. W tej kwestii obowiązuje tylko jedna zasada: możesz zwrócić podatek za 3 lata. Oznacza to, że jeśli obywatel ma prawo do odliczenia socjalnego np. w 2014 roku, to zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych będzie możliwy w latach 2015-2017. Ale w 2018 r. termin zwrotu podatku już minął. Oczywiście nie należy czekać całych trzech lat, ponieważ z każdym kolejnym dniem zebranie potrzebnych dokumentów będzie coraz trudniejsze.