Odliczenia społeczne za leczenie, edukację: dokumenty. Przewidziane są ulgi na podatek socjalny

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej daje obywatelom możliwość podwyższenia własnego kapitału poprzez odliczenia od podatku. Oczywiście taki przywilej nie powstaje tak po prostu – osoba musi mieć podstawy do jego zarejestrowania. Czym mogą być? Jaka jest procedura otrzymywania powszechnych rodzajów potrąceń - społecznych?

Jaka jest istota odliczenia podatku?

Najpierw zdefiniujmy aparat pojęciowy w ramach omawianego tematu. Co to jest odliczenie podatku? Reprezentuje kwotę, o jaką podatnik ma prawo do obniżenia opłat wnoszonych do budżetu – z wynagrodzeń lub innych dochodów lub zwrotu od państwa. Obywatele Federacji Rosyjskiej aktywnie korzystają z obu programów, ponieważ każdy z nich ma swoje zalety.

Sposoby uzyskania odliczenia

Popularność drugiej metody otrzymywania potrąceń - w postaci stałej kwoty zwracanej z budżetu, może być preferowana z punktu widzenia tego, że obywatel ma w ręku stosunkowo dużą ilość pieniędzy w czas. Ale pierwsza metoda jest często pożądana - z punktu widzenia funduszy, które nie są wymienione ww formie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu, mogą być wykorzystane na bieżące wydatki do czasu ich amortyzacji z powodu inflacji.

Jednakże należy rozumieć, że nie wszystkie odliczenia można otrzymać w ten sposób. Rosyjskie ustawodawstwo podatkowe przewiduje dość szeroki zakres odliczeń. Wśród najpopularniejszych - społecznościowych. Większość z nich uzyskuje się tylko drugą metodą - przy składaniu wniosku do Federalnej Służby Podatkowej na koniec roku podatkowego.

Jaka jest specyfika odliczeń społecznych?

Odliczenia społeczne to rekompensaty obliczane na podstawie wydatków obywatela na edukację, leczenie, finansowanie emerytur i działalność charytatywną. Jest oczywiste, że należą one do typowych sfer społecznych - stąd nazwa rozważanych preferencji podatkowych.

Z reguły ulgi socjalne przysługują obywatelom na koniec roku, w którym poniesiono wydatki, na podstawie których zgodnie z prawem można uzyskać odszkodowanie. Procedura ich uzyskania nie jest zbyt skomplikowana. W rzeczywistości wystarczy dostarczyć niezbędne dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. Co do zasady jest to deklaracja odpowiadająca formularzowi 3-NDFL, a także źródła potwierdzające poniesione przez podatnika wydatki.

Odliczenia od podatku socjalnego są przewidziane w ogólnym przypadku w wysokości nie większej niż 13% z 120 000 rubli. Ale w ich obliczeniach są niuanse. Przyjrzyjmy się bliżej szczegółom odpowiednich odszkodowań.

Odliczenie za leczenie: niuanse

Zastanówmy się, jak otrzymać odpis socjalny za leczenie. Jakie są jego główne cechy?

Z tytułu leczenia przysługuje odliczenie socjalne, jeżeli podatnik zapłacił za usługi medyczne świadczone osobiście jemu, jego małżonkowi, rodzicom lub dzieciom, jeżeli ich wiek nie przekracza 18 lat, lub zakupił leki. Placówka medyczna, w której odbyło się leczenie, musi posiadać licencję. Jeżeli podatnik przeszedł kosztowną opiekę medyczną – zgodnie z kryteriami określonymi w rosyjskich przepisach rządowych – wówczas maksymalna kwota odliczenia z tytułu odpowiednich wydatków będzie nieograniczona.

Rozważany rodzaj rekompensaty podatkowej może zostać wydany przez obywatela, który osobiście poniósł wydatki związane z zakupem leków lub opłaceniem usług w placówce medycznej - bez pomocy pracodawcy lub państwa.

Jak wspomnieliśmy powyżej, aby otrzymać odliczenie, osoba musi przygotować dokumenty, z których większość należy prawdopodobnie uznać za deklarację odpowiadającą formularzowi 3-osobowego podatku dochodowego. Może go wypełnić samodzielnie lub skontaktować się z wyspecjalizowaną instytucją w celu uzyskania porady. Bardzo wygodnym narzędziem do rozwiązywania takich problemów są specjalistyczne programy, które można pobrać z portali tematycznych.

Kolejnym dokumentem, który będzie potrzebny do uzyskania odliczenia socjalnego, jest zaświadczenie o 2 podatku dochodowym od osób fizycznych. Dokument ten jest potrzebny Federalnej Służbie Podatkowej w celu sprawdzenia kwoty potwierdzonego dochodu danej osoby za miniony rok podatkowy. Takie zaświadczenie najczęściej wystawia pracodawca - wystarczy skontaktować się z działem księgowości firmy.

Ponadto, aby otrzymać odpis socjalny za leczenie, będziesz potrzebowaćdokumenty potwierdzające wydatki obywatela. Mogą to być:

- umowa z organizacją medyczną na świadczenie usług;

- zaświadczenie o przelewie płatności za usługi medyczne do instytucji;

- paragony potwierdzające wydatki obywatela;

- zaświadczenie wystawione przez instytucję medyczną i potwierdzające konieczność zakupu leków przez osobę.

Jeśli obywatel otrzyma odliczenie kosztów leczenia krewnego, Federalna Służba Podatkowa będzie również musiała dostarczyć dokumenty potwierdzające związek z pacjentem. Jednocześnie paragony i inne dokumenty finansowe muszą być dostarczone organom podatkowym w imieniu podatnika i muszą one zawierać jego pełne imię i nazwisko, jeśli zamierza się w nich wprowadzić odpowiednie dane.

Jeżeli potrącenie jest dokonywane na podstawie kosztów leczenia w ramach VHI, będziesz potrzebować kopii umowy VHI lub odpowiedniego rodzaju polisy ubezpieczeniowej, a także paragonów potwierdzających otrzymanie odszkodowania od firmy ubezpieczeniowej. W większości przypadków wymagane jest również dostarczenie Federalnej Służbie Podatkowej formularza recepty, na którym zostanie umieszczona adnotacja, że dokument został sporządzony dla Federalnej Służby Podatkowej. Możesz potrzebować również dokumentów potwierdzających, że płatnik rozlicza się z organizacją medyczną, która świadczy swoje usługi w ramach umów VHI.

Interakcja z Federalną Służbą Podatkową

Po zebraniu wszystkich dokumentów można je skierować do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. Tam obywatel będzie musiał wypełnić wniosek o odliczenie - organy podatkowe poinformują Cię, jak to zrobić. Dokument ten zawiera również dane konta bankowego, na któreosoba chce otrzymać kwotę potrącenia. Pracownicy działu muszą sprawdzić dokumenty, a jeśli wszystko jest w porządku, zaakceptować je i wydać obywatelowi pokwitowanie.

Odliczenia społeczne za leczenie w formie zwrotu na konto podane we wniosku są wypłacane w ciągu 4 miesięcy po złożeniu dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej.

Jak uzyskać odliczenie czesnego?

Teraz przyjrzyjmy się, jak przetwarzane są zwroty podatku w oparciu o wydatki danej osoby na edukację siebie lub jego najbliższej rodziny.

Udzielenie odpisu socjalnego na czesne odbywa się w przypadku, gdy podatnik sam ukończył szkolenie lub opłacił edukację swoich dzieci, jeżeli ich wiek nie przekracza 24 lat, braci lub sióstr. Rekompensata przysługuje za cały okres studiów w instytucji edukacyjnej, wlicza się w to również urlop akademicki.

Odliczenie, o którym mowa, nie może zostać przyznane obywatelowi, jeśli kapitał macierzyński został wykorzystany jako źródło finansowania studiów. Ponadto nie możesz otrzymać odpowiedniego odszkodowania, jeśli instytucja edukacyjna świadczy swoje usługi bez licencji i prowadzi np. jednorazowe seminaria, wykłady lub zapewnia inne rodzaje szkoleń, które nie wiążą się z wydawaniem dyplomów, certyfikatów i innych urzędowych dokumenty potwierdzające kwalifikacje dla studentów.

Aby prawidłowo przetworzyć płatność, pierwszą rzeczą do zrobienia, podobnie jak w przypadku rekompensaty za leczenie, jest przygotowanie dokumentów. Społecznyodliczenie za edukację, podobnie jak w poprzednim przypadku, polega na sporządzeniu deklaracji odpowiadającej formularzowi 3-NDFL. Podobnie musisz wziąć certyfikat 2-NDFL z działu księgowości firmy pracodawcy.

Po - odbierz pakiet dokumentów potwierdzających koszt edukacji. Mogą to być:

- kopia umowy z organizacją edukacyjną;

- kopia umowy poświadczającej wzrost kosztów kształcenia w przypadku zmiany przez uczelnię cen za świadczone usługi;

- kopia licencji odpowiedniej organizacji, jeśli informacje o niej nie znajdują odzwierciedlenia w umowie;

- jeśli podatnik otrzyma odliczenie na edukację dziecka, brata lub siostry, to należy przedstawić zaświadczenie, że nauka była prowadzona w pełnym wymiarze godzin;

- jeśli obywatel otrzymuje odliczenie na edukację dziecka, będziesz musiał dostarczyć Federalnej Służbie Podatkowej akt urodzenia;

- jeśli dana osoba otrzyma wynagrodzenie za naukę brata lub siostry, potrzebne będą dokumenty potwierdzające pokrewieństwo z nią.

Również paragony potwierdzające wpłatę za usługi organizacji edukacyjnej muszą być dołączone do kompletu dokumentów.

Przyjmowanie odliczenia na ubezpieczenie społeczne za studia odbywa się na ogół według tego samego schematu, który charakteryzuje przetwarzanie zwrotu kosztów leczenia. Konieczne jest zabranie pobranych dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej, otrzymanie pokwitowania z urzędu skarbowego i poczekanie, aż środki zostaną przelane na konto bankowe wskazane we wniosku.

Odliczenie na cele charytatywne

Odliczenia od podatku socjalnego są również zapewniane na podstawie wydatków obywatela najałmużna. Procedura ich uzyskiwania jest również na ogół podobna do tej, która charakteryzuje rejestrację zwrotu podatku z tytułu leczenia i edukacji. Konieczne jest sporządzenie deklaracji 3-NDFL, zaświadczenia 2-NDFL, a także odebranie paczki dokumentów potwierdzających wydatki. Mogą to być:

- paragony potwierdzające transakcje (lub np. polecenia zapłaty lub wyciągi z konta);

- umowy o świadczenie pomocy charytatywnej.

Otrzymywanie odliczenia socjalnego odbywa się w taki sam sposób, jak w poprzednich scenariuszach: należy zanieść dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej, wypełnić wniosek, wziąć paragon i poczekać, aż organy podatkowe rozpatrzą dokumenty i przelać kwotę potrącenia na rachunek bieżący wskazany przez obywatela.

Wydatki, na podstawie których dana osoba może otrzymać tego rodzaju rekompensatę, to najczęściej nieodpłatne przelewy środków na rachunki organizacji naukowych, kulturalnych, oświatowych, placówek służby zdrowia oraz świadczenia pomocy społecznej dla obywateli. Organizacje te mogą być również własnością państwa.

Odliczenia socjalne mogą być wypłacane na podstawie wydatków obywatela, które składają się na pomoc finansową dla instytucji sportowych, organizacji religijnych. Maksymalna kwota odpowiedniego odszkodowania nie jest ograniczona przez prawo, ale nie może przekroczyć 25% całkowitego dochodu obywatela, który otrzymał w roku, za który dokumenty zostały złożone do Federalnej Służby Podatkowej.

Odliczenie składek emerytalnych

Odliczenie na podstawie wydatków obywatela,związane z uzupełnianiem konta emerytalnego należącego do niego, jego rodziców, małżonka lub dzieci z niepełnosprawnościami, dotyczy również społecznych. Prawo do odpowiedniego odszkodowania przysługuje podatnikowi, który zawarł umowę z niepaństwowym funduszem emerytalnym lub wyspecjalizowaną organizacją ubezpieczeniową.

Jak przetwarzany jest odpowiedni rodzaj odliczenia na ubezpieczenie społeczne? Dokumenty, które podatnik musi przygotować do rozpatrzenia tego odszkodowania, częściowo pokrywają się z dokumentami dostarczonymi przez Federalną Służbę Podatkową w celu uzyskania innych odliczeń społecznych - dotyczy to deklaracji 3-NDFL, a także certyfikatu 2-NDFL.

Ale są też konkretne:

- umowa z NPF;

- pokwitowania potwierdzające przekazanie środków przez obywatela do NPF;

- w razie potrzeby - dokumenty poświadczające powiązanie podatnika z osobami posiadającymi konta zbiorcze emerytalne, które zostały uzupełnione przez osobę.

Warto zauważyć, że odliczenie składek emerytalnych jest jedynym, które można otrzymać w ramach pierwszego programu w postaci kwot odpowiadających kwocie podatku dochodowego od osób fizycznych, który nie jest prawnie przenoszony z wynagrodzenia na budżet.

Dokonywanie wielu dedukcji: niuanse

Czy mogę otrzymać odliczenie społeczne w kilku odmianach? Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej tego nie zabrania. Należy jednak pamiętać, że maksymalna kwota wydatków, na podstawie której można obliczyć odliczenie społeczne, wynosi w ogólnym przypadku 120 000 rubli rocznie. Jeśli ta kwota została wyczerpana, względnie mówiąc, dlarachunku do otrzymywania przez obywatela rekompensaty za studia, wówczas nie będzie mógł już otrzymywać odpisu za koszty leczenia poniesione w tym samym roku.

Wyjątkiem może być opłata za drogie leczenie. Zgodnie z odpowiednią rekompensatą, jak zauważyliśmy powyżej, ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nie przewiduje ograniczeń. Ponadto, zgodnie ze specjalnymi zasadami, jak wspomnieliśmy powyżej, ustalana jest wysokość odpisu na cele charytatywne. Ale ważne jest, aby pensja lub inny dochód tej osoby wystarczył do wykorzystania dostępnej kwoty potrącenia.

Osoba ma prawo do odszkodowania socjalnego w ciągu 3 lat po wydatkach, na podstawie których jest obliczana.

CV

Odliczenia społeczne są miarą wsparcia, którego domagają się obywatele Federacji Rosyjskiej. Aby go otrzymać, osoba musi w pierwszej kolejności przygotować dokumenty potwierdzające wysokość uzyskanych dochodów, od których zapłacono podatek w wysokości 13% - to jego FTS wraca z budżetu w granicach odliczeń określonych prawem. Po drugie, obywatel musi poprawnie potwierdzić fakt poniesionych wydatków – związanych z opłaceniem usług placówek oświatowych, medycznych, przekazywaniem środków na konta w NPF czy udzielaniem pomocy charytatywnej. Przygotowany zestaw dokumentów należy przekazać do urzędu terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. Można to jednak zrobić w dowolnym dniu roku następującego po tym, w którym dokonano wydatków uprawniających do odszkodowania.