Jaki procent składek?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

Stawki składek ubezpieczeniowych są drugą co do ważności obowiązkową płatnością po opodatkowaniu. Od początku tego roku prawie wszystkie uprawnienia zostały przekazane organom podatkowym. Teraz kontrolują potrącenia i windykację należności ze składek ubezpieczeniowych, a także sprawozdawczość składaną przez przedsiębiorców i osoby prawne. Wszystkie te zmiany zostały zapisane w nowym, 34. rozdziale Ordynacji podatkowej, a ustawa o składkach ubezpieczeniowych nr 212-FZ odeszła w niepamięć.

Co to spowodowało?

Do 2010 roku Federalna Służba Podatkowa przyjmowała już płatności z tytułu ubezpieczenia. Była to jednorazowa składka zwana UST – jeden podatek socjalny. Ale z jakiegoś powodu został zastąpiony przez składki ubezpieczeniowe, które przeszły pod jurysdykcję MHIF, PFR i FSS. Przekazanie władzom podatkowym uprawnień do opłacania składek i ich ewidencjonowania było konsekwencją realizacji dekretu prezydenckiego, który wymagał wzmocnienia dyscypliny płatniczej. Dokument z kolei pojawił się po odkryciu niskich stawek ściągalności składek ubezpieczeniowych.indywidualni przedsiębiorcy i pracownicy.

W raporcie szef naszego kraju przedstawił zadłużenie z tytułu różnych płatności budżetowych. Ale najgorzej było z opłatami emerytalnymi: dług przekracza 200 miliardów rubli. Składki za „wypadki” i wypadki pozostawiono FUS, ponieważ znacznie lepiej radzi sobie z powierzonymi mu funkcjami niż FUS.

Co się zmieniło?

Fundusze ubezpieczeniowe ubezpieczeń zdrowotnych, emerytalnych i ubezpieczeń społecznych na wypadek macierzyństwa lub czasowej niezdolności do pracy przeszły pod kontrolę służby podatkowej. Dokonano zmian w formularzach sprawozdawczych i terminach, doprecyzowano prawo do stosowania niższych taryf oraz rozszerzono listę kryteriów, które należy spełnić.

Zmienił się również moment utraty prawa do taryfy obniżającej składkę ubezpieczeniową: teraz dzieje się to od początku roku kalendarzowego, czyli „backdating”.

Co to jest?

Kontrolę naliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych z tytułu wypadków i urazów w procesie produkcyjnym powierzono FUS. Nie zmieniła się również procedura obliczania składek ubezpieczeniowych oraz procent wynagrodzenia. Zachowane zostały również okresy sprawozdawcze (pierwszy kwartał, sześć i dziewięć miesięcy) oraz roczny okres rozliczeniowy z obniżonymi taryfami. Kolejny procent składki ubezpieczeniowej w Funduszu Emerytalnym utrzymał się na poziomie zeszłego roku: 22%, a w przypadku przekroczenia podstawylimit - 10%

Jakie są stopy procentowe?

Ustawodawstwo określa kilka rodzajów płatności ubezpieczeniowych przewidzianych do zapłaty przez tę lub inną kategorię podatników. Procenty składek ubezpieczeniowych są określane przez ich rodzaj i cechy przedsiębiorcy. Może to być jego status, rodzaj działalności, region działalności itd.

Tradycyjnie rozróżnia się następujące kategorie:

• Zwykłe.
• Zero.
• Zredukowane.
• Dodatkowe.

Regularne oprocentowanie

Stosuje się ją w wartości standardowej, jeżeli nie ma podstaw do zastosowania współczynników redukcji przewidzianych w art. 427 Ordynacji podatkowej (lub innych przepisów). Zastanów się, jaki procent składek ubezpieczeniowych jest pobierany od pracodawcy:

• O składkach na Fundusz Emerytalny za wynagrodzenie nieprzekraczające obliczonego maksimum - 22%.
• W przypadku składek powyżej maksymalnej stawki podstawowej - 10%.
• O składkach na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych dla pracowników posiadających obywatelstwo rosyjskie - 2,9% (maksymalnie 755 000 rubli), dla rezydentów zagranicznych - 1,8%.
• Za składki na Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych - 5,1%.

W 2017 r. górna granica bazy ubezpieczeniowej wynosi 876 000 rubli. Wysokość składki ubezpieczeniowej dla przedsiębiorcy bez pracowników obliczana jest w następujący sposób:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), gdzie:

• PZS (PFR) - wpłaty indywidualnych przedsiębiorców do Funduszu Emerytalnego dla siebie;
• PZS (FFOMS) - te same wpłaty, tylko do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Pierwsze są zdefiniowane w następujący sposób:

CCD (PFR)=płaca minimalna × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, gdzie:

• Płaca minimalna - 7800 rubli (od 1 lipca bieżącego roku);
• (B-300) - roczny dochód przedsiębiorcy przekraczający maksymalnie 300 000 rubli.

Składki na Fundusz Ubezpieczeniowy są obliczane w następujący sposób:

PCD (FFOMS)=płaca minimalna × 12 × 0,051.

W tym przypadku maksymalna kwota wpłat dla siebie w FIU jest ustalana w następujący sposób:

VZS (PFR)=8 × płaca minimalna × 12 × 0, 26.

W tym miejscu należy przypomnieć, że przedsiębiorcy nie są zobowiązani do opłacania ubezpieczenia obowiązkowego. W efekcie otrzymujemy kwoty procentów składek ubezpieczeniowych, które przedstawiliśmy w poniższej tabeli.

Taryfa podstawowa	Do 755 000 rubli	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Od 755 000 do 876 000 rubli	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Od 876 000 RUB	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Zniżka

Podatnicy, którzy osiągnęli maksymalny podstawowy limit naliczania i są przewidziani w paragrafach 4-10 Artykułu 427 Kodeksu Podatkowego, są uprawnieni do stosowania obniżonych współczynników. Jednak ostatnia kategoria podatników, niezależnie od tego, czy jest to osoba prawna, czy osoba fizyczna, w przypadku nieprzestrzegania warunków Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, traci prawo do korzystaniaobniżona stawka składek ubezpieczeniowych w FFOMS, PFR i FSS.

Zgodnie z prawem są one podzielone na grupy:

• Preferencyjna z różnicowaniem według lat.
• Preferencyjne niezróżnicowane.
• Preferencyjna w połączeniu z zerem.

Preferencyjna z różnicowaniem według lat

Dla jasności podsumujemy w tabeli odsetki od składek ubezpieczeniowych.

Wkłady	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne)	8	13	20
OSS (macierzyństwo i niepełnosprawność)	2	2, 9	2, 9
CMI (obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne)	4	5, 1	5, 1

Te stawki podlegają warunkom określonym w art. 427 NC, wymagane dla:

• Organizacje wdrażające rozwój intelektualny.
• Gospodarstwa, które wypłacają pensje pracownikom pracującym w specjalnie wyznaczonych strefach ekonomicznych (innowacje techniczne lub produkcja przemysłowa).

Preferencyjne niezróżnicowane

Jaki procent składek ubezpieczeniowych znajduje się w tej grupie? Stawki nie zmieniają się z roku na rok dla:

• Składki na OPS (8%).
• Składki na OSS (2%, dla obcokrajowców - 1,8%).
• Wkłady na CHI (4%.

Będą one ważne do 2023 roku dla organizacji działających w branży IT na terenie całego kraju, z wyjątkiem SSE lub SSE (specjalne lub wolne strefy ekonomiczne). Odsetki od składek ubezpieczeniowych w WSE Krym, Sewastopolu i porcie Władywostok są ustalane w następujący sposób:

• Postaw na OPS – 6%.
• Zakład OSS - 1,5%.
• Wskaźnik CHI - 0, 1%.

Preferencyjna w połączeniu z zerem

Opcja z zastrzeżeniem art. 427 Ordynacji podatkowej jest ważne tylko dla:

• Przedsiębiorcy w PSN (z wyjątkiem rodzajów działalności określonych w ust. 19, 45-48 ust. 2 art. 346,43 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• Organizacje pracujące nad uproszczonym systemem podatkowym w zakresie świadczenia usług i produkcji towarów określonych w ust. 5 ust. 1 art. 427 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
• Firmy charytatywne i organizacje pozarządowe.
• Firmy farmaceutyczne korzystające z UTII.

Aktualne stawki:

• W OPS - 20%.
• Na OSS i obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym - zero.

Dla mieszkańców Skołkowa - 14% z zerowym procentem składek ubezpieczeniowych dla OSS i CHI.

Dodatkowe stopy procentowe

Zgodnie z art. 428 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej pracodawcy w branżach niebezpiecznych (stawka - 9%) i ciężkich (stawka - 6%) powinni stosować je przy obliczaniu składek na OPS. W takim przypadku nie przeprowadza się specjalnej oceny miejsca pracy. Szkodliwość i surowość określają normy prawne. Jeżeli egzamin zdał i zostało udokumentowane, że podklasa miejsca pracy nie jestponiżej 3, 1, pracodawca jest obowiązany do opłacania składek dodatkowych, które obliczane są według stawek tych podklas. Czyli np. za szkodliwe warunki pracy składka na ubezpieczenie wynosi 2%, a za niebezpieczne - 4%.

Dodatkowe stawki są również stosowane przez organizacje, które zapewniają pracę:

• dla członków załogi śmigłowców i samolotów (składki na OSS dla nich są ustalane w granicach 14%);
• w przemyśle wydobywczym węgla (składka wynosi 6,7%).

W obu przypadkach płatności są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej Rosji poprzez naliczanie dodatkowych ubezpieczeń społecznych.

Kwalifikacja do zerowych stawek

Do 2027 r. z tego przywileju będą mogli korzystać pracodawcy załóg statków zarejestrowanych w rosyjskim rejestrze międzynarodowym. Nie dotyczy to tankowców przewożących lub przechowujących ropę naftową lub jej produkty w portach naszego kraju. Ponadto przedsiębiorcy nie mogą opłacać składek za siebie:

• Powołany do służby wojskowej w siłach zbrojnych Federacji Rosyjskiej.
• Opieka nad dzieckiem poniżej półtora roku (w sumie nie więcej niż sześć lat).
• Mieszkanie z małżonkiem pracującym w firmie lub przedstawicielstwie dyplomatycznym Rosji za granicą (nie więcej niż pięć lat z rzędu).
• Opieka nad osobą niepełnosprawną z grupy I, dzieckiem niepełnosprawnym, obywatelem powyżej 80 roku życia.

Składki ubezpieczeniowe indywidualnych przedsiębiorców

Tegoroczne innowacje nie wpłynęły na algorytm obliczania wpłat do różnych funduszy IP dla siebie. Wszystkie takie samekonieczne jest przekazywanie składek w stałej wysokości do FFOMS i PFR. Jeżeli roczny dochód przekroczył 300 000 rubli, przedsiębiorca musi wpłacić dodatkową kwotę do funduszu emerytalnego w wysokości 1% dochodu uzyskanego powyżej limitu.

Oznacza to, że ani kwota, ani rozliczanie składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych nie uległy zmianie, z wyjątkiem ostatniego kontrahenta. Teraz to IRS.

Składki ubezpieczeniowe od odsetek od pożyczki

Umowa pożyczki zawierana jest w zakresie prawa cywilnego i jest regulowana przez Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej. Płatności z tytułu takiej umowy mogą być zaliczone do podstawy składki ubezpieczeniowej tylko wtedy, gdy przedmiotem umowy jest świadczenie usług lub wykonywanie pracy. Oznacza to, że podane wartości procentowe nie są wynagrodzeniem, więc nie będą obciążane składkami na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, emerytalne lub ubezpieczenie społeczne od chorób zawodowych i wypadków przy pracy.