Podatek katastralny: jak obliczyć, przykład. Jak sprawdzić wartość katastralną nieruchomości?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

W 2015 roku wprowadzono zmiany w procedurze obliczania podatku od majątku osób fizycznych. Wpłacają go właściciele budynków mieszkalnych, mieszkań do budżetu gminy w miejscu lokalizacji obiektu. Aby uzyskać więcej informacji o tym, jak poprawnie obliczyć podatek od wartości katastralnej, czytaj dalej.

Esencja

Wartość katastralna to szacunkowa wartość mieszkań, wyliczana przez niezależnych rzeczoznawców. Pozyskane dane są wpisywane do katastru nieruchomości. Aktualizacja wyceny przeprowadzana jest co najmniej raz na 3 lata, maksymalnie raz na 5 lat.

Od 2015 roku w Rosji zmieniła się procedura obliczania podatku od nieruchomości. Będzie on obliczany nie na podstawie inwentarza, ale na podstawie wartości katastralnej, która jest zbliżona do wartości rynkowej. Im droższy obiekt jest wyceniony, tym większy podatek będzie musiał zapłacić jego właścicielowi. Oznacza to, że wysokość opłaty będzie się dość często zmieniać w zależności od sytuacji na rynku.

Jak obliczany jest podatek za 2015 r.rok?

Wszystkie obliczenia są wykonywane przez IFTS, a następnie wysyłane jest powiadomienie do miejsca zamieszkania właściciela nieruchomości. Od 2015 r. obliczenia prowadzone są na podstawie wartości katastralnej (rynkowej) obiektu. Podmioty, które nie zdążyły zatwierdzić szacunkowej wartości obiektów i dokonać aktu prawnego przed 31 grudnia 2015 r., będą musiały obliczyć wysokość opłaty na podstawie wartości zapasów. Pełne przejście do nowego schematu kalkulacji nastąpi przed 2020 rokiem.

Przedmioty opodatkowania:

• budynki mieszkalne, lokale;
• budynki do 49,99 mkw. m, przeznaczony do sprzątania;
• garaże;
• niedokończona konstrukcja do wykorzystania jako budynek mieszkalny.

Podatek od nieruchomości według wartości katastralnej jest płacony przez właściciela obiektu.

Algorytm

Nowy podatek od wartości katastralnej jest obliczany według następującego wzoru:

Hc=(Wartość katastralna - Odliczenie) x Udział x Stopa.

Kwota opłaty za koszt zapasów jest obliczana w inny sposób:

Ni=Wynalazca. Koszt x udział x stawka.

W przypadku obiektów, które zostały sprzedane lub kupione w okresie sprawozdawczym, obliczona kwota podatku jest korygowana za pomocą specjalnego współczynnika. Określa się go stosunkiem miesięcy posiadania nieruchomości do liczby miesięcy kalendarzowych w roku. Jeżeli transakcja kupna-sprzedaży została zrealizowana 15 kwietnia, to dla sprzedającego podstawą naliczenia opłaty będzie 4, a dla kupującego – 9.

Okres przejściowy

W celu zmniejszenia obciążeń podatkowych opracowano specjalną, przejściową procedurę obliczeniową, rozciągniętą na 4 lata. W tym okresie stawka podatku zostanie skorygowana o specjalny współczynnik: 0, 2 - w pierwszym roku; 0, 4 - w drugim roku; 0, 6 - w trzecim roku; 0, 8 - w 4 roku. Schemat przejściowy stosuje się tylko wtedy, gdy podatek od nieruchomości według wartości katastralnej przekracza ostatnią kwotę podatku obliczoną według wartości zapasów. Poniższa tabela przedstawia przykłady obliczania podatku od nieruchomości w postaci mieszkania.

Dane początkowe	Przykład 1	Przykład 2
Wartość katastralna, mln rubli	13, 00	8, 00
Licytuj	0, 15%	0, 10%
Obszar, m	101, 8	58, 9
Kwota podatku w 2014 r., RUB	9840	7958
Odliczenie (20 mkw)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Podstawa opodatkowania, rub.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Nowa kwota podatku	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Kwota podatku, rub.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Przykłady obliczenia podatku wyraźnie pokazują, w jaki sposób stosuje się zwolnienie.

Zakłady

Kwota podatku należnego do budżetu zależy bezpośrednio od szacowanej wartości obiektu. Poniższa tabela przedstawia stawki podatkowe.

Wartość katastralna (w milionach rubli)	Licytuj
Domy i budynki
do 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Od 300	2, 00 %
Garaż	0, 10%
Projekty w toku	0, 30%
Inne obiekty	0, 50%

Nieruchomość należąca do budynku mieszkalnego nie podlega opodatkowaniu.

Jak sprawdzić wartość katastralną nieruchomości? Możesz złożyć wniosek do Federalnej Służby Rejestracji lub zajrzeć na oficjalną stronę Rosreestr w sekcji „Usługi elektroniczne”.

Odliczenia

Podstawa opodatkowania jest obliczana dla każdego obiektu minus kosztpewna ilość obszaru.

Widok obiektu	Odliczenie, kw. m
Mieszkanie	20
Pokój	10
Budynek mieszkalny	50
Pojedynczy kompleks z jedną przestrzenią mieszkalną	1 milion rubli

Korzyści

Istnieje lista obywateli, którzy nie płacą podatku od wartości katastralnej. Należą do nich:

• emeryci;
• przedstawiciele kreatywnych zawodów;
• osoby niepełnosprawne z grup I i II;
• właściciele budynków gospodarczych do 49,99 mkw. m, położony na terenie przeznaczonym pod uprawę osobistą, ogrodnictwo, budownictwo indywidualne.

Zwolnienie nie dotyczy obiektów wykorzystywanych w działalności gospodarczej oraz mieszkań będących własnością prywatną.

Kupno i sprzedaż nieruchomości

Większość transakcji na rynku nieruchomości odbywa się po obniżonej cenie. Według dokumentów mieszkania o wartości rynkowej 16 milionów rubli są sprzedawane za 1 milion rubli. Niewiele jest osób, które są skłonne płacić duże sumy podatków państwu. Obniżenie kosztu obiektu umożliwiło osiągnięcie celu. Aby przerwać to błędne koło, w 2014 r. wprowadzono zmiany w Ordynacji podatkowej. Nowy podatek od sprzedanego mienia osób fizycznych jest obliczany według większej z wartości: ceny umownej lub wartości katastralnej, skorygowanej o odliczeniewspółczynnik 0, 7. Wartość ta jest równa przychodom ze sprzedaży obiektu.

Przykład 1

W 2015 roku nieruchomość została sprzedana po umownej cenie 0,999 miliona rubli. Wartość katastralna obiektu wynosi 5,4 miliona rubli, a wartość skorygowana 3,78 miliona rubli. Ponieważ transakcja została zawarta w 2015 roku, opłata będzie uiszczana na podstawie ceny kontraktu. Nie ma znaczenia, na jakiej podstawie nieruchomość została odebrana.

Zmiany w prawie

Podatek katastralny od sprzedaży nieruchomości dotyczy obiektów otrzymanych na własność od 2016 roku. Podstawa przeniesienia własności nie ma znaczenia. Podatnik może kupować, dziedziczyć lub darować, budować nieruchomość. Odliczanie rozpoczyna się od dnia dokonania wpisów do rejestru państwowego. W przypadku obiektów zakupionych przed 01.01.2016 stosowana jest stara procedura obliczania podatku.

Przykład 2

Własność mieszkania została odebrana przez właściciela w 2016 roku. Kilka miesięcy później zdecydował się go sprzedać. Szacunkowa wartość obiektu to 4,5 miliona rubli, a wartość skorygowana to 3,15 miliona rubli.

Opcja 1. Umowa określa cenę transakcyjną 4,9 miliona rubli. Ponieważ wartość kontraktu jest większa niż wartość katastralna, zostanie zaakceptowana do obliczenia podatku.

Opcja 2. Umowa określa cenę transakcji na 0,999 miliona rubli. W takim przypadku konieczne będzie obliczenie podatku od nieruchomości według wartości katastralnej, ponieważ jest ona większa niż wartość umowna.

Kapitał

Jeśli podatniknależy tylko część właściwości, wówczas obliczenia zostaną przeprowadzone według następującego algorytmu:

• Kwota podatku jest obliczana według standardowego schematu, z uwzględnieniem podanego odliczenia.
• Obliczony koszt jest dzielony przez powierzchnię mieszkania, aby określić wartość katastralną jednego metra.
• Wynikową wartość mnoży się przez liczbę liczników należących do konkretnego podatnika.
• Wyliczona wartość jest mnożona przez współczynnik redukcji, jeśli nieruchomość została zakupiona w połowie okresu podatkowego.

Ta praktyka podatkowa obowiązuje na całym świecie, ale w krajach europejskich stawki podatkowe są wyższe. We Francji podatek od nieruchomości stanowi 50% dochodów budżetów lokalnych, w USA - 70%, w Wielkiej Brytanii - wszystkie 100%. Poprzedni system podatkowy zapewniał nie więcej niż 20% dochodów do budżetu Federacji Rosyjskiej.

Powiadomienie

Rachunki za wpłatę kwoty opłaty będą wysyłane do mieszkańców od kwietnia do listopada 2016 r. W przypadku ich braku podatnik jest zobowiązany do samodzielnego zgłoszenia IFTS obecności przedmiotu. Kopie dokumentów dotyczących prawa własności należy dołączyć do wniosku i złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej do 31 grudnia następnego roku. Na przykład, jeśli mieszkanie zostało zakupione w 2015 r., Termin zgłoszenia wynosi 31.12.16. Do 18.10.16 powiadomienia o kwocie płatności były również wysyłane drogą elektroniczną na „Konto osobiste” na stronie Federalnej Usługi podatkowe.

Czas

Zapłata podatku od nieruchomości musi być dokonana przed 1 grudnia dla wszystkichregiony Rosji. W przypadku naruszenia terminów płatnikowi grozi grzywna w wysokości 20% kwoty opłaty, a także naliczanie kar w wysokości 1/300 stawki Banku Rosji. Tak więc nieotrzymanie zawiadomienia nie zwalnia z niepłacenia podatku.

Płatności elektroniczne

Można również zapłacić podatek według wartości katastralnej za pośrednictwem usługi na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Aby to zrobić, musisz wypełnić dane w specjalnym formularzu (imię i nazwisko, NIP), wskazać rodzaj podatku, lokalizację nieruchomości i kwotę płatności.

Usługa wygeneruje paragon, który można zapłacić w oddziale banku. Możesz również wybrać jedną z organizacji kredytowych bezpośrednio na stronie i przejść do witryny banku, aby dokonać płatności.

Przeszacowanie

Określenie podatku od nieruchomości w wartości katastralnej doprowadzi do wzrostu płatności. Wycena nieruchomości często okazuje się nawet wyższa niż cena rynkowa. Prawnicy zalecają udanie się do sądu i podważenie oceny biegłego. Właściciele elitarnych mieszkań, którzy odziedziczyli nieruchomości, najbardziej cierpią z powodu nowych zasad naliczania podatków.

Podatek katastralny od trzypokojowej „stalinki” o powierzchni 65 metrów kwadratowych. m do 2020 roku wzrośnie do 50 tysięcy rubli. Przegląd partnerski został przeprowadzony jeszcze przed kryzysem. Dlatego dziś przewyższa nawet wartość rynkową nieruchomości. Jest to szczególnie widoczne w regionach innych niż Moskwa. Ocena została przeprowadzona przez agencje rządowe, które są zainteresowane zwiększeniem bazy podatkowej. Nic dziwnego, że w samym 2015 roku było 7,6 tys. osób, które chciały się z nim zmierzyć. Za pomocądecyzją sądu udało się obniżyć ocenę o 40–70%.

Wyzwanie sądowe

Pięć lat od daty wpisu danych do rejestru państwowego przeznacza się na zakwestionowanie kosztów. Pierwszym krokiem jest napisanie wniosku do komisji w departamencie terytorialnym Rosreestr. Podstawą jego złożenia może być:

• niewiarygodne informacje o obiekcie;
• Nieprawidłowe określenie wartości rynkowej.

Miesiąc jest przeznaczony na rozpatrzenie wniosku. W przypadku odrzucenia należy skontaktować się z sądem. W pierwszej kolejności należy przygotować pozew i wskazać konkretny wymóg: ustalić wartość rynkową przedmiotu lub zmienić wycenę katastralną w związku z identyfikacją niedokładnych danych. W każdym razie decyzja komisji nie będzie rozpatrywana przez sąd.

Jeżeli wartość katastralna według numeru katastralnego zostanie jednak zmieniona w dół, przeliczenie zostanie przeprowadzone od 1 stycznia roku, w którym wniosek został rozpatrzony, ale nie wcześniej niż od daty ostatniej oceny. Wskazane jest również samodzielne zawiadomienie organów podatkowych o orzeczeniu sądu lub komisji oraz dostarczenie dokumentów potwierdzających. Kolejne pytanie…

…czy warto rzucić wyzwanie?

Podatek od nieruchomości od wartości katastralnej jest teraz obliczany w regionie stołecznym w następującym stosunku: 0,3% kosztu terenu i 0,1-0,3% kosztu lokalu. Zanim pójdziesz do sądu, upewnij się, że kwota opłaty jest naprawdę zawyżona.

Jak znaleźć wartość katastralnąwłasność? Pierwszym krokiem jest skontaktowanie się z Federalną Izbą Katastralną, uzyskanie zaświadczenia i paszportu. Równolegle musisz zamówić raport u profesjonalnego rzeczoznawcy, aby określić wartość rynkową. Do dokumentu należy dołączyć pozytywną opinię SRO, z której wynika, że złożony raport jest zgodny z prawem. Jeśli wartość katastralna zgodnie z numerem katastralnym jest wyższa o co najmniej 30%, możesz udać się do sądu.

Pozwanym powinna być Federalna Izba Katastralna. Do wniosku należy dołączyć raport rzeczoznawcy oraz wniosek SRO. Najtrudniejsze jest udowodnienie naruszenia praw wnioskodawcy. Może to być różnica w kwocie przekazanego podatku.

Jeżeli różnica w obliczeniach jest mniejsza niż 30%, zostanie przeprowadzone badanie kryminalistyczne w celu ustalenia ceny. Dlatego powinieneś z góry określić, jakie firmy możesz zaoferować w toku postępowania. W przypadku pozytywnej decyzji możliwe będzie obniżenie wysokości opłaty już za rok, w którym wniosek został złożony i rozpatrzony.

Cena wydania

- Zaświadczenie z paszportu katastralnego - 600 rubli

- Rzeczoznawca - co najmniej 80 tysięcy rubli.

- Zawarcie SRO – 20 tysięcy rubli.

- Badanie kryminalistyczne - 80 tysięcy rubli.

- Usługi prawne - co najmniej 70 tysięcy rubli.

- Cło państwowe - 6,5 tysiąca rubli. (w tym koszty wysyłki).

- Całkowita kwota wydatków to co najmniej 257 tysięcy rubli.

Za pośrednictwem sądu możesz przenieść te koszty na pozwanego, ale najpierw musisz sam wydać pieniądze. Oznacza to, że warto zmniejszyć wartość katastralną, jeśli:zbliża się do 45 milionów rubli. i najprawdopodobniej przeszacowany 2 razy. W takim przypadku proces zwróci się za kilka lat.

Podatek gruntowy według wartości katastralnej w 2016 r

Opłatę uiszczają osoby, które posiadają grunt na mocy prawa własności do stałego lub dożywotniego użytku. Kwota podatku jest obliczana zgodnie z następującym algorytmem:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, gdzie:

• Ks - wartość katastralna terenu.
• UD - udział we własności strony.
• St – stawka podatku.
• Kv - wskaźnik własności gruntu (stosowany w roku zakupu lub sprzedaży obiektu).

Rozważmy przykład. Załóżmy, że obywatel jest właścicielem działki w stolicy, której wartość katastralna wynosi 2400 tysięcy rubli. Dla takiego obiektu przewidziana jest stawka podatku 0,3%. Kwota należnej opłaty wynosi: 2400 x 0,3: 100=7,2 tys. rubli.

Załóżmy, że podatnik posiadał nieruchomość tylko przez 3 miesiące w roku. Wtedy wysokość opłaty zostałaby naliczona inaczej:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 tys. rubli.

Wysokość opłaty wnoszonej do budżetu jest obliczana przez Federalną Służbę Podatkową. Do osób fizycznych w miejscu zamieszkania wysyłane jest zawiadomienie, które zawiera informację o wysokości opłaty i terminie jej uiszczenia. Jeśli podatnik nie otrzymał zawiadomienia, jest on zobowiązany do samodzielnego powiadomienia Federalnej Służby Podatkowej o dostępności działki i dostarczenia dokumentów dotyczących własności.