Inwestycyjne ulgi podatkowe są

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

W tej chwili prawie nie ma organizacji, które nie wykorzystałyby w swojej działalności pożyczonych środków na modernizację produkcji, uzupełnienie kapitału obrotowego czy surowców. Pożyczki są zazwyczaj udzielane w różnego rodzaju instytucjach bankowych. Istnieje jednak naprawdę wyjątkowy rodzaj pożyczki, który może pomóc rozwiązać problem braku funduszy. Mówimy tu o takim zjawisku jak inwestycyjne ulgi podatkowe. Są pod kontrolą państwa. Powinieneś dowiedzieć się, co to jest.

Charakterystyka ogólna

Zgodnie z kodeksem podatkowym przyjętym w Federacji Rosyjskiej, ulga podatkowa na inwestycje nie jest pożyczką, ale rodzajem odroczonej płatności. Nie przewiduje faktycznego odbioru środków przez organizację, a jedynie rejestrację możliwości płacenia podatków państwu w zauważalnie większymmały rozmiar. Warunki udzielania kredytów w większości powtarzają warunki, na jakich kredyty są udzielane przez różne instytucje kredytowe, czyli banki i organizacje funduszy. Umowa zostaje zawarta ze strukturą państwową.

Podobnie jak zwykłe pożyczki bankowe, inwestycyjne ulgi podatkowe mają ustalony okres ważności, oprocentowanie, często bardzo niskie oprocentowanie i terminy zapadalności. Ponadto umowa określa odpowiedzialność majątkową za brak zapłaty, a także daje gwarancję, że obie strony wywiążą się ze swoich zobowiązań.

Funkcje

Dość często zadłużenie podatkowe odnotowuje się nie tylko w dużych firmach, ale także w pojedynczych przedsiębiorstwach, które również potrzebują wsparcia w rozwiązywaniu problemów z płatnościami budżetowymi. Jednak inwestycyjne ulgi podatkowe są dostępne tylko dla osób prawnych. Cecha ta polega na zasadach odpowiedzialności majątkowej kredytobiorcy wobec wierzyciela. Cały zastawiony majątek można wycofać z organizacji nawet bez odpowiedniego orzeczenia sądu. A pozbawienie zwykłego obywatela mieszkania jest prawie niemożliwe w podobnej sytuacji. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej jasno określa punkty dotyczące ochrony własności prywatnej, zwłaszcza jeśli jest to konieczne do stałego pobytu.

Cele kredytowe

Inwestycyjna ulga podatkowa może zostać przyznana organizacji, któraNa przykład, aby zapłacić podatek dochodowy. W przypadku naruszenia przez państwo warunków jego zapłaty często nakładane są różne sankcje, kary i grzywny. Dlatego, aby uniknąć konieczności wpłacania znacznych kwot do skarbu państwa, należy nie naruszać terminów płacenia podatków. Ulgi inwestycyjne można wykorzystać na niezbyt obszerną listę celów, o które zadbało państwo. Wraz z podatkiem dochodowym kredytowane są regionalne i lokalne płatności budżetowe.

Akcja

Inwestycyjne ulgi podatkowe, podobnie jak inne rodzaje pożyczek, mają swój własny specyficzny mechanizm działania, dzięki któremu organizacja, jak wspomniano powyżej, może zmniejszyć płatności za miniony okres. A stosunek umowny między stronami zostanie zakończony, gdy kwota niedopłaconego podatku zrówna się z kwotą pożyczki. Taka umowa z zewnątrz wygląda jak przyzwolenie państwa na posiadanie długów. Organizacja nie ma prawa ograniczać wpłat w nieskończoność. Rząd ustalił limit 50% całkowitego podatku należnego w normalnych okolicznościach. Ulgi podatkowe dla inwestycji zapewniają ramy czasowe, które są tradycyjne dla wszystkich innych pożyczek. A tutaj mówimy o większości produktów bankowych. Ulga podatkowa inwestycyjna udzielana jest na okres 1-5 lat. Zwykle jest to wystarczająco dużo czasu, aby rozwiązać problemy finansowe organizacji.

Cechy pracy

Inwestycyjna ulga podatkowa może byćprzyznane dowolnej organizacji, a zdarzają się przypadki, gdy taka firma ponosi straty w określonym czasie lub musi zapłacić mniejszą kwotę podatków niż oczekiwano. W tym przypadku występuje tzw. nadwyżka środków kredytowych. Wyjście z tej sytuacji jest bardzo łatwe – wszystkie oszczędności muszą zostać przeniesione na kolejny okres.

Pomimo tego, że inwestycyjna ulga podatkowa może być przyznana na okres 1-5 lat, przez cały ten czas organy podatkowe dość skrupulatnie kontrolują organizację, która ją wydała. Musi nie tylko przygotować bardzo solidne uzasadnienie konieczności takiego obniżenia płatności podatkowych, ale także dostarczyć przez cały okres trwania pożyczki szczegółowe raporty z przeprowadzonych czynności finansowych. Ponadto organizacja będzie stale kontrolowana przez organy podatkowe, znacznie częściej niż zwykle. To całkiem naturalne, skoro państwo ma na celu jak najściślejszą kontrolę wydatkowania środków z budżetu.

Subtelności procesu

Inwestycyjna ulga podatkowa jest dobrą okazją dla podatnika do obniżenia płatności podatkowych w określonych granicach w określonym czasie w celu dokonania płatności etapami nie tylko samej pożyczki, ale także odsetek naliczonych od niej w przyszłość. Ten rodzaj pożyczki jest dostępny dla podatku dochodowego, a także dla niektórych lokalnych i regionalnych.

Inwestycyjna ulga podatkowa może być przyznana na podatek dochodowy od osób prawnych. W tym samym czasie organizacjaktóry go otrzymał, ma prawo do obniżenia płatności podatku w okresie obowiązywania umowy. Od każdej płatności zostanie dokonana obniżka o odpowiedni podatek. Dzieje się tak do momentu, gdy środki niewypłacone przez spółkę z tytułu takich obniżek zrównają się z kwotą pożyczki, która została udzielona na podstawie odpowiedniej umowy. Sam dokument zawiera wszystkie punkty dotyczące konkretnej procedury zmniejszania płatności podatku.

Kilka kontraktów

Jeżeli firma ma kilka zawartych umów o udzielenie odpowiedniej pożyczki, których ważność nie wygasła w momencie kolejnej spłaty, skumulowana kwota pożyczki zostanie ustalona osobno dla każdej z nich. W takim przypadku jego zwiększenie odbywa się w kolejności, począwszy od umowy, która została zawarta jako pierwsza, po tym, jak kwota na tym dokumencie osiągnie ustalone limity, organizacja będzie miała możliwość zwiększenia zgromadzonej kwoty w ramach następnej umowy.

O ile inwestycyjna ulga podatkowa może być przyznana na podatek dochodowy, jej wysokość nie może przekroczyć połowy całkowitej kwoty podatku. Jeżeli kwota oszczędności na pożyczce przekroczyła te 50%, wówczas różnica między otrzymaną kwotą a maksymalną dopuszczalną kwotą jest przenoszona na następny okres sprawozdawczy. W przypadku, gdy za odrębny okres sprawozdawczy organizacja poniosła straty na podstawie wyników swojej działalności, wówczas nadwyżka skumulowanej kwoty jest przenoszona na kolejny okres, ale jednocześnie jest rozpoznawanaskumulowana kwota pożyczki w pierwszym okresie sprawozdawczym.

Komu to jest udostępniane?

Zgodnie z artykułem 67 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, ulga podatkowa dla inwestycji może zostać przyznana, jeśli firma spełnia określone wymagania:

- Organizacja zajmuje się badaniami, pracami rozwojowymi lub technicznym doposażeniem swojej produkcji, w tym mającymi na celu tworzenie miejsc pracy dla osób niepełnosprawnych, a także ochronę środowiska przed zanieczyszczeniem odpadami przemysłowymi. W takiej sytuacji udzielane są inwestycyjne ulgi podatkowe w wysokości 30% wartości zakupionego sprzętu przeznaczonego na wszystkie wskazane cele.

- Dla organizacji prowadzących działalność innowacyjną lub innowacyjną, w tym zajmujących się tworzeniem nowych lub ulepszaniem stosowanych technologii, tworzeniem nowych rodzajów materiałów lub surowców. W takim przypadku inwestycyjne ulgi podatkowe mogą być przyznane na kwoty, które będą negocjowane przez organizację i upoważniony organ.

- Dla organizacji zajmujących się realizacją zamówień o szczególnym znaczeniu dla rozwoju społeczno-gospodarczego, a także świadczących szczególnie ważne usługi dla ludności cywilnej. W takim przypadku wysokość pożyczki zostanie również określona w porozumieniu stron.

Klauzula umowy

W umowie lub umowieprzy udzielaniu pożyczki należy uwzględnić następujące elementy:

- kolejność, według której zmniejszą się płatności podatku;

- kwota pożyczki;

- okres ważności;

- wskazanie podatku, na jaki zostanie udzielona opisana pożyczka;

- kwota odsetek, która zostanie naliczona od kwoty pożyczki;

- polecenie spłaty;

- odpowiedzialność stron.

Powiązane dokumenty

Inwestycyjne ulgi podatkowe nie będą przyznawane, chyba że zostanie wystawiony zastaw na nieruchomości lub umowa poręczenia. W tym zakresie wymagane jest dołączenie do umowy dokumentów dotyczących nieruchomości, która będzie stanowić przedmiot zabezpieczenia. Ponadto umowa musi określać postanowienia zapobiegające w okresie jej obowiązywania przeniesieniu posiadania lub sprzedaży sprzętu lub innego mienia, jeżeli jego nabycie stało się jednym z punktów udzielenia organizacji opisanej pożyczki.

Wnioski

W odniesieniu do lokalnych lub regionalnych organów podatkowych ustalane są ich własne warunki udzielania ulgi inwestycyjnej. Jednocześnie prawodawstwo może ustalać własne warunki udzielenia pożyczki i jej podstawy, a także zmieniać dopuszczalne warunki pożyczki.