Przykładowa nota wyjaśniająca do urzędu skarbowego na żądanie, szczegółowe instrukcje sporządzania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Kontrole podatkowe nie są najprzyjemniejszym aspektem, jaki pojawia się w toku działalności firmy. Nawet jeśli organy podatkowe nie przyjeżdżają z wizytą, nadal zwracają baczną uwagę na raportowanie i przemieszczanie obrotów firmy. W tym celu przeznaczone są roszczenia podatkowe, które są mini-wariantem zdalnej kontroli wywoływanej niezrozumiałymi dla systemu numerami.

Dlaczego konieczne jest odpowiadanie na żądania?

Roszczenie podatkowe dociera do przedsiębiorstwa na różne sposoby:

• pocztą;
• za pośrednictwem elektronicznego systemu zarządzania dokumentami;
• kurierem.

Zgodnie z obowiązującym prawem, od 2017 roku firma jest zobowiązana do odpowiadania na wnioski Federalnej Służby Podatkowej. Jeżeli wcześniej inspektorzy zalecali, aby nie ignorować ich wezwań, gdyż takie firmy mogą wzbudzić zwiększone zainteresowanie organów kontrolnych, to od 2017 r. brak noty wyjaśniającej do urzędu skarbowego na żądanie w terminie wyznaczonym na odpowiedź będzie skutkować karą pieniężną w wysokości 5000 rubli na początkubłędy. Powtarzająca się spóźniona odpowiedź w ciągu roku zwiększa kary do 20 000 rubli. Ponadto IFTS może blokować konta bankowe firmy.

Wymagane atrybuty objaśnienia

W związku z zaostrzeniem przepisów, próbka noty wyjaśniającej do urzędu skarbowego na żądanie stała się pożądana wśród księgowych i prawników. W rzeczywistości IFTS nie ma obowiązkowego szablonu wyjaśniającego, ale istnieją zasady odpowiedzi. Ich roszczenia do projektu noty wyjaśniającej obejmują szereg obowiązkowych pozycji:

• nagłówek;
• szczegóły i kontakty przedsiębiorstwa;
• obecność numeru i daty notatki;
• wzmianka w treści listu o szczegółach otrzymanego wymogu szybkiej identyfikacji;
• odszyfrowanie pozycji i podpisu osoby, która położyła kreskę na liście.

W jakiej formie pisać wyjaśnienia decyduje podatnik. Odpowiedź zależy głównie od charakteru wymagania. W każdym razie musimy pamiętać, że nie jest dobrze odpowiadać na żądanie pustymi sformułowaniami. Podatnik musi powołać się na konkretne fakty, liczby i literę kodu podatkowego, przedstawiając dowody w postaci dokumentów.

Kiedy dokumenty są wymagane?

Otrzymując prośbę o złożenie dokumentów, musisz wiedzieć, że organy podatkowe mają prawo żądać materiałów tylko podczas kontroli na miejscu lub w biurze. Takie wymagania obejmują:

• czeki licznikowe;
• Zidentyfikowane rozbieżności w raportowaniu;
• stosowanie zachęt podatkowych przez firmę;
• wydarzeniakontrola podatkowa.

W innych przypadkach organizacja nie jest zobowiązana do dostarczania dokumentów i może bezpośrednio wskazać tę okoliczność w swojej odpowiedzi. W zależności od charakteru informacji sporządzana jest nota wyjaśniająca do urzędu skarbowego na żądanie dostarczenia dokumentów. Ale w każdym przypadku kopie żądanych materiałów muszą być dołączone do takiej notatki.

Jak projektowane są aplikacje?

Prezentacja dowodów musi być ściśle zgodna z prawem. Jeżeli podatnik powołuje się na dokumenty, musi je wymienić w treści noty wyjaśniającej. Do pisma dołączony jest komplet kopii materiałów. Dokumentacja jest kopiowana na czyste arkusze, zszywana, numerowana. Na każdej stronie jest umieszczony:

1. Numer porządkowy.
2. Kopia jest poprawna.
3. Transkrypcja stanowiska i podpis kopii poświadczającej.
4. Podpis.
5. Pieczęć organizacji.

Do kompletu dołączona jest kopia pełnomocnictwa osoby poświadczającej dokumentację. Jeśli pismo zostało podpisane przez pracownika, który nie ma do tego prawa w Federalnej Służbie Podatkowej, musisz dołączyć kopię pełnomocnictwa do wykonywania czynności.

Odpowiedz za pomocą kontroli licznika

Pisząc odpowiedzi na prośby, musisz spełnić pewne warunki związane z charakterem wymagania. Jeżeli firma otrzyma wniosek o przeprowadzenie kontroli krzyżowej, firma jest zobowiązana do dostarczenia niezbędnychdokumentacja. W takim przypadku przykładowa nota wyjaśniająca do urzędu skarbowego na żądanie kontrkontroli będzie wyglądała jak spis kopii przekazanych materiałów. Oczywiście należy wymienić nazwę, NIP/KPP firmy, okres sprawdzania.

Nie zaleca się podawania informacji, o które nie prosisz, nawet jeśli chcesz się nimi podzielić. Osoba odpowiedzialna musi odpowiadać na pytania tak zwięźle i jasno, jak to możliwe, ściśle według punktów wymagania. Spore zakłopotanie jest zwykle spowodowane chęcią organów podatkowych poznania charakteru działań kontrahenta, dodatkowych kontaktów, obsady personelu.

Prawnicy nie zalecają podawania takich informacji, powołując się na fakt, że organizacja nie musi być świadoma tego, co dzieje się z kontrahentem. Dlatego w nocie wyjaśniającej do urzędu skarbowego na żądanie odniesieniem będzie informacja zawarta w umowie z kontrahentem.

Jeśli dotarło zgłoszenie VAT

Jeśli miałeś „szczęście”, aby otrzymać roszczenie dotyczące podatku od towarów i usług, to najprawdopodobniej w złożonym oświadczeniu znaleziono błędy i niespójności. Od 2017 r. wszelka korespondencja VAT prowadzona jest drogą elektroniczną za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych. Inspektor nie zaakceptuje odpowiedzi w formie papierowej, ponieważ jest to zabronione przez prawo. W przypadku stwierdzenia błędów w deklaracji, podatnik zobowiązany jest do przedłożenia aktualnej kalkulacji wraz z załącznikiem ksiąg zakupów i sprzedaży w terminach określonych we wniosku.

Ponadto musi przesłać zeskanowaną kopię wyjaśnienia. Próbkanota wyjaśniająca do urzędu skarbowego na żądanie VAT musi zawierać następujące uzasadnienia:

• przyczyny błędów i niespójności;
• różnica podlegająca opodatkowaniu, na którą ma wpływ wyjaśnienie;
• tendencja podatku do niedopłaty lub nadpłaty;
• obietnica poprawienia deklaracji;
• lista załączonych zeskanowanych kopii dokumentów dowodowych, jeśli takie istnieją.

Dokumentacja jest przesyłana do TCS w oddzielnych plikach zgodnie z własnością i szczegółami. Należy pamiętać, że sposób doręczenia drogą elektroniczną nie zwalnia kopii z certyfikacji zgodnie ze wszystkimi zasadami.

Czy mogę sprawdzić podatek dochodowy od osób fizycznych?

Przykładowa nota wyjaśniająca do urzędu skarbowego na żądanie podatku dochodowego od osób fizycznych musi również odpowiadać żądanym informacjom. W przeciwieństwie do sprawozdawczości VAT, deklaracje podatku dochodowego od osób fizycznych nie są deklaracjami podatkowymi, więc IFTS nie może przeprowadzać audytów biurowych. Ma jednak prawo do sprawdzenia poprawności sporządzenia zaświadczeń i naliczenia podatku.

Jeśli organizacja otrzymała wniosek o podatek dochodowy od osób fizycznych, oznacza to, że podczas sporządzania zaświadczeń popełniono błędy w obliczeniach. Te błędy mogą być:

• rozbieżności między naliczonym, potrąconym, zapłaconym podatkiem;
• nieprawidłowo zastosowane odliczenie;
• znaczne obniżenie podatku dochodowego od osób fizycznych w porównaniu z poprzednim okresem.

Odpowiadając na żądanie władz skarbowych należy dokonać korekty zaświadczeń i zaznaczyć to w adnotacji. W takim przypadku będziesz musiał wymienić po imieniu każdego pracownika, dla którego popełniono błąd, i wpisaćkorekty księgowe.

Jak odpowiedzieć na inne podatki?

Przykładowa nota wyjaśniająca skierowana do urzędu skarbowego w sprawie żądania dotyczącego innych podatków jest w przybliżeniu podobna do odpowiedzi dotyczącej podatku VAT. Ponieważ wszystkie składane raporty podlegają weryfikacji zza biurka, należy przede wszystkim wykluczyć możliwość popełnienia błędów. Jeżeli podatnik mimo wszystko się myli, jest zobowiązany przedłożyć zaktualizowane kalkulacje w wyznaczonym terminie. W odpowiedzi firma wspomina, jak nowe obliczenia wpłyną na wysokość podatku w ujęciu kwotowym.

Do przykładowej noty wyjaśniającej do podatku, na żądanie, organizacja dołącza uwierzytelnione kopie dowodów. Zdarza się, że zapytanie podatkowe dotyczące rozbieżności w sprawozdawczości jest spowodowane czynnościami prawnymi przedsiębiorstwa. Na przykład takie rozbieżności między dochodami a wydatkami odzwierciedlonymi w deklaracjach VAT i podatku dochodowym mogą być spowodowane obecnością kwot niepodlegających opodatkowaniu. Wiele rodzajów dochodów i wydatków zarejestrowanych w zeznaniu podatkowym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Rozsądne rozbieżności

Jednakże muszą być uwzględnione w innych przychodach i wydatkach dla celów podatku dochodowego. W związku z tym w oświadczeniu nie ma błędów, a podatnik w nocie wyjaśniającej do urzędu skarbowego na żądanie, której próbkę można łatwo znaleźć w zasobach internetowych, wystarczy wskazać tę okoliczność, powołując się na artykuł kod podatkowy. W takich przypadkach nie ma potrzeby składania poprawionych deklaracji.

Często pojawiają się żądania rozbieżności między zestawieniem dochodów a zeznaniem podatkowym. Nie powinieneś się bać takich próśb. Powodem rozbieżności jest różnica między rachunkowością a rachunkowością podatkową. Przykładowa nota wyjaśniająca do urzędu skarbowego na żądanie w tym przypadku może stanowić uzasadnione odniesienie do różnych zasad sprawozdawczości i rachunkowości.

Podejrzane straty

Podatek dochodowy powoduje wiele pytań ze strony IFTS, zwłaszcza jeśli zamiast zysku w deklaracji jest strata. Jeżeli szkoda ma charakter jednorazowy, to zazwyczaj nie zwraca na to uwagi organów kontrolnych. Ale w przypadku stałych strat organizacja powinna oczekiwać kwartalnych wniosków od IFTS. Takie skutki działalności gospodarczej wydają się podejrzane organom podatkowym, zwłaszcza jeśli firma nie zamierza wszcząć postępowania upadłościowego.

Czynniki wpływające na nierentowność przedsiębiorstwa mogą być bardzo różne. W większości przypadków wynika to z dużego udziału kosztów nieoperacyjnych, które nie są związane z osiąganiem zysku. Na przykład organizacja ma dużą liczbę przeterminowanych należności i jest prawnie zobowiązana do utworzenia rezerwy, której kwoty zaliczają się do kosztów nieoperacyjnych.

Nota wyjaśniająca do urzędu skarbowego w sprawie roszczenia z tytułu strat powinna zawierać wyjaśnienia dotyczące wystąpienia przyczyn nadwyżki wydatków naddochód. Jeżeli na wyniki miały wpływ czynniki makroekonomiczne, należy napisać, że firma nie jest w stanie zmienić sytuacji gospodarczej w regionie, kursu walutowego, poziomu inflacji itp. Jednocześnie pożądane jest, aby obiecać optymalizację kosztów w najbliższej przyszłości.

Należy pamiętać, że firma jest podejrzana o nielegalne działania i ma prawo wezwać do prowizji wyższych urzędników, jeśli odpowiedź nie jest wystarczająco uzasadniona. Wyjaśnienia są napisane w dowolnej formie.