Jak indywidualny przedsiębiorca zgłasza się do urzędu skarbowego? Sprawozdawczość podatkowa indywidualnego przedsiębiorcy

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2025-01-24 13:23

Poszczególni przedsiębiorcy mogą podczas pracy korzystać z różnych systemów podatkowych. Na podstawie wybranego systemu określane są podatki, które należy zapłacić Federalnej Służbie Podatkowej. Ponadto od tego zależy raportowanie składane do departamentu Federalnej Służby Podatkowej. Przed otwarciem swojej małej firmy warto przestudiować, w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca zgłasza się do urzędu skarbowego, jakie podatki płaci, a także jakie dokumenty są przekazywane dla siebie i pracowników do różnych funduszy państwowych.

Podstawowe informacje

Niezależnie od wybranego systemu podatkowego, każdy przedsiębiorca musi złożyć określone raporty do działu FTS w miejscu rejestracji. Dodatkowo w razie potrzeby wypełniane są specjalne formularze statystyczne, wysyłane na adres zamieszkania obywatela Rosstatu.

Urząd skarbowy okresowo przeprowadza kontrole przedsiębiorców, dlatego przedstawiciele tej organizacji mogą żądać od poszczególnych przedsiębiorców dostarczenia faktur, KUDiR lub innej dokumentacji, z którą naliczany jest podatek.

Metody transmisjideklaracje i raporty

Indywidualny przedsiębiorca może składać deklaracje do departamentu Federalnej Służby Podatkowej na różne sposoby. Należą do nich:

• osobista wizyta w dziale obsługi, na którą trzeba mieć przy sobie nie tylko poprawnie wypełnione oświadczenia, ale także paszport potwierdzający tożsamość obywatela;
• korzystanie z usług pełnomocnika, który musi posiadać pełnomocnictwo i paszport;
• wysyłanie dokumentacji pocztą, do której wykorzystywany jest list polecony z potwierdzeniem odbioru i spisem załączonych dokumentów;
• wysyłanie deklaracji i innych raportów w formie elektronicznej, dla których należy zarejestrować się na swoim koncie osobistym na stronie Federalnej Służby Podatkowej, a przedsiębiorca musi również posiadać podpis elektroniczny.

Kiedy złożyć zeznanie podatkowe? Indywidualny przedsiębiorca musi składać różne raporty i deklaracje w ściśle ustalonych terminach, które są ustalane w zależności od wybranego reżimu podatkowego.

Rodzaje systemów podatkowych

Możesz dowiedzieć się, jakie raporty składa indywidualny przedsiębiorca, dopiero po wybraniu konkretnego systemu podatkowego. Wybór powinien opierać się na tym, w jakim obszarze działalności przedsiębiorca będzie pracował, czy przyciągnie pracowników, a także jakie stawki podatkowe ustalają lokalne władze. Prywatni przedsiębiorcy mogą wybrać jedną z następujących opcji:

• OSNO jest uważane za standardowy system, z którego mogą korzystać indywidualni przedsiębiorcy lub firmy i będzie musiało przygotowywać wiele raportów i płacić wiele różnych podatków. Zwykle ten tryb wybierają tylko przedsiębiorcy, którzy:musisz pracować z VAT.
• STS to uproszczony system, który pobiera 15% zysku netto lub 6% przychodów. W ramach tego reżimu trzeba zajmować się utrzymaniem KUDiR i składać deklarację roczną.
• UTII jest dozwolone tylko w niektórych regionach kraju, a wysokość podatku nie zależy od wysokości otrzymanego dochodu, ponieważ proces obliczania uwzględnia podstawową rentowność, fizyczny wskaźnik działalności i regionalny współczynnik dostosowania.
• PSN może być używany wyłącznie przez indywidualnych przedsiębiorców. System polega na tym, że patent jest nabywany na określony czas. W tej chwili nie jest wymagane płacenie podatków ani składanie deklaracji, ale tylko wtedy, gdy indywidualny przedsiębiorca nie ma oficjalnie zatrudnionych pracowników.
• ESHN może być używany tylko przez biznesmenów pracujących w branży rolniczej.

Każdy przedsiębiorca ma prawo łączyć kilka systemów jednocześnie, ale wymagane jest prowadzenie kompetentnej oddzielnej księgowości. W przypadku błędów w deklaracji inspektorzy podatkowi będą zmuszeni do nałożenia kar pieniężnych.

Funkcje korzystania z BASIC

Ten system jest standardowym i najbardziej złożonym. Po zarejestrowaniu każdej firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy przedsiębiorcy stosują ten konkretny tryb, więc aby przejść do innego systemu, będą musieli wysłać odpowiednie powiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej.

Podczas korzystania z OSNO płacone są następujące rodzaje podatków:

• NSD.
• NDFL dla bezpośredniego przedsiębiorcy iwszyscy pracownicy.
• Podatek od nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej.

Ponadto przedsiębiorca musi uiszczać określone opłaty, na przykład, jeśli podczas pracy korzysta z określonych zbiorników wodnych lub zbiera minerały.

Jakie raporty są przygotowywane w OSNO?

W przypadku korzystania z tego trybu do Federalnej Służby Podatkowej przesyłana jest następująca dokumentacja:

• Deklaracja 3-podatek dochodowy od osób fizycznych składa się za rok pracy. Należy go złożyć do Federalnej Służby Podatkowej do 30 kwietnia przyszłego roku. W tym celu stosuje się specjalny zatwierdzony formularz wprowadzony rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/671@. W przypadku naruszenia terminów złożenia deklaracji, płacona jest grzywna w wysokości 30% kwoty podatku, ale co najmniej 1 tysiąc rubli.
• 4-podatek dochodowy od osób fizycznych. Taką kalkulację powinni podawać tylko nowi przedsiębiorcy. Dokument jest składany do Federalnej Służby Podatkowej w ciągu 5 dni od końca miesiąca, w którym otrzymano pierwszy dochód z działalności. Taka deklaracja jest drugorzędna, więc jeśli przedsiębiorca z różnych powodów nie przekaże jej na czas do Federalnej Służby Podatkowej, będzie musiał zapłacić tylko grzywnę w wysokości 200 rubli.

Jeśli przedsiębiorca planuje zamknąć IP, będzie musiał złożyć poprawnie wypełnioną deklarację 3-NDFL w ciągu 5 dni od daty zawieszenia działalności. Jeśli ma oficjalnie zarejestrowanych pracowników, będzie musiał dodatkowo złożyć dla nich raport do Federalnej Służby Podatkowej i innych agencji rządowych. Powyższe wskazuje, które raporty składa przedsiębiorca indywidualny bez pracowników.

Własność i transportpodatki płaci indywidualny przedsiębiorca jako osoba fizyczna, więc nie może on sam brać udziału w obliczaniu i składaniu deklaracji. Otrzymuje tylko odpowiedni paragon w miejscu zamieszkania, który można opłacić na poczcie lub w banku.

Raporty dotyczące uproszczonego systemu podatkowego

Ten system podatkowy jest uważany za najpopularniejszy wśród przedsiębiorców, dlatego powinni wiedzieć, jak zgłosić się do indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym. Przedsiębiorcy bezpośredni wybierają, czy zapłacą 15% zysku netto, czy 6% wszystkich dochodów uzyskanych w trakcie prowadzenia działalności. Zaleca się korzystanie z systemu „Dochód” w przypadku znacznej marży.

Dokumentację dotyczącą uproszczonego systemu podatkowego składa się raz w roku. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych okres rozliczeniowy w tym reżimie jest reprezentowany przez rok kalendarzowy. Ale jednocześnie musisz płacić kwartalne zaliczki. Przedsiębiorca składa do Federalnej Służby Podatkowej następujące raporty:

• deklaracja w sprawie uproszczonego systemu podatkowego składana jest do urzędu skarbowego raz w roku do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym;
• jeśli przedsiębiorca zdecyduje się zakończyć działalność, musi złożyć deklarację USN w następnym miesiącu po zamknięciu OD, ale nie później niż 25;
• jeżeli z różnych powodów zostaną naruszone warunki dla przedsiębiorców w tym trybie, indywidualny przedsiębiorca traci prawo do stosowania uproszczonego systemu podatkowego, więc musi wysłać odpowiednie powiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej w ciągu 25 dni od daty koniec kwartału sprawozdawczego.

Jeżeli z różnych powodów nastąpi opóźnienie w złożeniu deklaracji IP dlauproszczenie, wówczas przedsiębiorca będzie zmuszony zapłacić za każdy dzień zwłoki karę umowną w wysokości 5% kwoty podatku wskazanej w tym dokumencie. Kara nie może być niższa niż 1 tys. rubli, ale nie może przekroczyć 30% podatku.

W 2019 roku uproszczeni przedsiębiorcy w ogóle nie będą składać żadnych raportów do Federalnej Służby Podatkowej, ponieważ będą korzystać ze specjalnych kas online, z których informacje są automatycznie przesyłane do urzędu podatkowego.

Funkcje PSN

Jeśli przedsiębiorca kupuje patent, w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca zgłasza się do urzędu skarbowego? W rzeczywistości ten tryb w ogóle nie wymaga żadnej dokumentacji. Przed zakupem patentu wystarczy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej dokumenty potwierdzające, że wybrany rodzaj działalności jest zgodny z tym systemem podatkowym.

Po zakupie patentu nie będziesz musiał informować Federalnej Służby Podatkowej o wynikach swoich działań. Ale dotyczy to tylko sytuacji, w której przedsiębiorca nie ma pracowników.

Jakie dokumenty są sporządzane dla UTII?

Ten tryb jest dozwolony tylko w niektórych regionach kraju. Jak zgłosić indywidualnego przedsiębiorcę do urzędu skarbowego dla UTII? W przypadku wybrania tego trybu obowiązują następujące zasady:

• przy sporządzaniu deklaracji brane są pod uwagę wybrany rodzaj działalności, współczynnik korygujący ustalony przez władze lokalne, dochód podstawowy z pracy, a także różne wskaźniki fizyczne;
• Deklaracja składana jest kwartalnie, a także co trzy miesiącezapłacony podatek;
• dopuszcza się obniżenie wysokości opłaty o kwotę wpłaconych składek ubezpieczeniowych, a jeżeli przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, wówczas podstawa opodatkowania jest pomniejszona o 100% przekazanych środków do funduszy państwowych;
• jeśli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, podstawa opodatkowania może zostać zmniejszona tylko o 50% wpłaconych składek.

Podczas korzystania z UTII bierze się pod uwagę, że dochody nie wpływają w żaden sposób na wysokość podatku, więc przedsiębiorcy mogą nie mieć z tym do czynienia. Przejście na kasy online jest obowiązkowe nawet dla przedsiębiorców korzystających z tego trybu, ale do połowy 2019 r. otrzymali wytchnienie.

Zasady dla indywidualnych przedsiębiorców na UAT

Deklaracja IP w sprawie systemu rolnego jest składana raz w roku do 31 marca roku następującego po okresie sprawozdawczym. W tym celu należy skorzystać z aktualnego formularza, w którym władze regularnie wprowadzają różne zmiany.

Jeżeli przedsiębiorca kończy swoją działalność, musi powiadomić pracowników Federalnej Służby Podatkowej, w przypadku której złożyli deklarację przed 25. dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym praca została przerwana.

Jakie dokumenty są przekazywane do różnych funduszy?

Każdy przedsiębiorca powinien rozumieć, jakiego rodzaju raport indywidualny przedsiębiorca składa do urzędu skarbowego. Od tego zależy brak problemów z przedstawicielami Federalnej Służby Podatkowej. Oprócz przygotowywania różnych deklaracji podatkowych przedsiębiorca musi złożyć określone dokumenty do innych funduszy państwowych.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników, to nie musizłożyć wszelkie dokumenty do Funduszu Emerytalnego lub innych funduszy. Wyjątkiem jest sytuacja, w której obywatel samodzielnie rejestruje się w FSS, opłacając składki dobrowolne. W takim przypadku co roku do końca roku należy złożyć do FSS specjalny raport i uiścić stałą opłatę. W takich warunkach indywidualny przedsiębiorca może liczyć na tymczasowe renty inwalidzkie lub świadczenia z tytułu macierzyństwa.

Dokumenty dla pracowników

Konieczne jest zrozumienie, w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca zgłasza się do podatku i innych funduszy dla pracowników. Służy do tego następująca dokumentacja:

• informacje o średniej liczbie pracowników są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej przed 20 stycznia każdego roku;
• obliczenie składek ubezpieczeniowych jest wysyłane do Federalnej Służby Podatkowej na koniec kwartału, półrocza, 9 miesięcy i roku przed 30 dniem następnego miesiąca;
• formularz 6-osobowy podatek dochodowy dla wszystkich pracowników jest składany do urzędu skarbowego przed 1 kwietnia każdego roku;
• zaświadczenia o dochodach pracowników w formie 2-osobowego podatku dochodowego są składane przed 1 kwietnia każdego roku do departamentu Federalnej Służby Podatkowej;
• formularz SZV-M zawierający informacje o liczbie pracowników jest składany do FIU do 15 dnia każdego miesiąca;
• dodatkowo formularze SZV-STAGE i EFA-1 są przekazywane do PF przed 1 marca każdego roku;
• 4-Wyliczenia FSS są przesyłane do FSS co trzy miesiące do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale.

Tylko jeśli przedsiębiorca wie, jakie raporty dany przedsiębiorca składa do różnych agencji rządowych, może uniknąć naliczania wysokich grzywien.

Zmień zasadydokumentacja

Każdy przedsiębiorca powinien zrozumieć, jakiego rodzaju raport składa poszczególny przedsiębiorca, a także w jaki sposób można je przekazać organizacjom rządowym.

Można przesłać dokumentację w formie elektronicznej lub papierowej. W tym celu wykorzystywane są elektroniczne kanały komunikacji, osobista wizyta w instytucji lub skorzystanie z usług osoby zaufanej.

Wniosek

Każdy przedsiębiorca powinien wiedzieć, jak zgłasza się do urzędu skarbowego indywidualny przedsiębiorca, jakie dokumenty są w tym celu przygotowywane, a także w jaki sposób można przekazać dokumentację do tej instytucji. Jeśli te wymagania zostaną naruszone z różnych powodów, doprowadzi to do zapłacenia wysokich grzywien.

Wybór konkretnych raportów zależy od tego, w jakim reżimie podatkowym pracuje przedsiębiorca. Dodatkowo brane jest pod uwagę, czy oficjalnie zatrudnił pracowników.