Kod dochodowy 4800: transkrypcja. Inne dochody podatnika. Kody dochodów w 2-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Najpopularniejszym podatkiem obowiązującym każdą osobę, która osiągnęła wiek produkcyjny, jest podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli podatek dochodowy. Dzięki temu w dużej mierze powstają budżety federalne, regionalne i lokalne. Aby prawidłowo zastosować istniejący system poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, konieczne jest posiadanie wyobrażenia o tym, jakie dochody na ogół mają osoby fizyczne i które z nich są wliczane do podstawy opodatkowania.

Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany od wszystkich rodzajów dochodów osób fizycznych. Obejmują one:

• Wynagrodzenie w głównym miejscu i w niepełnym wymiarze godzin.
• Wypłaty premii.
• Płatność za święta podstawowe i dodatkowe.
• Zasiłek chorobowy.
• Prezenty i wygrane.
• Opłaty otrzymywane za aktywność intelektualną.
• Płatności ubezpieczeniowe.
• Opłata za pracę na podstawie umów cywilnoprawnych.
• Wpływy ze sprzedaży nieruchomości.
• Dochód wynajmującego z najmu.
• Inne dochody podatnika.

Dla prawidłowego obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych obywatelstwo jednostki nie ma znaczenia, jest to ważnetylko czy jest rezydentem, czy nie. Jest to określane przez to, ile dni osoba ta spędziła w roku (jest to rok kalendarzowy, który jest okresem podatkowym dla podatku dochodowego od osób fizycznych) w granicach Rosji. Przebywając w kraju dłużej niż 183 dni, osoba uważana jest za rezydenta, w przeciwnym razie - nierezydenta. W przypadku osoby fizycznej będącej rezydentem wszystkie dochody podlegają opodatkowaniu zgodnie z prawem. Nierezydent płaci tylko z dochodu, który otrzymał ze źródła znajdującego się w Rosji.

Podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym osoby fizycznej są wszystkie dochody przekazane jej w formie pieniężnej lub rzeczowej, z wyjątkiem kwot, które zgodnie z Kodeksem Podatkowym Federacji Rosyjskiej są wolne od podatki i różne rodzaje odliczeń.

Jakie dochody nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Musisz zrozumieć: jeśli chodzi o podatek dochodowy, nie ma tak zwanych beneficjentów, czyli osób, które są całkowicie zwolnione z jego płacenia. Tylko niektóre rodzaje dochodów podlegają zwolnieniu:

• Zasiłki macierzyńskie dla kobiet.
• Ubezpieczenia i emerytury kapitałowe.
• Dodatki socjalne do emerytur.
• Wszystkie prawnie zatwierdzone odszkodowania związane z: odszkodowaniem za uszczerbek na zdrowiu; z nieodpłatnym przydziałem lokali do życia i usług komunalnych; ze zwolnieniem pracownika, z wyjątkiem wypłaty niewykorzystanego urlopu.
• Płacenie za oddaną krew i mleko dla dawców.
• Alimenty otrzymane przez podatnika.
• Pomoc materialna wypłacana pracownikom w ramach limitów niepowyżej czterech tysięcy rubli.
• Pomoc materialna wypłacana pracownikom przy narodzinach lub adopcji dziecka w granicach nie przekraczających 50 tysięcy rubli.
• Inne dochody wymienione w art. 217 kodeksu podatkowego RF.

Od podstawy opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych odliczane są różne rodzaje odliczeń. Jest to kwota ustawowa, która nie podlega opodatkowaniu. Odliczenia są przyznawane obywatelom z dziećmi, przedstawicielom niektórych zawodów, kombatantom, ofiarom katastrof spowodowanych przez człowieka i innym wymienionym w rosyjskim kodeksie podatkowym.

Dostarczanie informacji przez agenta podatkowego do IFTS

Wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników stają się ich agentami podatkowymi w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Jakie są ich obowiązki? Po pierwsze, podatek dochodowy musi być potrącony od wszystkich dochodów płaconych przez pracodawcę osobie fizycznej. Po drugie, potrącone kwoty muszą zostać przekazane na konto Federalnej Służby Podatkowej w terminach określonych prawem. Po trzecie, po zakończeniu roku kalendarzowego (który jest okresem rozliczeniowym podatku dochodowego od osób fizycznych) agent jest zobowiązany do przekazania inspektoratowi danych o wszystkich kwotach podatku dochodowego potrąconych i przekazanych dla każdego pracownika. Pracodawca zapewnia każdemu pracownikowi zaświadczenie w formie 2-NDFL w terminach określonych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Dostarczenie spóźnionego lub brak certyfikatu będzie skutkować nałożeniem kar. Kody w 2-NDFL w 2016 r. nieznacznie różniły się od obecnych.

Jak wypełnićodniesienie 2-NDFL

W 2017 r. obowiązuje formularz 2-NDFL, którego forma została zatwierdzona w zamówieniu MMV 7-11/485 z dnia 30.10.2015

Jak wypełnić 2-osobowy podatek dochodowy, aby formularz przeszedł czek i został zaakceptowany przez inspektora podatkowego? Przede wszystkim zwróćmy uwagę na sekcje, z których się składa:

1. Sekcja 1. Wskazuje się nazwę, adres, numer telefonu, NIP, KPP, kod OKTMO agenta podatkowego.
2. Sekcja 2. Wypełnij numer identyfikacyjny podatnika, imię i nazwisko, status, datę urodzenia, obywatelstwo, dane paszportowe i adres podatnika.
3. Sekcja 3. Wszystkie naliczone kwoty podlegające opodatkowaniu są wprowadzane co miesiąc, podzielone zgodnie z kodem dochodu, dokonywane są odliczenia zawodowe.
4. Punkt 4. Wypełnia się kody i kwoty odpisów socjalnych oraz odpisów majątkowych i inwestycyjnych.
5. Sekcja 5. Zsumowany dochód za cały rok, podstawa opodatkowania, naliczony podatek należny, wykazany potrącony i przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych.

Przed wypełnieniem 2-osobowego podatku dochodowego należy sprawdzić aktualność danych adresowych, danych paszportowych podatnika. Jeżeli dane uległy zmianie w ciągu ostatniego roku, należy dokonać korekty. Gdy pracownik ubiega się o zwrot podatku dochodowego przy zakupie domu lub odpłatnej edukacji i leczenia, Federalny Inspektorat Służby Podatkowej stwierdzi rozbieżność między danymi w zaświadczeniu a złożonymi dokumentami. W tym materiale prezentowana jest próbka nowej formy 2-NDFL.

Co to jest kod dochodu i jak jest ustalany

Kody dochodu dla certyfikatu 2-NDFL muszą być wybrane z załącznika nr 1 do zamówienia nr ММВ-7-11/387 z dnia 09.10.15. W nim każdy rodzaj dochodu, który dana osoba może otrzymać w gotówką lub w naturze, nadawany jest unikalny czterocyfrowy kod.

Bardzo ważne jest, aby pracodawca określił kod, do którego należy dochód i poprawnie zaznaczył go w zaświadczeniu. Lista zatwierdzona przez Ministerstwo Finansów jest na bieżąco aktualizowana. Przykładem jest obliczanie wynagrodzeń i świadczeń. Czynność tę wykonuje każdy pracodawca. W 2015 roku, po zatwierdzeniu nowego wykazu, dochód został rozłożony w następujący sposób:

1. Naliczone wynagrodzenie (w tym premie) - kod 2000.
2. Naliczone wynagrodzenie urlopowe (w tym wypłata niewykorzystanego urlopu po zwolnieniu) - kod 2012.
3. Wypłacone tymczasowe orzeczenia o niepełnosprawności – kod 2300.

W 2016 r. wprowadzono zmiany w wykazie kodów w 2-podatku dochodowym od osób fizycznych: premie były przydzielane od kwoty wynagrodzeń i dzielone w zależności od źródła wypłat. W 2017 r. Przydzielono i przydzielono osobny kod rekompensaty za pozostałe dni urlopu po zwolnieniu z kwoty wynagrodzenia urlopowego należnego pracownikowi. W raporcie za 2017 r. dochody pracowników w wyniku naliczania wynagrodzeń i świadczeń zostaną podzielone według kodów dochodowych w 2-podatku dochodowym od osób fizycznych w następujący sposób:

1. Naliczone wynagrodzenie - kod 2000.
2. Naliczono premię za wyniki produkcyjne i inne wskaźniki wypłacone z funduszu płac nie kosztem zysku netto ani środków celowych - kod 2002.
3. Przyznana premia za ten sam występkosztem zysku i finansowania docelowego - kod 2003.
4. Naliczone wynagrodzenie urlopowe - kod 2012.
5. Płatność naliczona za pozostałe dni urlopu po zwolnieniu - kod 2013.
6. Wypłacone tymczasowe orzeczenia o niepełnosprawności – kod 2300.

Jeżeli rozliczanie wynagrodzeń, świadczeń i rekompensat jest prowadzone w specjalnych programach, takich jak 1C:Enterprise, wystarczy jednorazowo dokonać odpowiednich uzupełnień programu w momencie wprowadzania w życie kolejnej zmiany na liście. Przy ręcznym obliczaniu wynagrodzeń księgowy będzie musiał starannie rozdzielić dochody osób fizycznych. Zgodnie z art. 126 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za wydanie przez agenta podatkowego zaświadczeń zawierających niewiarygodne informacje grozi grzywna w wysokości pięciuset rubli za dokument. W przypadku dużej liczby pracowników wysokość kary w przypadku błędnie wybranego kodu dochodu będzie wrażliwa.

Jaki jest kod dochodu 4800

Odkodowanie kodu dochodów 4800 w załączniku do rozporządzenia Ministerstwa Finansów brzmi tak – „inne dochody”. Nie podano żadnych dodatkowych wyjaśnień. Oznacza to, że przy płaceniu lub wydawaniu w naturze (nagrody, prezenty, mundury) indywidualnemu dochodowi, który nie znajduje się na liście zwolnionych z opodatkowania na podstawie art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, podatek dochodowy musi być potrącone i przekazane do dochodu państwa.

Co zrobić, jeśli dochód nie jest wymieniony na aktualnej liście? Jest on przypisany do kodu dochodu 4800, którego dekodowanie oznacza „inny dochód”. Należy pamiętać, że w przypadku, gdy emisja została dokonana w:w naturze określa się jego wartość, ale nie można potrącić podatku, ponieważ w kategoriach pieniężnych w okresie rozliczeniowym po tym wydaniu jednostce nic nie przysługuje. Obowiązkiem agenta podatkowego jest zgłoszenie tego do IFTS.

Opodatkowanie diet dziennych w podróżach służbowych

Najczęściej kod 4800 służy do odzwierciedlenia dochodu pracownika w postaci diet dziennych wypłacanych podczas podróży służbowej. Wysokość kosztów podróży określa „Regulamin podróży służbowych”, który stanowi załącznik do układu zbiorowego. Jest to dokument opcjonalny, możesz przepisać wszystkie niezbędne punkty w „Przepisach wewnętrznych” lub kolejności szefa. Ale wiele organizacji akceptuje rozporządzenie, można je tworzyć w programach do zarządzania personelem z automatyczną księgowością. Wysokość diety ustalana jest decyzją kierownictwa i nie jest ograniczona górną granicą. Należy pamiętać, że w art. 217 maksymalna dieta, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, nosi nazwę:

1. W podróżach służbowych w Rosji - 700 rubli.
2. Na wyjazdy służbowe za granicę - 2500 rubli.

Dzienna dieta przekraczająca ten limit podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od 2 osób. Na przykład, jeśli ustalono dzienną dietę w wysokości 1000 rubli na wewnętrzną podróż służbową w organizacji, pracownik wyjechał na pięć dni, otrzymał 5000 rubli. Spośród nich 700 x 5=3500 rubli. nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Kwota to 1500 rubli. muszą być uwzględnione w zaświadczeniu 2-NDFL w miesiącu, w którym została naliczona i wydana dieta dzienna, z kodem dochodu 4800.

Podobna sytuacja zkoszty podróży związane z zakwaterowaniem. Organizacja ma prawo przewidzieć w swoim Regulaminie pełny zwrot kosztów utrzymania na podstawie dostarczonych dokumentów. W przypadku braku dokumentów pracownikowi może przysługiwać odszkodowanie w stałej wysokości. W artykule 217 limity nieopodatkowanej rekompensaty za zakwaterowanie bez dokumentów potwierdzających:

1. W podróżach służbowych w Rosji - 700 rubli.
2. Na wyjazdy służbowe za granicę - 2500 rubli.

Kwoty przekraczające kwoty określone w artykule 217 podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym i są wyświetlane z kodem dochodu 4800. Wszystkie kwoty związane z tym kodem muszą zostać odszyfrowane w dziale księgowości, aby uniknąć nieporozumień podczas kontroli podatkowych.

Potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych z dodatkowych płatności do średniego miesięcznego wynagrodzenia przy wypłacaniu niektórych rodzajów świadczeń

Organizacje mają prawo do dopłaty swoim pracownikom w okresach, w których nie pracują i otrzymują świadczenia z funduszu ubezpieczeń społecznych. Może to być zwolnienie chorobowe lub macierzyńskie.

Jeżeli świadczenia socjalne, obliczone zgodnie z zasadami określonymi przez prawo, okażą się niższe niż średnie miesięczne zarobki pracownika, może zostać dokonana dodatkowa wypłata w celu zrekompensowania tej różnicy. Jest to opłata obowiązkowa. Zamówienie dla organizacji ustala listę pracowników (może nie obejmować całego personelu), którym wypłacane są dodatkowe świadczenia oraz procedurę naliczania.

Jeśli wypłata zwolnienia chorobowego w całościpodlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, wówczas dopłata do niego jest również wliczona w podstawę i jest rozliczana w 2-podatku dochodowym od osób fizycznych pod kodem 2300. Płatność za urlop macierzyński jest zwolniona z podatku, ale dokonana dopłata nie jest świadczeniem państwowym. Na tej podstawie jest zaliczany do dochodu podlegającego opodatkowaniu, a w zaświadczeniu 2-NDFL w momencie płatności jest uwzględniany pod kodem 4800.

W jakich przypadkach podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z odszkodowania w przypadku zwolnienia

W przypadku reorganizacji, zmiany właściciela przedsiębiorstwa, czasami następuje wymiana kadry zarządzającej – szefa, zastępców dyrektorów, głównego księgowego. Po zwolnieniu tych pracowników prawo przewiduje szereg płatności:

• Odprawa.
• Zaoszczędzone zarobki podczas zatrudnienia.
• Odszkodowanie.

Artykuł 217, płatności te są zwolnione z opodatkowania w wysokości nieprzekraczającej trzykrotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia lub sześciokrotności kwoty w przypadku opuszczenia przez pracowników przedsiębiorstwa położonego na Dalekiej Północy lub obszarów im zrównanych. Płatności na rzecz określonych pracowników, które przekraczają maksimum niepodlegające opodatkowaniu, stanowią dochód podlegający opodatkowaniu i zostaną wskazane w zaświadczeniu 2-NDFL kodem dochodu 4800 oraz w transkrypcie.

Jakie mogą być inne dochody?

Organizacja, która potrzebuje wykwalifikowanego personelu, jest gotowa zatrudnić specjalistów mieszkających w innych obszarach. Jednocześnie menedżerowie często płacą kandydatom nawet za wyjazdy na stanowisko na rozmowę kwalifikacyjną i inne wydatki z nimzwiązane z. Przeniesienie pracownika do nowego miejsca pracy nie podlega opodatkowaniu. Ale kandydat nie jest pracownikiem, więc zwrot przedstawionych dokumentów podróży, rachunek za hotel stanowi dochód podlegający opodatkowaniu. Lista nie zawiera dla niej kodu, dlatego kwota powinna być wykazana w zaświadczeniu jako inny dochód pod kodem 4800. Organizacja jest zobowiązana do potrącania i odprowadzania podatku dochodowego od innych dochodów. Są tu dwie opcje:

1. Kandydat sam kupił bilety podróżne, zapłacił za zakwaterowanie, złożył dokumenty do organizacji w celu uzyskania zwrotu kosztów.
2. Bilety zostały zakupione, a hotel został opłacony przez samą organizację.

W pierwszym przypadku nie powinno być problemów: po obliczeniu zwrotu księgowy odprowadzi od niego podatek dochodowy od osób fizycznych i przekaże go do budżetu. W drugim przypadku nie ma z czego potrącać podatku. Wprawdzie dochód jest niewątpliwie otrzymywany, ale w takiej formie, że nie da się go zatrzymać. W takim przypadku, nie później niż w lutym przyszłego roku, organizacja, w oparciu o wymogi Ordynacji podatkowej, musi powiadomić inspektorat o utrudnieniu w potrącaniu podatku u źródła.

Zdarzają się sytuacje, w których podczas kontroli podatkowej inspektorzy przypisują określone kwoty do kodu 4800. Są to dochody, które nie powinny być wliczane do podstawy opodatkowania zgodnie z art. 217, ale ze względu na brak lub nieprawidłowe wykonanie odpowiednich dokumentów (brak umowy, brak zaświadczeń o statusie podatnika itp.) nie są akceptowane przez inspektorów w tym charakterze. Można je przypisać do innych dochodów (kod dochodu dla 2-NDFL - 4800) i podatku u źródła, a także naliczyć karę lubdobrze.

Podstawa podatku dochodowego jest bardzo zróżnicowana. Obejmuje wiele różnych rozliczeń międzyokresowych, nagród, korzyści, rekompensat, płatności itp. Aby poprawnie sklasyfikować całą tę różnorodność według kodów dochodów, potrzebna jest przemyślana i uwaga. Poprawność obliczenia podatku będzie ostatecznie zależeć od tych cech.