Jak odzyskać nadpłatę podatku? Rozliczenie lub zwrot nadpłaty. pismo o zwrocie podatku

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Przedsiębiorcy płacą podatki za prowadzenie swojej działalności. Często zdarzają się sytuacje nadpłaty. Dokonanie większej wpłaty dotyczy również osób fizycznych. Wynika to z różnych powodów. Musisz wiedzieć, jak uzyskać zwrot podatku.

Za co płacą osoby fizyczne?

Obywatele Federacji Rosyjskiej płacą następujące opłaty:

1. NDFL. Odliczenia pobierane od osób fizycznych trafiają do budżetu federalnego. Jest pobierany z różnych dochodów. Na przykład podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany od wynagrodzeń pracodawców. Płacą obywatele Federacji Rosyjskiej, osoby zagraniczne i bezpaństwowcy.
2. Na nieruchomości. Podatek ten jest uważany za lokalny. Opłata pobierana jest za mieszkania, domy, inne mieszkania, budynki, pojazdy, z wyłączeniem samochodów i motocykli. Płatność dokonywana jest co roku.
3. Transport. Płatnikami są właściciele transportu. Podatek jest płacony przed alimentami, do obliczenia należy znać moc i płacę minimalną.
4. Dla darowizny. Otrzymując nieruchomość w prezencie, musisz zapłacić podatek. Ale stanie się tak tylko wtedy, gdy cena odziedziczonej nieruchomości będzie większa niż 850 płacy minimalnej i ponad 80 płacy minimalnej przydarowizny.
5. Ziemia. Podatek jest nakładany na grunty rolne, grunty, które osoba prywatna otrzymała na rolnictwo pomocnicze, budownictwo mieszkaniowe.

Za co płaci IP?

Przedsiębiorcy muszą dokonać następujących płatności:

1. USN. Aby pracować w tym systemie, indywidualni przedsiębiorcy muszą przestrzegać ograniczeń dotyczących osób zatrudnionych. Istnieją wymagania dotyczące wartości rezydualnej i dochodu.
2. UTII. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera listę rodzajów działalności, w których przedsiębiorca może prowadzić swoją działalność w ramach tego systemu.
3. PODSTAWOWE. Jeśli indywidualny przedsiębiorca ma duży obrót, stosuje się ten system.
4. PSN. Jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje nad tego rodzaju działaniami, które są objęte systemem patentowym, możesz się do niego przełączyć.

LLC płaci UTII, UAT, BASIC, STS. Każda płatność może skutkować nadpłatą, którą można zwrócić lub rozliczyć z inną opłatą.

Czy można wrócić?

Jeśli zostanie wykryta nadpłata płatności, najpierw musisz zrozumieć, dlaczego tak się stało. Zjawisko to zwykle występuje w następujących przypadkach:

1. Błąd obliczania podatków.
2. Jeśli jest więcej zaliczek na podstawie wyników za rok w porównaniu z deklaracją roczną.
3. Korzystanie z ulg podatkowych, gdy płatność i wypłata są dokonywane łącznie na podstawie decyzji Federalnej Służby Podatkowej.

Nadpłata jest zwracana, gdy służba podatkowa zgadza się z tym faktem. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że IFTS jest zobowiązany w ciągu 10 dni od daty wykrycia nadwyżkizawiadomić o tym płatnika w celu podjęcia decyzji. Ale to się rzadko zdarza.

Podatnik może również ubiegać się o zwrot podatku. Ale najpierw musi pogodzić się z IFTS zgodnie z obliczeniami. Nie można tego wykonać, wtedy inspektorzy, gdy pojawią się pytania, zażądają dokumentów o fakcie nadwyżki. Zwrot nadpłaty podatku jest możliwy tylko wtedy, gdy do dnia nadpłaty nie upłynęły 3 lata.

Jeżeli do tego zjawiska doszło z winy organów podatkowych, zwrot następuje w ciągu miesiąca od momentu wykrycia lub od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu. Ale w ostatniej sytuacji IFTS może wykorzystać czas w ciągu 3 miesięcy na sprawdzenie i podjęcie decyzji.

Kiedy zwrot pieniędzy nie jest możliwy?

Zdarzają się również przypadki, gdy IFTS odmawia zwrotu nadpłaty. Często powodem tego jest brak przez podatnika terminu przedawnienia – 3 lata, jeśli nastąpiło to z winy przedsiębiorstwa. W przypadkach, w których wino jest sprawdzane, przyznaje się 1 miesiąc.

W tym przypadku rola ma dowód czasu odkrycia faktu. Jeżeli płatnik może je zapewnić, to przy pomocy sądu będzie można zwrócić nadwyżkę. Odmowa następuje również w przypadku zaległości w przedsiębiorstwie przed budżetem. Od tego czasu IFTS nadal prowadzi procedurę potrącenia braku akceptacji.

Zwrot lub przesunięcie?

Zanim dowiesz się, jak zwrócić nadpłatę podatku, powinieneś dowiedzieć się, jakie działania są możliwe w tym przypadku. W końcu każdy z dokumentów jest sporządzony inaczej. Oprócz zwrotu nadpłaty zapodatku, można odliczyć w istniejących zobowiązaniach wobec budżetu. Ale jest ograniczenie. Przeprowadza się ją tylko dla podatków w ramach tego samego budżetu. Decyzję o zwrocie lub potrąceniu zazwyczaj podejmują wyłącznie podatnicy. Każdy powinien sam zdecydować, który z tych zabiegów jest najlepszy.

Specjaliści podatkowi zazwyczaj wybierają offset, ponieważ wtedy nie ma potrzeby zwracania pieniędzy. Dlatego proces ten jest szybszy, a ponadto potrzeba mniej dokumentów. Nie bez znaczenia jest również status, w jakim wystąpiła nadwyżka. Jeśli w przypadku nadpłaty na rzecz agentów podatkowych kwoty nie są brane pod uwagę, mogą zostać zwrócone.

Wykrywanie

Zarówno organy podatkowe, jak i płatnik mogą wykryć nadpłatę. Druga opcja jest najczęstsza. W przypadku niektórych podatków zaliczki są płacone miesięcznie lub kwartalnie. Dlatego nadwyżka na tych podatkach zostanie ustalona po sporządzeniu raportu rocznego.

Wiele deklaracji wymaga instrukcji dotyczących zgłaszania zaliczek i rocznych kwot podatku. Dlatego nadpłaty są rejestrowane w raporcie. Taka sytuacja ma również miejsce, gdy wymagane jest doprecyzowanie raportu, zgodnie z którym z uwagi na świadczenia lub z innego powodu zmniejsza się wysokość zobowiązania wobec budżetu.

Często podczas przekazywania podatków dopuszcza się nieścisłości w zleceniach płatniczych. Dlatego możesz wykryć nadpłatę, jeśli pieniądze zostaną zaksięgowane w niewłaściwym miejscu, regularnie dokonując rozliczeń z budżetem. Możesz określić, czy istnieje nadwyżka w następujący sposób:

1. Inspektor dzwoni lub wysyła list. WW takim przypadku należy spisać skąd pochodzi telefon, jakiego podatku dotyczy sprawa i na czym polega nadpłata. Często do weryfikacji wymagane są dodatkowe dokumenty.
2. Korzystanie z konta osobistego w oficjalnych źródłach podatkowych. Jeśli firma lub indywidualny przedsiębiorca posiada kwalifikowany EDS, wówczas będzie można bezpłatnie wejść na konto osobiste podatnika. W ten sposób możesz śledzić niedopłaty i nadpłaty.

Bez względu na to, w jaki sposób naruszenie zostanie ujawnione, musisz wiedzieć, jak zwrócić nadpłatę podatków. Procedura ta jest sporządzona zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami.

Procedura zwrotu

Jeżeli instytucja lub indywidualny przedsiębiorca znajdzie wpłaconą nadwyżkę, może zostać zwrócona lub potrącona z innej płatności. Jak mogę odzyskać zwrot podatku? Jeśli organizacja zdecyduje się wrócić na rachunek bieżący, musisz napisać wniosek. Jest skompilowany w postaci KND 1150058.

Wniosek o zwrot środków na konto bankowe jest podobny do deklaracji. Konieczne jest wpisanie w nim nazwy firmy, kwoty nadpłaty, CCC dla podatku, danych konta. Po wypełnieniu wniosek można złożyć:

1. W formie papierowej osobiście przez płatnika lub przez pełnomocnika na podstawie pełnomocnictwa.
2. Poczta z potwierdzeniem odbioru.
3. W formie elektronicznej, ale wtedy wymagany jest podpis cyfrowy.

Procedura zwrotu podzielona jest na następujące kroki:

1. Określenie nadpłaty. Odbywa się to na mocy aktu pojednania podatków. Zgodnie z tym dokumentem będzie można zidentyfikować, poprzez:jakie wpłaty i ile jest nadwyżki.
2. Sporządzanie aplikacji. Rejestruje informacje o instytucji, kwocie i szczegółach konta.
3. Wysyłanie aplikacji w dowolny wygodny sposób.
4. Po 10 dniach uzyskaj wyniki. W przypadku odmowy wymagane jest przygotowanie dokumentów do sądu.
5. Środki są przekazywane przez cały miesiąc.
6. Jeśli nie było zapisów na koniec czasu, musisz napisać skargę do wyższego organu i przygotować dokumenty do sądu.

Uznanie podatkowe

Zamiast nadpłaty podatku osoby prawnej można dokonać jej kompensacji. Możesz to zrobić:

1. Do przyszłej płatności tej samej opłaty.
2. Aby spłacić kolejny dług podatkowy.

W przypadku potrącenia nadpłaty podatków należy przestrzegać zasady - kompensować nadpłatę tylko w ramach budżetu tego poziomu. Okazuje się, że nadpłata podatku federalnego jest zaliczana tylko do innego podatku federalnego. Federalna Służba Podatkowa może samodzielnie przeprowadzić kompensatę z niedopłatą za inną opłatą. Pozwolenie firmy nie jest wtedy potrzebne.

Aby zakończyć test, należy złożyć wniosek w formie KND 1150057. Odbywa się to na 3 sposoby:

1. Osobiście lub przez przedstawiciela.
2. Poczta.
3. 3Korzystanie z internetu.

Potrącenie jest dopuszczalne w ciągu 3 lat od daty nadpłaty.

Terminy

Jeśli firma chce skompensować nadwyżkę, należy złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej. Funkcjonariusze podatkowi mają obowiązek rozpatrzyć dokument w ciągu 10 dni, a następnie powiadomić o decyzji w ciągu 5 dni. Jeślisami postanowili wyruszyć, a następnie odbywa się to w ciągu 10 dni od daty wykrycia. Organ musi powiadomić o decyzji w ciągu 5 dni.

Jeżeli kwota jest większa niż niedopłata, wówczas dokonywana jest kompensacja podatku, to za dany miesiąc saldo jest uznawane na rachunku bieżącym. W przypadku naruszenia tego terminu płatnikowi przysługują odsetki.

Obliczenia

Aby obliczyć wysokość opłaty, musisz skorzystać z kalkulatora podatkowego. Na przykład może służyć do obliczenia opłaty za transport. Na oficjalnej stronie podatku znajdują się takie kalkulatory. Musisz wpisać:

1. Rok samochodu.
2. Wyświetl.
3. Liczba miesięcy posiadania.
4. Moc silnika.

Musisz kliknąć przycisk „Dalej”. Kalkulator podatkowy pozwala obliczyć dokładną opłatę, którą muszą uiścić wszyscy kierowcy.

Niewłaściwy odpis podatku

Organ podatkowy ma prawo odebrać płatnikowi niezapłacone podatki, grzywny i kary bez zgody płatnika. Często działania te następują błędnie, np. polecenie zapłaty nie dotarło do organu lub płatnik popełnił błąd i wskazał niewłaściwe dane. W takim przypadku organy podatkowe muszą zwrócić nielegalnie wpłacone kwoty.

Jeśli firma ma długi podatkowe, część tej płatności może zostać przeznaczona na ich spłatę. Reszta pieniędzy zostanie zwrócona. Aby powrócić, musisz złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, który jest napisany w formie bezpłatnej. Określa okoliczności, dołącza do niego dokument potwierdzający i wskazuje dane bankowe.

Oświadczenie następujezłożyć w terminie 1 miesiąca od daty bezprawnego spisania. Jeśli ten termin zostanie pominięty, powrót jest możliwy tylko na mocy orzeczenia sądu. Jest to przewidziane na 3 lata. Wniosek jest rozpatrywany w ciągu 10 dni. Następnie otrzymuje się 1 miesiąc na zwrot kwoty na rachunek bieżący.

Sporządzanie wniosku

Aby wysłać pismo o zwrot nadpłaty podatku, należy wypełnić wniosek. Jeżeli płatnik składa wniosek do służby podatkowej, wniosek jest rozpatrywany przez Federalną Służbę Podatkową. Dokumentacja musi być wykonana starannie. Musisz podać powód, dla którego potrzebujesz zwrotu. Nadpłata podatku dochodowego lub inna płatność odbywa się w ten sam sposób. Wniosek musi zawierać następujące dane:

1. Nazwa oddziału Federalnej Służby Podatkowej.
2. Adres siedziby organu.
3. Nazwa organizacji, pełna nazwa wnioskodawcy lub indywidualnego przedsiębiorcy.
4. Fundacja.
5. CBC i data płatności.
6. OKTMO i zapłacona kwota.
7. Kwota środków do zwrotu.
8. Szczegóły konta, na które należy przesłać opłatę.

Na końcu znajduje się data i podpis wnioskodawcy. Jeżeli płatnik jest osobą fizyczną, należy zarejestrować NIP płatnika. Wskazując przyczynę należy odwołać się do potwierdzenia wpłaty i dokumentu. W ten sposób składany jest wniosek o nadpłatę podatku transportowego i inne płatności.

Jeśli urząd skarbowy nie zwróci pieniędzy - co zrobić?

Organy podatkowe mogą opóźnić rozpatrzenie wniosku i procedurę zwrotu. Wtedy nie ma co tracić czasu, należy działać aktywnie. Najpierw musisz sprawdzić, czy wszystko w dokumencie jest poprawne. Jeśli organy podatkowe odmówią przyjęcia wniosku, musisz wysłać go listem poleconym lub przez Internet. W tym drugim przypadku musi istnieć wykwalifikowany EDS.

Podczas rozmowy z pracownikiem Federalnej Służby Podatkowej należy wspomnieć, że Ordynacja podatkowa wyznacza termin zwrotu podatku w ciągu miesiąca od daty otrzymania wniosku. Jeżeli po tym okresie rozliczeniowym nie podjęto żadnych działań, należy sporządzić reklamację. Powinno to odbywać się wyłącznie na piśmie, pocztą. Zgodnie z prawem odpowiedź musi być również pisemna. Nie trzeba dzwonić i ustnie rozwiązywać problemu. Odwołania te nie są rejestrowane, poza tym mogą powiedzieć wszystko, co jest odpowiednie, a podczas procesu nie będzie można tego zarejestrować w sprawie.

Jeżeli terminy minęły i nie było zwrotu, powinieneś sporządzić wniosek do sądu. Ustala wymagania dotyczące zwrotu nie tylko nadwyżki, ale także odsetek za spóźnienie. Jak pokazuje praktyka, zwykle wszystkie sprawy są rozwiązywane w kierunku płatnika. Sąd akceptuje stronę podatkową tylko w przypadku naruszeń w wykonaniu dokumentacji.

Dokumenty

W przypadku nadpłaty podatku od nieruchomości lub innej płatności należy przygotować kilka dokumentów:

1. Paszport.
2. Dokumenty płatnicze.
3. Szczegóły konta.
4. NIP.
5. Świadectwo rejestracji.
6. Zwrot podatku.
7. Dokumenty potwierdzające konieczność zapłaty podatku.

Nie potrzeba żadnych innych dokumentów. Kopie tych dokumentów są załączone. Dokładne informacje na tematdokumenty, które są potrzebne podczas weryfikacji prawidłowości płacenia podatków, musisz dowiedzieć się z Federalnej Służby Podatkowej. Otrzymasz od nich informacje o wszystkich płatnościach.

Warunki dla osób fizycznych

W tym przypadku obowiązują te same terminy, co w przypadku organizacji. Z którym FTS powinienem się skontaktować? Wniosek składa się do organu, który prowadzi ewidencję podatkową organizacji lub obywatela. Innymi słowy, wszystkie instytucje podatkowe, w których zarejestrowany jest płatnik, muszą przyjmować wnioski. Dlatego możesz skontaktować się z:

1. W miejscu rejestracji firmy.
2. Rozliczanie FTS dla centrali firmy.

Osoby indywidualne muszą skontaktować się z obsługą w miejscu rejestracji lub pobytu czasowego. Jeśli dana osoba nie jest zarejestrowana w urzędzie skarbowym, nie może ubiegać się o zwrot za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej.

Odsetki za opóźnienia

Instytucje mają prawo otrzymać kwotę nadpłaty wraz z odsetkami, jeśli środki nie zostały zwrócone w terminie. Następnie inspektorzy podejmują decyzję o zwrocie i wysyłają nakaz do Departamentu Skarbu Rosji (klauzula 8, art. 78 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). A inspektorzy kontrolują poprawność naliczania odsetek tylko w przypadku błędu. Aby otrzymać zainteresowanie organizacja nie musi dodatkowo kontaktować się z inspekcją. Na wniosek naliczane są odsetki za opóźnienie.

W związku z tym zwrot nadpłaconych podatków jest w pełni kontrolowany przez prawo. Płatnicy mają prawo ubiegać się o przelew środków lub ich potrącenie z innymi opłatami. A za opóźnienie należy się odszkodowanie.