Rezerwy na możliwe straty z tytułu pożyczek: definicja, tworzenie, funkcje i obliczanie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Istnieje pięć różnych kategorii kredytów bankowych, różniących się jakością. I nie wszystkie wracają na czas z różnych powodów. Dlatego potrzebne są rezerwy na ewentualne straty na kredytach. Jeśli pożyczki nie zostaną spłacone, bank musi nadal dokonywać płatności. Po to jest rezerwa. Jak jednak powstaje, jak jest regulowana?

Tworzenie rezerw na ewentualne straty na kredytach jest obowiązkowym działaniem dla wszystkich banków i organizacji, które przeprowadzają takie operacje. Głównym dokumentem regulacyjnym takiej pracy jest rozporządzenie nr 254-P Banku Rosji z 2004 r. Do tego dokumentu jest załącznik, który jest obowiązkowy. Jest to instrukcja Banku Rosji nr 2459-U z 2010 r. dotycząca oceny ryzyka zadłużenia.

Wytyczne dotyczące rozmiaru

W celu określenia wymaganej kwoty rezerw na ewentualne straty na kredytach należy przeanalizować istniejący portfel, a następnie dokonać klasyfikacjijuż udzielone kredyty zgodnie z kryteriami jakości określonymi przez Bank Rosji. Spośród pięciu kategorii tej klasyfikacji, w zależności od kryteriów, istnieje własny poziom ryzyka. Pierwsza kategoria - ryzyka są standardowe, nie ma niebezpieczeństwa braku zwrotu, a zatem przy obliczaniu kwoty rezerwy jest zero. W drugiej kategorii sytuacje ryzyka są już niestandardowe, ponieważ obliczone ryzyka braku zwrotu wynoszą od 0,01 do 0,2. Dlatego trzeba będzie utworzyć rezerwy do 20% kwoty.

Trzecia kategoria – transakcje są wątpliwe, ryzyko 0,21-0,5, a rezerwa też powinna być większa – od 21 do 50 proc. Kredyty problemowe należą do czwartej kategorii, z ryzykiem niewypłacalności od 0,51 do 0,99, a rezerwy rosną do stu procent. W ostatniej, piątej kategorii operacje zostały przeprowadzone dosłownie beznadziejnie, najprawdopodobniej kwota nie zostanie zwrócona. Dlatego rezerwy na ewentualne straty na kredytach powinny wynosić 100%. Oceny dokonują specjaliści bankowi na podstawie profesjonalnej analizy.

Kryteria oceny

Przede wszystkim eksperci analizują wszelkie zmiany w sytuacji finansowej osoby, która otrzymała pożyczkę, a także jej sumienność lub brak w obsłudze tego zadłużenia. Jeśli odbiorca pożyczki dobrze sobie radzi zarówno z sytuacją finansową, jak i obsługą zadłużenia, to ryzyko niewypłacalności jest standardowe, można się jedynie obawiać siły wyższej.

Jeżeli przy dobrej sytuacji finansowej klient banku ma przerwy w spłacie pieniędzy, czyli obsługa zadłużenia jest przeciętna, wówczas ryzyko staje się niestandardowe. A już trzeba tworzyć rezerwy namożliwe straty kredytowe. Jeśli osoba odnosząca sukcesy finansowe bardzo źle traktuje spłatę zadłużenia, wówczas operacja jest uważana za wątpliwą.

Kiedy osoba ma problemy

Ryzyko rośnie proporcjonalnie: przy przeciętnej sytuacji finansowej i dobrej obsłudze zadłużenia sytuacja jest nadal niestandardowa, a jeśli ta osoba również spóźnia się z płatnościami, jej historia kredytowa staje się wątpliwa. Zdarza się również, że osoba o przeciętnych dochodach przestaje spłacać dług, wtedy operacja na jego sprawie staje się problematyczna. Tworzenie rezerw na ewentualne straty na kredytach takiego planu powinno iść pełną parą.

No i ostatnia opcja: sytuacja finansowa osoby, której bank udzielił kredytu, pogorszyła się, ale stara się on jak najlepiej spłacać swoje rachunki. Mimo to operacja na jego pożyczce jest uważana za wątpliwą. Kto wie, jak szybko w ogóle nie będzie mógł zapłacić? Rezerwa na możliwe straty z tytułu pożyczek jest koniecznie utworzona. Jeśli ten przegrany przez długi czas nie wpłaca zaplanowanych części i odsetek od kwoty, jest to problematyczna operacja. Ale kiedy klient w ogóle przestaje płacić i nic nie zapowiada zmiany jego sytuacji finansowej, nie ma się czego spodziewać, ta operacja jest beznadziejna.

Grupa

Aby analiza i tworzenie RVPS (rezerwy na ewentualne straty na kredytach) zakończyły się sukcesem, podobne kryteria (w większości nieistotne) są łączone w jeden portfel. Jego nazwa nie jest trudna do odgadnięcia. Jest to grupa kredytów homogenicznych. W takich przypadkach wszystkie obliczenia można łatwo przeprowadzić wzawartość portfolio.

Wiele osób zauważa, że proces tworzenia rezerwy na ewentualne straty na kredytach jest bardzo podobny pod względem kryteriów oceny ryzyka do procedury tworzenia rezerw ubezpieczeniowych. Zalecane przez Bank Rosji wartości ryzyk i rezerw są określane metodą statystyki matematycznej.

Normy i ich zastosowanie

Rezerwa na ewentualne straty kredytowe jest tworzona zgodnie z dokumentami dostarczonymi przez Bank Rosji i istnieje jedna procedura w tym celu. Jest to stały proces i nigdy nie należy o nim zapominać. Nawet wczorajsze wskaźniki wartości dzisiejszej rezerwy muszą zostać doprecyzowane i skorygowane. Dzieje się tak, ponieważ główne kryteria, które są brane pod uwagę, stale się zmieniają.

Po pierwsze, stare kredyty są spłacane i wydawane nowe, a po drugie zmienia się sytuacja kredytobiorców, więc transakcje ich kredytami mogą swobodnie przechodzić między kategoriami – od jednej do drugiej. Z tego samego powodu stopa rezerwy podlega korekcie, choć jest określona i rzadziej - kwartalnie.

Przykład tworzenia rezerw

Istnieje kilka zasad dotyczących procesu tworzenia i dostosowywania stawki rezerwy, ale jedna z nich jest zasadnicza, określona w rozporządzeniu nr 254-P (rozdział czwarty). Jeżeli jeden kredytobiorca ma kilka kredytów, które kumulują długi o różnych szacowanych wartościach jakościowych, w takim przypadku wszystkie długi są oceniane według najniższej wartości. W związku z tym obliczana jest również rezerwa na ewentualne straty na kredytach.

Na przykład pożyczkobiorca ma dwie pożyczki,które spłaca terminowo, a należały one do kategorii, w której zarówno sytuacja materialna, jak i stosunek do zobowiązań klienta są sumienne, czyli jedno i drugie „dobre”. Pożyczkobiorca obarczył się jednak kolejnym zaciągniętym kredytem. A z dostarczonych informacji jasno wynikało, że sytuacja finansowa się pogorszyła.

Tak więc nowa pożyczka jest oceniana jako „dobra-średnia” w kategorii ryzyka „niestandardowe”, a prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania wymaga utworzenia rezerwy na straty kredytowe. Następny krok: dwie istniejące pożyczki zostają przeniesione do tej samej kategorii. I tworzą rezerwę. Chociaż pożyczkobiorca spłacił pierwsze dwie pożyczki bez problemów i na czas.

Inne zasady

Jeżeli istnieją kwoty nieodzyskane od dłużnika, udzielane są gwarancje bankowe, ale przy ocenie tej operacji obowiązują takie same zasady jak w przypadku innych, zwykłych kredytobiorców, czyli konieczne jest utworzenie rezerw na straty kredytowe kiedy pojawia się ryzyko. Kwoty zabezpieczone hipotekami wyceniane są według dodatkowych kryteriów, ponieważ konieczna jest analiza zmian wartości nieruchomości obciążonej hipoteką.

Transakcje finansowe, którym przyznano odroczone płatności lub które mogą przenosić aktywa, muszą być połączone z utworzeniem dodatkowych rezerw, które pokryją sto procent wartości tego aktywa finansowego. Pożyczka konsorcjalna (w przypadku kilku pożyczkobiorców) wymaga obliczenia rezerwy w stosunku do każdego członka tego konsorcjum. Zasady te zostały zapisane w 2012 roku przez Bank Rosji(Instrukcja nr 139-I).

O ubezpieczeniu

Ubezpieczenie klienta (na wypadek inwalidztwa, zdrowotnego, na życie itp.) jest czasem traktowane jako fakt, który wpływa na ocenę rezerwy, a czasem nie jest brane pod uwagę. Dzieje się tak dlatego, że kryterium tutaj jest tylko wysokość odszkodowania w przypadku zajścia zdarzenia ubezpieczeniowego, które będzie należne bankowi, a także poziom pokrycia kwoty, jakiej potrzebuje kredytobiorca, aby mógł dalej obsługiwać swoje zadłużenie normalnie.

Jeżeli kwota należna bankowi w przypadku zdarzenia ubezpieczeniowego nie pokrywa tego długu klienta, bank w ogóle nie traktuje istnienia ubezpieczenia jako czynnika przyczyniającego się do zmniejszenia rezerwy na ewentualne straty na kredytach. Tak więc najgorsza (piąta) kategoria domyślnie obejmuje właśnie te kwoty, które są wydawane instytucjom kredytowym, a następnie pozbawione licencji. Jak również te, dla których nie ma dokumentów potwierdzających związek z tym kredytem. A w piątej kategorii z kapitału tworzone są rezerwy na ewentualne straty na pożyczkach. To proste.

Tworzenie rezerw portfelowych

W tych operacjach jest sporo nieprzyjemnych niuansów, o których należy pamiętać i najczęściej są one związane z pożyczkobiorcami, którzy są osobami fizycznymi. Prawidłowo utwórz rezerwy na pożyczki dla osób fizycznych w oparciu o dwa działy. Pierwsze portfolio - zwykłe osoby fizyczne, a drugie - przedsiębiorcy. Ponadto wyemitowane pożyczki są klasyfikowane jako pożyczki zabezpieczone i niezabezpieczone. Zastaw może być inny: samochód, nieruchomość, dowolnacenna własność. Wszelkie pożyczki można spłacać w dobrej wierze, to znaczy - na czas, bez opóźnień i w złej wierze - z opóźnieniami.

To wymienione powyżej kryteria mają wpływ na tworzenie portfela kredytów jednorodnych. Jest bardzo wygodny w użyciu: rezerwa naliczana jest w całości zgodnie z zawartością portfela, a każdy kredyt nie jest analizowany osobno. Rozporządzenie nr 254-P określa wysokość odpisów rezerwowych do wyboru: opcja dla zwykłych osób i dwie opcje dla przedsiębiorców.

Kryteria wyboru standardu

Możesz wybrać standard tworzenia rezerwy na ewentualne straty na pożyczkach w oparciu o kryterium. Który jest używany przez bank do klasyfikacji kredytów hipotecznych. Na przykład podczas tworzenia portfeli alokuj pożyczki o niskim ryzyku na osobne pożyczki. Ale to zależy od polityki banku - niektórzy nie przydzielają. Drugim kryterium, które również nie zawsze jest stosowane, jest umieszczenie w jednym portfelu całej grupy kredytów z niewielkimi opóźnieniami, np. do trzydziestu dni. Niektóre banki zaliczają je do grupy kredytów w ogóle bez przeterminowania.

Najważniejsze jest to, że każda zastosowana procedura tworzenia rezerwatu musi być uregulowana lokalnymi przepisami. Bank dostarcza również, na pierwsze żądanie Banku Rosji, wszelkie sprawozdania dotyczące tych kwestii, w których należy ujawnić metody tworzenia funduszu rezerwowego na domniemane straty kredytowe.

Jak utworzyć rezerwę na pożyczki: rodzaje

Instytucje kredytowe tworzą rezerwę na podstawieplan kont zatwierdzony rozporządzeniem nr 385-P Banku Rosji w 2012 r. W związku z tym, zgodnie z tym planem, bank rezerwuje szacowane straty na pożyczce subkonta, które jest otwarte dla tego samego konta i na którym uwzględniana jest sama pożyczka.

Jednocześnie przeprowadzana jest analiza według typu pożyczki przy użyciu konta z planu, plus obciążenie rachunku wydatków banku. Czysto technicznie okazuje się, że poprzez utworzenie rezerwy w bilansie zmniejsza się kwota wątpliwego długu. A różnica rozkłada się równomiernie w czasie na wynik finansowy.

Rezerwowanie na oczekiwane straty kredytowe, bank musi również wykonać w celu równomiernego przypisania strat kredytowych do wydatków bezpośrednio w procesie oceny ryzyka. W ten sposób można zarządzać ryzykiem braku spłaty pożyczek.

Ryzyko portfelowe

Ocenę ryzyka kredytowego przeprowadza się w ujęciu jakościowym i ilościowym, jednocześnie stosuje się analityczną metodę oceny, statystyczną i współczynnikową. Stosowanie tych metod pomaga zmniejszyć i uniknąć ryzyka portfela kredytowego.

Metoda analityczna ocenia poziom ryzyka banku. Praca ta jest regulowana rozporządzeniem nr 254-P Banku Rosji z 2004 r., Który odnosi się do tworzenia rezerw i przewiduje klasyfikację udzielonych pożyczek. Ryzyko kredytowe każdego portfela kredytowego jest oceniane bezpośrednio przez bank według zatwierdzonych kryteriów.

Kryteria oceny

Sytuacja finansowa pożyczkobiorcy jest oceniana za pomocą metod, któresą wykorzystywane w praktyce zarówno w międzynarodowym, jak i rosyjskim systemie bankowym. Oceniana jest zdolność klienta do spłaty nie tylko zadłużenia głównego, ale także należnych z tego tytułu na rzecz banku odsetek, wskazanych w umowie kredytowej, a także wszelkich prowizji i innych płatności, co charakteryzuje jakość obsługi własnego zadłużenia kredytobiorcy. Sprawdzane jest, czy klient posiada wysoce płynne i wysokiej jakości zabezpieczenie wierzytelności w wysokości wystarczającej do skompensowania kwoty głównej kredytu, odsetek określonych w umowie, a także kosztów realizacji praw z zabezpieczenia. Analizie podlega występowanie przeterminowanych płatności oraz czas ich trwania dla zadłużenia głównego i odsetek od tej kwoty. Liczba ponownych rejestracji zadłużenia w okresie obowiązywania umowy jest ustalona.