Rachunkowość VAT w rachunkowości

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Obliczanie podatku VAT w rachunkowości ma swoje własne cechy. Te ostatnie mogą być szczególnie dokładnie sprawdzone przez pracowników Federalnej Służby Podatkowej podczas sprawdzania działalności osób prawnych. Dlatego konieczne jest prawidłowe rozliczanie podatku VAT w organizacji.

Obliczanie podatku

Rozliczanie takiego podatku w księgowości odbywa się na kilku rachunkach. Główne z nich to 19 i 68. W tym drugim taka płatność jest rejestrowana na subkoncie o tej samej nazwie.

• Odbiór niektórych kosztowności przez przedsiębiorstwo jest odzwierciedlony w księgowaniu (debet-kredyt): 19 - 60 (76).
• Kwota podatku VAT zaksięgowana w obciążeniu rachunku 19, uwzględniona na fakturze, zostanie obciążona rachunkiem w dniu 68.02: 68.02 - 19.
• Jeżeli organizacja sprzedaje produkty i wystawia faktury z danym podatkiem, wówczas w księgowości używany jest następujący wpis: 90,3 - 68.



• Po zakończeniu okresu sprawozdawczego na subkoncie „VAT” 68 kont (68.02) pokazujemy saldo odzwierciedlające zadłużenie osoby prawnej z tytułu tego podatku.
• Po przeniesieniu tej wpłaty do budżetu dokonujemy księgowania: 68.02 - 51.
• W przypadku przekroczenia terminu płatności podatku organizacja zostanie obciążona opłatą karną, która znajduje odzwierciedlenie w księgowaniu: 99 (c / konto„Naliczone kary”) - 68.02 (używamy analityki naliczonych kar).
• Płaceniu kary towarzyszy wysłanie: 68.02 (ta sama analiza) - 51.

Rozliczanie VAT dla organizacji - agent podatkowy dla tego podatku

Organizacja może działać jako agent podatkowy dla takiego podatku, jeśli kupiła produkty od firmy, która nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej i nie jest zarejestrowana w naszym kraju, a także jeśli wynajmuje nieruchomość należącą do struktury państwowe lub miejskie.

W tym przypadku kwota płatności jest obliczana przez pomnożenie kosztu produktu przez 18 (10), a następnie podzielenie go przez 118 (110). Liczby w nawiasach lub nawiasy zewnętrzne obowiązują w zależności od stawki podatku obowiązującej dla danego produktu.

Księgowanie VAT w księgowości, gdy organizacja działa jako agent podatkowy dla tego podatku jest prowadzone zgodnie z następującymi wpisami:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - kwota przyjęta do rozliczenia produktów bez VAT;
• 19 - 60 - podatek naliczony;
• 60 - 68.02 - wstrzymane od organizacji zagranicznej;
• 68.02 - 51 - przelew podatku do budżetu.

Organizacja akceptuje płatność podlegającą odliczeniu jako płatnik podatku, jeśli spełnione są następujące warunki:

• jest certyfikat akceptacji podpisany przez strony;
• płatność od dostawcy została pobrana i przekazana do budżetu;
• otrzymałem fakturę ode mnie.

USN i VAT

Jak wiesz, osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni,stosujący uproszczony system podatkowy w swojej działalności są zwolnieni z płacenia i rozliczania podatku VAT.

Jednak są pewne wyjątki od tej reguły.

Podobny podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego jest płacony w następujących przypadkach:

• Jeśli produkty są importowane na terytorium naszego stanu.
• Jeżeli działalność jest prowadzona na podstawie umów koncesji, umów o zarządzanie powiernicze lub zwykłych spółek osobowych, gdy podmiot gospodarczy jest uznany za agenta podatkowego. Rozliczanie podatku VAT w ramach uproszczonego systemu podatkowego odbywa się za pomocą tych samych transakcji, które zostały pokazane wcześniej. Potrącona kwota takiego podatku nie jest uwzględniona w odliczeniu, ponieważ ten podmiot gospodarczy nie jest płatnikiem przedmiotowego podatku.
• Jeżeli na życzenie klientów organizacja znajdująca się w uproszczonym systemie podatkowym wystawiała faktury z przypisanym podatkiem VAT. Jednocześnie przychód jest klasyfikowany jako dochód, a podatek nie może być przypisany do wydatków.

Jeżeli podmiot gospodarczy znajdujący się w uproszczonym systemie podatkowym działa jako pośrednik działający we własnym imieniu, wówczas przedmiotowy podatek jest alokowany na fakturach, których kwota nie jest przekazywana do budżetu.

Księgowość podatkowa

Jeżeli płatnikiem danej płatności jest organizacja lub indywidualny przedsiębiorca, wówczas stosuje się zarówno rachunkowość, jak i rachunkowość podatkową podatku VAT. Dzieje się tak na podstawie rozdziału 21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Przy wdrażaniu tego ostatniego należy uwzględnić przedmiot i podstawę opodatkowania, czyli części składowe należnego podatku. Pierwszą w rozważanej księgowości VAT są operacje dokonywane przez podmiot gospodarczy w celu sprzedażyprodukty. Podstawą opodatkowania jest wartość pieniężna tego obiektu.

Rozliczanie, o którym mowa, jest prowadzone w naliczonej kwocie minus przydzielony podatek do zwrotu poprzez dodanie przywróconej płatności.

Podczas jego realizacji ewidencjonowane są księgi sprzedaży, zakupów, a także, jeżeli podmiot gospodarczy jest pośrednikiem, ewidencja faktur.

Te rejestry są oparte na wszystkich fakturach. Te formy ww, które są stosowane w organizacji, stanowią jej politykę podatkową rachunkowości. Jest rozwijany wraz z księgowością.

Ceny towarów do rozliczenia podatkowego powinny być przeciętnym rynkiem z możliwymi wahaniami w granicach 20%.

Księgowość VAT w programie firmy „1C”

W 2016 roku firma zaktualizowała program, dzięki czemu stało się możliwe zastosowanie odrębnej księgowości dla przedmiotowego podatku. Musi być stosowany dla tych podmiotów, które dokonują transakcji zarówno podlegających takiej płatności, jak i jej niepodlegających.

Po tym rachunkowość VAT w 1C stała się bardziej zrozumiała. Podatek naliczony można śledzić w dowolnym momencie.

Rachunkowość VAT w „1C: Księgowość” opiera się na rejestrach akumulacyjnych, które są odpowiednimi bazami danych. Dzięki nim możesz wykryć błędy w obliczeniach i odliczeniach. Przyspieszają raportowanie i analizę.

Rozliczenie takiego podatku w omawianym programie następuje automatycznie. Jest produkowany na bazietransakcje i dokumenty wprowadzone przez użytkowników do bazy danych.

W formularzu „Pokwitowanie” lub „Sprzedaż towarów i usług” można zarejestrować „Fakturę”.

Jeżeli organizacja dopiero zaczyna prowadzić księgowość w opisywanym programie, to najpierw należy ustalić politykę rachunkowości organizacji. Dla podmiotów korzystających z OSNO program konfiguruje parametry rozliczeń VAT.

Zamykanie

Główne rachunki VAT to 19 i 68.02. Okablowanie pokazano powyżej. Odbywa się to zarówno w rachunkowości, jak i rachunkowości podatkowej. Podatek uwzględniany jest poprzez prowadzenie odpowiednich rejestrów, do których należą: księga sprzedaży, zakupów oraz ewidencja faktur. Ta koncepcja, jako baza danych do przechowywania, jest również używana w głównym programie służącym do księgowania w ogóle, a w szczególności do księgowania przedmiotowego podatku - „1C: Księgowość”.