System podatkowy w USA: struktura, cechy i cechy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

System podatkowy w USA jest obecnie jednym z najbardziej zaawansowanych na świecie. Opłaty pobierane od najbardziej aktywnych gospodarczo segmentów społeczeństwa stanowią większość budżetu federalnego. Amerykański system podatkowy najlepiej reprezentuje kapitalistyczne podejście do opodatkowania. Ze względu na różnorodność rodzajów i poziomów tych ostatnich, a także różne korzyści i zniżki dla słabszych grup społecznych, Zgromadzenie Narodowe Stanów Zjednoczonych umożliwia prawidłowe rozłożenie ciężaru na ludność i terminowe uzupełnianie skarbca. Więcej informacji na temat sposobu płacenia podatków w Stanach Zjednoczonych oraz rodzajów płatności można znaleźć w tym artykule.

Krótka historia

Podatki są główną dźwignią, za pomocą której państwo wpływa na gospodarkę rynkową. Podatki stanowią 90% wszystkich dochodów rządowych, więc tego potężnego narzędzia nie należy lekceważyć. Stany Zjednoczone, które są państwem federalnym, stosują trójstopniowy system podatkowy. Ale pojawiła się, oczywiście, nie od razu.

Więcej Benjamin Franklin, jeden z założycieli Deklaracjiniezależności, powiedział: „Są dwie rzeczy, których nie można uniknąć w życiu: śmierć i podatki”. W XIX w. budżet państwa tworzony był z dochodów ze sprzedaży ziem państwowych i ceł. Taki system nie zapełniał zbyt skutecznie skarbu państwa, dlatego w XX wieku przeprowadzono kilka dużych reform podatkowych. W tym okresie priorytetem polityki gospodarczej państwa było naprzemiennie złagodzenie zobowiązań podatkowych w celu pobudzenia systemu rynkowego lub zwiększenie poboru podatków w celu likwidacji deficytu budżetowego. W latach 60. J. Kennedy obniżył stawki podatkowe w celu zwiększenia ściągalności podatków w dłuższej perspektywie. Ale ten środek miał tylko tymczasowy efekt: po kilku latach gospodarka ponownie przestała rosnąć, a operacje wojskowe w Wietnamie doprowadziły do znacznej niestabilności finansowej.

W 1968 roku Kongres USA nieco obniżył podatek dochodowy, z pozytywnymi wynikami. Sytuacja finansowa znów się ustabilizowała. Za panowania R. Reagana przyjęto kilka ustaw podatkowych. W 1981 i 1986 roku stawka podatku dochodowego została ponownie obniżona. Mimo to obciążenie obywateli w tym czasie utrzymywało się na dość wysokim poziomie, ale wzrosła też efektywność ubezpieczeń społecznych. Mimo to administracji Reagana nie udało się całkowicie wyeliminować deficytu budżetowego, więc George W. Bush musiał podnieść podatek dochodowy. Po długiej podróży amerykański system podatkowy w końcu doszedł do pewnego stopnia równowagi. Poprzez podniesienie podatków od korporacji i wprowadzenie systemu zachęt podatkowych dla ubogichAmeryce udało się osiągnąć model, w którym gospodarka aktywnie się rozwija, a budżet pozostaje pełny.

Struktura amerykańskiego systemu podatkowego

Obecnie podatki w Stanach Zjednoczonych są pobierane na trzech poziomach. W Zgromadzeniu Narodowym Ameryki wszystkie rodzaje podatków są stosowane równolegle. W rezultacie jedna osoba może płacić kilka rodzajów podatku dochodowego i kilka rodzajów podatku od nieruchomości (na przykład na poziomie lokalnym i federalnym). Podatki federalne, stanowe i lokalne mają swoje własne cechy i zasady. Przyjrzyjmy się im bliżej.

1. Podatki federalne stanowią podstawę budżetu USA. Stanowią one najważniejszą część wszystkich opłat w Ameryce. Na poziomie federalnym pobiera się podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od spadków, cła, akcyzę i podatek od ubezpieczeń społecznych. Federalna jest obliczana w skali progresywnej. Pierwsze 5800 dolarów nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, dzięki czemu ludność może stopniowo zwiększać swoje dochody bez rozpraszania się solidnymi odliczeniami. Jeśli otrzymasz więcej niż ta kwota, podatek dochodowy może wynosić od 10 do 35%. Logika jest prosta: im więcej pieniędzy dostajesz, tym więcej musisz dać państwu. Istnieje jednak wiele wyjątków od tego systemu: na przykład, jeśli posiadasz nieruchomość z kredytem hipotecznym i/lub zaciągasz kredyt studencki, możesz uzyskać znaczną ulgę podatkową.
2. Podatki stanowe są drugim ogniwem Zgromadzenia Narodowego Ameryki. Urząd Skarbowy ma całkowitą niezależność w sprawach polityki fiskalnej i może samodzielnie regulować opłaty.terytorium. Dzięki tym dochodom państwa zapewniają ich rozwój. Podatki od ludności stanowią 80% całkowitego budżetu, a resztę zapewniają dotacje państwowe. Najpopularniejsze stany w Ameryce o wysokiej jakości życia mają dość wysokie płatności podatkowe na tym poziomie. Pierwsze miejsce zajmują podatki otrzymywane ze sprzedaży. Podatek dochodowy jest na drugim miejscu, tuż za podatkiem dochodowym od osób prawnych.
3. Podatki komunalne w USA zajmują osobny poziom w Zgromadzeniu Narodowym. Dzięki tym opłatom miasta zwiększają swój budżet. Jednak w przeciwieństwie do podatków stanowych opłaty lokalne stanowią tylko niewielką część budżetów miejskich. Większość z nich otrzymuje dotacje i granty. Nawet stolica Ameryki – Waszyngton – nie jest w stanie sama pokryć wszystkich swoich wydatków. Podatek priorytetowy dla opłat lokalnych to podatek od nieruchomości. Jego wskaźnik waha się od 1 do 3%.

Oczywiście taka ogromna warstwa finansowa musi być przez kogoś zorganizowana. Płatności te są kontrolowane przez Departament Skarbu USA, a raczej przez Internal Revenue Service. Uchylanie się od płacenia podatków w Ameryce to dość poważne przestępstwo, za które można spędzić wiele lat w więzieniu.

Zasady opodatkowania

System podatkowy w USA nie jest na próżno uważany za najbardziej rozwinięty i złożony na świecie. Opiera się na wielu zasadach, które są konsekwentnie przestrzegane przy tworzeniu nowych przepisów i kształtowaniu płatności podatkowych.

• Zasada sprawiedliwego opodatkowania gwarantuje równe prawa wszystkim mieszkańcom USA. Do każdegopodatki są oceniane proporcjonalnie do ich rentowności. Biedny człowiek w Ameryce nigdy nie zapłaci tyle, co właściciel firmy.
• Przewaga podatków bezpośrednich nad pośrednimi. Mieszkańcy USA są zawsze świadomi tego, jakie rozliczenia będą czekać na nich w przyszłym miesiącu. Podatki bezpośrednie stanowią 70% wszystkich dochodów podatkowych.
• Zasada równości przywilejów i immunitetów mówi o równości wobec podatków państwowych wszystkich obywateli, niezależnie od miejsca urodzenia.
• Zasada nietykalności podatkowej towarów i usług uczestniczących w handlu międzystanowym. Zasada ta została potwierdzona szeregiem orzeczeń sądowych. W praktyce wygląda to tak: jeśli kupujesz mleko w stanie Teksas i zabierasz je do Kalifornii, to ten ostatni stan nie ma prawa opodatkowywać towarów importowanych na jego terytorium.
• Zasada rządów prawa. Wszystkie podatki nakładane na terytorium Stanów Zjednoczonych mogą być ustanawiane, uchylone lub zmienione wyłącznie zgodnie z prawami określonymi w Konstytucji.
• Zasada podatków równoległych. Każdy obywatel USA płaci wiele wersji tego samego podatku. Na przykład podatek dochodowy jest pobierany na poziomie federalnym, lokalnym i stanowym. Niektóre rodzaje paliw mogą podlegać nawet pięciu rodzajom akcyzy: federalnej, stanowej, pokrewnej, uniwersalnej i specyficznej.
• Zasada rozgłosu: każda osoba w Ameryce może dokładnie dowiedzieć się, na co trafiły jego podatki. Zebrane przez państwo środki mogą być przeznaczone wyłącznie na spłatę długów państwa, zasilenie budżetu państwa, zapewnienie obronności iinne działania na rzecz dobra Stanów Zjednoczonych.

Rodzaje podatków

Podatki stanowe, federalne i lokalne w USA można podzielić na kilka rodzajów.

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest głównym źródłem uzupełnienia skarbu Stanów Zjednoczonych. Jest on nakładany na dochód osobisty ludności, a jego procent zależy od dochodu otrzymywanego przez osobę.
2. Podatki pobierane od wynagrodzeń trafiają do ubezpieczenia społecznego. Dają możliwość otrzymania emerytury i wypłaty w przypadku urazów, inwalidztwa i innej niezdolności do pracy. Podobnie jak w Rosji ostateczna wysokość emerytury zależy od stażu pracy i wynagrodzenia pracownika, a także od polityki państwa. Minimalny możliwy wkład to 25-30%. Ze względu na wysoki wskaźnik obrażeń w pracy, stany mają programy towarzyszące, które pomagają w płatnościach dla niepełnosprawnych obywateli.
3. Podatek dochodowy w USA dotyczy korporacji i firm, które są zarejestrowane jako osoby prawne. Zysk netto przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu. Podatek ten jest progresywny, co oznacza, że wzrasta wraz ze wzrostem dochodu przedsiębiorstwa. Taki system daje pole do rozwoju małych i średnich firm.
4. Podatki od nieruchomości w Stanach Zjednoczonych wiążą się z opodatkowaniem papierów wartościowych, nieruchomości, domów opodatkowaniem w wysokości 1,5-3%.
5. Podatek paliwowy jest wliczony w cenę benzyny.
6. Podatek od żywności i towarów jest najbardziej oczywisty dla każdej osoby, która przyjechała do USA. Ustanowiony przez rządy stanowe. Na przykład w Pensylwaniito jest 6%. Absolutnie wszystkie produkty na półkach sklepowych sprzedawane są bez dopłaty, a całkowitą kwotę można zobaczyć dopiero na czeku. Dlatego niezwykle ważne jest, aby z góry znać podatki pobierane w danym stanie, aby uniknąć nieprzyjemnych sytuacji.
7. Istnieją również podatki na medycynę. Zebrane środki trafiają na realizację federalnego programu Medicare. Umożliwia korzystanie z usług medycznych osobom o niskich dochodach i starszym, które nie mogą zapłacić za własne leczenie.

Jak widać, budżet USA pochodzi z wielu różnych źródeł. Ich liczba może wprowadzać w błąd osobę niedoświadczoną, a nawet eksperci często nie mogą udzielić porad w powiązanych obszarach. Ale taki system pozwala poprawnie odróżnić źródła dochodu od dużej liczby podatków - aby sporządzić indywidualny plan dla każdego miasta i każdego stanu.

Podatek dochodowy

Jakie podatki od wynagrodzeń muszą płacić obywatele USA? Absolutnie wszyscy mieszkańcy muszą płacić podatki, nawet ci, którzy mieszkają w innych krajach lub prowadzą działalność poza Ameryką. Podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych jest zwykle pobierany na poziomie federalnym i stanowym, a jego wysokość zależy od statusu osoby i jej dochodów. Najwięcej przywilejów otrzymują rodzice samotnie wychowujący dzieci oraz wdowy/wdowcy. W przypadku par małżeńskich dochód jest traktowany łącznie, a obywatele stanu wolnego i stanu wolnego otrzymują o połowę niższy limit. Na przykład w przypadku niezamężnego młodego mężczyzny pensje do 9000 USD byłyby opodatkowane stawką 10%. Jeśli zacznie otrzymywać od 9 do 37 tysięcy dolarów, to onTrzeba będzie zapłacić 15%. Maksymalna stawka podatku dochodowego w USA wynosi 40%.

Skąd pochodzi ta opłata? Aby ustalić stawkę, wszystkie środki, które rezydent USA otrzymuje od:

• działalność biznesowa;
• wypłaty wynagrodzenia;
• otrzymywanie świadczeń i emerytur wypłacanych przez fundusze prywatne;
• przychody ze sprzedaży;
• korzyści rządowe powyżej pewnego minimum.

Ale pomimo znacznego procentu stawki podatku dochodowego ma wiele zalet. Jeśli wykonujesz pracę charytatywną, opłacasz koszty opieki nad dziećmi, opłacasz koszty leczenia, możesz kwalifikować się do odliczenia podatku.

Podatek od osób prawnych

Podatek od dochodu netto lub brutto dotyczy absolutnie wszystkich korporacji w Stanach Zjednoczonych. Internal Revenue Service dokładnie monitoruje uczciwość wszystkich firm, a niepłacenie podatków w Stanach Zjednoczonych oraz tworzenie spółek offshore jest karane dożywotnią karą pozbawienia wolności. Jak ustala się zysk netto przedsiębiorstwa, od którego musi płacić podatek? W tym celu od całkowitej kwoty pieniędzy otrzymanych przez firmę odejmowane są następujące koszty:

• wynagrodzenia;
• podatki na ubezpieczenie społeczne;
• wydatki na wynajem i naprawy, amortyzację lokalu;
• koszty na reklamę;
• odsetki od spłaty pożyczki;
• straty operacyjne.

Podatek dochodowy od osób prawnych, podobnie jak podatek dochodowy, jestprogresywny i jest ładowany w krokach. Jeśli firma jest mała, stawka wyniesie 15% za pierwsze 50 000 USD dochodu netto. Potem wzrasta: za kolejne 25 000 $ będziesz musiał zapłacić kolejne 25%. Podatek od zysków, które wzrosły później o kolejne 25%, wyniesie 34% itd. Ale amerykański system podatkowy stara się zachęcać do rozwoju biznesu, więc jest wiele korzyści dla przedsiębiorców. Do głównych należą ulga inwestycyjna i przyspieszona amortyzacja.

Podatek od nieruchomości

W Stanach Zjednoczonych podatek od nieruchomości jest nakładany na wszystkie nieruchomości będące własnością osoby. Niezależnie od tego, czy chodzi o nieruchomości, samochody, papiery wartościowe, grunty – mieszkaniec Ameryki musi zapłacić określoną opłatę za posiadanie. Na szczęście nie jest bardzo duży. Oprocentowanie waha się od 1 do 4% w zależności od stanu. Stany Zjednoczone niemal w całości wspierają ich istnienie dzięki podatkowi od nieruchomości. Faktem jest, że podatek dochodowy pobierany na poziomie państwowym jest zwykle niewielki i nie może zaspokoić wszystkich potrzeb jednostki administracyjnej. Ale podatek od nieruchomości stanowi około 80% budżetu państwa.

Charakterystyka systemu podatkowego w Ameryce

Stany Zjednoczone Ameryki składają się z 50 stanów, z których każdy ma własne płatności podatkowe i przepisy. Jednak pomimo ich różnorodności, wszystkie mają wspólne cechy systemu podatkowego w Ameryce.

• Główną cechą amerykańskiego systemu podatkowego jest progresywny charakter opodatkowania,co pozwala na naliczanie odsetek od podatków w zależności od poziomu dochodów osoby fizycznej lub korporacji. Na przykład osoba samotna z dochodem 6000 USD zapłaci 15% podatku DIT, podczas gdy samotna matka z dochodem 10 000 USD zostanie obciążona stawką 10%.
• Dyskretność podatków. Podatki dochodowe od osób prawnych są ściśle określone przez prawo. Wyższa stawka będzie miała zastosowanie tylko do określonej kwoty dochodu.
• Regularne zmiany w przepisach podatkowych pozwalają nam być wrażliwym na potrzeby gospodarki i stosować metody pobudzania lub ograniczania wzrostu.
• Równość wszystkich ludzi o równych dochodach – amerykański system podatkowy nie zezwala na ustępstwa i wyjątki od przepisów, więc ludzie, którzy są w tych samych warunkach życia i mają mniej więcej taką samą pensję, będą mieli ten sam poziom podatków.
• Stała minimalna kwota wolna od podatku dochodowego jest również jedną z głównych cech NA w Ameryce. W przypadku podatku dochodowego istnieje pewna liczba, do której obywatel nie jest zobowiązany do płacenia stawki podatku z własnych środków. Na przykład osoba, która otrzymuje 3000 USD miesięcznie, nie zapłaci MON.
• Obecność dużej liczby podatków, zniżek, odliczeń sprawia, że system podatkowy jest bardziej elastyczny i wygodny dla ludności. Chociaż większość kosztów dla ludności stanowią różne opłaty, w trudnych sytuacjach życiowych ludzie mogą skorzystać z wyjątków od ogólnych zasad.

Wady i zalety opodatkowania w Ameryce

System podatkowy w Stanach Zjednoczonych ma wiele zalet, które już opisaliśmy. Najważniejsze z nich to pobudzenie gospodarki kraju, kompetentne wsparcie finansowe na szczeblu federalnym oraz ochrona ludności. Ale nawet ten system nie jest doskonały, chociaż pod wieloma względami przewyższa inne kraje.

Po pierwsze, najważniejszą wadą amerykańskiego systemu podatkowego jest dość wysoka kwota podatków. Na przykład średni podatek dochodowy wynosi 25-30%. Zgadzam się, to dużo. Po drugie, wielu Amerykanom nie podoba się fakt, że podatki płaci się nie na jednym poziomie, ale na trzech poziomach. Konieczność zapłaty podatku VAT na szczeblu federalnym, lokalnym i stanowym może mocno uderzyć nie tylko w portfel, ale także w terminowość: rozpracowanie wszystkich deklaracji zajmie ponad godzinę. Również w Ameryce panuje dość ścisła kontrola nad płaceniem podatków, więc uchylanie się od tego obywatelskiego obowiązku może grozić sądem i więzieniem.

Porównanie systemu podatkowego Rosji i USA

Według niektórych ekspertów rosyjski system podatkowy nie jest doskonały. Niektórzy ekonomiści uważają, że można to poprawić, integrując doświadczenia zagraniczne. W tym celu przeprowadzana jest analiza porównawcza obu systemów. Ponieważ amerykański jest jednym z najbardziej udanych, jest traktowany dla porównania.

Przyglądając się tym strukturom, można zauważyć wiele znaczących różnic. Tak więc, jeśli w USA podatki mają charakter progresywny (wzrost proporcjonalny do wzrostu dochodów), to w Rosji są one takie same dla wszystkich poziomów populacji.niezależnie od poziomu dochodów. Przejście w Rosji na progresywne opodatkowanie może pomóc przezwyciężyć ogromne nierówności klasowe i pobudzić małe i średnie przedsiębiorstwa. Kolejną różnicę można uznać za dominację podatków bezpośrednich w Stanach Zjednoczonych i podatków pośrednich w Rosji. Pośrednie zmniejszają wypłacalność ludności, ponieważ są czynnikiem cenowym. Ponadto w Rosji ludność znacznie częściej otrzymuje „szarą pensję” w kopercie, a w Stanach Zjednoczonych niepłacenie podatków jest dość surowo karane, więc w Ameryce jest znacznie mniej osób, które chcą "zaoszczędź" na podatkach. Cóż, ostatnia różnica to charakter głównych podatków. W Ameryce główne uzupełnienie budżetu lokalnego pochodzi z podatków lokalnych (stanowych), podczas gdy w Rosji głównym źródłem jest podatek federalny, taki sam dla wszystkich regionów. Z tego powodu fundusze często nie docierają w najdalsze zakątki naszego kraju.

Podatki to główna dźwignia zarządzania gospodarką rynkową, bez której nie sposób wyobrazić sobie prosperity kraju. Zgromadzenie Narodowe ma ogromny potencjał, poprzez którego rozwój można osiągnąć wzrost przedsiębiorczości, wypłacalność ludności i wiele innych czynników. Choć na pierwszy rzut oka może się wydawać, że system podatkowy w Stanach Zjednoczonych jest skomplikowany i zagmatwany, w rzeczywistości tak nie jest. Przepisy podatkowe są przyjmowane z udziałem nienagannej logiki i są zrozumiałe na poziomie intuicyjnym. Charakterystyka amerykańskiego systemu podatkowego jest najbardziej pozytywna, co pozwala temu krajowi prosperować, a jego obywatele czują się bezpiecznie.