Podatki w Anglii dla osób fizycznych i prawnych. Brytyjski system podatkowy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Główne podatki w Anglii to podatek dochodowy, podatek od nieruchomości, podatek od zysków kapitałowych, podatek od spadków i VAT. Wiele z tych podatków jest rozwarstwionych: osoby o wyższych dochodach płacą wyższe stawki.

System podatkowy Wielkiej Brytanii obowiązuje w całej Wielkiej Brytanii: w Anglii, Szkocji (z pewnymi różnicami), Walii, Irlandii Północnej i na wyspach, w tym na platformach wiertniczych międzynarodowych firm na wodach terytorialnych. Wyspy Normandzkie, Wyspa Man i Republika Irlandii mają inne przepisy podatkowe niż Wielka Brytania.

Rok podatkowy

Daty okresu rozliczeniowego podatkowego są ustalane od 6 kwietnia jednego roku kalendarzowego do 5 kwietnia następnego roku. Bieżący rok podatkowy jest wskazany w dokumentach jako 2019/20.

Status rezydenta podatkowego: kto i jak powinien płacić podatki

Niezależnie od miejsca zamieszkania, dochód wszystkich osóbopodatkowane według jednej progresywnej skali podatkowej. Status rezydencji podatkowej określa, jaki dochód należy uwzględnić w podstawie opodatkowania danego podatku.

Wszystkie dochody osoby fizycznej - rezydenta podatkowego - będą opodatkowane w Wielkiej Brytanii, niezależnie od kraju - źródła dochodu, z uwzględnieniem korzyści przewidzianych przez Konwencje o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu. Takie konwencje zostały podpisane przez Anglię z większością krajów.

Nierezydenci płacą podatki do skarbu Anglii od dochodów uzyskanych tylko ze źródeł w królestwie.

Określenie rezydencji podatkowej

Osoba fizyczna jest uznawana za rezydenta Wielkiej Brytanii do celów podatkowych, jeśli spełniony jest jeden z następujących warunków:

• mieszkańcy w kraju przez co najmniej 183 dni w ciągu roku podatkowego;
• posiada nieruchomość mieszkalną w Wielkiej Brytanii i mieszka w niej przez co najmniej 91 kolejnych dni, z których 30 musi przypadać w sprawozdawczym roku podatkowym;
• pracuje w Wielkiej Brytanii przez 356 dni bez znaczących przerw, a co najmniej 274 dni musi przypadać w danym roku podatkowym.

Są to uniwersalne zasady ustalania rezydencji podatkowej, ale są od nich również wyjątki. Należy pamiętać, że rok podatkowy w Wielkiej Brytanii to nie to samo co rok kalendarzowy.

Domicyl

W międzynarodowej praktyce prawnej służy do określenia prawa krajowego lub jurysdykcji, zgodnie z prawem, według którego dana sprawa powinna być rozpatrywana przez sąd. Miejsce zamieszkania charakteryzujestan stosunków prawnych i stałego pobytu w określonej jurysdykcji i do pewnego stopnia jest analogią obywatelstwa. Status rezydenta ma pierwszeństwo w prawie podatkowym większości krajów.

Używanie statusu miejsca zamieszkania w brytyjskim prawie podatkowym jest prawdopodobnie dziedzictwem kolonialnej przeszłości Imperium Brytyjskiego i jest anachronizmem w czasach współczesnych. Ale obywatel może być rezydentem podatkowym, jeśli ma co najmniej cztery wystarczające, możliwe do wykazania powiązania z Wielką Brytanią i przebywa w Wielkiej Brytanii przez 16 dni w roku podatkowym. Nie zawsze jest to korzystne dla podatnika.

Dochód podlegający opodatkowaniu rezydentów i nierezydentów

Podatki nierezydentów są opodatkowane od dochodu pochodzącego z Wielkiej Brytanii. Mieszkańcy Wielkiej Brytanii są opodatkowani od wszystkich dochodów, niezależnie od ich źródła, w tym odsetek od inwestycji zagranicznych i oszczędności, dochodów z wynajmu nieruchomości za granicą i dochodów z emerytur zagranicznych, zgodnie z zasadami i stawkami brytyjskiego prawa podatkowego.

Podatek dochodowy

W kraju wiele podatków, za które płaci dana osoba, jest powiązanych ze stawkami podatku dochodowego. Podstawową formułą obliczania podatku jest zsumowanie wszystkich dochodów osobistych i świadczeń podatnika, odjęcie ulgi osobistej (niepodlegającego opodatkowaniu minimalnego dochodu zwolnionego z opodatkowania), a następnie zapłacenie podatku obliczonego według odpowiedniej stawki od tej kwoty.

w 2018/19ulga osobista wyniosła 11 850 funtów w roku podatkowym i wzrosła do 12 500 funtów w 2019/20.

W Wielkiej Brytanii obowiązuje progresywna skala podatku dochodowego, stawki są stopniowane w zależności od dochodu. Te same zakresy dochodów są używane do określania innych stawek podatkowych, takich jak zyski kapitałowe.

Podatek od dochodów z najmu

Podatek od dochodów z wynajmu nieruchomości jest płacony przez wszystkich właścicieli, niezależnie od statusu zamieszkania. Specjalne zasady obowiązują w przypadku nieruchomości jednoosobowych i wynajmowanych na wakacje. W przypadku zagranicznych wynajmujących obowiązują inne przepisy podatkowe.

Przychody netto są definiowane jako przychody z najmu brutto pomniejszone o dopuszczalne wydatki. Wielka Brytania zabrania odliczania większości kosztów kapitałowych związanych z nieruchomościami, w tym kosztów zakupu lub remontu, amortyzacji i niektórych odsetek od kredytu hipotecznego.

Podatki od nieruchomości

Wielka Brytania ma drugi najwyższy podatek od nieruchomości po USA.

W stanie istnieją dwie formy podatku od nieruchomości. Kupując nieruchomość w Wielkiej Brytanii, musisz zapłacić Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT ma zastosowanie tylko do nieruchomości mieszkalnych powyżej 125 000 GBP. Oraz nieruchomości niemieszkalne o cenie nabycia przekraczającej 150 000 GBP.

Opłata skarbowa jest pobierana w Anglii i Irlandii Północnej. Szkocja i Walia nakładają własne podatki od transakcji dotyczących gruntów i nieruchomości. W każdej z autonomii stawki nazakup nieruchomości inwestycyjnych oraz zakup domu w obecności nieruchomości mieszkalnej są wyższe.

Podobnie jak podatek dochodowy, SDLT jest progresywny. Podatek jest płatny w ciągu 30 dni od zakończenia transakcji kupna-sprzedaży. Obowiązek zadeklarowania, naliczenia i zapłacenia podatku jest zwykle przenoszony na prawnika, który sporządza transakcję, z późniejszym przedstawieniem faktury klientowi.

Istnieją ulgi podatkowe, które pozwalają obniżyć podatek od nieruchomości w Wielkiej Brytanii, na przykład przy zakupie kilku nieruchomości jednocześnie.

Inną formą brytyjskiego podatku od nieruchomości jest podatek lokalny. Okresem rozliczeniowym dla tego podatku jest rok. Podatek lokalny niezwiązany z transakcjami sprzedaży jest również rozwarstwiony.

Gminy corocznie oceniają nieruchomość pod ich jurysdykcją i ustalają kwotę podatku na szacowaną wartość.

Podatek od zysków kapitałowych

Podatek od zysków kapitałowych (CGT) jest naliczany od różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu aktywów. CGT jest naliczana od rentownej sprzedaży szeregu aktywów.

Aktywa podlegające opodatkowaniu obejmują:

• własność osobista o wartości co najmniej 6 000 GBP (z wyłączeniem pojazdów);
• nieruchomość mieszkalna;
• akcje, które nie są w ISA lub PEP;
• aktywa biznesowe.

CGT należy zapłacić od wszystkich aktywów w Wielkiej Brytanii, niezależnie od statusu rezydencji podatkowej.

Zysk ze sprzedaży aktywów jest dodawany do innych dochodów podlegających opodatkowaniu osoby fizycznej w sprawozdawczym roku podatkowym. Stawka podatku od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii zależy od wysokości rocznego dochodu:

• Jeśli całkowity dochód podlegający opodatkowaniu wynosi mniej niż 46 350 GBP, stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 18% od majątku i 10% od innych aktywów.
• Jeżeli kwota zysku kapitałowego plus inne dochody przekroczy 43 350 GBP, stawka wyniesie 20% wpływów ze sprzedaży innych aktywów i 28% kwoty przekraczającej 46 350 GBP.

W kraju każdy podatek w progresywnej skali podatkowej jest obliczany zgodnie z tym samym schematem: wyższa stawka jest płacona od dochodu przekraczającego maksymalny próg dla zastosowania poprzedniej stawki.

Podatek spadkowy

Podatek od spadków to jednorazowa płatność, która jest pobierana po otrzymaniu spadku przekraczającego wartość zwolnioną z podatku, która obecnie wynosi 325 000 GBP. Podatek naliczany jest według stawki 40% od kwoty przekraczającej próg maksymalny. Ulga podatkowa w wysokości 4% jest dostępna, jeśli podatnik przekazuje więcej niż 10% odziedziczonego majątku na cele charytatywne.

Podatek transportowy

W Anglii, podobnie jak we wszystkich krajach, wysokość podatku transportowego zależy od wielkości silnika, rodzaju używanego paliwa, emisji substancji toksycznych do środowiska oraz daty produkcji samochodu.

Stawki podatkowedla pojazdów napędzanych paliwami alternatywnymi 10 funtów mniej niż dla pojazdów benzynowych i wysokoprężnych.

Podatek od osób prawnych i jednoosobowych działalności gospodarczej

Jedyni właściciele muszą zarejestrować się w HMRC. Większość korporacji w Wielkiej Brytanii jest opodatkowana stawką 20% od dochodu netto i jest zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego firmy. Dopuszczalne wydatki obejmują normalne wydatki operacyjne i, jeśli firmy działają z oddzielnego biura w prywatnym domu właściciela lub dyrektora naczelnego, mogą obejmować proporcjonalną część wydatków gospodarstwa domowego.

Osoby fizyczne mają prawo do proporcjonalnej kwoty wydatków na pojazd, jeśli wykorzystują swój pojazd osobisty do celów służbowych.

Jedną z korzyści płynących z prowadzenia pewnych struktur biznesowych, takich jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jest możliwość otrzymywania pieniędzy od firmy w formie dywidendy. Stawka podatku od dywidend jest niższa niż stawki podatku dochodowego.

Obowiązująca stawka podatku od osób prawnych w Wielkiej Brytanii zależy od poziomu zysków firmy i formy prawnej prowadzenia działalności:

• jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością;
• jako firma zagraniczna z oddziałem lub stałym zakładem w Wielkiej Brytanii;
• jako klub, spółdzielnia lub inne partnerstwo nieposiadające osobowości prawnej (takie jak fundacja publiczna lub charytatywna).

Podatek od dywidend

Posiadacze udziałów w brytyjskich spółkach płacą podatek od dywidend. Minimalna kwota zwolnienia z podatku wynosi 2000 GBP na rok podatkowy.

Stawki podatku od dywidend w Wielkiej Brytanii są następujące:

• 7, 5% stawka podstawowa;
• 32, 5% wyższa stawka;
• 38, dodatkowa stawka 1%.

VAT

VAT lub podatek od sprzedaży jest czasami określany w Wielkiej Brytanii jako podatek biznesowy. Dotyczy to niemal wszystkich towarów i usług, więc odpowiedź na pytanie, kto jest podatnikiem VAT, jest oczywista. Może dotyczyć również towarów i usług z zagranicy, jeśli firma przekroczy określone limity. W rzeczywistości jest to odpowiednik podatku VAT od usług nierezydentów, znanego w rosyjskim prawie.

Standardowy okres rozliczeniowy podatku VAT to kwartał. Istnieje jednak szereg uproszczonych metod obliczania tego podatku z budżetem. Firma może wybrać sposób wpłaty zaliczki. O ich wielkości decyduje aktywność za poprzedni rok. Zaliczki wpłacane są do budżetu miesięcznie lub kwartalnie. Okresem podatkowym dla podatku VAT w tym przypadku będzie rok.

Cechą ustawodawstwa podatkowego jest duża liczba metod rozliczania podatków do celów podatkowych. Jest to bardzo wygodne dla podatnika. Możliwa jest optymalizacja księgowości na dwa sposoby: zarówno minimalizując koszty płatności, jak i koszty księgowe. Wiele firm będących płatnikami VAT korzysta z tej możliwości.

Standardowa stawka VAT wynosi 20%. Niektóre towary i usługi są opodatkowane według niższych stawek.

Aktualne stawki podatku od towarów i usług w kraju:

• 20% - standard dotyczy większości towarów i usług;
• 5% obniżona stawka na sprzęt medyczny, małe samochody, artykuły higieniczne i sanitarne itp.
• 0% - stawka zerowa. Dotyczy produktów o niskiej ocenie: żywności dla niemowląt, ubrań, książek, czasopism itp.

Podobnie jak w rosyjskiej jurysdykcji wiele towarów i usług jest zwolnionych z podatku VAT. Nie jest jasne, ile firm nie jest płatnikami VAT, poza bankami, firmami ubezpieczeniowymi, ośrodkami medycznymi i edukacyjnymi, a są jeszcze inne. Sprzedaż nieruchomości komercyjnych i działek nie podlega opodatkowaniu.

Jeśli jest to ekonomicznie wykonalne w kontekście prowadzonej działalności, firma ma prawo odmówić zwolnienia i przejść na stosowanie standardowych stawek VAT. Nie wiadomo, ile firm korzysta z tego prawa.

Deklaracja podatków przez osoby fizyczne

Podatki dla osoby zatrudnionej w Wielkiej Brytanii są potrącane, opłacane i deklarowane przez pracodawcę, podobnie jak składki na ubezpieczenie społeczne. Rezydenci podatkowi, którzy uzyskują dochody z innych krajów, są zobowiązani do samodzielnego ich zadeklarowania.

W przypadku deklaracji online termin składania deklaracji upływa 31 stycznia roku następującego po okresie sprawozdawczym. Oświadczenie w formie papierowej składa się w urzędzie skarbowym najpóźniej do 31 października. Wstępne informacje o dochodach zagranicznych należy przekazać organom skarbowym pod koniec roku podatkowego, tj. nie później niż 5Kwiecień.

Zwrot podatku

Pod pewnymi warunkami podatnik ma prawo do zwrotu podatku w Anglii z powodów przewidzianych w prawie podatkowym.

Wniosek o zwrot jest przesyłany do urzędu skarbowego online nie wcześniej niż w październiku. Terminy rozpatrzenia takich wniosków i zwrotu pieniędzy nie przekraczają półtora miesiąca.

Uchylanie się od płacenia podatków

Jak w każdej jurysdykcji, podlega karze grzywny, która może sięgać 100% kwoty ukrytego podatku. Sankcje za spóźnione złożenie zeznań podatkowych nie są powiązane z kwotą podatków, grzywna jest ustalona - 100 funtów szterlingów.