Ile podatków płaci pracodawca za pracownika? Fundusz emerytalny. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Fundusz Obowiązkowych Ubezpieczeń Zdrowotnych

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Prawodawstwo naszego kraju zobowiązuje pracodawcę do dokonywania płatności za każdego pracownika w stanie. Są one regulowane przez Ordynację Podatkową, Prawo Pracy i inne przepisy. Pracodawca pełni rolę pośrednika między państwem a pracownikiem. Wszyscy wiedzą o słynnym 13% podatku dochodowym od osób fizycznych. Ale ile naprawdę pracownik kosztuje uczciwego pracodawcę?

Płatności ubezpieczeniowe

Od 2017 roku składki na pracowników są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej (FTS) i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (FSS). Taryfy, ustalane corocznie przez rząd Federacji Rosyjskiej, mają charakter ogólny. W tym roku konieczne jest przeniesienie:

- dla ubezpieczenia emerytalnego – 22%, - dla obowiązkowego ubezpieczenia medycznego - 5,1%, - w FSS - 2,9% (bez składek w przypadku urazów przy pracy).

Pracodawcy korzystający ze świadczeń mogą je zobaczyć w tabeli podatkowej.

Kategoria podatników	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Łącznie
IP i organizacje w sprawie uproszczonego systemu podatkowego, OSN, UAT i UTII (z wyłączeniem beneficjentów)	22	5, 1	2, 9	30
IP w sieci PSN (catering, handel, wynajem mienia osobistego)
Po 755 000 rubli	22	5, 1	-	27, 1
Po 876 000 rubli	10	5, 1	-	15, 1

Istnieją również stawki obniżone, są one przedstawione w poniższej tabeli.

Kategoria podatników	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Łącznie
Organizacje farmaceutyczne, a także indywidualni przedsiębiorcy (posiadający licencję jako farmaceuta) pracujący nad UTII	20	-	-	20
NPO w STS zaangażowane w usługi społeczne, edukację, naukę, sport, zdrowie, sztukę i kulturę
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym (tylko działalność preferencyjna). Z zastrzeżeniem nieprzekraczania limitu 79 milionów rubli.
Organizacje zaangażowane w działalność charytatywną (tylko USN)
IP w PSN (nie obejmuje wynajmu nieruchomości, gastronomii i handlu)
Uczestnicy wolnej strefy ekonomicznej (WSE) - Sewastopol iKrym	6	0, 1	1, 5	7, 6
Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje działające w obszarze turystyki i rekreacji oraz innowacji technicznych (tylko SSE)	8	4	2	14
Organizacje zaangażowane w IT (muszą być spełnione dwa warunki: musi być więcej niż 7 pracowników i co najmniej 90% w trzech kwartałach)
Organizacje ze statusem uczestnika projektu Skolkovo	14	-	-
Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje dokonujące płatności na rzecz członków załogi (tylko dla tych zarejestrowanych w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków)	-	-	-	0

Wszystkie kwestie ubezpieczeń społecznych zostały uregulowane w ustawie federalnej nr 212. W tym roku została ona zastąpiona rozdziałem 34 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Artykuły 419-425 określają podatników, podstawę memoriału, przedmioty opodatkowania, taryfy i okresy sprawozdawcze. W rozdziale omówiono również procedurę obliczania podatków i inne kwestie organizacyjne.

W ogólnym przypadku wszelkie płatności przeznaczone na rzecz osoby fizycznej uważa się za przedmiot pobierania składek ubezpieczeniowych. A podstawą jest wysokość wpłat pobieranych za określony czas, osobno dla każdego ubezpieczonego.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

To jeden z podatków bezpośrednich. Obliczany jako procent całkowitego dochodu pomniejszony o kwoty zwolnione z podatku. Należą do nich tantiemy, zyski ze sprzedaży nieruchomości,premie, prezenty, wygrane, płatne zwolnienia lekarskie itp.

Ile podatku płaci pracodawca za pracownika według stawki podstawowej?

Jak wiesz - 13%. W niektórych przypadkach podstawę opodatkowania można pomniejszyć o odliczenia podatkowe. Dotyczą one wyłącznie dochodu opodatkowanego stawką 13%. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest najczęściej odliczany od wynagrodzenia, a agent podatkowy przekazuje go do budżetu. Są pośrednikiem między budżetem państwa a pracownikiem (podatnikiem), na którym ciąży obowiązek przekazywania składek do budżetu państwa. Zwykle pracodawca jest uznawany za agenta podatkowego. Zatrzymuje określoną kwotę i przekazuje ją do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji organizacji (firma, indywidualny przedsiębiorca) w dniu przekazania wynagrodzenia na karty pracownicze.

W tym przypadku ciężar finansowy spoczywa na pracowniku, a naliczenie i zapłata podatku spoczywa na pracodawcy. Podczas gdy na przykład ze sprzedaży nieruchomości obywatel samodzielnie oblicza kwotę płatności, po uprzednim zadeklarowaniu otrzymanego zysku.

Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

Płatności, zgodnie z normami prawa, dokonuje pracodawca. Podatek FSS jest rozdzielany między fundusze społeczne. Składki te uprawniają obywateli do świadczeń pieniężnych w szczególnych przypadkach. Na przykład, gdy:

- ocalały, - uzyskanie niepełnosprawności, - narodziny dziecka, - osiągnięcie wieku emerytalnego.

- uzyskanie statusu rodziny o niskich dochodach lub dużej rodziny.

Ile podatkówCzy pracodawca opłaca pracownika w tym funduszu? 2,9% naliczonego wynagrodzenia pracownika. Przekazywane są albo przed 15 dniem każdego następnego miesiąca, albo raz w roku do 31 grudnia.

Stawka składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych jest uzależniona od poziomu szkodliwości w pracy.

Przy ocenie warunków pracy w konkretnym przedsiębiorstwie stosuje się następujące taryfy:

- niebezpieczne (+8%), - szkodliwe (+7, 2%), - akceptowalne, a także optymalne (+0%).

Składki na ubezpieczenie od wypadków przy pracy muszą być opłacane co miesiąc wraz z wynagrodzeniem. Co więcej, każdy błąd w BCC, nazwa banku lub firmy opóźni przelew, a płatności w tym przypadku zostaną uznane za niedoskonałe.

Jeżeli ostatni dzień wpłaty składek jest dniem wolnym od pracy (z jakiegokolwiek powodu), to można go przenieść na pierwszy dzień roboczy. Ta zasada nie wszędzie działa. Na przykład wypłaty za obrażenia związane z pracą powinny iść do przodu, to znaczy, jeśli ostatni dzień wypłat przypada na weekend/święto, należy je uiścić dzień wcześniej.

Rachunkowość składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych prowadzona jest osobno dla każdego pracownika. Opóźnione wpłaty do FSS pociągają za sobą kary w postaci 5% naliczonej miesięcznej kwoty.

Teoretycznie

Odliczenia na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych są dokonywane przez pracodawcę ze swoich środków. Płatności te dzielą się na dwa rodzaje: rzeczywiste i warunkowe. Te pierwsze są wpłacane na fundusze osób trzecich o charakterze niepaństwowym i państwowym. Najczęściej są to kasy chorych.i społeczne, a także Fundusz Emerytalny. Na przykład fundusz socjalny dokona płatności na rzecz pracownika, który odniósł obrażenia podczas pracy.

Płatności warunkowe pozostają na rachunkach organizacji (firmy, indywidualnego przedsiębiorcy). Mają one na celu zapewnienie odpowiedniego standardu życia pracownikom zależnym, na przykład po urazie w pracy. Także:

- zasiłki na opiekę nad dzieckiem, - zadośćuczynienie za szkody moralne (wysokość płatności ustala wyłącznie sąd), - wypłata dla pracowników, którzy odeszli z powodu redukcji lub w przypadku likwidacji przedsiębiorstwa.

Rosyjski Fundusz Emerytalny

Składki PF są oparte na stosunku pracy. Oznacza to, że składki będą różne w przypadku obywateli pracujących na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony, w przypadku umowy łączonej lub umowy na czas określony. Wpłaty do tego funduszu są dokonywane z rachunków organizacji (firmy, indywidualnego przedsiębiorcy) w ogólnie przyjętej wysokości - 22% naliczonych wynagrodzeń. Data potrąceń na PF to 15 dzień następnego miesiąca.

Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego

Jakie inne podatki płaci pracodawca za pracownika? Składki na FFOMS. Stawka 5,1% wynagrodzenia każdego pracownika jest przekazywana na potrzeby bezpłatnej opieki medycznej.

Ten fundusz jest przeznaczony do udzielania pomocy finansowej w przypadku problemów związanych z opieką medyczną. Dzięki obowiązującym przepisom i prawodawstwu federalnemu każdy obywatel naszego kraju może otrzymać wykwalifikowaną opiekę medyczną i/lubpomoc medyczna.

Odliczenia na obowiązkowy fundusz ubezpieczenia zdrowotnego są przeznaczone na:

- populacja bezrobotna, w tym dzieci, - dostarczanie leków uprzywilejowanym kategoriom obywateli, - wdrożenie obowiązkowych środków ubezpieczeniowych przyjętych do realizacji.

FFOMS jest własnością federalną

Powodem tego jest szereg przydzielonych mu zadań, bezpośrednio związanych z ochroną socjalną ludności, zachowaniem jej zdrowia, dobrego samopoczucia oraz świadczeniem niektórych usług.

Fundusz Obowiązkowych Ubezpieczeń Zdrowotnych czuwa nad sprawnością wydatkowania środków zgromadzonych na rachunkach. Przygotowywana jest również sprawozdawczość, która jest weryfikowana i zatwierdzana przez Rząd Federacji Rosyjskiej. Wszystkie transakcje pieniężne przeprowadzane przez fundusz są kontrolowane i regulowane przez Skarb Federalny.

Od początku 2017 roku sektor ubezpieczeń społecznych został podporządkowany Federalnej Służbie Podatkowej. Zmiany nie są kardynalne. Wpłynęły tylko na procedurę zgłaszania.

Preferencyjne kategorie dochodów

Prawodawstwo federalne przewiduje szereg kategorii dochodów pracowników, które są zwolnione z opłacania składek na fundusze pozabudżetowe. Należą do nich:

- rekompensata pieniężna, na przykład w związku ze zwolnieniem;

- świadczenia przyznawane przez państwo - mogą to być wypłaty z tytułu tymczasowej niezdolności do pracy, urazu w procesie produkcji itp.;

- pomoc materialna,przewidzianych w związku ze śmiercią osoby bliskiej, narodzinami dziecka lub utratą majątku w wyniku działania siły wyższej.

Średnio kwota składek na wszystkie fundusze wynosi 43% naliczonych wynagrodzeń: 13% to podatek naliczony od wynagrodzeń, 30% jest opłacane przez pracodawcę.

IP

Ile podatków płaci pracodawca za pracownika, jeśli pierwszym z nich jest indywidualny przedsiębiorca? Przedsiębiorcy nieposiadający osobowości prawnej płacą składki ubezpieczeniowe o ustalonej wysokości. Obliczane są od poziomu płacy minimalnej (SMIC). Stawka nadal wynosi 26% w Funduszu Emerytalnym, aw FFOMS 5,1%. A kwota płatności uległa zmianie, ponieważ wzrosła płaca minimalna. W 2016 roku było to 6675 rubli, dziś jest to 7500, a od 1 lipca została zatwierdzona przez rząd - 7800.

Indywidualny przedsiębiorca nie przekazuje podatku FSS.

Po osiągnięciu dochodu indywidualnego przedsiębiorcy w wysokości 300 000 rubli wpłaty na rzecz PFR i FFOMS są zmniejszane do 1%.

Cechy uproszczonego systemu podatkowego

USN jest preferowany. Dlatego płatności są obliczane inaczej. Dotyczy to działalności wymienionej w art. 58 212 ustawy federalnej (produkcja zabawek lub artykułów sportowych, budowlanych, edukacyjnych itp.).

Podmioty prawne, a także indywidualni przedsiębiorcy dokonujący płatności na rzecz obywateli są zwolnieni ze składek na FFOMS i FSS. Odsetki przekazywane do Funduszu Emerytalnego zostały dla nich obniżone do 20%.

Rachunkowe niuanse

Podatki są naliczane osobno dla każdego pracownika. Po pierwsze,konieczne jest, aby sam pracownik wiedział, ile podatków płaci za niego pracodawca w różnych funduszach. Po drugie, istnieją pewne limity, po przekroczeniu których zmniejsza się procent przekazywanych składek. Na przykład, jeśli łączny dochód podlegający opodatkowaniu przekracza 796 000 rubli, wówczas wpłaty do funduszu emerytalnego są zmniejszane do 10% (ale nie dotyczy to przedsiębiorców pracujących w uproszczonym systemie podatkowym).

Limit na przekazywanie podatków do FSS wynosi 718 000 rubli. Po przekroczeniu tej kwoty składki na ubezpieczenie społeczne przestają obowiązywać.

Od zeszłego roku limit pobierania podatków w FFOMS został zniesiony. Składki obliczane są według stawki 5,1% bez żadnych świadczeń. Szczegóły można znaleźć w tabelach podatkowych w Internecie, w domenie publicznej.

Wynagrodzenie: jaki odcień wybrać

Nieoficjalnie w naszym kraju istnieją trzy rodzaje płac: „czarna”, „szara” i „biała”.

W mediach termin „biała” (czytaj „mała”) pojawiła się w 1998 roku. Oznacza to oficjalnie określoną wysokość wynagrodzenia w zamówieniu o pracę i umowie o pracę. „Biała” pensja może składać się z:

- wynagrodzenie, - wypłaty bonusowe, - dodatki za stopień, staż pracy, znak jakości itp., - wynagrodzenie urlopowe, - współczynnik okręgowy (podwyższa płace, rekompensując trudne warunki klimatyczne, w których musisz pracować), - zwolnienie chorobowe.

Pracodawcy nie lubią „białej” pensji z powodu „bólu głowy” związanego z podatkami. Pracownicy czują się przy niej chronieni.

„Szary” (lub pensja w kopercie) nie odzwierciedla części zarobionych pieniędzy. Pracownicy organizacji i firm, które praktykują takie wypłaty, otrzymują oficjalnie niewielkie pensje, a dopłata, która nie jest w żaden sposób odzwierciedlona w rachunkach, jest wydawana w kopertach. Oczywiście pracodawca potrąca znacznie mniejsze kwoty na różne fundusze. Pracownik w tym przypadku nie ma odpowiedniej ochrony. Na przykład zdarzają się przypadki, gdy pieniądze w kopertach są „zapomniane” o rozdaniu.

Pojęcie „czarnych” zarobków pojawiło się w 1996 roku. To zarówno wtedy, jak i teraz oznacza nieudokumentowaną pensję. Jakie podatki płaci pracodawca za pracownika w tym przypadku? Oczywiste jest, że żaden. Oczywiście nie ma również mowy o płaceniu za urlop macierzyński lub coroczny, zwolnienie chorobowe itp.