60 konto. "Rozliczenia z dostawcami" - 60 kont

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Najaktywniejszy ruch przepływów finansowych organizacji następuje podczas wzajemnych rozliczeń z przedsiębiorstwami będącymi kontrahentami. Tempo obrotu gotówkowego, istniejące wskaźniki zadłużenia, obecność kar to kryteria oceny wypłacalności firmy. Wszystkie te stanowiska są oceniane przez potencjalnych partnerów przed zawarciem umowy.

Plan kont używanych do księgowości

Dla prawidłowego działania działu księgowości organizacji prowadzących ewidencję księgową i podatkową stworzono jeden standardowy plan kont. Wszystkie użyte transakcje biznesowe są odzwierciedlone w odpowiedniej pozycji. Aby zwiększyć efektywność aplikacji, podzielono je na grupy według ich przeznaczenia. Sekcja dotycząca interakcji z kontrahentami przedsiębiorstwa zaczyna się od cyfry 6, rozliczenia z dostawcami - 60 konto, z kupującymi - 62 itd. Opisana grupa składa się z kont pasywnych i aktywnych-pasywnych, które odzwierciedlają ruch przepływów finansowych w ramach zawartej działalności kontrakty.

Zadania stojące przed systemem księgowym do rozliczeń z kontrahentami

Analiza działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, efektywność i opłacalność jego pracy oceniana jest według wielu kryteriów. Obejmują one śledzenie przepływów finansowych w rozliczeniach z dostawcami. Konto 60 zawiera informacje, które umożliwiają wykonanie następujących zadań:

• Monitorowanie stanu kwot należnych kontrahentom i dostawcom towarów i materiałów (informacje są istotne zarówno dla właścicieli, jak i dla zapewnienia rzetelnej sprawozdawczości).
• Tworzenie bazy informacyjnej. Na jej podstawie monitorowany jest wskaźnik rotacji. Jest używany podczas generowania raportów zarządczych.
• Kontrola przestrzegania zobowiązań umownych, warunków, wielkości dostaw i płatności za nie.
• Sporządzanie planu płatności dla dostawców za dystrybucję środków finansowych.
• Wyklucz możliwość naruszenia prawa i śledź opóźnienia w płatnościach.

Numer konta 60

60 Rachunek wykorzystywany jest przez przedsiębiorstwa jako bilans pasywny, niezależnie od wybranego systemu księgowego, na legalną formę działalności. Ma na celu odzwierciedlenie informacji o każdym z dostawców i wykonawców. Podstawą rozpoczęcia księgowości są:

• zawarcie umowy na dostawę towarów i materiałów, głównych środków trwałych, wartości niematerialnych;
• świadczenie usług o różnym charakterze (media, naprawyi utrzymanie budynków, konstrukcji, maszyn i urządzeń);
• transport ładunków;
• wykonanie prac kontraktowych itp.

W ujednoliconym planie kont 60 konto nosi nazwę „Płatności dla dostawców i wykonawców”. Syntetyczna rachunkowość uogólniona jest prowadzona dla wszystkich organizacji. Subkonta są tworzone do celów analitycznych. W bilansie konto 60 jest odzwierciedlone w formie akumulowanej i pokazuje kwotę zadłużenia przedsiębiorstwa dla wszystkich dostawców i wykonawców. Rachunkowość analityczna w celu uzyskania wiarygodnych i obiektywnych informacji musi być prowadzona dla oddzielnego kontrahenta lub kontraktu.

Obieg dokumentów dla konta 60

Do tworzenia ruchu rozliczeń z kontrahentami przedsiębiorstwa stosuje się konto 60. Ruch na nim następuje dzięki otrzymaniu następujących dokumentów:

1. Faktura, konosament to dokumenty dotyczące powstania zadłużenia przedsiębiorstwa z tytułu dostarczonych materiałów lub świadczonych usług lub rozliczenia kwoty zaliczki. Faktura i TTN są również przesłanką do utworzenia księgi zakupów (otrzymany podatek VAT).



2. Zlecenie lub żądanie zapłaty, wyciąg bankowy służą do rozliczania rachunków płatniczych kontrahentom i dostawcom.
3. Zlecenie wydatkowania, częściowa lub całkowita eliminacja zadłużenia w gotówce, za pośrednictwem kasy organizacji płatnika.
4. Zaświadczenie o ukończeniu podpisane przez obie strony jest akceptowane jako podstawa płatnościkwotę określoną w umowie.
5. Zlecenie odbioru jest księgowane na koncie 60 w przypadku zwrotu wpłaconej wcześniej zaliczki, zwrotu kwoty roszczenia przez dostawcę w gotówce do kasy przedsiębiorstwa.

Przy dostarczaniu towarów bez dokumentu fakt odbioru jest również odzwierciedlony w rejestrach. W momencie przedstawienia listów przewozowych 60 faktura jest korygowana o różnicę między cenami księgowymi a wartością towaru zgodnie z przedłożonymi dokumentami.

Operacje na koncie K 60

Bilans, konto pasywne 60 pokazuje kwotę zadłużenia powstałego z przedsiębiorstwa wobec kontrahentów. Saldo na początku i na końcu okresu z reguły znajduje odzwierciedlenie w kredycie. Dla poszczególnych dostawców saldo może zostać obciążone w przypadku przedpłaty zgodnie z warunkami umowy. W korespondencji z 60. rachunkiem kredytowym obciążeniem mogą być następujące rachunki:

• 07, 08 - zakup, modernizacja, księgowanie środków trwałych;
• 10, 15 - materiały, towary otrzymane od dostawcy;
• 19 - kwota podatku VAT uwzględniona w dokumentach wysyłkowych;
• 20, 23, 25, 26 - praca wykonywana przez osoby trzecie jest przypisywana wzrostowi kosztów produkcji głównej, pomocniczej, ogólnej działalności lub ogólnych kosztów produkcji;
• 41 - zakupione towary;
• 43, 44 - wzrost kosztów handlowych z tytułu świadczenia usług przez kontrahentów;
• 50, 51, 52, 55 - zwrot środków pieniężnych lub bezgotówkowych od dostawcy (kwoty nadpłacone, część zaliczki należnejbrak możliwości dostarczenia uzgodnionej partii towaru lub przesłania jej do partnera z przyczyn jakościowych lub innych, rozliczenia roszczeń);
• 60 - potrącenie kwot wcześniej wypłaconych jako zaliczka;
• 66 - umorzenie części krótkoterminowej pożyczki (pożyczki) kosztem umowy cesji;
• 76 – kwota roszczeń wobec kupującego;
• 79 - organizacja macierzysta zapłaciła za towary i materiały dostarczone do oddziału lub filii;
• 91.2 - Różnice kursowe (ujemna) w rozliczeniach w walucie obcej są odpisywane jako inne wydatki.

Operacje na koncie D 60

Obciążenie rachunku odzwierciedla operacje związane ze spłatą rachunków płatnych dla konkretnego kontrahenta. Konto 60 wpisu debetowego w korespondencji z następującymi pozycjami:

• 

  10, 15 - zwrot towarów i materiałów otrzymanych od kupującego;

• 50 - opłacenie faktury lub spłata istniejącego zadłużenia za pośrednictwem kasy organizacji w gotówce;
• 51 - przelew bezgotówkowy z rachunku rozliczeniowego lub innego;
• 52 - rozliczenie z dostawcami w walucie obcej (zgodnie z warunkami umowy);
• 55 - płatność z blokadą środków do momentu dostawy (pieniądze są wcześniej przelewane z rachunku rozliczeniowego lub innego rachunku organizacji na specjalną akredytywę w banku odbiorcy, kwota jest określona w zobowiązaniach umownych, podpisane przez obie strony);
• 60 - zaliczka wypłacona wcześniej;
• 66 - spłata kwoty zadłużenia wobec kontrahentów kosztem środków krótkoterminowychpożyczka;
• 76 - cesja wierzytelności na podstawie umowy cesji na rzecz trzeciej organizacji;
• 92 - spisanie należności w następujących przypadkach: wygaśnięcie przedawnienia, likwidacja przedsiębiorstwa wierzyciela, różnica kursowa, przeszacowanie kwoty zadłużenia, kary przewidziane umową.