Status podatnika w zleceniu płatniczym

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

Wypełniając polecenie zapłaty podatku, należy wskazać status płatnika. Pełna lista znajduje się w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i niektórych rozporządzeniach Prezydenta Federacji Rosyjskiej. Przyjrzyjmy się bliżej, jak ustalić status podatnika.

Obowiązki

Podatnicy to osoby prawne i osoby fizyczne, które uiszczają opłaty. Zgodnie z prawem mają następujące obowiązki:

• zarejestruj się w Federalnej Służbie Podatkowej;
• przechowuj ewidencję dochodów (wydatków) przedmiotów opodatkowania;
• złóż deklaracje i sprawozdania finansowe do Federalnej Służby Podatkowej;
• prześlij dokumenty, na podstawie których obliczono kwotę podatków;
• przestrzegaj wymagań w celu wyeliminowania stwierdzonych naruszeń, nie przeszkadzaj urzędnikom Federalnej Służby Podatkowej w wykonywaniu ich obowiązków;
• Przechowuj przez 4 lata dokumenty księgowe dotyczące obliczania i opłacania poniesionych podatków, dochodów i wydatków.

Podatnicy muszą również powiadomić Federalną Służbę Podatkową na piśmie o:

• otwieranie\zamykanie konta - w ciągu 10dni;
• udział w organizacjach - w ciągu miesiąca;
• oddzielne pododdziały w Federacji Rosyjskiej - w ciągu miesiąca;
• ogłoszenie upadłości, likwidacji lub reorganizacji - w ciągu 3 dni;
• zmiana lokalizacji (zamieszkania) - w ciągu 10 dni.

Prawa

Z kolei podatnik ma prawo do otrzymania od Federalnej Służby Podatkowej:

• informacje o obowiązujących podatkach, wyjaśnienia dotyczące stosowania przepisów;
• wykorzystaj korzyści w odpowiednim czasie;
• uzyskaj odroczenie i ulgę podatkową;
• być obecny podczas inspekcji w terenie.

Znajdowanie informacji

Jak wspomniano powyżej, jednym z obowiązków podatników jest płacenie podatków. W takim przypadku w zleceniu płatniczym wskazany jest status podatnika. W przeciwnym razie istnieje możliwość, że środki nie dotrą do adresata.

Status podatnika to informacja wymagana. Informacje te służą do identyfikacji organizacji. Status podatnika składa się z dwucyfrowej liczby i jest wpisywany w zleceniu płatniczym w polu 101. Tabela przedstawia wszystkie istniejące statusy.

Kod	Rozszyfrowanie podatnika
01	Przedsiębiorstwo
02	Agent podatkowy
06	Zagraniczny przedsiębiorca
08	IP, prawnik, notariusz, który przekazuje składki do budżetu
09	IP
10	Prywatny notariusz
11	Prawnik, który założył własne biuro
12	Kierownik gospodarstwa
13	Posiadacz konta bankowego
14	Podatnik płacący dochody osobom fizycznym
16	Uczestnik MES - osoba fizyczna
17	Uczestnik MES - IP
18	Płatnik ceł, nie zgłaszający
19	Przedsiębiorstwa przekazujące środki potrącone z wynagrodzeń
22 (21)	Członek (odpowiedzialny) skonsolidowanej grupy
24	Indywidualne przekazywanie składek ubezpieczeniowych

Podział według podatków

Status aktywnego podatnika zależy od rodzaju zapłaconego podatku. Na przykład, jeśli przedsiębiorstwo przenosi podatek dochodowy od osób fizycznych z pensji pracowników, to „02” musi zostać zapisane w wypłacie. Jeśli mówimy o opłacaniu składek ubezpieczeniowych - „08”. Szczegółowe statusy opłat znajdują się w poniższej tabeli.

Podatek	Status
NDFL	02
Wkłady do PRF, FSS, FFOMS	08
Podatek dochodowy, podatek od nieruchomości, transport	01
VAT
UTII, STS, ESHN

Weryfikacja online

Możesz sprawdzić status podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Aby nie tracić czasu na ręczne wprowadzanie numeru TIN, KPP, programiści 1C wdrożyli tę funkcję w zaktualizowanym programie 1C: Accounting. Wyniki kontroli znajdują odzwierciedlenie na liście klientów na karcie, w ewidencji faktur, księdze zakupów (sprzedaży) i dokumentach podstawowych. Aby sprawdzić całą listę klientów, należy wygenerować uniwersalny raport z rejestru „Stan kontrahentów” według okresów. Możliwości weryfikacji reguluje rejestr „Operacje zwykłe” podsystemu „Administracja” w menu „Wsparcie”.

Po przetworzeniu informacji program zwraca następujące wyniki:

• „Organizacja jest wymieniona w bazie danych” oznacza, że kontrahent jest zarejestrowany i ma status aktywnego.
• „Zaprzestanie działalności” oznacza, że podatnik jest zarejestrowany w USRN, ale nie miał statusu czynnego podatnika. Możliwe są tutaj dwie opcje: kontrahent zaprzestał działalności lub zmieniono punkt kontrolny.
• "Punkt kontrolny nie pasuje do określonego w bazie danych" oznacza, że wprowadzona kombinacja numeru TIN, punkt kontrolny nigdy nie był w rejestrze.
• "Brak"kontrahenta w bazie” oznacza, że podatnik nie posiada statusu podatnika czynnego; nikt nie został zarejestrowany z określonym NIP.
• "Nie podlega weryfikacji" - taki komunikat jest wyświetlany, jeśli wprowadzono dane organizacji zagranicznej.

Wszystkie odbite wyniki weryfikacji są ważne przez ±6 dni od daty złożenia wniosku.

1С

Usługa wyszukiwania klientów z problemami w 1C została wprowadzona w 2015 roku. Aktualizacje zostały spowodowane zmianami w Ustawie Federalnej nr 134, zgodnie z którą konieczne było wprowadzenie danych na wszystkich fakturach w deklaracji VAT. Kontrole statusu online bezpośrednio z 1C pozwalają uniknąć błędów podczas wypełniania deklaracji. Jeżeli w odpowiedzi na żądanie otrzymamy zawiadomienie, że podatnik jest zarejestrowany, ale nie posiadał statusu podatnika czynnego, to linia z kontrahentem jest zamalowana na szaro, jeżeli w ogóle nie ma klienta w kasa - na czerwono. Klienci ci są odzwierciedlani w ten sam sposób w wierszu „Kontrahent” podczas wprowadzania dokumentów podstawowych.

W księdze zakupów (sprzedaży), dzienniku faktur, wyniki kontroli są wyświetlane na osobnym panelu. Jeśli raport zawiera nieaktywne dokumenty, są one podświetlone na czerwono, a na panelu pojawia się przycisk umożliwiający wybór takich wierszy. We wbudowanej deklaracji VAT kontrole są przeprowadzane na podstawie informacji z sekcji 8-12 ustawy federalnej, jej wyniki są wyświetlane na panelu kontrahentów.

Domyślnie weryfikacja jest przeprowadzana raz w tygodniu w tle i jest przeprowadzana przez TIN. Aby uniknąć błędów przy wprowadzaniu danych do bazy, konieczne jest kontrolowanie poprawności poprzez:wypisać. Jeśli informacje zostaną wprowadzone niepoprawnie, zostaną podświetlone na czerwono w katalogu „Kontrahenci”. Wszystkie dokumenty dla takich klientów zostaną odzwierciedlone w ten sam sposób. Dopiero w trakcie kontroli będzie można uniknąć sytuacji, w której podatnik jest zarejestrowany w USRN, ale nie posiadał statusu obecnego i został uwzględniony w raporcie.

NDFL

Status podatnika, ale w innej formie, należy sprawdzić przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. W zależności od źródła i tego, czy dana osoba jest rezydentem, czy nie, ustalane są różne stawki podatkowe. Rosjanin może płacić podatek dochodowy od osób fizycznych według stawek 9, 13 i 35%. Nierezydent musi przekazać do budżetu 15% kwoty otrzymanych dywidend i 30% wszystkich innych dochodów. Oprócz ustawodawstwa rosyjskiego istnieją również traktaty międzynarodowe dotyczące unikania podwójnego opodatkowania. Stawki podatkowe dla mieszkańców krajów sojuszniczych są określane przez te ustawy.

Terminologia

Zgodnie z art. 207 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej rezydentem jest osoba fizyczna, która przebywa na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni w ciągu 12 kolejnych miesięcy. Odliczanie rozpoczyna się od momentu przybycia osoby na terytorium Federacji Rosyjskiej, co jest odnotowane w dokumentach celnych.

Status jest ustalony w dniu wypłaty dochodu i określony:

• dla nierezydentów bez stałego miejsca zamieszkania - w dniu zakończenia ich pobytu na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• dla Rosjan zamieszkałych na stałe - w dniu wyjazdu poza Federację Rosyjską.

Ponowne obliczenie podstawy jest przeprowadzane na koniec okresu podatkowego. Rozważ przykład obliczeńliczba dni pobytu obywatela na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Przykład

Rosjanin otrzymał za rok dochody od rosyjskich i zagranicznych przedsiębiorstw. W tym okresie wielokrotnie podróżował poza Federacją Rosyjską w podróże służbowe:

• 01.03-20.04 - do Niemiec;
• 15.08.-14.09 - w USA;
• 20.12-20.01 – do Turcji.

Status płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych ustalany jest na podstawie obliczenia liczby dni pobytu na terytorium Federacji Rosyjskiej. Dni przekraczania granicy (01.03, 15.08 i 20.12) nie są uwzględniane w tej kalkulacji. Oznacza to, że podatnik spędził 90 dni poza krajem przez rok i 275 dni w Federacji Rosyjskiej. Jest uznawany za rezydenta podatkowego i przekazuje opłaty do budżetu według stawek określonych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Wyjątki

Dla niektórych kategorii płatników status i liczba dni pobytu w Federacji Rosyjskiej nie ma znaczenia. Personel wojskowy, pracownicy organów państwowych i samorządów lokalnych, oddelegowani poza Federację Rosyjską, są zawsze uznawani za rezydentów podatkowych.

Dokumenty

Czas pobytu i nieobecności na terytorium Federacji Rosyjskiej musi być potwierdzony dokumentami. Może to być zaświadczenie z miejsca pracy, wystawione według danych z ewidencji czasu pracy, karta migracyjna, paszport ze znakami przekraczania granicy itp.

Osoby, które nie są oficjalnie zatrudnione, nie opuszczają Federacji Rosyjskiej, mogą przedstawić dokument tożsamości potwierdzający ich status rezydenta podatkowego. Musi wskazywaćdane o obywatelstwie i miejscu zamieszkania. W skrajnych przypadkach możesz przedstawić zaświadczenie z usług mieszkaniowych i komunalnych.